企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2版全書答案

企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2版全書答案企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2版全書答案請(qǐng)勿盜版尊重作者請(qǐng)勿盜版尊重作者企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2版全書答案請(qǐng)勿盜版尊重作者配套教材參考答案↓↓↓↓↓↓企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2版全書答案項(xiàng)目一小練習(xí)1-1（1）購(gòu)料借：在途物資86000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11180貸：銀行存款97180（2）支付運(yùn)費(fèi)借：在途物資900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）81貸：庫(kù)存現(xiàn)金981（3）材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料86900貸：在途物資86900（4）購(gòu)料借：原材料31600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4084貸：應(yīng)付賬款35684（5）購(gòu)料借：原材料59300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7657貸：銀行存款66957小實(shí)訓(xùn)1-1原始憑證填寫略記賬憑證分錄如下：借：原材料56200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7306貸：銀行存款63506小實(shí)訓(xùn)1-2記賬憑證分錄如下：借：生產(chǎn)成本85000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用4000貸：原材料95000小練習(xí)1-2（1）先進(jìn)先出法領(lǐng)用丁棉花成本=2000×8+2200×8.2=16000+18040=34040（元）月末結(jié)存丁棉花成本=（3000-2200）×8.2+1500×9=20060（元）（2）加權(quán)平均法加權(quán)平均單價(jià)=（2000×8+3000×8.2+1500×9）/（2000+3000+1500）=54100/6500=8.32（元/千克）領(lǐng)用丁棉花成本=4200×8.32=34944（元）月末結(jié)存丁棉花成本=54100-34944=19156（元）小實(shí)訓(xùn)1-3（簡(jiǎn)易明細(xì)賬）原材料明細(xì)賬（個(gè)別計(jì)價(jià)法）時(shí)間摘要借方貸方結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額6.1月初結(jié)存2075501037506.10購(gòu)進(jìn)3680602208002075368050601037502208006.15發(fā)出35006021000020751805060103750108006.21購(gòu)進(jìn)67805537290020751806780506055103750108003729006.28發(fā)出2000501000007518067805060553750108003729006.30本月合計(jì)751806780506055375010800372900小練習(xí)1-3（1）購(gòu)料借：材料采購(gòu)——A棉布280000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36400貸：銀行存款316400（2）材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料——A棉布286000貸：材料采購(gòu)——A棉布286000結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料節(jié)約差借：材料采購(gòu)——A棉布6000貸：材料成本差異——A棉布6000以上兩筆分錄也可以合并書寫借：原材料——A棉布286000貸：材料采購(gòu)——A棉布280000材料成本差異——A棉布6000小練習(xí)1-4借：材料采購(gòu)——甲棉綸162500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21025貸：銀行存款183525小練習(xí)1-5結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的計(jì)劃成本和材料成本差異借：原材料301100材料成本差異1710貸：材料采購(gòu)302810小練習(xí)1-6（1）購(gòu)料借：材料采購(gòu)——B材料53800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6994貸：銀行存款60794（2）支付運(yùn)費(fèi)借：材料采購(gòu)——B材料980應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88.2貸：庫(kù)存現(xiàn)金1068.2（3）驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料——B材料51700材料成本差異—— B材料3080貸：材料采購(gòu)——B材料54780（4）購(gòu)料借：材料采購(gòu)——C材料43600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5668貸：應(yīng)付賬款49268入庫(kù)借：原材料——C材料44000貸：材料采購(gòu)——C材料43600材料成本差異——C材料400（5）領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品51700貸：原材料——B材料51700借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3080貸：材料成本差異——B材料3080以上兩筆分錄也可以合并書寫借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品54780貸：原材料——B材料51700材料成本差異——B材料3080小練習(xí)1-7（1）相關(guān)分錄支付貨款借：材料采購(gòu)37000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4810貸：銀行存款41810材料入庫(kù)借：原材料35000貸：材料采購(gòu)35000結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料差異借：材料成本差異2000貸：材料采購(gòu)2000（2）計(jì)算材料成本差異率=（500+2000）/（40000+35000）×100％=3.33％發(fā)出材料成本差異=32000×3.33%=1065.6（元）（3）分錄發(fā)出材料借：生產(chǎn)成本32000貸：原材料32000結(jié)轉(zhuǎn)差異借：生產(chǎn)成本1065.6貸：材料成本差異1065.6小思考1-11、A2、A3、A4、ABC小思考1-21、如果委托加工物資收回后直接對(duì)外銷售，消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本2、委托加工物資（1）發(fā)出材料借：委托加工物資60000貸：原材料60000（2）支付運(yùn)雜費(fèi)借：委托加工物資2500貸：銀行存款2500（3）支付加工費(fèi)（不考慮稅）借：委托加工物資20000貸：銀行存款20000（4）6月10日支付運(yùn)雜費(fèi)借：委托加工物資3000貸：銀行存款3000（5）收回委托加工物資借：庫(kù)存商品85500貸：委托加工物資85500小練習