《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》練習(xí)題題庫-項(xiàng)目9-資產(chǎn)控制解答

項(xiàng)目九資產(chǎn)管理控制【能力訓(xùn)練】一、知識(shí)鞏固（一）單選題1.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理》所定義的資產(chǎn)是指企業(yè)（B）的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。A.擁有B.擁有或控制C.控制D.管理或使用2.無形資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程主要包括無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與落實(shí)權(quán)屬、（B）、技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代、無形資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)。A.明確責(zé)任B.使用與保全C.登記造冊D.妥善保存3.存貨管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、（D）、銷售處置等。A.核對賬目B.配料送貨C.定額管理D.清查盤點(diǎn)4.固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程一般包括固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、賬卡登記、運(yùn)行管理、盤點(diǎn)清查、(A)、資產(chǎn)處置和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)。A.更新改造B.維修保養(yǎng)C.大修小修D(zhuǎn).設(shè)備升級(jí)（二）多選題1.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的總體要求包括（A/B/C）。A.全面梳理資產(chǎn)管理流程B.查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)C.健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施D.實(shí)行資產(chǎn)集中管理2.企業(yè)存貨的業(yè)務(wù)流程可分為存貨取得、（A/B/D）、盤點(diǎn)清查、銷售處置等主要環(huán)節(jié)。A.驗(yàn)收入庫B.倉儲(chǔ)保管C.記賬算賬D.領(lǐng)用發(fā)出3.企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（A/B/C/D）。A.固定資產(chǎn)取得驗(yàn)收不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)B.固定資產(chǎn)使用維修不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)C.固定資產(chǎn)日常管理不善風(fēng)險(xiǎn)D.固定資產(chǎn)淘汰處置不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)4.無形資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)為（A/B/C）。A.保證無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性B.保證無形資產(chǎn)的先進(jìn)性C.發(fā)揮無形資產(chǎn)的最大效能D.保護(hù)無形資產(chǎn)的價(jià)值（三）判斷題1.無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè),其存貨管理業(yè)務(wù)流程的主要環(huán)節(jié)是一致的。（√）2.存貨取得環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)有三個(gè)：一是存貨取得合法合規(guī)；二是滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要；三是保證存貨處于最高儲(chǔ)備狀態(tài)。（×）3.企業(yè)對無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代的目的是保持無形資產(chǎn)的先進(jìn)性。（√）二、案例分析【案例概述】見任務(wù)四《哈工大首創(chuàng)科技股份有限公司資產(chǎn)管理控制制度》?！痉治鲆蟆扛鶕?jù)資產(chǎn)管理控制的總體要求和各類資產(chǎn)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo),分析、評(píng)價(jià)該資產(chǎn)管理制度是否符合資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的要求,并重點(diǎn)思考以下問題:(1)該管理控制制度是否充分考慮到了企業(yè)資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)?(2)該資產(chǎn)管理控制制度是否具備可行性?(3)該資產(chǎn)管理控制制度還存在哪些缺陷需要改進(jìn)和完善?答案：略三、復(fù)習(xí)思考題1.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的總體要求是什么？（1）全面梳理資產(chǎn)管理流程（2）查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)（3）健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施2.存貨管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？（1）企業(yè)存貨管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：1.盲目采購風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算編制不科學(xué)、采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺，甚至導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營中斷。2.驗(yàn)收不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)存貨驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能導(dǎo)致存貨數(shù)量短缺、以次充好、賬實(shí)不符。3.保管不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)倉儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致存貨損壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)。4.領(lǐng)用隨意風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)用發(fā)出手續(xù)不完備、審核把關(guān)不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致存貨浪費(fèi)或流失。5.盤點(diǎn)不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)盤點(diǎn)清查制度不完善、清查計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致盤點(diǎn)流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況。