個人所得稅測試題及答案

個人所得稅測試題及答案一、單選題1.()應當對納稅人報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。A.扣繳義務人B.納稅人(正確答案)C.扣繳義務人或納稅人D.受托人或納稅人答案解析：《國家稅務總局關于修訂發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(總局公告2022年第7號)規(guī)定，納稅人應當對報送的專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。2.個人所得稅綜合所得匯算清繳時間是()。A.3月1日至6月30日(正確答案)B.3月1日至5月31日C.4月1日至6月30日D.1月1日至3月30日3.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是?（）A.生育津貼(正確答案)B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得C.提前退休發(fā)放的一次性補貼D.轉讓國債的所得答案解析：B選項，為減稅優(yōu)惠政策;C選項，不屬于免稅的離退休工資收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;D選項，國債利息免征個人所得稅，轉讓國債的所得不免稅。4.按規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過應納稅所得額（）的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，國務院另有規(guī)定的，從其規(guī)定。A.10%B.12%C.15%D.30%(正確答案)答案解析：根據《個稅法》第六條規(guī)定:個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。5.根據2018年新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人取得綜合所得，計算應納稅所得額時以下哪一項不能扣除?（）A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.經營虧損(正確答案)答案解析：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。6.張某2021年2月從乙公司離職并于2021年3月初在甲公司入職，甲公司發(fā)放其5月工資扣繳稅款時，累計減除費用按()元計算。A.5000B.10000C.15000(正確答案)D.25000答案解析：累計減除費用，按照每月5000元標準“本單位的任職受雇月份”計算。7.下列哪種情形不屬于可以減征個人所得稅的情形?（）A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息(正確答案)B.殘疾、孤老人員所得C.烈屬的所得D.因嚴重自然災害遭受重大損失答案解析：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務委員會備案:（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得;（二）因自然災害遭受重大損失的。8.（單選題）下列哪項屬于專項扣除項目?（）A.住房貸款利息B.基本醫(yī)療保險(正確答案)C.子女教育D.大病醫(yī)療答案解析：專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。9.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（）以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。A.兩萬元B.四萬元C.六萬元(正確答案)D.八萬元答案解析：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。10.非居民個人取得的下列收入中，不以每次收入額為應納稅所得額的是?()A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得(正確答案)D.特許權使用費所得答案解析：非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。二、多選題1.納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時，辦理地點敘述正確的有()。A.對有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報(正確答案)B.對只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報，也可以選擇戶籍所在地或主要收入來源地主管稅務機關申報C.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務機關辦理匯算清繳申報(正確答案)D.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向經常居住地主管稅務機關辦理匯算清繳申報(正確答案)E.納稅人沒有任職、受雇單位的，可以向主要收入來源地主管稅務機關辦理匯算清繳申報(正確答案)答案解析：根據《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(總局公告2022年第1號)的規(guī)定，按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報，選項B錯誤。2.納稅人李某，育有兩女，分別為6歲、1歲。李某的父親65歲、母親59歲。李某愛人名下有一套商品房正在還貸款(為首套房)，但由于房屋離工作單位較遠，因此李某全家在單位附近租房居住，那么李某在辦理2021年度匯算清繳時可以享受的專項附加扣除政策有()。A.子女教育(正確答案)B.3歲以下嬰幼兒照護C.住房租金D.贍養(yǎng)老人(正確答案)E.住房貸款利息(正確答案)3.個人取得的下列所得中，暫免或免征個人所得稅的有()。A.國債利息收入(正確答案)B.軍人的轉業(yè)費(正確答案)C.個人轉讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得D.個人購買體育彩票的中獎所得1600元(正確答案)E.儲蓄存款利息收入(正確答案)答案解析：選項C，個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅。4.居民個人取得的下列各項所得，應按"稿酬所得"繳納個人所得稅的有（）A.武某發(fā)表文章取得的所得(正確答案)B.