第四章財(cái)經(jīng)法規(guī)

第四章

財(cái)政法律制度【基本要求】（1）了解預(yù)算法律制度的構(gòu)成；（2）了解國(guó)庫(kù)集中支付制度的概念；（3）了解政府采購(gòu)法律制度的構(gòu)成和原則；（4）掌握國(guó)家預(yù)算的級(jí)次劃分和構(gòu)成、預(yù)算管理的職權(quán)、預(yù)算組織的程序以及預(yù)決算的監(jiān)督；（5）掌握政府采購(gòu)的執(zhí)行模式和方式（6）掌握國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及財(cái)政收支的方式第一節(jié)預(yù)算法律制度一、預(yù)算法律制度的構(gòu)成預(yù)算法律制度是指國(guó)家經(jīng)過(guò)法定程序制定的，用以調(diào)整國(guó)家預(yù)算關(guān)系的法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度。我國(guó)預(yù)算法律制度由《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》以及有關(guān)國(guó)家預(yù)算管理的其他法規(guī)制度構(gòu)成。（一）《預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》于1994年3月22日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)，并于1995年1月1日起施行。此后，歷經(jīng)四次審議，第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議在2014年8月31日表決通過(guò)了《全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改〈預(yù)算法〉的決定》，并決議于2015年1月1日起施行?！额A(yù)算法》是為了規(guī)范政府收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。該法共11章101條，對(duì)預(yù)算管理職權(quán)、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制、預(yù)算審查和批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督和法律責(zé)任等作了規(guī)定。預(yù)算法的基本原則包括：（1）統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行和收支平衡原則；（2）講求績(jī)效原則；（3）跨年度預(yù)算平衡原則；（4）預(yù)算法定原則；（5）公開(kāi)原則（6）完整性原則；（7）分稅制原則。（二）《預(yù)算法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》，1995年11月2日國(guó)務(wù)院第三十七次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，1995年11月22日國(guó)務(wù)院令第186號(hào)發(fā)布，自發(fā)布之日起施行?！额A(yù)算法實(shí)施條例》根據(jù)《預(yù)算法》所確立的基本原則和規(guī)定，對(duì)《預(yù)算法》中的有關(guān)法律概念、預(yù)算管理方法和程序等作了具體規(guī)定。二、國(guó)家預(yù)算概述（一）國(guó)家預(yù)算的概念國(guó)家預(yù)算也稱政府預(yù)算，是國(guó)家（政府）的基本財(cái)政收支計(jì)劃，即經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的國(guó)家年度財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家進(jìn)行財(cái)政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。（二）國(guó)家預(yù)算的作用國(guó)家預(yù)算的作用有財(cái)力保證作用、調(diào)節(jié)制約作用和反映監(jiān)督作用。（三）國(guó)家預(yù)算級(jí)次的劃分根據(jù)國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)、行政區(qū)域劃分和財(cái)政管理體制的要求，按照一級(jí)政府設(shè)立一級(jí)預(yù)算的原則，我國(guó)國(guó)家預(yù)算共分為五級(jí)預(yù)算，具體包括：中央預(yù)算、省級(jí)（省、自治區(qū)、直轄市）預(yù)算、地市級(jí)（設(shè)區(qū)的市、自治州）預(yù)算、縣市級(jí)（縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)（鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算。（四）國(guó)家預(yù)算的構(gòu)成1.國(guó)家預(yù)算按照政府級(jí)次可分為中央預(yù)算和地方預(yù)算（1）中央預(yù)算。中央預(yù)算由中央各部門(mén)（含直屬單位）的預(yù)算組成。中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額。中央各部門(mén)是指與財(cái)政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、政黨組織和社會(huì)團(tuán)體；直屬單位是指與財(cái)政部直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的企業(yè)和事業(yè)單位。（2）地方預(yù)算。地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）的預(yù)算組成。地方各級(jí)政府預(yù)算包括下級(jí)政府向上級(jí)政府上解的收入數(shù)額和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額。本級(jí)各部門(mén)是指與本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的地方國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織和社會(huì)團(tuán)體；直屬單位是指與本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的企業(yè)和事業(yè)單位。2.國(guó)家預(yù)算按照收支管理范圍可分為總預(yù)算和部門(mén)單位預(yù)算（1）總預(yù)算。全國(guó)總預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成。地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)政府預(yù)算和匯總的下一級(jí)政府總預(yù)算組成；下一級(jí)政府只有本級(jí)預(yù)算的，下一級(jí)政府總預(yù)算即指下一級(jí)的本級(jí)預(yù)算。沒(méi)有下一級(jí)政府預(yù)算的，總預(yù)算即指本級(jí)預(yù)算。我國(guó)的總預(yù)算可劃分為全國(guó)總預(yù)算、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）總預(yù)算、市總預(yù)算和縣總預(yù)算。（2）部門(mén)單位預(yù)算。部門(mén)單位預(yù)算是指部門(mén)單位的收支預(yù)算。各部門(mén)預(yù)算由本部門(mén)所屬各單位預(yù)算組成。單位預(yù)算是指列入部門(mén)預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他單位的收支預(yù)算。3.國(guó)家預(yù)算按照預(yù)算收支的內(nèi)容可分為一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算三、預(yù)算管理的職權(quán)（一）各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的職權(quán)1.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的職權(quán)全國(guó)人民代表大會(huì)審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或者撤銷全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)中央決算；撤銷國(guó)務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)、決定和命令；撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的地方性法規(guī)和決議。2.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的職權(quán)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或者撤銷本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議；撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令?？h級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)本級(jí)政府決算（以下簡(jiǎn)稱本級(jí)決算）；撤銷本級(jí)政府和下一級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議。3.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)的職權(quán)設(shè)立預(yù)算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；監(jiān)督本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算；撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。（二）各級(jí)人民政府的職權(quán)1.國(guó)務(wù)院的職權(quán)國(guó)務(wù)院編制中央預(yù)算、決算草案；向全國(guó)人民代表大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告；將省、自治區(qū)、直轄市政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制中央預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督中央各部門(mén)和地方政府的預(yù)算執(zhí)行；改變或者撤銷中央各部門(mén)和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令；向全國(guó)人民代表大會(huì)、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。