經(jīng)濟法基礎與實務全書電子教案單元設計

《經(jīng)濟法基礎與實務》全書單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第1周上）課程前言項目一認識經(jīng)濟法基礎任務一了解法律基礎教學重點：法的本質(zhì)與特征，法律事實教學難點：法律關系三要素，法的形式和分類單元教學設計基本框架【步驟一】課程介紹一、課程在專業(yè)中的定位及如何來學習1.課程定位《經(jīng)濟法基礎與實務》是在《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》課程基礎上，為進一步培養(yǎng)學生的法律能力而設置的一門專業(yè)崗位方向課。一方面：《會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》在“深化會計職稱制度改革”中提出：“進一步優(yōu)化會計人員結構，力爭到2020年具備初級資格會計人員達到500萬人左右，具備中級資格會計人員達到200萬人左右，具備高級資格會計人員達到18萬人左右。但是據(jù)官方統(tǒng)計，目前初級會計證書持證人數(shù)已達577萬人，持證人數(shù)達到飽和。2020年中華人民共和國財政部發(fā)《2020年度全國會計專業(yè)技術資格考試網(wǎng)絡視頻考務會議在京召開》中提到2020年度全國會計專業(yè)技術資格考試報名人數(shù)創(chuàng)歷史新高，達到658.9萬人，比2019年增長8.9%。其中初級資格471.1萬人、中級資格182.4萬人、高級資格5.4萬人。2019年初級會計報名人數(shù)為439萬，2020年初級會計報名人數(shù)同比去年增加了32.1萬人，同比增長7.3%，而初級會計每年的通過率僅為20%左右。以下為近6年初級會計報名人數(shù)及通過率對比表格：年份2015年2016年2017年2018年2019年2020年報名人數(shù)（萬）128.8144.6186.9403.6439471.1同比增長率/12.3%29.3%115.9%8.8%7.3%通過率//20.89%16.85%22.89%？2.學習建議：（1）書課融合、內(nèi)外兼修（2）建立興趣、樹立信心

（3）穩(wěn)扎穩(wěn)打、步步為營

（4）理解為主、記憶為輔

3.老師會在課程中對知識點進行總結、整理和梳理，重點、難點也會總結記憶的口訣和方法。【步驟二】講授新課項目一認識經(jīng)濟法基礎任務一了解法律基礎知識點：法的本質(zhì)與特征（★）

一、法的本質(zhì)

法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。二、法的特征

知識點：法律關系三要素（★★★）

【大綱要求】掌握

三要素：主體、內(nèi)容、客體。

【注意】缺少其中任何一個要素，都不構成法律關系。一、主體

1.主體的種類2.主體資格二、內(nèi)容：法律關系的內(nèi)容包括權利與義務

三、客體

1.物2.人身、人格

3.非物質(zhì)財富

4.行為——行為的結果知識點：法律事實（★★）概念：法律事實是法律關系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。分類標準：是否以當事人的意志為轉移。類別：法律事件和法律行為。知識點：法的形式和分類（★★）一、法的形式形式制定機關注意要點名稱規(guī)律憲法全國人大國家“根本”大法，法律全國人大——基本法律

全國人大常委會——其他法律××法法規(guī)行政法規(guī)國務院××條例地方性法規(guī)（自治條例和單行條例）“地方”人大及其常委會省；設區(qū)的市、自治州××地方××條例規(guī)章部門規(guī)章國務院各部委××辦法

××條例實施細則地方政府規(guī)章地方人民政府××地方××辦法效力排序憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞同級和下級地方政府規(guī)章二、法律效力等級及其適用規(guī)則1.上位法優(yōu)于下位法2.特別法優(yōu)于一般法3.新法優(yōu)于舊法4.新的一般規(guī)定與舊的特殊規(guī)定不一致三、法的分類【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）下列選項中，可以作為法律關系主體的有（）。A.個人獨資企業(yè)B.股份有限公司C.自然人D.個體工商戶【答案】ABCD【多選題】（2019年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列屬于法律行為的有（）。A.稅務登記B.收養(yǎng)孤兒C.爆發(fā)戰(zhàn)爭D.簽發(fā)支票【答案】ABD【判斷題】（2019年）在我國，人民法院的判決書是法的形式之一。（）【答案】×【判斷題】（2019年）地方性法規(guī)的效力高于行政法規(guī)的效力。（）【答案】×【步驟四】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第1周下）項目一認識經(jīng)濟法基礎任務二尋求經(jīng)濟糾紛的解決途徑教學重點：仲裁與訴訟的聯(lián)系和區(qū)別教學難點：仲裁、訴訟管轄單元教學設計基本框架【步驟一】復習上次課程的重點內(nèi)容【步驟二】講授新課任務二經(jīng)濟糾紛的解決途徑知識點：平等主體經(jīng)濟糾紛的解決途徑概述（★）知識點：（經(jīng)濟）仲裁（★★★）一、仲裁的適用范圍二、仲裁的基本原則三、仲裁機構——仲裁委員會四、仲裁協(xié)議1.仲裁協(xié)議的形式2.仲裁協(xié)議的內(nèi)容3.仲裁協(xié)議的效力五、仲裁裁決1.仲裁管轄權2.仲裁庭的組成3.回避制度4.仲裁應開庭但不公開5.仲裁的和解與調(diào)解6.履行裁決及強制執(zhí)行知識點：民事訴訟（★★★）一、民事訴訟的適用范圍二、審判制度1.兩審終審制度——一個訴訟案件經(jīng)過兩級法院審判后即終結。2.合議制度——由“3名以上”審判人員組成審判組織。3.回避制度——可能影響對案件公正審理。4.公開審判制度【步驟三】學生練習【單選題】（2019年）下列糾紛中，可以申請仲裁解決的是（）。A.孫某與周某之間的遺產(chǎn)繼承糾紛B.盧某與潘某之間的監(jiān)護權歸屬糾紛C.韓某與楊某之間的解除收養(yǎng)關系糾紛D.趙某與錢某之間的貨物買賣合同糾紛【答案】D【判斷題】（2019年）仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）【答案】√【判斷題】（2019年）在民事訴訟中，被告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管轄。（）【答案】×【單選題】（2019年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享有管轄權的是（）。A.原告與被告協(xié)議選擇的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院【答案】B【步驟四】講授新課三、訴訟管轄（一）級別管轄（二）地域管轄1.一般地域管轄2.特殊地域管轄原則3.專屬管轄4.協(xié)議管轄四、調(diào)解、判決和執(zhí)行1.調(diào)解2.判決——公開進行沒有例外3.執(zhí)行4.強制執(zhí)行五、訴訟時效（★★★）1.訴訟時效期間的概念2.訴訟時效期間的具體規(guī)定3.訴訟時效期間的中止4.訴訟時效的中斷5.下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是（）。A.權利人申請仲裁B.權利人向義務人提出履行請求C.不可抗力D.義務人同意履行義務【答案】C【多選題】（2019年）甲縣的楊某在乙縣購買丙縣電磁爐廠生產(chǎn)的電磁爐，因電磁爐漏電導致楊某位于丁縣的房屋燒毀受損。楊某欲提起侵權之訴，下列法院中，有管轄權的有（）。A.甲縣人民法院B.乙縣人民法院C.丁縣人民法院D.丙縣人民法院【答案】BCD【單選題】（2019年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效最后一定期間內(nèi)，因法定障礙不能行使請求權的訴訟時效中止，該期間是（）。A.2年B.3年C.1年D.6個月【答案】D【判斷題】（2019年）人民法院對于親子關系身份案件，不得適用調(diào)解程序。（）【答案】√【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第2周上）項目一認識經(jīng)濟法基礎任務二尋求經(jīng)濟糾紛的解決途徑任務三明確法律責任教學重點：行政復議的范圍，行政訴訟的適用范圍，法律責任的種類教學難點：行政復議和行政訴訟的區(qū)別，附加刑種類單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課任務二尋求經(jīng)濟糾紛的解決途徑知識點：行政復議（★★★）一、行政復議范圍（★★★）（P23）1.可以申請行政復議的事項2.行政復議的排除事項二、行政復議的申請與受理（★★★）（P24）1.行政復議申請2.行政復議受理3.行政復議申請的撤回（“稅收征管法”）三、行政復議參加人和行政復議機關

