湖北省2016年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎審計業(yè)務目標試題

湖北省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計業(yè)務目標試題本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格.一、單項選擇題（共50題,每題2分.每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405％2%

B:605%1％

C:804%3%

D：1001％1%2。以下哪項內(nèi)容可提供關于可審計對象之風險的最為可靠的信息？

A：帶有回歸分析的情景假設

B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例

C：損失的后果和經(jīng)濟可預見性

D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作

3.下面的流程圖描述了

A：程序編碼檢查；

B:平行模擬；

C：整合測試設施;

D:控制重復處理。4.管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成,并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務.在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序.關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項,其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項.Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。Ⅲ、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。

A：僅有Ⅰ

B：僅有Ⅱ

C:僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ5。某零售公司在11個城市開設了商店的,目前,公司正計劃建設一個網(wǎng)絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網(wǎng)絡的應用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是

A：網(wǎng)絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺;

B:網(wǎng)絡運行成本可能沒有得到全面預計；

C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D:該網(wǎng)絡要求應用昂貴的非標準化部件.6。內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？

A:某一領域內(nèi)需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子,有助于審計師進行比較風險分析；

B:高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；

C：高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。7。某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標利潤確定為20萬元，預計產(chǎn)品銷售數(shù)量.銷售價格和固定成本水平與2001年相同.則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低____時，才能使目標利潤實現(xiàn)。

A：60%

B：40％

C：20%

D:50%8.在審計業(yè)務計劃中，內(nèi)部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為

A：與經(jīng)營經(jīng)理討論；

B：檢查貿(mào)易訂單;

C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進行的討論;

D：檢查機構報送政府機構的函件。9.審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況,不具有以下哪項優(yōu)點

A：可以計算財務數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額；

B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本;

C:可以整體測試數(shù)據(jù)；

D：決策風險會增加.10.根據(jù)客戶的采購定單，貨物從倉庫支出,然后經(jīng)核對過的送貨單和采購定單被送至開票部門來準備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點也沒有預先編號.針對這一控制弱點應擴大采取的實質性測試是

A：從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應的送貨單.

B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應的銷售發(fā)票。

C：加總（Foot）銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額.

D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。11.對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當

A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實行最優(yōu)化組織報酬制度,并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平.

D：更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。12。某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為.該公司有專門負責調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門進行了溝通，此后調(diào)查工作就轉給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，市場管理人員已明顯指示調(diào)查部門停止調(diào)查.面對此情況，審計師應該

A:馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向合適的政府監(jiān)管機構報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；

B：馬上將該情況和審計發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告；

C：將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為;

D：不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質已向公司內(nèi)部的恰當主管部門報告，而且審計師無權進一步開展調(diào)查工作.13.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定,根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量,該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款;

B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎上簽署合同.14.面臨審計范圍的限制（scopelimitation）時,內(nèi)部審計主管（thedirectororinternalau-diting）應該

A:a。拒絕實施審計直到范圍限制被消除。

B：b。將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告.

C：c.增加對該活動審計的頻率.

D：d．對此審計任務分派更多有經(jīng)驗的人員。15。下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票

A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算,并追查至銷售日記帳；

C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離;

D:客戶付款投訴由主計長辦公室負責調(diào)查。16.如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算（EUC)應用程序方面的普遍風險？

A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。

B：管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。

C:由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。

D：由于應用程序開發(fā)時間增加,管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。17.某大型制造公司在進行生產(chǎn)作業(yè)時間安排時非常依賴先進的高端軟件,在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機器時非常依賴自動化軟件,在與客戶溝通交流時非常依賴網(wǎng)絡應用程序。那么，公司在將其計算機操作業(yè)務外包時可能面臨的最大風險是什么?

A：硬件成本上升；

B：返工成本增加；

C：生產(chǎn)率下降；

D：喪失靈活性。18。根據(jù)《專業(yè)實務框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務時需履行應盡的職業(yè)審慎,但以下哪項內(nèi)容不代表這種應盡的職業(yè)審慎

A：收集關于該筆業(yè)務將要采用的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務對審計計劃范圍的影響.

