業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)職能及財會人員轉(zhuǎn)型研究

摘要：在業(yè)財融合背景下，財會職能及財會人員轉(zhuǎn)型已成必然選擇。本文以此為研究對象，從財會職能及財會人員轉(zhuǎn)型存在的問題出發(fā)，提出了一系列轉(zhuǎn)型策略，主要包括學(xué)習(xí)新技能、從金融管理角度了解業(yè)務(wù)的發(fā)展、加強溝通交流互動、建立起成熟完善的績效評估機制和體系、向管理型財務(wù)轉(zhuǎn)型，并提出了轉(zhuǎn)型過程中的相關(guān)注意事項。關(guān)鍵詞：業(yè)財融合；財務(wù)職能；財會人員轉(zhuǎn)型新時期，需要采用一套科學(xué)有效的方法和策略，制定完善的管理體系和架構(gòu)，推動多方機構(gòu)的交流互動溝通，才能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)職能以及財務(wù)人員深層次轉(zhuǎn)型，達成多方的利益共識、工作共識。一、業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)職能以及財會人員轉(zhuǎn)型存在的問題在業(yè)財融合背景下，企業(yè)對財務(wù)、業(yè)務(wù)的融合發(fā)展需求進一步提升，財務(wù)管理人員需要掌握基本的業(yè)務(wù)知識，而業(yè)務(wù)人員需要熟悉財務(wù)流程、財務(wù)數(shù)據(jù)，因此，兩者的角色職能轉(zhuǎn)換需要穩(wěn)步高效推進。在業(yè)財融合背景下，無論是財務(wù)人員還是業(yè)務(wù)人員，在財務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)從基本的單一職能管理角色轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略性、綜合性的角色，能夠以宏觀的視角去看待當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)問題以及業(yè)務(wù)問題，支持各項財務(wù)決策、業(yè)務(wù)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃穩(wěn)步高效實施，比如將財務(wù)管理與投資決策融合，降低企業(yè)金融決策的風(fēng)險。因此，對財務(wù)人員、會計人員的學(xué)習(xí)能力有著更高的標(biāo)準和要求，其需要在新背景下進行持續(xù)深入學(xué)習(xí)。但是，大部分財會人員在學(xué)習(xí)過程中缺乏主動性和積極性，不會主動去探索新的知識、新的領(lǐng)域，并且其接受能力較差，在缺少強制性政策驅(qū)動的情況下不會主動去學(xué)習(xí)，比如部分財務(wù)人員對新工具技術(shù)掌握不牢固，對諸如數(shù)據(jù)分析技術(shù)、人工智能技術(shù)、區(qū)塊鏈技術(shù)的認知較為片面，在工作管理過程中無法進行綜合全面的風(fēng)險預(yù)測分析，無法為企業(yè)提供有價值的決策。最為關(guān)鍵的是，財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)掌握基本的溝通能力、協(xié)調(diào)能力，需要與多個部門進行合作，尤其是與業(yè)務(wù)部門進行緊密溝通來化解業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的矛盾沖突，消除兩者的信息孤島，共同解決業(yè)務(wù)和財務(wù)的挑戰(zhàn)，達成兩者的工作管理共識。但是大部分財務(wù)管理人員在工作管理過程中只關(guān)注自身的一畝三分地，秉承能少做絕不多做的思想觀念，導(dǎo)致業(yè)財融合的效率始終得不到提升。并且由于存在懶政的思想觀念，部分財會人員的轉(zhuǎn)型發(fā)展也流于表面形式?？傮w來說，在業(yè)財融合背景下，促進企業(yè)財務(wù)職能以及會計人才職務(wù)轉(zhuǎn)型是一項不可或缺的舉措，但是由于相關(guān)指標(biāo)不確定，規(guī)范不明確，導(dǎo)致業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合互動無法緊密高效開展。