1.行政復議參加人

2.行政復議機關四、行政復議的審查及決定1.行政復議的審查

2.行政復議決定知識點、行政訴訟（★★）一、行政訴訟的適用范圍1.可訴——具體行政行為（12條）2.不可訴：二、訴訟管轄（★★）1.級別管轄2.地域管轄三、起訴和受理（★★）1.必經(jīng)復議的情況下2.選擇復議的情況下3.行政機關不作為的情況下4.行政訴訟時效期間5.起訴形式6.法院受理四、審理和判決

1.公開，但涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的除外。2.合議庭制

3.回避制度

4.調(diào)解5.審理依據(jù)

6.上訴期【步驟三】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）。A.在稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B.在稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)C.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)D.在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)【答案】D【判斷題】（2018年）申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。（）【答案】√【多選題】（2019年）行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有（）的情形可以停止執(zhí)行。A.復議機關認為需要停止執(zhí)行的B.申請人要求停止執(zhí)行的C.被申請人認為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的【答案】ACD【單選題】（2017年）根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。A.對稅務機關采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B.對公安機關作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛C.對工商行政管理機關作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛D.對環(huán)境保護管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛【答案】C【步驟四】講授新課任務三明確法律責任（★★★）一、民事責任停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產(chǎn)，恢復原狀，修理、重作、更換，繼續(xù)履行，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復名譽，賠禮道歉。二、行政責任1.行政處罰（1）聲譽罰：警告（2）財產(chǎn)罰：罰款；沒收違法所得、沒收非法財物（3）行為罰：責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照（4）人身罰：行政拘留2.行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除三、刑事責任1.主刑（1）管制：3個月以上2年以下，最高3年。（2）拘役：1個月以上6個月以下，最高1年。（3）有期徒刑：6個月以上15年以下。、（4）無期徒刑。（5）死刑：立即執(zhí)行和緩期“兩年”執(zhí)行。2.附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)、驅逐出境。【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）下列法律責任形式中，屬于民事責任的是（）。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒收財產(chǎn)D.賠償損失【答案】D【單選題】（2019年）下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A.記過B.開除C.罰款D.降級【答案】C【多選題】（2019年）下列刑事責任形式中，屬于主刑的有（）。A.無期徒刑B.拘役C.驅逐出境D.罰金【答案】A【判斷題】（2019年）附加刑可以同主刑一起使用，還可以單獨使用。（）【答案】√【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第2周下）項目二認識會計法律制度任務一了解會計法律制度的構成任務二掌握會計核算與監(jiān)督教學重點：會計核算基本要求和主要內(nèi)容教學難點：會計檔案的銷毀單元教學設計基本框架【步驟一】復習作為與會計工作“最相關”的法律制度，本章以《會計法》為主線，同時涵蓋了《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》《會計檔案管理辦法》等相關法律、法規(guī)和會計職業(yè)道德的內(nèi)容。其目的是使初入會計行業(yè)的“菜鳥”們熟悉與會計工作相關的一系列法律制度、樹立法律意識和良好的職業(yè)道德，并為盡快修煉成“老鳥”打下堅實的基礎。【步驟二】講授新課任務一了解會計法律制度的構成一、會計法律制度的概念和適用范圍（★）（一）會計法律制度的概念（二）會計法律制度的調(diào)整范圍（三）會計法律制度的主要內(nèi)容（四）國家統(tǒng)一的會計制度二、會計工作管理體制（★）（一）會計工作的主管部門（二）單位內(nèi)部的會計工作管理任務二掌握會計核算與監(jiān)督一、會計核算（★★★）（一）會計核算基本要求1.依法建賬2.根據(jù)“實際發(fā)生”的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算3.保證會計資料的真實和完整4.正確采用會計處理方法5.正確使用會計記錄文字6.使用電子計算機進行會計核算必須符合法律規(guī)定（二）會計核算的主要內(nèi)容（三）會計年度（四）記賬本位幣（五）會計憑證、會計賬簿、財務會計報告1.關于依據(jù)2.原始憑證3.記賬憑證4.會計賬簿5.財務會計報告【步驟三】學生練習【判斷題】（2019年）在中國境內(nèi)的外商獨資企業(yè)可以不使用中文作為會計記錄的文字。（）【答案】×【判斷題】（2019年）以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的單位，編制財務會計報表時應當折算為人民幣。（）【答案】√【多選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于會計賬簿類型的有（）。A.備查賬簿B.日記賬C.明細賬D.總賬【答案】ABCD【步驟四】講授新課二、會計檔案管理（★★★）（一）會計檔案的內(nèi)容1.一般會計檔案2.電子會計檔案（二）會計檔案的管理程序1.歸檔2.臨時保管3.移交與接收4.外借5.保管期限6.保管期滿會計檔案的鑒定與銷毀（三）特殊情況下會計檔案的處置三、會計監(jiān)督（★★★）（一）三位一體的會計監(jiān)督體系（二）單位內(nèi)部監(jiān)督1.主體、對象2.單位內(nèi)部監(jiān)督的基本要求3.會計機構和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責4.內(nèi)部控制（三）會計工作的政府監(jiān)督1.監(jiān)督主體2.財政部門實施會計監(jiān)督的主要內(nèi)容（四）會計工作的社會監(jiān)督1.監(jiān)督主體2.注冊會計師審計報告【步驟五】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，應當在財務會計報告上簽名并蓋章的有（）。A.企業(yè)會計機構負責人B.企業(yè)負責人C.企業(yè)總會計師D.企業(yè)主管會計工作負責人【答案】ABCD【多選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.