(xí)1-8購(gòu)進(jìn)包裝物借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物8600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1118貸：銀行存款9718領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)成本4930貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物4930小練習(xí)1-9（1）加權(quán)平均單價(jià)=（12600+96800）/（600+4400）=21.88（元/件）（2）銷售產(chǎn)品成本=4500×21.88=98460（元）（3）結(jié)存成本=500×21.88=10940（元）產(chǎn)品入庫(kù)借：庫(kù)存商品96800貸：生產(chǎn)成本96800產(chǎn)品出庫(kù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本98460貸：庫(kù)存商品98460小練習(xí)1-10（1）批準(zhǔn)前借：庫(kù)存商品1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1000（2）批準(zhǔn)后（無(wú)法查明原因）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1000貸：營(yíng)業(yè)外收入1000小練習(xí)1-11（1）批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢30貸：周轉(zhuǎn)材料——甲低值易耗品30（2）批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款——保管員30貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢30小練習(xí)1-12（1）批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6780貸：原材料6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）780（2）批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出6780貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢6780小實(shí)訓(xùn)1-4（1）原始憑證填制略（2）記賬憑證分錄處理前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢150貸：原材料150處理后借:管理費(fèi)用150貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢150小練習(xí)1-13（1）購(gòu)入材料借：原材料——棉布57500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7415貸：銀行存款64915（2）購(gòu)料借：原材料——棉花63800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8222貸：銀行存款72022（3）購(gòu)料借：在途物資——棉綸45500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5895貸：銀行存款513959天后驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料——棉綸45500貸：在途物資——棉綸45500（4）購(gòu)料（注意：題目中15080改為14690）借：原材料——棉布13000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1690貸：應(yīng)付賬款——光明公司14690（5）購(gòu)料借：原材料18850貸：銀行存款18850小實(shí)訓(xùn)1-5（1）需忽略該語(yǔ)句（2）原始憑證填寫略領(lǐng)用分錄借：生產(chǎn)成本——男上衣292500——女上衣182000制造費(fèi)用1900管理費(fèi)用4400貸：原材料——棉布286900——棉花180400——棉紗480800先進(jìn)先出法明細(xì)賬（略）提示：月末結(jié)存150米，單價(jià)25元，金額3750元。加權(quán)平均法明細(xì)賬（略）加權(quán)平均單價(jià)=23.46元/米小練習(xí)1-14（1）購(gòu)買材料借：材料采購(gòu)144000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18720貸：銀行存款162720收料借：原材料——甲棉布135000貸：材料采購(gòu)135000（2）購(gòu)料借：材料采購(gòu)167000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21630貸：銀行存款188630收料借：原材料——甲棉布160000貸：材料采購(gòu)160000（3）購(gòu)料借：材料采購(gòu)41000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5330貸：銀行存款46330收料借：原材料——乙棉綸42000貸：材料采購(gòu)42000（4）結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料差異借：材料成本差異——甲棉布7500——乙棉綸5270貸：材料采購(gòu)——甲棉布7500——乙棉綸5270小練習(xí)1-15購(gòu)入不需安裝設(shè)備借：固定資產(chǎn)103000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13270貸：銀行存款116270小練習(xí)1-16購(gòu)入生產(chǎn)線借：在建工程82800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10530貸：銀行存款93330發(fā)生安裝費(fèi)借：在建工程5000貸：銀行存款5000安裝交付使用借：固定資產(chǎn)87800貸：在建工程87800小練習(xí)1-17平均年限法月折舊額=（50000-2000）/6/12=666.67元/月小練習(xí)1-18月折舊額=980000*0.25%+350000*0.84%=2450+2940=5390（元）小練習(xí)1-19毀損（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理100000累計(jì)折舊200000貸：固定資產(chǎn)300000（2）發(fā)生清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理15000貸：銀行存款15000（3）取得殘值變價(jià)收入借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000（4）向保險(xiǎn)公司索賠賬面價(jià)值=300000-20000=100000（元）借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司80000貸：固定資產(chǎn)清理80000（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出15000貸：固定資產(chǎn)清理15000練習(xí)1-20盤虧設(shè)備批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢33000累計(jì)折舊53000貸：固定資產(chǎn)86000批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款1000營(yíng)業(yè)外支出85000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢33000小思考1-21、B2、