做賬實操-青年旅社的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-青年旅社的賬務(wù)處理分錄一、客房收入1.當天客房收入現(xiàn)金3000元，在線預(yù)訂平臺收款5000元。借：庫存現(xiàn)金3000銀行存款（或其他貨幣資金，視平臺收款方式而定）5000貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入8000二、采購客房用品2.購入一次性洗漱用品等客房用品花費2000元，以銀行存款支付。借：原材料——客房用品2000貸：銀行存款20003.客房領(lǐng)用上述用品1500元。借：主營業(yè)務(wù)成本——客房用品成本1500貸：原材料——客房用品1500三、支付員工工資4.支付前臺、保潔等人員工資6000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本6000貸：應(yīng)付職工薪酬6000四、水電費支出5.支付當月水電費3000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費3000貸：銀行存款3000五、固定資產(chǎn)折舊6.計提青旅房屋及設(shè)備折舊4000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——折舊費4000貸：累計折舊4000六、營銷費用7.支付廣告宣傳費用1500元。借：銷售費用——廣告宣傳費1500貸：銀行存款1500七、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益8.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入8000貸：本年利潤80009.期末將成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤16000（1500客房用品成本+6000人工成本+3000水電費+4000折舊費+1500廣告宣傳費）貸：主營業(yè)務(wù)成本——客房用品成本1500——人工成本6000——水電費3000——折舊費4000銷售費用——廣告宣傳費1500?！肚嗄曷蒙缲攧?wù)管理制度》一、總則1.為加強青年旅社的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保旅社的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及旅社實際情況，制定本制度。2.本制度適用于青年旅社的各項財務(wù)活動。二、財務(wù)管理體制1.青年旅社實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的財務(wù)管理體制。2.設(shè)立財務(wù)部門，負責旅社的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門在旅社管理層的領(lǐng)導下，依法組織開展財務(wù)活動，對旅社的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。三、預(yù)算管理1.實行全面預(yù)算管理制度。每年編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循實事求是、科學合理的原則，充分考慮市場需求、經(jīng)營目標和實際情況。3.預(yù)算經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。四、收入管理1.收入包括客房收入、餐飲收入、其他服務(wù)收入等。2.嚴格按照規(guī)定的價格和收費標準收取費用，確保收入的真實性和完整性。3.建立健全收入核算制度，及時準確地記錄和核算各項收入。4.加強對收入的監(jiān)督和檢查，防止收入流失和舞弊行為。五、成本費用管理1.成本包括客房成本、餐飲成本、物料消耗等直接成本，以及人工成本、水電費、折舊費等間接成本。2.費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.嚴格控制成本費用支出，制定成本費用標準和審批流程。各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保費用的合理性和必要性。4.加強對成本費用的核算和分析，定期進行成本費用控制效果評估，采取有效措施降低成本費用。六、固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、清查等進行規(guī)范管理。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢等情況，應(yīng)及時進行處理。七、資金管理1.加強資金管理，確保資金的安全、完整和有效使用。2.建立健全資金收付制度，嚴格按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.合理安排資金，提高資金使用效率。根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，制定資金使用計劃，確保資金的合理調(diào)配。4.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金的安全準確。八、財務(wù)報表與分析1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表編制要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.對財務(wù)報表進行分析，評價旅社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。分析內(nèi)容包括收入、成本費用、利潤、資產(chǎn)負債等方面，為管理層決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)活動進行審計，發(fā)現(xiàn)問題