做賬實(shí)操-倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與固定資產(chǎn)購(gòu)置1.股東投入資金1000萬(wàn)元用于倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)成立。借：銀行存款10000000貸：實(shí)收資本100000002.購(gòu)置倉(cāng)庫(kù)設(shè)施、貨架等固定資產(chǎn)，價(jià)值600萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)——倉(cāng)庫(kù)設(shè)施等6000000貸：銀行存款6000000二、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入1.為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，收取費(fèi)用200萬(wàn)元。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）2000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)收入2000000三、成本核算1.倉(cāng)庫(kù)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用40萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備維護(hù)成本400000貸：銀行存款4000002.員工薪酬，包括倉(cāng)庫(kù)管理員、搬運(yùn)工等工資共計(jì)80萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本800000貸：應(yīng)付職工薪酬8000003.水電費(fèi)支出30萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)300000貸：銀行存款300000四、固定資產(chǎn)折舊1.倉(cāng)庫(kù)設(shè)施等按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值600萬(wàn)元，則年折舊額為28.5萬(wàn)元（6000000×(15%)÷20），每月折舊額為23750元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊23750貸：累計(jì)折舊23750五、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月倉(cāng)儲(chǔ)收入的銷項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元（2000000×6%），當(dāng)月采購(gòu)設(shè)備維修材料等進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅400002.計(jì)提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計(jì)4000元（40000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加4000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等4000六、貨物損失處理1.因意外情況導(dǎo)致存儲(chǔ)的貨物部分損壞，賠償客戶10萬(wàn)元。借：營(yíng)業(yè)外支出100000貸：銀行存款100000七、期末盤點(diǎn)與調(diào)整1.期末對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)部分低值易耗品因損耗價(jià)值減少2萬(wàn)元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易