記賬實操-酒店賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫記賬實操-酒店賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實例：一、初始設(shè)置1.確定會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品（客房用品、餐飲原材料等）、固定資產(chǎn)（房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施等）、累計折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。所有者權(quán)益類：實收資本、本年利潤、利潤分配等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本（客房成本、餐飲成本等）。損益類：主營業(yè)務(wù)收入（客房收入、餐飲收入等）、銷售費用、管理費用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會計科目的總括信息。明細(xì)賬：分別記錄庫存商品、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.客房業(yè)務(wù)客人入住，收取押金2000元，現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金2000貸：其他應(yīng)付款—押金2000客人退房結(jié)算，房費1000元，從押金中扣除，退還客人現(xiàn)金1000元。賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)付款—押金2000貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入1000庫存現(xiàn)金10002.餐飲業(yè)務(wù)采購餐飲原材料5000元，以銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：庫存商品—餐飲原材料5000貸：銀行存款5000餐廳為客人提供餐飲服務(wù)，收入8000元，現(xiàn)金收款。賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金8000貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入8000結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本，假設(shè)成本為4000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本—餐飲成本4000貸：庫存商品—餐飲原材料40003.支付員工工資當(dāng)月支付員工工資15000元。賬務(wù)處理：借：銷售費用（或管理費用，根據(jù)員工崗位確定）15000貸：應(yīng)付職工薪酬15000實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）150004.計提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)酒店房屋建筑物原值1000000元，預(yù)計使用年限20年，無殘值。則每月折舊額為1000000÷20÷12≈4166.67元。賬務(wù)處理：借：銷售費用（或管理費用）4166.67貸：累計折舊4166.67三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)本月客房成本（如客房用品消耗等）為3000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本—客房成本3000貸：庫存商品（或相關(guān)成本科目）30002.計算利潤本月主營業(yè)務(wù)收入為9000元（1000+8000），主營業(yè)務(wù)成本為7000元（4000+3000），銷售費用等為19166.67元（15000+4166.67）。利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用等=9000700019166.67=17166.67元。3.編制財務(wù)報表