年度預算【答案】ABC【多選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司內(nèi)部會計監(jiān)督主體的有（）。A.甲公司紀檢部門B.甲公司債權人C.甲公司會計機構D.甲公司會計人員【答案】CD【單選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經(jīng)獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎，但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時，應發(fā)表的審計意見類型是（）。A.無保留意見B.保留意見C.無法表示意見D.否定意見【答案】D【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第3周上）項目二認識會計法律制度任務三了解會計機構和會計人員任務四認識會計職業(yè)道德任務五明確會計法律責任教學重點：會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容，會計法律責任教學難點：會計工作交接，會計職業(yè)道德與會計法律制度聯(lián)系與區(qū)別單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課任務三了解會計機構和會計人員一、會計機構的設置原則二、代理記賬三、會計崗位設置（★★）（一）主要會計工作崗位（二）會計工作崗位設置的要求（三）會計人員回避制度四、會計人員（★★）（一）會計人員包括的對象（二）會計人員的任用（三）會計工作的禁入規(guī)定（四）會計專業(yè)技術資格與職務（五）會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育（六）總會計師五、會計工作交接（★★★）【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，出納不得兼任的有（）。A.會計檔案保管B.稽核C.收入費用賬目的登記工作D.債權債務賬目的登記工作【答案】ABCD【判斷題】（2019年）從事會計工作2年且具有助理會計師專業(yè)技術資格人員，可擔任單位會計機構負責人。（）【答案】×【多選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計專業(yè)技術資格的有（）。A.初級資格B.高級資格C.注冊會計師D.中級資格【答案】ABD【步驟四】講授新課任務四認識會計職業(yè)道德（★★）一、會計職業(yè)道德的概念二、會計職業(yè)道德與會計法律制度1.聯(lián)系2.區(qū)別三、會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容任務五明確會計法律責任（★★★）一、違反國家統(tǒng)一的會計制度1.違法行為2.法律責任二、偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告三、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告四、授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計資料五、單位負責人對會計人員實行打擊報復六、財政部門及有關行政部門工作人員職務違法行為【步驟五】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計職業(yè)道德內(nèi)容的有（）。A.提高技能B.強化服務C.誠實守信D.愛崗敬業(yè)【答案】ABCD【多選題】（2018年）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于違法行為的有（）。A.指使會計人員編制虛假財務會計報告B.變造會計賬簿C.隱匿依法應當保存的會計憑證D.拒絕接收金額記載錯誤的原始憑證【答案】ABC【單選題】（2018年）對于變造、偽造會計憑證，下列說法正確的是（）。A.對單位罰款三千元以上五萬元以下B.對個人罰款三千元以上五萬元以下C.對單位罰款五千元以上五萬元以下D.對個人罰款五千元以上十萬元以下【答案】B【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第3周下）項目三認識支付結算法律制度任務一認識支付結算任務二明確銀行結算賬戶管理教學重點：銀行結算賬戶種類教學難點：支付結算的基本要求；銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課所學知識【步驟二】講授新課項目三認識支付結算法律制度任務一認識支付結算一、考驗：支付結算概述（★）（一）支付結算的概念（二）主要支付工具（三）辦理支付結算的原則二、辦理支付結算的基本要求（★★★）（一）填寫規(guī)范（二）簽章要求（三）更改要求（四）區(qū)分“偽造”與“變造”任務二明確銀行結算賬戶管理一、銀行結算賬戶的分類（★）（一）銀行結算賬戶按存款人分類（二）單位銀行結算賬戶按用途分類二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（★★★）（一）開立（二）變更（三）撤銷【步驟三】學生練習【單選題】（2018年）某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日C.貳零壹叁年零柒月拾伍日D.貳零壹叁年柒月拾伍日【答案】B【判斷題】（2019年）票據(jù)偽造和票據(jù)變造是欺詐行為，應追究刑事責任。（）【答案】√【多選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，關于開立企業(yè)銀行結算賬戶辦理事項的下列表述中，正確的有（）。A.銀行為企業(yè)開通非柜面轉賬業(yè)務，應當約定通過非柜面渠道向非同名銀行賬戶轉賬的日累計限額B.注冊地和經(jīng)營地均在異地的企業(yè)申請開戶，法定代表人可授權他人代理簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議C.銀企雙方應當簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務D.企業(yè)預留銀行的簽章可以為其財務專用章加其法定代表人的簽名【答案】ACD【步驟四】講授新課三、各類銀行結算賬戶（★★★）（一）基本存款賬戶（二）一般存款賬戶（三）專用存款賬戶——13個（四）預算單位零余額賬戶（五）臨時存款賬戶（六）個人銀行結算賬戶（七）異地銀行結算賬戶四、銀行結算賬戶的管理（★）（一）實名制管理（二）預留銀行簽章管理（三）可授權他人辦理的事項（四）對賬管理【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務局，經(jīng)批準在銀行開立了預算單位零余額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應按其管理的是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶【答案】B【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一定期限，該期限為（）。A.1年B.10年C.5年D.2年【答案】D【判斷題】（2019年）通過手機銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立Ⅰ類賬戶。（）【答案】×【判斷題】（2019年）新入學大學生開立交學費的個人銀行結算賬戶，可由所在大學代理。（）【答案】√【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第4周上）項目三認識支付結算法律制度任務三掌握票據(jù)知識教學重點：背書、承兌、保證；追索；匯票教學難點：票據(jù)權利；背書、承兌、保證；追索單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課任務三掌握票據(jù)知識一、票據(jù)的含義、種類、特征與功能（★）（一）含義（二）種類：匯票、本票和支票。（三）票據(jù)的特征（四）票據(jù)的功能二、票據(jù)的當事人（★★★）1.基本當事人2.非基本當事人三、票據(jù)權利（★★★）（一）票據(jù)權利（二）票據(jù)權利的取得