D3、A4、BC小練習(xí)1-21（1）購(gòu)入復(fù)印機(jī)借：固定資產(chǎn)45200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5868貸：銀行存款51086（2）購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)線借：在建工程481000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）62490貸：銀行存款534390（3）領(lǐng)用材料借：在建工程1017貸：原材料900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）117（4）支付工資借：在建工程1000貸：應(yīng)付職工薪酬1000（5）支付安裝費(fèi)借：在建工程300貸：銀行存款300（6）交付使用借：固定資產(chǎn)483317貸：在建工程483317小實(shí)訓(xùn)1-6記賬憑證分錄出售閑置廠房（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理150000累計(jì)折舊300000貸:固定資產(chǎn)450000（2）取得收入款借：銀行存款100000貸：固定資產(chǎn)清理100000（3）支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：資產(chǎn)處置損益51000貸：固定資產(chǎn)清理51000小思考1-31、D2、B3、ABCD小練習(xí)1-22（1）外購(gòu)專利權(quán)借：無(wú)形資產(chǎn)160000貸：銀行存款160000（2）收到投資借：無(wú)形資產(chǎn)124000貸：實(shí)收資本1000000銀行存款24000（3）研發(fā)開支（領(lǐng)用原材料不考慮稅）借：研發(fā)支出100000貸：原材料100000借：研發(fā)支出52000貸：應(yīng)付職工薪酬52000借：研發(fā)支出6000貸：銀行存款6000借：無(wú)形資產(chǎn)150000管理費(fèi)用8000貸：研發(fā)支出158000（4）出售無(wú)形資產(chǎn)借：銀行存款200000累計(jì)攤銷41000貸：無(wú)形資產(chǎn)180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得49000（5）攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用4000貸：累計(jì)攤銷4000小實(shí)訓(xùn)1-71、（1）原始憑證填寫略（2）分錄借：研發(fā)支出3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30002、出售無(wú)形資產(chǎn)借：銀行存款200000累計(jì)攤銷180000貸：無(wú)形資產(chǎn)300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000營(yíng)業(yè)外收入680003、攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用972.23貸：累計(jì)攤銷972.23項(xiàng)目訓(xùn)練（注意：?jiǎn)芜x題10，答案D改為0.2;單選題19，答案D改為24156；單選題20題，題目更改為：2018年1月1日，某小企業(yè)以80000元購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，預(yù)計(jì)使用年限為10年。2020年1月1日，該企業(yè)將專利權(quán)以70000元對(duì)外出售，出售無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%，則出售該專利權(quán)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)外收入為（）元。A.1200B.6700C.1800D.10000一、單選題1、A2、B3、A4、A5、C6、C7、C8、B9、D10、D11、D12、C13、D14、C15、B16、B17、D18、D19、D20、C二、多選題1、ABCD2、BCD3、ABCD4、ABD5、ABD6、ACD7、ABCD8、AB9、ABC10、ABCD11、ABD12、ABCD13、BCD14、AC15、ABCD16、BC17、ABC18、ABC19、AB20、BD三、判斷題1、√2、√3、×4、√5、√6、√7、√8、×9、×10、√四、實(shí)務(wù)題1、（1）發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的材料成本差異=653830×4%=26153.2（元）發(fā)出材料的實(shí)際成本=653830+26153.2=679983.2（元）借：生產(chǎn)成本679983.2貸：原材料653830材料成本差異26153.2（2）①材料入庫(kù)借：原材料36000貸：材料采購(gòu)36000結(jié)轉(zhuǎn)差異借：材料成本差異1000貸：材料采購(gòu)1000②材料成本差異率=（500+1000）/（40000+36000）×100%≈1.97%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=45000×886.5（元）③發(fā)出材料借：生產(chǎn)成本45000貸：原材料45000結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本886.5貸：材料成本差異886.52、（1）①購(gòu)進(jìn)借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品23200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3016貸：銀行存款26216②領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本2950貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品2950（2）①購(gòu)進(jìn)借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物8530應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1108.9貸：銀行存款9638.9②領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本5730貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物5730（3）①完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品125460貸：生產(chǎn)成本125460②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本117800貸：庫(kù)存商品117800（4）加權(quán)平均單價(jià)=（600×120+3400×122）/（600+3400）=121.7（元/件）銷售成本=3500×121.7=425950（元）月末結(jié)存成本=（600+3400-3500）×121.7=60850（元）①完工入庫(kù)3400×122=414800借：庫(kù)存商品414800貸：生產(chǎn)成本414800②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本425950貸：庫(kù)存商品4259503、（1）①購(gòu)進(jìn)借：在建工程195000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24570貸：銀行存款219570②安裝借：在建工程5000貸：銀行存款5000③交付使用借：固定資產(chǎn)200000貸：在建工程200000（2）計(jì)算①年折舊額=（200000-10000）/8=23750（元）②月折舊額=23750/12