C：必須擁有開展業(yè)務所需的技能和資源.

D：考慮該筆業(yè)務對未來審計任務和業(yè)務的潛在影響。19.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用.但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項

A：a。對開發(fā)過程的管理很困難.

B：b。無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c。組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。

D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。20.評價工作績效最無效的方法是

A：特質導向法

B:行為導向法

C：結果導向法

D：目標導向法21.業(yè)務工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是

A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復核；

B：支持最終的業(yè)務溝通；

C：消除后續(xù)追蹤復核的需要;

D：確定工作底稿恰當支持業(yè)務觀察、結論和建議。22。在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定

A：財務報表披露的適當性;

B：存在具體的錯誤或遺漏；

C:報表內(nèi)容的總體合理性;

D：截止日的錯誤采用.23。根據(jù)《專業(yè)實務框架》

A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務結束之際得到評估。

B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。

C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。

D:由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。24。內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺,因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。

D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質量25。下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票

A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳;

C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離；

D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調(diào)查。

26。為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要,因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。

A：只有I正確.

B：I、Ⅲ正確。

C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。27。以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計;Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關

A：只有Ⅰ是對的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；

C:只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

D：只有Ⅲ是對的.28.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量.

A:只有I

B：I和II

C：只有III

D：I和III29。根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定;

A:內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；

C:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險;

D:內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性.30.某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動.副總裁建議將關鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序(SOP）調(diào)查表.相對于下一年度業(yè)務計劃,該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性

A:雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性,但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用.

B：增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務建議，所以業(yè)務活動范圍可以相應地減少.

C：如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務活動可以減少一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。31.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用?

A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性,并提出相關改進建議

D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序32。以下那項屬于內(nèi)部證據(jù)

A：運輸人員的運輸跟單

B:領料單

C：客戶采購訂單

D：供應方月末對賬單33.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項?

A:a。自下而上的設計。

B：b。生命周期法。

C：c。自頂向下的設計。

D:d。原型方法.34。以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險,因此最應該進行審計

A：預付款資金的合并；

B:采購職能的合并；

C：法律職能的合并；

D:營銷職能的合并。35.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較；

B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。36.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？

A：作為一名內(nèi)部審計主管,你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B:在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內(nèi)部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。

C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議,你已表示過你反對這種做法,并解釋說你知道報告中的情況確實存在.盡管你承認，從技術上講,缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結論。

D:由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識,審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。37.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。

A:金額

B：時間因素

C:任務描述

D：資源要求38。若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是

A:進行實物盤點;

B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調(diào)查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份;

D:對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試（Cut-off-tests）.39。在選擇培訓內(nèi)部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮

A：組織的目標

B：學習內(nèi)容

C：預算約束

D：學員的學習愿望40.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？

A:結束談話時提出的問題。

B:旨在讓對方招供的問題。

C：評估型問題。

D:為了了解情況而提出的問題。41.下列對內(nèi)部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是

A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。

B：首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī),分析財務/經(jīng)營數(shù)據(jù)。

C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。

D：作為審計或初步調(diào)查的結果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調(diào)整。42.下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導致舞弊

A：由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定；

B：銷售和生產(chǎn)目標的不合理；

C：部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒；

D：部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。43.為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險,這個數(shù)據(jù)是

A：由定期評估支持確定.

B:等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

C:根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。

D：由董事會決定。44.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險部門的有效管理？

A：保險經(jīng)理接收關于保險項目的賬單并支付相關款項

B:每年根據(jù)適當?shù)膬r格指數(shù)對保險項目進行調(diào)整

C：最后的結算在提出并提交保險索賠后才談判確定

D:保險政策總是圍繞特定水平的保險項目提供最低保險費率的“承銷商”來制定的。45。部門經(jīng)理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版,但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險

A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；

B：這一變更可能未經(jīng)適當主管部門的適當授權；

C：使用者可能不知程序已更動;

D：這一變更可能未經(jīng)相關測試即告運行。46