（三）票據(jù)權利的行使與保全（四）票據(jù)權利喪失的補救措施1.掛失止付2.公示催告3.普通訴訟（五）票據(jù)權利的時效四、票據(jù)責任（★）（一）責任人（二）提示付款（三）票據(jù)的抗辯

【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)功能的有（）。A.匯兌功能B.融資功能C.支付功能D.信用功能【答案】ABCD【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，失票后持有人可以辦理掛失止付的是（）。A.未承兌的商業(yè)匯票B.支票C.未填寫代理付款行的銀行匯票D.轉賬銀行本票【答案】B【判斷題】（2018年）掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施。（）【答案】×【多選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月B.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日起1年C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自票據(jù)到期日起1年D.持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月【答案】AD【判斷題】（2019年）付款人對銀行承兌匯票可以附條件承兌。（）【答案】×【步驟四】講授新課五、票據(jù)行為（★★★）（一）票據(jù)的記載事項（二）背書（三）承兌（四）保證六、票據(jù)的追索（★★★）（一）適用情形（二）被追索人的確定（三）追索內(nèi)容（四）行使追索權（五）清償效力七、銀行匯票（★★）（一）概念（二）適用范圍（三）出票（四）實際結算金額（五）提示付款：自“出票”之日起“1個月”。（六）退款和喪失【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.背書未記載背書日期，背書無效B.承兌未記載承兌日期，承兌無效C.保證未記載保證日期，保證無效D.出票人未記載出票日期，票據(jù)無效【答案】D【判斷題】（2019年）某人開出一張500萬元的紙質(zhì)商業(yè)匯票，該做法符合法律規(guī)定。（）【答案】×【多選題】（2018年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名C.銀行承兌匯票應當由承兌銀行簽發(fā)D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)【答案】ABD【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第4周下）項目三認識支付結算法律制度任務三掌握票據(jù)知識任務四認識銀行卡教學重點：本票和支票；貸記卡教學難點：銀行卡收單；單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課任務三掌握票據(jù)知識八、商業(yè)匯票（★★★）（一）概念、種類和適用范圍（二）出票（三）承兌（四）票據(jù)信息登記與電子化（五）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（六）商業(yè)匯票的到期處理九、銀行本票（★）（一）概念和適用范圍（二）出票（三）付款（四）退款和喪失十、支票（★★★）（一）概念、種類及適用范圍（二）出票（三）簽發(fā)要求（四）付款【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票出票的表述中，正確的有（）。A.出票人簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額B.出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票C.支票上未記載付款行名稱的，支票無效D.出票人不得在支票上記載自己為收款人【答案】ABC【多選題】（2019年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，關于票據(jù)提示付款期限說法正確的有（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長10日B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10日C.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票起10日【答案】CD【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的表述中，正確的是（）。A.持票人對支票出票人的權利自出票日起1年B.持票人對銀行匯票出票人的權利自出票日期2年C.持票人對前手的追索權自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年D.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利自到期日起1年【答案】B【步驟四】講授新課任務四認識銀行卡一、銀行卡（★★★）（一）銀行卡的概念和分類

（二）銀行卡的申領、注銷、掛失和追償（三）人民幣卡及外幣卡（四）貸記卡（五）銀行卡清算市場（六）銀行卡收單【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。A.按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B.按幣種不同分為外幣卡和人民幣卡C.按發(fā)行對象分為單位卡和個人卡D.按信息載體分為磁條卡和芯片卡【答案】A【單選題】（2019年）劉某在P銀行申領了一張信用額度為10000元的銀行卡，P銀行與劉某約定，劉某需存入備用金5000元，當備用金余額不足支付時，劉某可在10000元的信用額度內(nèi)透支，該銀行卡是（）。A.儲蓄卡B.借記卡C.貸記卡D.準貸記卡【答案】D【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第5周上）項目三認識支付結算法律制度任務五認識網(wǎng)上支付任務六掌握結算方式和其他支付工具任務七明確結算紀律與法律責任教學重點：第三方支付；委托收款教學難點：國內(nèi)信用征；預付卡單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課項目三認識支付結算法律制度任務五認識網(wǎng)上支付一、網(wǎng)上支付（★★）（一）概念（二）網(wǎng)上銀行（網(wǎng)絡銀行、3A銀行）二、第三方支付1.第三方支付的開戶要求2.第三方支付方式種類3.第三方支付行業(yè)分類任務六掌握結算方式和其他支付工具一、匯兌（★）（一）分類（二）適用范圍（三）匯兌的記載事項——九項（四）“匯款回單”VS“收賬通知”（五）撤匯二、委托收款（★）（一）適用范圍（二）程序【步驟三】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列屬于線上支付的是（）。A.網(wǎng)上銀行支付B.固定電話支付C.電視支付D.POS機刷卡支付【答案】A【多選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列事項中，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有（）。A.確定的金額B.收款人名稱C.委托日期D.匯款人簽章【答案】ABCD【步驟四】講授新課三、國內(nèi)信用證（★★★）（一）概念（二）特點（三）分類（四）當事人（五）程序四、預付卡（★★★）（一）單用途預付卡與多用途預付卡（二）記名預付卡與不記名預付卡（三）實名購買預付卡的登記信息（四）轉賬購買與充值（五）使用規(guī)定（六）贖回記名卡時應提供的資料（七）發(fā)卡機構的資金管理任務七明確結算紀律與法律責任一、結算紀律（★）（一）單位限制（二）銀行限制二、違反支付結算法律制度的法律責任（★★）（一）違反賬戶管理規(guī)定行為的法律責任（二）簽發(fā)空頭支票的罰則（三）信用卡欺詐行為【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于記名預付卡的表述中，正確的是（）。A.可以掛失B.有效期最長為3年C.單張限額1萬元D.不可以贖回【答案】A【多選題】（2019年）鄭某個人一次性購買不記名預付卡2000元，一次性充值記名預付卡3000元，下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.鄭某可以使用信用卡購買預付卡B.鄭某可以使用現(xiàn)金3000元為預付卡充值C.鄭某購買預付卡時應提供有效身份證件D.鄭某可以使用現(xiàn)金2000元購買不記名預付卡【答案】BD【判斷題】（2019年）付款人同出票人、持票人惡意串通簽發(fā)無可靠資金來源的匯票騙取資金的，應依法追究法律責任。（）【答案】√【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第5周下）項目四認識稅收相關法律制度任務一介紹稅收相關法律制度任務二把握稅收征收管理制度教學重點：發(fā)票管理；納稅申報教學難點：稅款征收方式；稅款征收措施單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課任務一介紹稅收相關法律制度一、稅收征管法的概念、性質(zhì)和適用范圍（★）（一）概念（二）性質(zhì)（三）適用范圍二、征稅主體和納稅主體的權利與義務（★）（一）征稅主體的權利與義務（二）納稅主體的權利與義務任務二把握稅收征收管理制度一、多證合一（★）（一）“五證合一，一照一碼”（二）“多證合一、一照一碼”二、證、賬、票的管理（★★★）（一）證、賬管理（二）發(fā)票管理三、納稅申報（★）（一）納稅申報表的內(nèi)容（二）納稅申報方式（三）其他要求