二、業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)職能與財會人員的轉(zhuǎn)型策略（一）學(xué)習(xí)新技能在數(shù)字化背景下，財務(wù)共享模式進一步打破了企業(yè)內(nèi)部的信息孤島，在信息化財務(wù)管理時代，財務(wù)人員需要具備基本的數(shù)據(jù)分析能力，應(yīng)用財務(wù)科技，結(jié)合人工智能、區(qū)塊鏈、云計算技術(shù)，對多元化的財務(wù)信息進行研學(xué)分析，從而為業(yè)務(wù)的開展提供基本決策支持。財會人員在個人轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中需要對此部分新技能、新方法進行學(xué)習(xí)，因此，企業(yè)應(yīng)采取相應(yīng)的措施引導(dǎo)財會人員學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)分析方法和策略，掌握基本的編程語言，比如對Excel、SQL等語言語序進行學(xué)習(xí)，掌握基本的數(shù)據(jù)分析技巧和方法。另外，財務(wù)人員還需要了解、學(xué)習(xí)財務(wù)科技，能夠熟練應(yīng)用人工智能、區(qū)塊鏈和云計算，因此需要引導(dǎo)財務(wù)人員積極參與培訓(xùn)，企業(yè)須組織研討會、自主學(xué)習(xí)會議，幫助財會人員了解財務(wù)科技的最新發(fā)展動向以及應(yīng)用案例，并且掌握相關(guān)工具技術(shù)的使用方法[1]。除此之外，在數(shù)字化信息化背景下，財務(wù)無紙化管理工作需要穩(wěn)步高效推進，財務(wù)人員在轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中也需要對數(shù)字化技術(shù)進行靈活高效使用，將其融入日常工作管理過程中，包含使用電子支付、電子發(fā)票、電子合同。為此，企業(yè)需要促使財務(wù)人員參與綜合培訓(xùn)，與IT團隊合作，了解并掌握數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用方法和模式，從而能夠靈活高效地使用相關(guān)系統(tǒng)工具。在學(xué)習(xí)新技能、新技巧的過程中也需要緊密參照業(yè)財融合的新需求，組織財會人員與其他部門的同事進行合作交流，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，并且與市場營銷團隊進行合作，了解市場發(fā)展動向以及客戶新需求，并且與技術(shù)團隊合作，了解最新的技術(shù)前沿動向，從而提升財會人員的綜合學(xué)習(xí)水平。在財務(wù)管理過程中，還需要研學(xué)各種金融知識，比如掌握債務(wù)融資、股權(quán)融資、并購重組的流程和技巧，從而確保企業(yè)的融資成本低、融資渠道暢通和融資結(jié)構(gòu)合理。企業(yè)需要充分調(diào)動每一位財會人員在學(xué)習(xí)探索過程中的主動性和積極性，提升財會人員的持續(xù)學(xué)習(xí)能力以及自我提升意識，使其在工作過程中能夠進行實踐創(chuàng)新、優(yōu)化，不斷提高財務(wù)管理水平和效率。（二）從金融管理角度了解業(yè)務(wù)的發(fā)展新時期，在業(yè)財融合視域下，企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合發(fā)展勢在必行，在財會人員轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，企業(yè)需要向其系統(tǒng)講解業(yè)務(wù)領(lǐng)域的知識技能，推動財務(wù)人員與業(yè)務(wù)部門建立起緊密的合作伙伴關(guān)系，比如鼓勵財會人員參與到業(yè)務(wù)決策過程中，與業(yè)務(wù)部門進行緊密合作。財會人員需要更加深入了解業(yè)務(wù)的運作模式、流程，抓住其中業(yè)務(wù)管理的重點，從財務(wù)管理的角度來支撐業(yè)務(wù)的運作，為業(yè)務(wù)提供精確的財務(wù)支持和幫助，為此，企業(yè)要引導(dǎo)財會人員進行內(nèi)部培訓(xùn)、外部學(xué)習(xí)，結(jié)合在線課程，幫助其高品質(zhì)、高效率地學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，使財會人員更好地理解業(yè)務(wù)需求，學(xué)習(xí)更多的業(yè)務(wù)知識。