2.縣級(jí)以上地方各級(jí)政府的職權(quán)縣級(jí)以上地方各級(jí)政府編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告；將下一級(jí)政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督本級(jí)各部門(mén)和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行；改變或者撤銷本級(jí)各部門(mén)和下級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令；向本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況。3.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的職權(quán)鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)預(yù)算草案的報(bào)告；組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行；決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案；向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況。（三）各級(jí)財(cái)政部門(mén)的職權(quán)1.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的職權(quán)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)具體編制中央預(yù)算、決算草案；具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案；定期向國(guó)務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。2.地方各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)的職權(quán)地方各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)具體編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級(jí)政府和上一級(jí)政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況。（四）各部門(mén)、各單位的職權(quán)1.各部門(mén)的職權(quán)各部門(mén)具體負(fù)責(zé)編制本部門(mén)預(yù)算、決算草案；組織和監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行；定期向本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。2.各單位的職權(quán)各單位負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算、決算草案；按照國(guó)家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。四、預(yù)算收入與預(yù)算支出（一）預(yù)算收入1.預(yù)算收入按來(lái)源可分為稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入2.預(yù)算收入按歸屬可分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入（二）預(yù)算支出（1）預(yù)算支出按照功能分類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公共安全、國(guó)防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出，教育、科技、文會(huì)、衛(wèi)生、體育支出，社會(huì)保障及就業(yè)支出和其他支出。（2）預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出。五、預(yù)算組織程序（一）預(yù)算編制1．預(yù)算年度我國(guó)預(yù)算年度均采用公歷年制，即自公歷1月1日起至12月31日止。2．預(yù)算草案的編制依據(jù)（1）各級(jí)政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)①預(yù)算法和預(yù)算法實(shí)施條例；②年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家宏觀調(diào)控總體要求；③上級(jí)政府對(duì)編制年度預(yù)算草案的要求；④中期財(cái)政規(guī)劃、有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策以及跨年度預(yù)算平衡的需要；⑤本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收入范圍和支出責(zé)任；⑥上一年度預(yù)算收入情況、對(duì)本年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)、收入政策調(diào)整以及上級(jí)政府提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付預(yù)計(jì)數(shù)等；⑦最近年度決算和有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、上一年度支出預(yù)算執(zhí)行情況和本年度支出政策調(diào)整等。（2）各部門(mén)、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)①預(yù)算法和預(yù)算法實(shí)施條例；②本級(jí)政府的要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)的部署；③本部門(mén)、本單位的法定職責(zé)、工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、中期項(xiàng)目規(guī)劃；④本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)依照財(cái)政部規(guī)定制定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)；⑤本部門(mén)、本單位最近年度決算和有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況以及本年度預(yù)算收支變化因素；⑥編制預(yù)算涉及人員情況、存量資產(chǎn)情況。3.預(yù)算草案的編制內(nèi)容（1）中央預(yù)算的編制內(nèi)容①本級(jí)預(yù)算收入和支出；②上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；③對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付；④地方上解的收入。中央財(cái)政本年度舉借的國(guó)內(nèi)外債務(wù)和還本付息數(shù)額應(yīng)當(dāng)在本級(jí)預(yù)算中單獨(dú)列示。（2）地方各級(jí)政府預(yù)算的編制內(nèi)容①本級(jí)預(yù)算收入和支出；②上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；③上級(jí)稅收返還和轉(zhuǎn)移支付；④對(duì)下級(jí)的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付；⑤上解上級(jí)的支出；⑥下級(jí)上解的收入。（二）預(yù)算審查全國(guó)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)預(yù)算草案及其報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告進(jìn)行審查。（三）預(yù)算執(zhí)行各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，具體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)、各單位是本部門(mén)、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。（四）預(yù)算調(diào)整經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：需要增加或者減少預(yù)算總支出的；需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；需要增加舉債債務(wù)數(shù)額的。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額。中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)?？h級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級(jí)政府報(bào)上一級(jí)政府備案。六、決算決算是指對(duì)年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，是預(yù)算管理的最終環(huán)節(jié)。它包括決算報(bào)表和文字說(shuō)明兩個(gè)部分。編制決算可以總結(jié)預(yù)算年度中預(yù)算管理方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，集中反映當(dāng)年國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的情況，供國(guó)家決策時(shí)參考。（一）決算草案編制（二）決算草案審批（三）決算草案批復(fù)七、預(yù)決算的監(jiān)督預(yù)決算的監(jiān)督主要包括國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的監(jiān)督、各級(jí)政府的監(jiān)督、各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督和各級(jí)政府審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督等。多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于中央預(yù)算的表述中，正確的有（