【步驟三】學生練習【例單選題】（2019年）扣繳義務人應當自法律規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10天B.15天C.20天D.30天【答案】A【多選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報表內(nèi)容的有（）。A.稅款所屬期限B.適用的稅率C.稅種、稅目D.計稅依據(jù)【答案】ABCD【判斷題】（2019年）納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，不需辦理納稅申報。（）【答案】×【步驟四】講授新課四、稅款征收方式（★）五、應納稅額的核定（★★）（一）核定應納稅額的情形（二）核定方法六、稅款征收措施（★★★）（一）責令繳納（二）納稅擔保（三）稅收保全與稅收強制執(zhí)行措施（四）阻止出境七、稅務檢查的職權和職責（★）（一）查賬權（二）場地檢查權（三）責成提供資料權（四）詢問權（五）交通郵政檢查權（六）存款賬戶檢查權【步驟五】學生練習【判斷題】（2019年）加收稅收滯納金的起始時間，為法律、行政法規(guī)或稅務機關依法確定的稅款繳納期限屆滿當日。（）【答案】×【單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶行從納稅人的存款中扣繳稅款D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人出境【答案】A【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第6周上）項目四認識稅收相關法律制度任務三認識稅務行政復議任務四明確稅收法律責任教學重點：稅務行政復議的范圍教學難點：稅務行政復議的管轄；稅收違法行為的判定單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課一、稅務行政復議的范圍（★★★）二、稅務行政復議和稅務行政訴訟的選擇（★★★）1.復議前置2.自由選擇三、稅務行政復議的管轄（★★★）1.復議管轄的一般規(guī)定2.復議管轄的特殊規(guī)定四、稅務行政復議申請、受理、審查和決定（★★★）【步驟三】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，不正確的是（）。A.對稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向其所在省的省稅務局申請行政復議C.對市轄區(qū)稅務局的具體行政行為不服的，向市稅務局申請行政復議D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議【答案】B【單選題】（2019年）甲公司對M省N市稅務局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應向N市稅務局稽查局申請行政復議B.甲公司應向M省稅務局申請行政復議C.甲公司應向M省稅務局稽查局申請行政復議D.甲公司應向N市稅務局申請行政復議【答案】D【單選題】（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是（）。A.自稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)B.自知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)C.自稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)D.自知道稅務機關作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)【答案】B【步驟四】講授新課任務四明確稅收法律責任一、違反稅務管理規(guī)定的法律責任（★★）二、逃稅行為（★★★）三、欠稅行為（★★★）四、抗稅行為（★★★）五、騙稅行為（★★★）六、重大稅收違法失信案件信息公布（★★★）（一）公布信息的案件范圍（二）公布的案件信息（三）案件信息公布程序（四）案件信息公布管理【步驟五】學生練習【單選題】（2016年）納稅人因逃稅涉嫌犯罪，有權利判決其承擔刑事責任的機關是（）。A.人民政府B.人民法院C.稅務局D.中國人民銀行【答案】B【多選題】納稅人的下列行為中，屬于逃稅的有（）。A.采取轉移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款B.偽造賬簿，不繳應納稅款C.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款D.按照規(guī)定應設置賬簿而未設置的【答案】BC【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第6周下）項目五解讀增值稅法律制度任務一認識增值稅基本納稅規(guī)定教學重點：一般納稅人和小規(guī)模納稅人教學難點：視同銷售行為；稅率和征收率單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課項目五解讀增值稅法律制度任務一認識增值稅基本納稅規(guī)定一、增值稅的概念和特點（★）（一）增值稅的概念（二）增值稅的特點二、增值稅的征稅范圍（★★★）（一）征稅范圍的一般規(guī)定1.銷售或者進口貨物2.提供加工、修理修配勞務3.銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（二）視同銷售1.視同銷售貨物2.視同銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)（三）混合銷售與兼營（四）不征收增值稅的特殊規(guī)定【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）下列各項中，應按照“交通運輸服務”計繳增值稅的有（）。A.程租B.期租C.濕租D.道路通行服務【答案】ABC【單選題】（2019年）下回租C.保險服務D.文化體育服務【答案】A【多選題】（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（）。A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D.存款利息【答案】BCD【判斷題】（2019年）根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的鐵路運輸服務應征收增值稅。（）【答案】×【步驟四】講授新課三、增值稅的納稅人（★）（一）納稅人與扣繳義務人（二）納稅人分類及區(qū)分標準（三）身份資格管理四、增值稅的稅率與征收率（★★）（一）稅率1.“13%”2.“9%”3.“6%”4.“0”（二）征收率1.“3%2.依照3%征收率“減按2%”征收3.“5%”【步驟五】學生練習【判斷題】（2019年）甲酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，出售其擁有的臨街店鋪，可自行開具增值稅專用發(fā)票。（）【答案】×【多選題】（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡易計稅方式的有（）。A.裝卸搬運服務B.公共交通運輸服務C.文化體育服務D.電影放映服務【答案】ABCD【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第7周上）項目五解讀增值稅法律制度任務二掌握一般納稅人增值稅應納稅額的計算教學重點：價外費用，包裝物押金教學難點：有關行業(yè)銷售額的特殊規(guī)定；特殊銷售行為銷售額的確定單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課任務二掌握一般納稅人增值稅應納稅額的計算1增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：一、增值稅銷項稅額的計算（一）一般銷售方式下的銷售額的確定（二）核定銷售額（三）重要業(yè)務1.商業(yè)折扣2.以舊換新3.包裝物押金4.還本銷售【步驟三】學生練習【單選題】（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月取得咨詢服務不含稅收入318萬元，另收取獎勵費5.3萬元。已知咨詢服務增值稅稅率為6%。計算甲公司業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（318＋5.3）÷（1＋6%）×6%＝18.3（萬元）B.318×6%＝19.08（萬元）C.[318＋5.3÷（1＋6%）]×6%＝19.38（萬元）D.318÷（1＋6%）×6%＝18（萬元）【答案】C【單選題】（2019年改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計算甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（萬元）B.226÷（1＋13%）×13%＝26（萬元）C.226×13%＝29.38（萬元）D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52（萬元）【答案】A【步驟四】講授新課5.以物易物6.直銷7.銷售退回或折讓（四）有關行業(yè)銷售額的特殊規(guī)定（五）特殊銷售行為銷售額的確定【步驟五】學生練習【單選題】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批債券，賣出價805.6萬元，該批債券買入價795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。W分行該筆業(yè)務增值稅的銷項稅額的下列計算列式，正確的是（）。A.805.6×6%＝48.34（萬元）B.（805.6－795）×（1＋6%）×6%＝0.67（萬元）C.（805.6－795）×6%＝0.64（萬元）D.（805.6－795）÷（1＋6%）×6%＝0.6（萬元）【答案】A【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第7周下）項目五解讀增值稅法律制度任務二掌握一般納稅人增值稅應納稅額的計算教學重點：準予抵扣的進項稅額教學難點：不得抵扣的進項稅額單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課任務二掌握一般納稅人增值稅應納稅額的計算2二、增值稅進項稅額的計算（一）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（二）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額（三）扣減進項稅額（四）轉增進項稅額（五）是否存在上期期末留抵稅額？【步驟三】學生練習【多選題】（2018年改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.