=1979.17（元）③年折舊率=23750/（200000-10000）×100%=12.5%④月折舊額=1979.17/（200000-10000）×100%=1.04%=③/12（3）分錄借：制造費(fèi)用1979.17貸：累計(jì)折舊1979.17出售閑置不用廠房轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理630000累計(jì)折舊450000貸：固定資產(chǎn)1080000取得收入借：銀行存款784800貸：固定資產(chǎn)清理720000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）64800支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理89500貸：資產(chǎn)處置損益89500報(bào)廢設(shè)備轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理327600累計(jì)折舊32400貸：固定資產(chǎn)360000支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200殘料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料700貸：固定資產(chǎn)清理700結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出327100貸：固定資產(chǎn)清理327100毀損設(shè)備轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理46800累計(jì)折舊23400貸：固定資產(chǎn)70200支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300殘料變賣收入借：銀行存款600貸：固定資產(chǎn)清理600保險(xiǎn)賠款借：其他應(yīng)收款40000貸：固定資產(chǎn)清理40000結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出6500貸：固定資產(chǎn)清理65005、無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值=300000（元）研究階段借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出2000000貸：銀行存款2000000借：管理費(fèi)用2000000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出2000000開發(fā)階段借：研發(fā)支出——資本化支出300000貸：銀行存款300000借：無(wú)形資產(chǎn)300000貸：研發(fā)支出——資本化支出3000006、出售無(wú)形資產(chǎn)借：銀行存款150000累計(jì)攤銷4330貸：無(wú)形資產(chǎn)128090應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000資產(chǎn)處置損益172407、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)1000000貸：銀行存款1000000無(wú)形資產(chǎn)攤銷2019年攤銷額=1000000/10×6/12=50000（元）借：管理費(fèi)用50000貸：累計(jì)攤銷500002020年、2021年、2022年每年攤銷額1000000/10=100000（元）借：管理費(fèi)用100000貸：累計(jì)攤銷100000累計(jì)攤銷額=50000+100000+100000+100000=350000（元）2023年出售借：銀行存款900000累計(jì)攤銷350000貸：無(wú)形資產(chǎn)1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）54000資產(chǎn)處置損益196000操作題明細(xì)賬填制略先進(jìn)先出法發(fā)出材料成本=（200×30+200×32）+（110×32+210×33）=22850（元）先進(jìn)先出法結(jié)存材料成本=140×33=4620（元）明細(xì)賬填制略加權(quán)平均單價(jià)=（720×132+402300）/（720+2980）=134.42（元/件）發(fā)出成本=2800×134.42=376376（元）3、要求1：滿足條件的分錄為第4題:盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1800貸：原材料1800批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款1800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1800要求2滌綸布盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢56貸：原材料56批準(zhǔn)后借：管理費(fèi)用56貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢56棉綸布盤盈批準(zhǔn)前借：原材料35貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢35批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢35貸：管理費(fèi)用354、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表略借：制造費(fèi)用——房屋建筑物32600——機(jī)器設(shè)備18000管理費(fèi)用——房屋建筑物90000——辦公設(shè)備1700——運(yùn)輸設(shè)備800貸：累計(jì)折舊1431005、攤銷額5000000/10/12=41666.67無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表填制略購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)5000000貸：銀行存款5000000攤銷無(wú)形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用41666.67貸：累計(jì)攤銷41666.67項(xiàng)目二小思考2-11、D2、A小練習(xí)2-1（1）5月15日銷售商品 借：應(yīng)收賬款——黃河公司74250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8450庫(kù)存現(xiàn)金800（2）5月22日收到貨款借：銀行存款74250貸：應(yīng)收賬款——黃河公司74250小實(shí)訓(xùn)2-1原始憑證填制略記賬憑證填制分錄如下：5月6日銷售借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司57500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500銀行存款10005月18日收到貨款借：銀行存款57500貸：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司57500小練習(xí)2-25月4日銷售借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙春光服飾店8949.