做賬實(shí)操-絲印加工廠的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-絲印加工廠的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與設(shè)備購(gòu)置1.股東投入資金500萬(wàn)元用于絲印加工廠成立。借：銀行存款5000000貸：實(shí)收資本50000002.購(gòu)置絲印設(shè)備、烘干機(jī)等固定資產(chǎn)，價(jià)值300萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)——絲印設(shè)備等3000000貸：銀行存款3000000二、原材料采購(gòu)1.采購(gòu)油墨、絲網(wǎng)等原材料，價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。借：原材料1500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）195000貸：應(yīng)付賬款1695000三、生產(chǎn)過(guò)程與成本核算1.領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)，價(jià)值120萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本1200000貸：原材料12000002.支付生產(chǎn)工人工資，每月50萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本500000貸：應(yīng)付職工薪酬5000003.車(chē)間發(fā)生水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用，共計(jì)30萬(wàn)元。借：制造費(fèi)用300000貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）300000四、制造費(fèi)用分配將制造費(fèi)用分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)分配率為20%。借：生產(chǎn)成本60000（300000×20%）貸：制造費(fèi)用60000五、產(chǎn)品完工入庫(kù)1.絲印產(chǎn)品生產(chǎn)完成，總成本為176萬(wàn)元，入庫(kù)。借：庫(kù)存商品——絲印產(chǎn)品1760000貸：生產(chǎn)成本1760000六、銷售產(chǎn)品1.銷售絲印產(chǎn)品，收入400萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）4520000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——絲印產(chǎn)品銷售收入4000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——絲印產(chǎn)品銷售成本1760000貸：庫(kù)存商品——絲印產(chǎn)品1760000七、固定資產(chǎn)折舊1.絲印設(shè)備等按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值300萬(wàn)元，則年折舊額為28.5萬(wàn)元（3000000×(15%)÷10），每月折舊額為23750元。借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）23750貸：累計(jì)折舊23750八、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為52萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）320000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅3200002.計(jì)提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計(jì)32000元（320000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加32000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等32000九