國內(nèi)旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票【答案】ABCD【多選題】（2018年改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列貨物、服務中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進生產(chǎn)免稅貨物耗用材料所支付的進項稅額B.購進國內(nèi)旅客運輸服務所支付的進項稅額C.購進試制新產(chǎn)品耗用材料所支付的進項稅額D.購進貸款服務所支付的進項稅額【答案】AD【步驟四】講授新課三、“一般計稅方法”計算的典型案例（★★★）增值稅一般納稅人通常采用“一般計稅方法”計算增值稅應納稅額，計算公式為：應納稅額＝當期銷項稅額－當期可以抵扣的進項稅額【步驟五】學生練習不定項選擇題：【資料一】（2019年改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780000元，另收取包裝物租金56500元。（2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。（3）購進生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。（4）購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。（5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。（6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元。（7）將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓機構400臺；購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。已知：增值稅稅率為13%；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6780000＋56500）÷（1＋13%）×13%＝786500（元）B.6780000×13%＝881400（元）C.6780000÷（1＋13%）×13%＝780000（元）D.（6780000＋56500）×13%＝888745（元）【答案】A2.計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.500×（4520－316.4）×13%＝273234（元）B.500×（4520－316.4）÷（1＋13%）×13%＝241800（元）C.500×4520÷（1＋13%）×13%＝260000（元）D.500×[4520÷（1＋13%）－316.4]×13%＝239434（元）【答案】C3.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.支付住宿費的進項稅額1200元B.購進勞保用品的進項稅額300元C.購進貨車的進項稅額96000元D.購進生產(chǎn)用液晶面板的進項稅額480000元【答案】CD4.甲公司的下列業(yè)務中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺B.將自產(chǎn)Z型彩電委托某商場代銷800臺C.將自產(chǎn)Z型彩電作為投資提供給某培訓機構400臺D.購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工【答案】ABC【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。《經(jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第8周上）項目五解讀增值稅法律制度任務三掌握小規(guī)模納稅人和進口貨物應納增值稅的計算任務四認識增值稅發(fā)票領購及開具規(guī)定任務五明確增值稅征收管理教學重點：進口貨物增值稅的計算;小規(guī)模納稅人增值稅的計算教學難點：納稅義務發(fā)生時間;增值稅發(fā)票的開具單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課項目五解讀增值稅法律制度任務三掌握小規(guī)模納稅人和進口貨物應納增值稅的計算簡易計稅方法既適用于小規(guī)模納稅人的應稅行為，又適用于一般納稅人適用該計稅方法的特定應稅行為。其應納稅額的計算公式為：一、小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算1.一般業(yè)務2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨3.個人將購買的住房對外銷售4.小微企業(yè)免稅規(guī)定5.因服務中止或折讓退還的銷售額二、一般納稅人采用簡易辦法計稅的情形1.一般納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨2.可選擇按照3%征收率計算繳納增值稅3.應當按照3%征收率計算繳納增值稅4.一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅三、進口貨物增值稅應納稅額的計算1.進口非應稅消費品應納稅額=組成計稅價格×稅率=（關稅完稅價格+關稅稅額）×稅率2.進口應稅消費品應納稅額=組成計稅價格×稅率=（關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）×稅率【步驟三】學生練習【單選題】（2018年）甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格為721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[103000＋721÷（1＋3%）]×3%＝3111（元）B.（103000＋721）×3%＝3111.63（元）C.[103000÷（1＋3%）＋721]×3%＝3021.63（元）D.[（103000＋721）÷（1＋3%）]×3%＝3021（元）【答案】D【單選題】（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口貨物一批，海關審定的關稅完稅價格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（萬元）B.116÷（1＋13%）×13%＝13.35（萬元）C.116×（1＋10%）×13%＝16.59（萬元）D.116×13%＝15.08（萬元）【答案】C【步驟四】講授新課任務四認識增值稅發(fā)票領購及開具規(guī)定一、增值稅發(fā)票的領購與讀入（一）增值稅發(fā)票聯(lián)次及用途（二）增值稅發(fā)票領購與讀入二、增值稅發(fā)票的開具（一）增值稅專用發(fā)票的開具范圍（二）增值稅專用發(fā)票的開具要求（三）已開具增值稅發(fā)票的作廢（四）紅字增值稅專用發(fā)票的開具任務五明確增值稅征收管理一、增值稅征收管理（一）納稅義務發(fā)生時間（二）納稅期限（三）納稅地點二、一般納稅人增值稅納稅申報三、小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是（）。A.Q市稅務機關B.L市稅務機關C.M市稅務機關D.N市稅務機關【答案】D【單選題】（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.律師事務所向消費者個人提供咨詢服務B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品D.書店向消費者個人銷售圖書【答案】B【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第8周下）項目六解讀消費稅法律制度任務一認識消費稅基本納稅規(guī)定任務二掌握消費稅應納稅額的計算教學重點：消費稅征稅范圍、稅目；消費稅稅率的判定教學難點：消費稅應納稅額的計算單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課項目六解讀消費稅法律制度任務一認識消費稅基本納稅規(guī)定一、消費稅征稅范圍及稅目（★★★）（一）征稅范圍的確定原則（二）具體規(guī)定（三）稅目二、消費稅納稅義務人三、消費稅稅率的判定（★★★）【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。A.委托加工白酒的超市B.進口白酒的貿(mào)易商C.銷售白酒的商場D.生產(chǎn)白酒的廠商【答案】ABD【多選題】（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.私人飛機B.高檔手表C.珠寶玉石D.游艇【答案】BCD【步驟四】講授新課任務二掌握消費稅應納稅額的計算（★★★）一、直接對外銷售應稅消費品應納消費稅的計算（一）從價定率法下應納稅額的計算（二）從量定額法下應納稅額的計算（三）特殊情況下銷售額的確定二、自產(chǎn)自用應稅消費品的計算（一）自產(chǎn)自用應稅消費品的確定（二）自產(chǎn)自用應稅消費品計稅依據(jù)的確定（三）自產(chǎn)自用應稅消費品應納消費稅的計算【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%；葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.150174×（1－10%）×10%＝13515.66（元）B.150174÷（1－10%）×10%＝16686（元）C.150174÷（1＋3%）×10%＝14580（元）D.150174×10%＝15017.4（元）【答案】C【單選題】（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列事項，應根據(jù)企業(yè)同類應稅消費品最高計稅價格計征消費稅的是（）。A.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品B.用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油C.用于抵償債務的自產(chǎn)小汽車D.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒【答案】C【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。