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文檔簡介
會計實操文庫記賬實操-寵物店賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實例:一、初始設(shè)置1.確定會計科目:資產(chǎn)類:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品(寵物食品、用品、藥品等)、固定資產(chǎn)(寵物美容設(shè)備、貨架等)、累計折舊等。負(fù)債類:應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。所有者權(quán)益類:實收資本、本年利潤、利潤分配等。成本類:主營業(yè)務(wù)成本。損益類:主營業(yè)務(wù)收入、銷售費用、管理費用等。2.建立賬簿:總賬:記錄所有會計科目的總括信息。明細(xì)賬:分別記錄庫存商品、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.采購寵物商品以銀行轉(zhuǎn)賬方式采購一批寵物食品和用品,總價為8000元。賬務(wù)處理:借:庫存商品(寵物食品和用品)8000貸:銀行存款80002.銷售寵物商品并收款當(dāng)天以現(xiàn)金方式銷售寵物食品和用品,收入為3000元。賬務(wù)處理:借:庫存現(xiàn)金3000貸:主營業(yè)務(wù)收入30003.提供寵物美容服務(wù)并收款為寵物提供美容服務(wù),收取現(xiàn)金1500元。賬務(wù)處理:借:庫存現(xiàn)金1500貸:主營業(yè)務(wù)收入15004.支付員工工資當(dāng)月支付員工工資4000元。賬務(wù)處理:借:銷售費用(或管理費用,根據(jù)員工崗位確定)4000貸:應(yīng)付職工薪酬4000實際發(fā)放工資時:借:應(yīng)付職工薪酬4000貸:庫存現(xiàn)金40005.計提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)寵物美容設(shè)備原值10000元,預(yù)計使用年限5年,無殘值。則每月折舊額為10000÷5÷12≈166.67元。賬務(wù)處理:借:銷售費用(或管理費用)166.67貸:累計折舊166.676.收到客戶預(yù)付款客戶預(yù)訂寵物寄養(yǎng)服務(wù),支付預(yù)付款500元。賬務(wù)處理:借:庫存現(xiàn)金500貸:預(yù)收賬款5007.客戶享受寄養(yǎng)服務(wù)并結(jié)算客戶的寵物寄養(yǎng)結(jié)束,結(jié)算費用800元,扣除預(yù)付款后,客戶再支付300元現(xiàn)金。賬務(wù)處理:借:庫存現(xiàn)金300預(yù)收賬款500貸:主營業(yè)務(wù)收入800三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)本月銷售的寵物商品成本為6000元,提供寵物美容服務(wù)的成本(如消耗的美容用品等)為500元。賬務(wù)處理:借:主營業(yè)務(wù)成本6500貸:庫存商品(寵物食品和用品)6000(可設(shè)置相關(guān)成本科目,如服務(wù)成本等)5002.計算利潤本月主營業(yè)務(wù)收入為5300元(3000+1500+800),主營業(yè)務(wù)成本為6500元,銷售費用等為4166.67元(4000+166.67)。利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用等=530065004166.67=5366.67元。3.編制財務(wù)報表
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