6.處置失控風(fēng)險(xiǎn)存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位、存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（2）存貨管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.存貨取得2.驗(yàn)收入庫3.倉儲(chǔ)保管4.領(lǐng)用發(fā)出5.清查盤點(diǎn)6.銷售處置3.固定資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？（1）企業(yè)固定資產(chǎn)管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：1.固定資產(chǎn)取得驗(yàn)收不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)新增固定資產(chǎn)計(jì)劃不周、取得方式不當(dāng)，驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致新增固定資產(chǎn)質(zhì)量、性能不符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)要求，固定資產(chǎn)重復(fù)購置、產(chǎn)能過剩，影響固定資產(chǎn)正常運(yùn)行和效能發(fā)揮。2.固定資產(chǎn)使用維修不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)使用操作不當(dāng)、設(shè)備失修或維護(hù)過剩，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品生產(chǎn)合格率低下，甚至發(fā)生設(shè)備安全事故或資源損失浪費(fèi)。3.固定資產(chǎn)更新改造不夠風(fēng)險(xiǎn)缺乏固定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)制，固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能導(dǎo)致企業(yè)設(shè)備老化、資產(chǎn)價(jià)值貶損、使用效能低下、市場競爭力喪失。4.固定資產(chǎn)日常管理不善風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)賬卡登記不及時(shí)、不完整，投保制度不健全，資產(chǎn)抵押不規(guī)范，賬目核對、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)流于形式，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)流失、信息失真、賬實(shí)不符、索賠不力及資產(chǎn)被查封等風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，造成資產(chǎn)損失。5.固定資產(chǎn)淘汰處置不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)固定資產(chǎn)退出機(jī)制不完善，缺乏規(guī)范的固定資產(chǎn)淘汰處置評(píng)審決策制度，資產(chǎn)處置方式不科學(xué)、不公開、不合理，可能導(dǎo)致資產(chǎn)淘汰處置上的串通舞弊和商業(yè)賄賂行為，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失和有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)犯罪。（2）固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.固定資產(chǎn)取得2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收3.固定資產(chǎn)賬卡登記4.固定資產(chǎn)使用5.固定資產(chǎn)維護(hù)6.固定資產(chǎn)更新改造7.固定資產(chǎn)報(bào)廢處置8.會(huì)計(jì)核算與管理4.無形資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？（1）企業(yè)無形資產(chǎn)管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：1.無形資產(chǎn)取得不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無形資產(chǎn)取得方式不當(dāng)，違反國家法律法規(guī)，無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受法律與經(jīng)濟(jì)處罰、信譽(yù)受損、經(jīng)濟(jì)利益遭受損害。2.無形資產(chǎn)驗(yàn)收不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)無形資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范、權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)不符合企業(yè)需求、企業(yè)資源浪費(fèi)或引發(fā)法律訴訟。3.無形資產(chǎn)使用管理不善風(fēng)險(xiǎn)無形資產(chǎn)長期閑置或使用效率低下，效能發(fā)揮不到位，缺乏嚴(yán)格的保密制度，日常管理松懈，可能導(dǎo)致商業(yè)機(jī)密泄漏、無形資產(chǎn)被侵權(quán)，內(nèi)外勾結(jié)、串通舞弊等行為，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益。4.無形資產(chǎn)升級(jí)換代不力風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)缺乏無形資產(chǎn)評(píng)估機(jī)制，無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能得到及時(shí)升級(jí)和更新?lián)Q代，可能導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患，企業(yè)喪失市場競爭優(yōu)勢。5.無形資產(chǎn)處置不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)長期閑置或已經(jīng)失去其使用價(jià)值的無形資產(chǎn)如果處置不及時(shí)或者處理方式不當(dāng)，可能導(dǎo)致串通舞弊行為，造成企業(yè)資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。6.會(huì)計(jì)核算不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)對無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)信息的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、不嚴(yán)密、不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)無形資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。（2）無形資產(chǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.無形資產(chǎn)取得2.無形資產(chǎn)驗(yàn)收3.使用與保全4.技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代5.無形資產(chǎn)處置5.固定資產(chǎn)使用控制的控制目