）。A.由中央各部門(mén)（含直屬單位）的預(yù)算組成B.中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額C.中央預(yù)算不包括中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額D.中央預(yù)算不包括企業(yè)和事業(yè)單位的預(yù)算AB2.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家預(yù)算級(jí)次結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)依據(jù)的有（

）。A.國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)B.行政區(qū)域劃分C.財(cái)政管理體制D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)域規(guī)劃3.下列屬于地方各級(jí)政府預(yù)算的編制內(nèi)容的有（

）。A.地方上解的收入

B.上級(jí)稅收返還和轉(zhuǎn)移支付C.本級(jí)預(yù)算收入和支出D.對(duì)下級(jí)的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付ABCBCD4.預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括（

）。A.工資福利支出

B.商品和服務(wù)支出

C.資本性支出

D.社會(huì)保障及就業(yè)支出5.中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括（

）。A.地方上解的收入B.對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付C.本級(jí)預(yù)算收入和支出D.上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出ABCABCD

【本節(jié)內(nèi)容回顧】第二節(jié)

政府采購(gòu)法律制度一、政府采購(gòu)法律制度的構(gòu)成我國(guó)的政府采購(gòu)法律制度由《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、政府采購(gòu)行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院各部門(mén)特別是財(cái)政部頒布的一系列部門(mén)規(guī)章以及地方性法規(guī)和政府規(guī)章組成。（二）政府采購(gòu)行政法規(guī)現(xiàn)行的政府采購(gòu)行政法規(guī)是經(jīng)2014年12月31日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》，2015年1月30日公布，自2015年3月1日起施行。（三）政府采購(gòu)部門(mén)規(guī)章政府采購(gòu)部門(mén)規(guī)章主要包括：《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《政府采購(gòu)信息公告管理辦法》、《政府采購(gòu)供應(yīng)商投訴處理辦法》等。（四）政府采購(gòu)地方性法規(guī)和政府規(guī)章各地政府也根據(jù)各地的具體情況頒布了規(guī)范本行政區(qū)域內(nèi)政府采購(gòu)活動(dòng)的地方性法規(guī)和政府規(guī)章。例如，《山東省政府采購(gòu)管理辦法》。二、政府采購(gòu)的概念與原則（一）政府采購(gòu)的概念政府采購(gòu)，是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。1.政府采購(gòu)的主體范圍政府采購(gòu)的主體范圍包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，但不包括國(guó)有企業(yè)。2.政府采購(gòu)的資金范圍財(cái)政性資金是指納入預(yù)算管理的資金。3.政府集中采購(gòu)目錄和政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)政府采購(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合。集中采購(gòu)的范圍由省級(jí)以上人民政府公布的集中采購(gòu)目錄確定。集中采購(gòu)目錄是指應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)的貨物、工程和服務(wù)品目類別目錄；采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)是指集中采購(gòu)目錄以外應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的貨物、工程和服務(wù)品目類別的最低金額標(biāo)準(zhǔn)。4.政府采購(gòu)的對(duì)象范圍政府采購(gòu)的對(duì)象包括貨物、工程和服務(wù)。（二）政府采購(gòu)的原則政府采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正以及誠(chéng)實(shí)信用等原則。（一）公開(kāi)透明原則（1）項(xiàng)目信息須公開(kāi)；（2）采購(gòu)文件須公開(kāi)；（3）中標(biāo)、成交結(jié)果須公開(kāi)；（4）采購(gòu)合同須公開(kāi)；（5）投訴處理結(jié)果須公開(kāi)。（二）公平競(jìng)爭(zhēng)原則政府采購(gòu)的公平競(jìng)爭(zhēng)原則要求采購(gòu)人和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照規(guī)定的條件和程序辦事，同等地對(duì)待每一個(gè)供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)者，不得對(duì)不同的供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)者采取不同的標(biāo)準(zhǔn)。采購(gòu)人不得以任何方式限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的供應(yīng)商參加競(jìng)爭(zhēng)，并且不能設(shè)置妨礙充分競(jìng)爭(zhēng)的不正當(dāng)條件。（三）公正原則公正原則是為采購(gòu)人與供應(yīng)商之間在政府采購(gòu)活動(dòng)中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購(gòu)要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行，對(duì)所有供應(yīng)商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個(gè)人無(wú)權(quán)干預(yù)采購(gòu)活動(dòng)的正常開(kāi)展。（四）誠(chéng)實(shí)信用原則誠(chéng)實(shí)信用原則要求政府采購(gòu)當(dāng)事人在政府采購(gòu)活動(dòng)中，本著誠(chéng)實(shí)、守信的態(tài)度履行各自的權(quán)利和義務(wù)，講究信譽(yù)，兌現(xiàn)承諾，不得散布虛假信息，不得有欺詐、串通、隱瞞等行為，不得偽造、變?cè)?、隱匿、銷毀需要依法保存的文件，不得規(guī)避法律法規(guī)，不得損害第三人的利益。三、政府采購(gòu)的功能與執(zhí)行模式（一）政府采購(gòu)的功能政府采購(gòu)具有節(jié)約財(cái)政支出、強(qiáng)化宏觀調(diào)控、活躍市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、推進(jìn)反腐倡廉以及保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)等功能。（二）政府采購(gòu)的執(zhí)行模式政府采購(gòu)的執(zhí)行模式有集中采購(gòu)和分散采購(gòu)相結(jié)合的執(zhí)行模式。采購(gòu)未納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可以自行采購(gòu)，也可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購(gòu)。1.集中采購(gòu)集中采購(gòu)是指采購(gòu)人將列入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)或者進(jìn)行部門(mén)集中采購(gòu)的行為。納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)。