《經(jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第9周上）項目六解讀消費稅法律制度任務二掌握消費稅應納稅額的計算任務三明確消費稅征收管理教學重點：消費稅納稅義務發(fā)生時間教學難點：消費稅應納稅額的計算單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課任務二掌握消費稅應納稅額的計算三、委托加工應稅消費品應納消費稅的計算（一）委托加工應稅消費品的確定（二）委托加工應稅消費品計稅依據(jù)的確定（三）委托加工應稅消費品應納稅額的計算（四）委托加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除四、進口應稅消費品應納消費稅的計算（一）進口應稅消費品計稅依據(jù)的確定（二）進口應稅消費品應納稅額的計算五、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)消費稅應納稅額的計算（一）批發(fā)環(huán)節(jié)應納消費稅的計算（二）零售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算【步驟三】學生練習【單選題】（2019年）某汽酒進口公司，2018年10月進口一批汽酒，已知該批汽酒的關稅完稅價格10800元；消費稅稅率10%，關稅稅率14%。該批汽酒進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額的下列計算中正確的是（）。A.10800×10%＝1080（元）B.10800×（1＋14%）×10%＝1231.2（元）C.10800×14%×10%＝151.2（元）D.10800×（1＋14%）÷（1－10%）×10%＝1368（元）【答案】D【單選題】（2019年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C.外購已稅翡翠生產(chǎn)加工的金銀翡翠首飾D.外購已稅鉆石生產(chǎn)的高檔手表【答案】B【步驟四】講授新課任務三明確消費稅征收管理一、消費稅征收管理（一）納稅義務發(fā)生時間（二）納稅期限（三）納稅地點二、消費稅納稅申報【步驟五】學生練習【單選題】（2018年）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天【答案】B【多選題】（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，機構所在地在S市。2017年2月，在S市銷售貨物一批；在W市海關報關進口貨物一批；接受Y市客戶委托加工應繳納消費稅的貨物一批。下列關于甲公司上述業(yè)務納稅地點的表述中，正確的有（）。A.委托加工貨物應向Y市稅務機關申報繳納增值稅B.委托加工貨物應向S市稅務機關解繳代收的消費稅C.進口貨物應向W市海關申報繳納增值稅D.銷售貨物應向S市稅務機關申報繳納增值稅【答案】BCD【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第9周下）項目七解讀企業(yè)所得稅法律制度任務一認識企業(yè)所得稅基本納稅規(guī)定教學重點：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠教學難點：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課項目七解讀企業(yè)所得稅法律制度任務一認識企業(yè)所得稅基本納稅規(guī)定一、企業(yè)所得稅納稅人居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分標準及納稅義務二、企業(yè)所得稅征稅對象（一）居民企業(yè)的征稅對象（二）非居民企業(yè)的征稅對象（三）所得來源地的確定三、企業(yè)所得稅稅率【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）A.在中國境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的一人有限責任公司C.在中國境內(nèi)注冊的社會團體D.外國公司在中國境內(nèi)的分公司【答案】BCD【單選題】（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是（）。A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B.股息、紅利等權益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.動產(chǎn)轉讓所得，按照轉讓動產(chǎn)活動發(fā)生地確定D.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定【答案】C【步驟四】講授新課四、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（★★★）（一）從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得的稅收優(yōu)惠（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得的稅收優(yōu)惠（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)項目所得的稅收優(yōu)惠（四）符合條件的技術轉讓所得的稅收優(yōu)惠（五）研究開發(fā)費用和安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除（六）創(chuàng)業(yè)投資的應納稅所得額抵扣（七）加速折舊（八）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠（九）高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠（十）非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠（十一）減計收入（十二）境外機構投資者權益性投資資產(chǎn)轉讓優(yōu)惠（十三）西部地區(qū)的減免稅（十四）民族自治地方的減免稅（十五）集成電路設計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠（十六）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)所得稅優(yōu)惠（十七）債券利息減免稅【步驟五】學生練習【單選題】（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.花卉企業(yè)B.谷物企業(yè)C.中藥材企業(yè)D.蔬菜企業(yè)【答案】A【單選題】（2019年）甲公司為居民企業(yè)，2018年取得符合條件的技術轉讓所得600萬元，在計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，技術轉讓所得應納稅調(diào)減的金額是（）。A.550萬元B.100萬元C.350萬元D.300萬元【答案】A【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第10周上）項目七解讀企業(yè)所得稅法律制度任務二掌握居民企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定教學重點：稅前扣除項目的具體規(guī)定；不得稅前扣除的項目教學難點：以前年度虧損的彌補；企業(yè)所得稅視同銷售單元教學設計基本框架【步驟一】復習上周學過的知識【步驟二】講授新課任務二掌握居民企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定（★★★）一、收入總額的確定（一）銷售貨物收入（二）提供勞務收入（三）轉讓財產(chǎn)收入（四）股息、紅利等權益性投資收益（五）利息收入（六）租金收入（七）特許權使用費收入（八）接受捐贈收入（九）其他收入（十）企業(yè)所得稅視同銷售二、不征稅收入與免稅收入（一）不征稅收入（二）免稅收入【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有（）。A.債務的豁免B.現(xiàn)金C.應收賬款D.存貨【答案】ABC【判斷題】（2019年）企業(yè)所得稅計算應納稅所得額時，利息收入按債務人實際支付利息的日期確認。（）【答案】×【單選題】（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉讓股權收入【答案】A【步驟四】講授新課三、稅前扣除項目規(guī)定（一）稅前扣除項目的一般規(guī)定（二）稅前扣除項目的具體規(guī)定【步驟五】學生練習【判斷題】（2018年、2019年）企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，不得在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時扣除。（）【答案】×【單選題】（2019年）2018年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.72萬元B.84萬元C.60萬元D.74萬元【答案】A【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第10周下）項目七解讀企業(yè)所得稅法律制度任務二掌握居民企業(yè)企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定教學重點：稅前扣除項目的具體規(guī)定；不得稅前扣除的項目教學難點：以前年度虧損的彌補；企業(yè)所得稅視同銷售單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課（二）稅前扣除項目的具體規(guī)定（三）不得稅前扣除的項目四、以前年度虧損的彌補五、資產(chǎn)的稅務處理（一）固定資產(chǎn)【步驟三】學生練習【多選題】（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).訴訟費用C.罰款D.稅收滯納金【答案】ACD【單選題】（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計提的折舊允許在計算應納稅所得額前扣除的是（）。A.閑置生產(chǎn)設備計提的折舊B.經(jīng)營租入設備計提的折舊C.融資租入資產(chǎn)計提的折舊D.已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設備【答案】C【步驟四】講授新課（二）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（三）無形資產(chǎn)（四）長期待攤費用（五）投資資產(chǎn)（六）存貨（七）資產(chǎn)損失六、企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算【步驟五】學生練習【多選題】（2019年）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。A.經(jīng)濟林B.薪炭林C.產(chǎn)畜D.役畜【答案】ABCD【判斷題】（2019年）企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。（）【答案】√【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)?！督?jīng)濟法基礎與實務》單元教學設計20--級會計專業(yè)任課教師：