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7920應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1029.65月4日收到貨款借：銀行存款8949.6貸：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙春光服飾店8949.6小練習(xí)2-3購(gòu)貨方應(yīng)享受的折扣為（不考慮增值稅）=7920×1%=79.2（元）實(shí)收款項(xiàng)=8949.6-79.2=8870.4（元）借：銀行存款8870.4財(cái)務(wù)費(fèi)用79.2貸：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙春光服飾店8949.6小練習(xí)2-45月23日預(yù)收貨款借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款——荷花公司500006月4日銷售借：預(yù)收賬款——荷花公司50000銀行存款17800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800小練習(xí)2-5（1）5月19日收到預(yù)收款借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款——荷花公司50000（2）6月8日發(fā)出商品借：應(yīng)收賬款——荷花公司56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500（3）6月10日結(jié)清余款借：銀行存款6500貸：應(yīng)收賬款——荷花公司6500小練習(xí)2-66月12日購(gòu)材料借：原材料——B布料101000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13090貸：應(yīng)付賬款——長(zhǎng)江工廠1140906月23日結(jié)清貨款借：應(yīng)付賬款——長(zhǎng)江工廠114090貸：銀行存款114090小練習(xí)2-7題目需要更改為：沿用上例資料，如果長(zhǎng)沙含光公司在5月26日支付貨款40000元，應(yīng)編制怎樣的會(huì)計(jì)分錄如果長(zhǎng)沙含光公司在5月26日支付貨款，則屬于預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。（1）5月26日預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款——長(zhǎng)江工廠40000貸：銀行存款40000（2）6月12日購(gòu)材料借：原材料——B布料101000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13090貸：預(yù)付賬款——長(zhǎng)江工廠114090（3）6月23日結(jié)清貨款借：預(yù)付賬款——長(zhǎng)江工廠74090貸：銀行存款74090小練習(xí)2-8（1）5月23日預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款——荷花公司50000貸：銀行存款50000（2）6月4日收到商品借：原材料——A種棉紗60000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800貸：預(yù)付賬款——荷花公司50000銀行存款17800小思考2-21、ABD2、C小練習(xí)2-9（1）5月15日銷售借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)江公司73450貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8450（2）9月15日收到貨款借：銀行存款73450貸：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)江公司73450(3)9月15日未收到貨款借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)江公司73450貸：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)江公司73450小練習(xí)2-10（1）5月15日開出商業(yè)承兌匯票借：庫(kù)存商品65000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8450貸：應(yīng)付票據(jù)——甲小企業(yè)73450（2）9月15日支付票款借：應(yīng)付票據(jù)——甲小企業(yè)73450貸：銀行存款73450（3）9月15日無(wú)法支付票款借：應(yīng)付票據(jù)——甲小企業(yè)貸：應(yīng)付賬款——甲小企業(yè)小練習(xí)2-11（1）發(fā)生材料毀損借：其他應(yīng)收款10000貸：在途物資10000（2）支付押金借：其他應(yīng)收款1000貸：銀行存款1000（3）收回押金借：銀行存款1000貸：其他應(yīng)收款1000小練習(xí)2-12甲小企業(yè)支付押金借：其他應(yīng)收款——丙公司1500貸：銀行存款1500丙企業(yè)收到押金借：銀行存款1500貸：其他應(yīng)付款——甲小企業(yè)1500小練習(xí)2-13在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)品借：在建工程34940貸：庫(kù)存商品30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4940小練習(xí)2-14購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800貸：銀行存款21800意外毀損原材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4520貸：原材料4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520領(lǐng)用原材料借：在建工程3390貸：原材料3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）390銷售借：銀行存款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（5）在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品借：在建工程23900貸：庫(kù)存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900小練習(xí)2-15本月應(yīng)繳納的增值稅=85890-51550+1250=35590（元）假設(shè)上月尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1500元，則本月應(yīng)交納的增值稅=35590-1500=34090（元）小實(shí)訓(xùn)2-2交納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）44500貸：銀行存款44500小練習(xí)2-16不含稅銷售額=82400/（1+3%）=80000（元）應(yīng)交增值稅=80000×3%=2400（元）購(gòu)入材料借：原材料41800貸：銀行存款41800銷售商品借：銀行存款82400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2400小練習(xí)2-17應(yīng)交消費(fèi)稅=22600/（1+13%）×15%=3000（元）借：稅金及附加3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000小練習(xí)2-18增值稅銷項(xiàng)稅額=4700000×13%=611000（元）應(yīng)交增值稅=611000-480000=131000（元）應(yīng)交消費(fèi)稅=4700000×10%=470000（元）銷售確認(rèn)收入借：銀行存款5311000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4700000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）611000結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3200000貸：庫(kù)存商品3200000計(jì)提消費(fèi)稅借：稅金及附加470000