實(shí)行集中采購(gòu)有利于取得規(guī)模效益、降低采購(gòu)成本、保證采購(gòu)質(zhì)量，也便于政府采購(gòu)政策的運(yùn)用，便于統(tǒng)一的管理和監(jiān)督，確保政府采購(gòu)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是一種有效的政府采購(gòu)模式。不利之處是難以適應(yīng)緊急情況采購(gòu)、難以滿足用戶多樣性需求、采購(gòu)程序復(fù)雜、采購(gòu)周期較長(zhǎng)等。2.分散采購(gòu)分散采購(gòu)，是指采購(gòu)人將采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的未列入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目自行采購(gòu)或者委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)的行為。實(shí)行分散采購(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是有靈活性、自主性強(qiáng)、手續(xù)簡(jiǎn)便、滿足采購(gòu)及時(shí)性和多樣性的需求；缺點(diǎn)是失去了規(guī)模效益、加大了采購(gòu)成本、會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)閑置及資金浪費(fèi)、不利于國(guó)家宏觀調(diào)控、容易滋生腐敗。四、政府采購(gòu)當(dāng)事人政府采購(gòu)當(dāng)事人是指在政府采購(gòu)活動(dòng)中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括采購(gòu)人、供應(yīng)商和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)等。（一）采購(gòu)人采購(gòu)人是指依法進(jìn)行政府采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織。采購(gòu)人的權(quán)利：采購(gòu)人的義務(wù)：（二）采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)，是指集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)和集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)以外的采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)。采購(gòu)人依法委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)事宜的，應(yīng)當(dāng)由采購(gòu)人與采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，依法確定委托代理的事項(xiàng)，約定雙方的權(quán)利義務(wù)。采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)義務(wù)和責(zé)任：（三）供應(yīng)商供應(yīng)商是指向采購(gòu)人提供貨物、工程或者服務(wù)的法人、其他組織或者自然人。供應(yīng)商是政府采購(gòu)對(duì)象的供給方，也是重要的政府采購(gòu)當(dāng)事人。（1）供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備的條件（2）參加政府采購(gòu)活動(dòng)的供應(yīng)商具備規(guī)定條件的，應(yīng)提供的材料（3）供應(yīng)商的權(quán)利（4）供應(yīng)商的義務(wù)五、政府采購(gòu)方式政府采購(gòu)方式有公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)和國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。（一）公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)，是指采購(gòu)人或其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購(gòu)方式，所有符合條件的供應(yīng)商都可以平等參加投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，從中擇優(yōu)選擇中標(biāo)者。公開(kāi)招標(biāo)應(yīng)作為政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式。（二）邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)，是指采購(gòu)人或其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的方式邀請(qǐng)三家或三家以上的特定供應(yīng)商參與投標(biāo)的采購(gòu)方式。符合下列情形之一的，可以采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)：（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的；（2）采用公開(kāi)招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購(gòu)項(xiàng)目總價(jià)值的比例過(guò)大的。（三）競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)，是指要求采購(gòu)人就有關(guān)采購(gòu)事項(xiàng)與不少于3家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后按照預(yù)先規(guī)定的成交標(biāo)準(zhǔn)確定成交供應(yīng)商的方式。符合下列情形之一的，可以采取競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)：（1）招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的；（2）技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的；（3）采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的；（4）不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的。（四）單一來(lái)源采購(gòu)單一來(lái)源采購(gòu)，是指采購(gòu)人向唯一供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)的方式。符合下列情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用單一來(lái)源方式采購(gòu)：（1）只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；（2）發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況，不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的；（3）必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額10%的。（五）詢價(jià)采購(gòu)詢價(jià)采購(gòu)，是指只考慮價(jià)格因素，要求采購(gòu)人向3家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，對(duì)一次性報(bào)出的價(jià)格進(jìn)行比較，最后按照符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則，確定成交供應(yīng)商的方式。詢價(jià)采購(gòu)方式適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目。六、政府采購(gòu)的監(jiān)督檢查縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)政部門(mén)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：（1）有關(guān)政府采購(gòu)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況；（2）采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式和采購(gòu)程序的執(zhí)行情況；（3）政府采購(gòu)人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。多項(xiàng)選擇題1.下列屬于政府采購(gòu)的對(duì)象范圍的有（