課程單元教學設計（第11周上）項目七解讀企業(yè)所得稅法律制度任務三掌握企業(yè)所得稅應納稅額的計算任務四明確企業(yè)所得稅征收管理教學重點：居民企業(yè)核定征收方式下應納稅額的計算教學難點：境外所得抵免稅額的計算單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課任務三掌握企業(yè)所得稅應納稅額的計算一、居民企業(yè)查賬征收方式下應納稅額的計算二、境外所得抵免稅額的計算三、居民企業(yè)核定征收方式下應納稅額的計算（一）核定征收的范圍（二）核定應納稅額（三）核定應稅所得率（四）應納稅額的計算四、非居民企業(yè)應納稅額的計算（一）應納稅所得額的確定（二）源泉扣繳【步驟三】學生練習【單選題】（2018年）甲公司為居民企業(yè)，2017年度境內(nèi)應納稅所得額1000萬元，來源于M國的應納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額為60萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，計算甲公司2017年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1000×25%＝250（萬元）B.（1000＋300）×25%＝325（萬元）C.（1000＋300）×25%－60＝265（萬元）D.1000×25%－60＝190（萬元）【答案】C【單選題】（2018年）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預提所得稅稅率為10%，計算甲公司應代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。A.1000×10%×50%＝50（萬元）B.1000×10%＝100（萬元）C.1000×（1－25%）×10%＝75（萬元）D.1000×（1－25%）×10%×50%＝37.5（萬元）【答案】B【步驟四】講授新課任務四明確企業(yè)所得稅征收管理一、企業(yè)所得稅征收管理（一）納稅地點（二）納稅期限二、企業(yè)所得稅預繳申報三、企業(yè)所得稅納稅申報表【步驟五】學生練習【單選題】（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應當自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并應繳應退稅款。該期限為（）。A.3個月B.5個月C.6個月D.4個月【答案】B【多選題】（2016年）下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期作為1個納稅年度D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳【答案】ABCD【步驟六】小結總結回顧本次課主要知識點。布置課后作業(yè)。課程單元教學設計（第11周下）項目八解讀個人所得稅法律制度任務一認識個人所得稅基本納稅規(guī)定教學重點：征稅對象和稅率教學難點：居民納稅人和非居民納稅人的劃分；免稅項目單元教學設計基本框架【步驟一】復習上節(jié)課內(nèi)容【步驟二】講授新課項目八解讀個人所得稅法律制度任務一認識個人所得稅基本納稅規(guī)定一、個人所得稅納稅人（★★）（一）居民納稅人和非居民納稅人的劃分標準及納稅義務（二）所得來源地的確定二、征稅對象（★★）（一）工資、薪金所得（二）勞務報酬所得（三）稿酬所得（四）特許權使用費所得（五）經(jīng)營所得（六）利息、股息、紅利所得（七）財產(chǎn)租賃所得（八）財產(chǎn)轉讓所得（九）偶然所得【步驟三】學生練習【單選題】（2018年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)