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅470000小練習(xí)2-19銷售收入借：銀行存款452000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000借：稅金及附加20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅20000小練習(xí)2-20教育費(fèi)附加=62000×3%=1860借：稅金及附加1860貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1860小實(shí)訓(xùn)2-3借：稅金及附加5100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3570——應(yīng)交教育費(fèi)附加1530小思考2-3應(yīng)交稅費(fèi)的貸方金額=850+150+70+0.5+1.5+120=項(xiàng)目訓(xùn)練單選題A2、C3、C4、D5、DD7、C8、A9、D10、CC12、C13、A14、B15、BB17、A18、B19、D20、C二、多選題1、AC2、ABD3、ABD4、ABCD5、ABCD6、ABC7、CD8、ABCD9、BD10、BD11、AB12、ABD13、BC14、ABCD15、ABCD16、AC17、AB18、ABD19、AD20、ABC三、判斷題1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、實(shí)務(wù)題1、銷售借：應(yīng)收賬款101700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700收回款項(xiàng)借：銀行存款101700貸：應(yīng)收賬款101700（3）銷售借：應(yīng)收賬款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500（4）10日內(nèi)收到貨款借：銀行存款55500財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：應(yīng)收賬款56500（5）11日-20日之間收款借：銀行存款56000財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)收賬款56500（6）超過折扣期限付款借：銀行存款56500貸：應(yīng)收賬款565002、銷售借：應(yīng)收票據(jù)90400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400（2）賒銷借：應(yīng)收賬款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（3）收到銀行承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)113000貸：應(yīng)收賬款113000（4）收回票款借：銀行存款100000貸：應(yīng)收票據(jù)100000商業(yè)票據(jù)到期，無(wú)力支付借：應(yīng)收賬款90400貸：應(yīng)收票據(jù)904003、長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司銷售借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙大明公司1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000長(zhǎng)沙大明公司購(gòu)買產(chǎn)品借：庫(kù)存商品1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：應(yīng)付賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司1130000（2）長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司10天內(nèi)收到款項(xiàng)借：銀行存款1100000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙大明公司1130000長(zhǎng)沙大明公司10天以內(nèi)付款借：應(yīng)付賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司1130000貸：銀行存款1100000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000（3）長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司11天至20天內(nèi)收款借：銀行存款1120000財(cái)務(wù)費(fèi)用10000貸：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙大明公司1130000長(zhǎng)沙大明公司11天至20天內(nèi)付款借：應(yīng)付賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司1130000貸：銀行存款1120000財(cái)務(wù)費(fèi)用10000（4）長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司30天內(nèi)付款借：銀行存款1130000貸：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙大明公司1130000長(zhǎng)沙大明公司30天以內(nèi)付款借：應(yīng)付賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司1130000貸：銀行存款11300004、要求1：購(gòu)料借：原材料702200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18貸：應(yīng)付票據(jù)702218銷售借：應(yīng)收賬款655400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入580000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸：庫(kù)存商品350000（3）領(lǐng)用產(chǎn)品借：在建工程465000貸：庫(kù)存商品400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000（4）研發(fā)支出借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出20000貸：原材料20000（5）收到工程物資轉(zhuǎn)原材料借：原材料40000貸：工程物資40000（6）委托修理借：管理費(fèi)用5000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5650（7）福利部門領(lǐng)用材料借：應(yīng)付職工薪酬5198貸：原材料4600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）598外購(gòu)材料借：在途物資70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9100貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款79100銷售借：銀行存款56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000支付運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：其他貨幣資金——銀行本票存款1090結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000貸：庫(kù)存商品350000（10）出售辦公樓轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理600000累計(jì)折舊200000貸：固