在該環(huán)節(jié)，企業(yè)須帶動財會人員深入了解市場行業(yè)發(fā)展動向，對企業(yè)的發(fā)展趨勢以及市場行情特征進行深度研學(xué)，內(nèi)部人員、業(yè)務(wù)部門以及企業(yè)高層管理者需要帶動財會人員閱讀行業(yè)報告，參與行業(yè)會議，與行業(yè)協(xié)會進行緊密交流互動，關(guān)注市場動向，了解最新的市場行情和變化趨勢，從而在管理過程中能夠做到有的放矢。除此之外，財會人員還需要學(xué)習(xí)基本的業(yè)務(wù)分析和預(yù)測技能，能夠更好地理解業(yè)務(wù)的運作機理以及未來發(fā)展趨勢，為此財務(wù)人員需要學(xué)習(xí)基本的數(shù)據(jù)分析技巧和方法，掌握基本的市場研究策略、業(yè)務(wù)分析流程以及基本預(yù)測工具的使用方式，從而更加高效地支持業(yè)務(wù)的開展和實施。因此，在業(yè)財融合背景下，推動企業(yè)財務(wù)職能以及財會人員的轉(zhuǎn)型需要重點提升相關(guān)專項人員的業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)素養(yǎng)，使其在管理過程中能夠與多方機構(gòu)進行緊密合作，提高企業(yè)的管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險。（三）加強溝通交流互動企業(yè)實施業(yè)財融合的核心思想是打破各部門存在的信息孤島，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)需要重點引領(lǐng)財務(wù)人員與各個部門、各個單位進行交流溝通，建立起一套完善的跨部門溝通交流機制，使財務(wù)人員能夠與其他兄弟部門進行緊密高效互動，包含組織定期會議、創(chuàng)建溝通平臺，甚至與第三方科技公司合作開發(fā)出專業(yè)APP，通過APP將財務(wù)與業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)在一起，使業(yè)財雙方均能夠了解彼此的數(shù)據(jù)信息。在該環(huán)節(jié)，企業(yè)也需要重點提升財會人員的溝通能力，包含增強財會人員的傾聽能力、表達能力，能夠準確向他人表達、傳遞自身的需求、觀點和看法。另外，為了保證業(yè)務(wù)與財務(wù)部門能夠長遠地交流溝通下去，也需要鼓勵財務(wù)人員與其他部門建立起良好的人際關(guān)系，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)黨建部門、團委、工會需要根據(jù)業(yè)財融合發(fā)展需求，組織財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員進行頻繁交流互動，結(jié)合黨建活動、工會活動來增進兩個部門的友誼，從而提高工作效率。此外，財會人員還需要推動信息共享，需要在共享平臺上及時與多個部門進行溝通，定期將報告、會議、決策與多個部門進行傳遞分享，保證業(yè)務(wù)的需求和變化以及財務(wù)數(shù)據(jù)的變動能夠相對應(yīng)、相匹配，從而有效化解企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險。最后，在溝通過程中也需要建立完善的反饋機制，通過定期與其他部門進行溝通互動，了解其他部門的反饋需求，財務(wù)人員可以不斷改進自身的工作方向，獲取更好的數(shù)據(jù)支持。因此，加強溝通互動是財務(wù)人員職能轉(zhuǎn)型的核心舉措，企業(yè)在該環(huán)節(jié)需要推動各項工作緊密開展，建立起良好的交流溝通學(xué)習(xí)環(huán)境和氛圍，提高業(yè)財融合水平。（四）建立成熟完善的績效評估機制和體系新時期，在業(yè)財融合背景下，要想提高業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員的工作積極性和主動性，則需要引進一系列行之有效的激勵舉措。