）。A.采購(gòu)勞務(wù)B.租賃固定資產(chǎn)C.采購(gòu)工程D.對(duì)辦公樓進(jìn)行改擴(kuò)建2.下列體現(xiàn)政府采購(gòu)中“公開(kāi)透明原則”的有（

）。A.政府采購(gòu)當(dāng)事人在政府采購(gòu)活動(dòng)中，本著誠(chéng)實(shí)守信的態(tài)度履行各自的權(quán)利和義務(wù)B.政府采購(gòu)要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行，對(duì)所有供應(yīng)商一視同仁C.政府采購(gòu)的招標(biāo)信息要公開(kāi)D.政府采購(gòu)的中標(biāo)結(jié)果要公開(kāi)ABCDCD3.下列屬于采購(gòu)人的權(quán)利的有（

）。A.依法確定中標(biāo)供應(yīng)商的權(quán)利C.參與對(duì)供應(yīng)商履約驗(yàn)收的權(quán)利B.自主選擇采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的權(quán)利D.審查政府采購(gòu)供應(yīng)商的資格的權(quán)利4.政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采購(gòu)本國(guó)貨物、工程和服務(wù)，但有下列（

）情形的除外。A.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在國(guó)內(nèi)只能從唯一的供應(yīng)商取得采購(gòu)貨物或服務(wù)的B.需要采購(gòu)的貨物、工程或者服務(wù)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)法獲取或者無(wú)法以合理的商業(yè)條件獲取的C.為在中國(guó)境外使用而進(jìn)行采購(gòu)的D.其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的ABCDBCD5.政府采購(gòu)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有（

）。A.有關(guān)政府采購(gòu)的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況B.采購(gòu)范圍、采購(gòu)方式和采購(gòu)程序的執(zhí)行情況C.政府采購(gòu)人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能D.具體的采購(gòu)內(nèi)容和采購(gòu)金額ABC

【本節(jié)內(nèi)容回顧】第三節(jié)

國(guó)庫(kù)集中收付制度一、國(guó)庫(kù)集中收付制度的概念國(guó)庫(kù)集中收付制度是指由財(cái)政部門(mén)代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財(cái)政收入通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶；財(cái)政支出