定資產(chǎn)800000取得收入借：銀行存款697600貸：固定資產(chǎn)清理640000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57600支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理10000貸：銀行存款10000結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理30000貸：資產(chǎn)處置損益30000要求2：本期應(yīng)交增值稅=-18+75400+65000-650+598-9100+65000-90+57600=253740(元)應(yīng)交城建稅=253740×7%=17761.8（元）應(yīng)交教育費(fèi)附加=253740×3%=7612.2（元）借：稅金及附加25374貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅17761.8——應(yīng)交教育費(fèi)附加7612.2五、操作題1、原始憑證填制略會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司21340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2340銀行存款10002、（注意：該題表2-29中的金額應(yīng)該為21340）借：銀行存款21340貸：應(yīng)收賬款——長(zhǎng)沙華強(qiáng)公司213403、原始憑證填制略會(huì)計(jì)分錄：預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款2000貸：銀行存款2000繳納4月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）56000貸：銀行存款56000項(xiàng)目三小練習(xí)3-1借：短期投資——股票投資51000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）60貸：其他貨幣資金——存出投資款51060小練習(xí)3-2借：短期投資——股票投資884000應(yīng)收股利20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240貸：其他貨幣資金——存出投資款904207月15日收到現(xiàn)金股利借：其他貨幣資金——存出投資款20000貸：應(yīng)收股利20000小練習(xí)3-3取得借：短期投資——股票投資93200貸：其他貨幣資金——存出投資款93200出售借：其他貨幣資金——存出投資款92880投資收益320貸：短期投資——股票投資93200小練習(xí)3-4取得借：長(zhǎng)期債券投資——面值200000貸：銀行存款200000小實(shí)訓(xùn)3-1計(jì)提利息20000×7%=1400（元）借：長(zhǎng)期債券投資——應(yīng)計(jì)利息1400貸：投資收益1400小練習(xí)3-5借：銀行存款228000貸：長(zhǎng)期債券投資——面值200000——應(yīng)計(jì)利息28000P153,例題3-15，（2）購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——紅望股份有限公司850000應(yīng)收股利50000貸：銀行存款900000收到股利時(shí)借：銀行存款50000貸：應(yīng)收股利50000小練習(xí)3-6初始投資成本=10000×（9-0.3）+800=87800（元）購(gòu)入時(shí)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——F上市公司87800應(yīng)收股利3000貸：銀行存款90800收到現(xiàn)金股利借：銀行存款3000貸：應(yīng)收股利3000小練習(xí)3-7持有期間產(chǎn)生的現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利9000貸：投資收益9000小練習(xí)3-8處置借：銀行存款148000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資145000投資收益3000項(xiàng)目訓(xùn)練單選題C2、A3、D4、A5、B6、B7、C8、D9、A10、D二、多選題1、AD2、ABC3、BC4、ACD5、ABD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ACD10、ABCD三、計(jì)算分錄題1、（1）購(gòu)入股票借：短期投資254000應(yīng)收股利18000貸：其他貨幣資金——存出投資款272000（2）收到現(xiàn)金股利借：其他貨幣資金——存出投資款18000貸：應(yīng)收股利18000（3）宣告分派現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利16000貸：投資收益160008月4日收到現(xiàn)金股利借：其他貨幣資金——存出投資款16000貸：應(yīng)收股利16000（4）出售股票借：其他貨幣資金——存出投資款358000貸：短期投資254000投資收益1040002、（1）取得借：長(zhǎng)期債券投資——面值100800貸：銀行存款100800（2）取得借：長(zhǎng)期債券投資——面值200000貸：銀行存款200000（3）轉(zhuǎn)讓借：銀行存款126000投資收益3600貸：長(zhǎng)期債券投資——面值120000——應(yīng)計(jì)利息9600（4）計(jì)息借：長(zhǎng)期債券投資——應(yīng)計(jì)利息6000貸：投資收益6000借：應(yīng)收利息16000貸：投資收益160003、（1）購(gòu)買初始投資成本=100000×6+4500=604500（元）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資604500貸：銀行存款604500（2）宣告分派現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利8000貸：投資收益8000（3）收到現(xiàn)金股利借：銀行存款8000貸：應(yīng)收股利8000（4）出售借：銀行存款549000投資收益55500貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資604500 四、操作題 1、借：短期投資76000貸：其他貨幣資金——存出投資款2、出售借：銀行存款92500貸：短期投資76000投資收益165003、分期計(jì)息借：應(yīng)收利息2400貸：投資收益2400項(xiàng)目四小思考4-1ABD2.CD3.B小練習(xí)4-1分配工資借：生產(chǎn)成本496800制造費(fèi)用27900管理費(fèi)用57200貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼581900提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金578700貸：銀行存款578700（3）支付工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼578700貸：庫(kù)存現(xiàn)金578700（4）結(jié)轉(zhuǎn)待扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬3200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅400其他應(yīng)付款2800小實(shí)訓(xùn)4-11.略2.