在推動財務(wù)人員轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)引進一套科學(xué)合適的績效考核標(biāo)準，包括對財務(wù)績效指標(biāo)以及非財務(wù)績效指標(biāo)的設(shè)定，例如從財務(wù)績效指標(biāo)層面可以引進利潤增長、資產(chǎn)回報率的考核項目。而在非績效指標(biāo)層面則可以融合業(yè)務(wù)領(lǐng)域的客戶滿意度、員工滿意度、市場占有率等相關(guān)項目，將多項指標(biāo)融合互動在一起，推動財務(wù)人員進行主動學(xué)習(xí)探索，使財務(wù)人員在工作管理過程中能夠根據(jù)自身的績效考核以及工作目標(biāo)期望，有針對性地學(xué)習(xí)，提高自身在業(yè)務(wù)板塊的綜合能力和素質(zhì)。企業(yè)可以考慮引進績效評估項目，評估業(yè)財部門的資金籌集、使用和投資管理情況，包括資金流動性、資金成本、資金利用效率等方面的指標(biāo)；評估企業(yè)的融資策略和融資效果，包括融資成本、融資結(jié)構(gòu)、融資渠道等方面的指標(biāo)；評估企業(yè)的投資決策能力和投資項目績效，包括投資風(fēng)險、投資組合效益等方面的指標(biāo)[2]。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起完善的評估機制，結(jié)合年度報告、季度報告，定期評估財務(wù)人員的工作表現(xiàn)狀況，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員在工作期間存在的問題，并且為其提供改進與學(xué)習(xí)的機會，將評估結(jié)果用于后續(xù)的崗位培訓(xùn)，從而使財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性得到有效提升。另外，對于業(yè)財融合背景下的大型綜合項目，企業(yè)需要引進360度評估，結(jié)合上級評估，銜接下級評估，對財會人員的工作表現(xiàn)進行研學(xué)分析判斷，根據(jù)評估結(jié)果，植入與之對應(yīng)的績效獎勵，使財會人員的創(chuàng)造力和積極性得到進一步強化。在后續(xù)設(shè)定激勵機制的過程中，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)為每一位財會人員的發(fā)展轉(zhuǎn)型提供必要的支持和幫助，比如提供基本的晉升機會，使其能夠在業(yè)財一體化背景下找到自身的職業(yè)發(fā)展方向，使財會人員在轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中更加具備主觀能動性。總之，引進合適的績效評估以及激勵機制，能夠調(diào)動每一位財會人員的工作主動性和積極性，是提高企業(yè)管理水平的核心舉措。（五）向管理型財務(wù)轉(zhuǎn)型傳統(tǒng)的財會管理以及財會職能只是將精力放在企業(yè)報表數(shù)據(jù)信息以及財會資料的展示層面，很少參與到企業(yè)決策管理過程中。大部分財會人員存在只管理財務(wù)、只重視財務(wù)數(shù)據(jù)的思想觀念，只是將目光和注意力放在財務(wù)信息層面，并沒有將相關(guān)信息使用在決策過程中。即大部分財務(wù)人員的管理意識較為薄弱，只是對財會數(shù)據(jù)信息進行簡單分析，無法在業(yè)財一體化背景下提高企業(yè)的綜合發(fā)展水平。為此，企業(yè)需要促進財會人員面向管理型財務(wù)職能方向轉(zhuǎn)型。在該環(huán)節(jié)，財務(wù)人員不僅需要完成財務(wù)報表的制作，還需要了解業(yè)務(wù)運營和市場環(huán)境狀況，能夠在企業(yè)管理過程中提供建設(shè)性的意見。企業(yè)需要重點提升財會人員的商業(yè)能力、戰(zhàn)略思維能力，使其在管理領(lǐng)域能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用。三、財會人員職能轉(zhuǎn)型的注意事項推動財會人員職能轉(zhuǎn)型是新時期的一項核心舉措，在該過程中，各單位、各機構(gòu)需要緊密配合、交流、互動，達成多方共識，在管理活動中能夠應(yīng)對新挑戰(zhàn)、新需求、新模式來開展管理活動。在此期間，推動業(yè)財融合互動發(fā)展需要在多個部門的共同協(xié)作下進行，需要立足于信息共享來打破各層級的信息孤島，同時也應(yīng)當(dāng)引進多元化的