鄭某出版作品取得的所得(正確答案)C.作家錢某文學作品手稿原件拍賣所得D.記者于某在本報社的報刊上發(fā)表作品取得的所得E.專業(yè)作者賈某的作品由本社以圖書形式出版取得的所得(正確答案)答案解析：個人所得稅法實施條例規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，AB正確。按照國稅發(fā)[1994]89號文件規(guī)定，作者拍賣自己的文字作品手稿原件或復印件的所得按照特許權使用費所得計稅，C錯誤。按照國稅函[2002]146號文件規(guī)定，任職受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得屬于工資薪金所得，D錯誤。5.居民個人于某向稅務機關咨詢子女教育專項附加扣除政策，辦稅服務廳工作人員告知其可享受該扣除的學歷范圍有（）A.普通高中(正確答案)B.大學本科(正確答案)C.小學和初中(正確答案)D.課外輔導班E.中等職業(yè)教育(正確答案)答案解析：按照專項附加扣除暫行辦法，學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育)，不包括課外輔導班。6.劉某和金某夫婦婚前均未購房，2019年貸款購買一套住房，符合專項附加扣除政策。下列關于住房貸款利息專項附加扣除的表述，正確的有（）A.劉某和金某可以同時扣除B.劉某和金某約定，由劉某扣除(正確答案)C.若貸款人是金某，只能由其扣除D.扣除方式在一個納稅年度內不能變更(正確答案)E.實際享受扣除后，扣除方式不得變更答案解析：按照專項附加扣除暫行辦法，住房貸款利息經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更，ACE錯誤。7.居民個人李某的母親2019年滿65歲。下列關于李某申報享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的表述，正確的有（）A.李某為非獨生子女，約定分攤每月1200元B.李某為獨生子女，按照每月2000元定額扣除(正確答案)C.李某為獨生子女，按照每月3000元定額扣除D.李某為非獨生子女，其可扣除標準為每月2000元E.李某為非獨生子女，其分攤的額度不超過每月1000元(正確答案)答案解析：按照專項附加扣除暫行辦法，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，AD錯誤;納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除，C錯誤。8.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應當準備與收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏?，這些扣除包括()A.專項扣除(正確答案)B.專項附加扣除(正確答案)C.依法確定的其他扣除(正確答案)D.成本費用E.捐贈(正確答案)答案解析：《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(總局公告2018年第62號)規(guī)定，納稅從辦理綜合所得匯算清繳，應當準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優(yōu)惠等相關的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏汀?.下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有(）A.個人兼職取得的收入B.獨立董事取得的董事費收入C.個人從任職受雇單位取得的實物性質的補貼企業(yè)以誤餐補助名義向員工發(fā)放的現金補貼(正確答案)D.老師在自己任職學校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(正確答案)答案解析：個人兼職取得的收入、獨立董事取得董事費收入，按“勞務報酬所得”項目納稅;老師在自己任職學校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費，按“稿酬所得"項目納稅。10.下列個人收入中，不應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是()。A.在其他單位兼職取得的收入B.退休后再受雇取得的收入(正確答案)C.在任職單位取得董事費收入(正確答案)D.個人購買彩票取得的中獎收入(正確答案)答案解析：選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得;選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得，在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務報酬所得;選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。三、判斷題1納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，不能享受子女教育專項附加扣除。（）A.正確B.錯誤(正確答案)2.納稅人發(fā)生的可計入大病醫(yī)療累計支出額的醫(yī)藥費用支出須在醫(yī)保目錄范圍內。（）A.正確(正確答案)B.錯誤3.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統一額度扣除。（）A.正確B.錯誤(正確答案)4.納稅人已辦理過綜合所得匯算清繳后，扣繳義務人不可以辦理扣繳更正申報。

（）A.正確B.錯誤(正確答案)5.納稅人在境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，無須留存相關資料。（）A.正確(正確答案)B.錯誤6.納稅人選擇由單位代辦年度匯算的，可通過電子郵件、短信、微信等進行確認，與書面方式有同等法律效力。（）A.正確(正確答案)B.錯誤7.納稅人選擇由單位代辦年度匯算的，只能通過書面方式確認。（）A.正確B.錯誤(正確答案)8.自然人納稅人識別號，是自然人納稅人辦理各類涉稅事項的唯一代碼標識。（）A.正確(正確答案)B.錯誤9.扣繳義務人領取的扣繳手續(xù)費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。（）A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》第十七條

扣繳義務人領取的扣繳手續(xù)費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。10.周某的女兒在2022年1月年滿三周歲，2022年9月入園，周某由于