（1）分配工資借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品31100——乙產(chǎn)品28000制造費(fèi)用23900管理費(fèi)用26000銷售費(fèi)用15000在建工程8000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼132000（2）結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼17720貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅14720其他應(yīng)付款3000提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金114280貸：銀行存款114280（4）支付工資借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼114280貸：庫(kù)存現(xiàn)金114280小思考4-2ABD2.×小練習(xí)4-2（1）計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：生產(chǎn)成本99360制造費(fèi)用5580管理費(fèi)用11440貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)116380（2）支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)116380貸：銀行存款116380小實(shí)訓(xùn)4-21.確認(rèn)工資附加費(fèi) 借：生產(chǎn)成本31610制造費(fèi)用11990管理費(fèi)用14170銷售費(fèi)用8175在建工程4360貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)18060——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)33540——住房公積金12900——工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）2580——工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）32252.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)500——工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金15003.借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)33540貸：銀行存款33540小思考4-3非貨幣性福利與應(yīng)付工資總額無(wú)關(guān)小練習(xí)4-3（1）確認(rèn)非貨幣性福利借：生產(chǎn)成本14464管理費(fèi)用3616貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利18080（2）發(fā)放給職工借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利18080貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2080（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000貸：庫(kù)存商品10000項(xiàng)目四項(xiàng)目訓(xùn)練單選A2.B3.A4.C5.B6.D7.D8.C9.D10.B二.多選1.ABCD2.ABCD3.AC4.AB5.BD6.BCD7.ACD8.BCD9.CD10.ABC三.實(shí)務(wù)題（1）表格略（2）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品30000——乙產(chǎn)品28000制造費(fèi)用21900管理費(fèi)用26000銷售費(fèi)用15000在建工程8000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼128900（3）借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼17820貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅14720其他應(yīng)付款3100借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼111080貸：銀行存款1110802.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品1800——乙產(chǎn)品1680制造費(fèi)用1320管理費(fèi)用1560銷售費(fèi)用900在建工程480貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)77403.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20004.（1）確認(rèn)借：生產(chǎn)成本38420管理費(fèi)用6780貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利45200（2）發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利45200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000貸：庫(kù)存商品240005.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品13500——乙產(chǎn)品12600制造費(fèi)用9900管理費(fèi)用11700銷售費(fèi)用6750在建工程3600貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)580506.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品2400——乙產(chǎn)品2240制造費(fèi)用1760管理費(fèi)用2080銷售費(fèi)用1200在建工程640貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金103207.借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品1350——乙產(chǎn)品1260制造費(fèi)用990管理費(fèi)用1170銷售費(fèi)用675在建工程360貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）2580——工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)（職工教育經(jīng)費(fèi)）3225項(xiàng)目五小思考5-1不能確認(rèn)收入，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)利益不能流入企業(yè)小思考5-2能，銷售商品取得款項(xiàng)存入銀行，以產(chǎn)品抵付債務(wù)小思考5-3不能，試銷期滿后確認(rèn)收入小思考5-4不能確認(rèn)收入，不符合收入確認(rèn)條件，成本不能可靠計(jì)量小實(shí)訓(xùn)5-1借：庫(kù)存現(xiàn)金9492貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1092小練習(xí)5-1借：銀行存款25000貸：預(yù)收賬款25000借：銀行存款31500預(yù)收賬款25000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借：銀行存款25000貸：應(yīng)收賬款25000借：銀行存款31500應(yīng)收賬款25000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500小實(shí)訓(xùn)5-2借：銀行存款34126貸：應(yīng)收賬款34126小練習(xí)5-21、5月30日收到款項(xiàng)借：銀行存款33443.48財(cái)務(wù)費(fèi)用682.52貸：應(yīng)收賬款341262、6月5日收到款項(xiàng)借：銀行存款33784.74財(cái)務(wù)費(fèi)用341.26貸：應(yīng)收賬款