第九章-商業(yè)銀行績效管理

第九章商業(yè)銀行績效管理第一節(jié)商業(yè)銀行績效管理與績效評估第二節(jié)績效評估指標體系的構(gòu)建第三節(jié)商業(yè)銀行績效評估的方法（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件金融企業(yè)績效評價辦法2011年，為財政部發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)﹤金融企業(yè)績效評價辦法﹥的通知》（財金[2011]50號），將金融企業(yè)劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類作為評價對象進行績效評價。通過建立綜合的指標體系，包括盈利能力指標、經(jīng)營增長指標、資產(chǎn)質(zhì)量指標以及償付能力指標，并確立金融企業(yè)績效評價標準，對金融企業(yè)進行綜合評判。山東省于2011年頒布并實施了《山東省地方金融企業(yè)績效評價辦法》。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件第一節(jié)商業(yè)銀行績效管理與績效評估一、商業(yè)銀行績效管理的功能與目標二、商業(yè)銀行績效評估（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件一、商業(yè)銀行績效管理的功能與目標商業(yè)銀行績效管理是指管理者與員工雙方就目標以及如何實現(xiàn)目標達成共識，并協(xié)助員工成功達到目標的管理活動。商業(yè)銀行績效管理以合理激勵約束機制保障運轉(zhuǎn)有序，發(fā)揮著激發(fā)積極性的激勵機制和控制風(fēng)險的約束機制作用。商業(yè)銀行績效管理主要是為了實現(xiàn)兩個維度的目標：指標維度的目標，即達到管理層和股東選定的目標；價值維度的目標，即能否實現(xiàn)公司價值最大化。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件二、商業(yè)銀行績效評估（一）績效評估（二）商業(yè)銀行績效評估的內(nèi)容（三）商業(yè)銀行績效評估的作用（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（一）績效評估績效評估（PerformanceAppraisal）也稱為績效評價、績效考核。商業(yè)銀行的績效評估可分為廣義與狹義的兩個層次。廣義的績效評估是指采用一組財務(wù)指標和一定的評估方法，對商業(yè)銀行經(jīng)營目標實現(xiàn)程度進行考核、評估。從狹義層次來說，績效評估是一種正式的員工評估制度。它是通過系統(tǒng)的方法、原理來評定和測量員工在職務(wù)上的工作行為和工作成果。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（二）商業(yè)銀行績效評估的內(nèi)容1.認識銀行的經(jīng)營活動過程和結(jié)果，銀行的三個主要財務(wù)報表是反映信息的主要工具。2.設(shè)計一套指標體系將報表信息結(jié)合起來，以便從多個角度全面考察銀行經(jīng)營業(yè)績。3.應(yīng)用一定的分析方法對指標數(shù)據(jù)進行分析處理，從而對銀行的績效作出評估。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（三）商業(yè)銀行績效評估的作用對于商業(yè)銀行來說，績效評估能夠發(fā)揮對內(nèi)和對外兩個方面的作用。績效評估是商業(yè)銀行績效管理的核心組成部分，是實施績效管理的前提和基礎(chǔ)?？冃гu估直接服務(wù)于商業(yè)銀行的績效管理，對財務(wù)管理、人力資源管理和內(nèi)部機構(gòu)運營管理起到重要作用，有助于提升商業(yè)銀行的核心競爭力?？冃гu估是銀行監(jiān)管者、股東、債權(quán)人、社會公眾等利益相關(guān)者保護自身權(quán)益或維持銀行競爭秩序的必然要求。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件第二節(jié)績效評估指標體系的構(gòu)建一、商業(yè)銀行績效評估體系的分類二、商業(yè)銀行績效評估指標體系的構(gòu)建（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件一、商業(yè)銀行績效評估體系的分類（一）單一指標體系。通過計算銀行某一具體的財務(wù)比率，如資產(chǎn)規(guī)模（重點是存款規(guī)模、貸款規(guī)模）、資本充足率、凈資產(chǎn)收益率等，并將其與歷史情況縱向?qū)Ρ然蚺c其他類似機構(gòu)進行橫向?qū)Ρ龋瑩?jù)此對銀行的整體經(jīng)營情況做出評價和判斷。（二）多重指標體系。通過對商業(yè)銀行在安全性、流動性和盈利性等方面設(shè)定多個分項指標，并運用多元統(tǒng)計或者其他方法將這些指標所包含的信息進行合理的加工挖掘而最終得出一個綜合評價值，然后通過綜合得分來比較和判斷不同銀行在綜合經(jīng)營績效以及某方面能力上的差異。對商業(yè)銀行的績效評估一般同時采用兩種體系。多重指標體系模式的運用越來越廣泛。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件二、商業(yè)銀行績效評估指標體系的構(gòu)建（一）盈利性指標：6個（二）流動性指標：4+2+1=7個（三）風(fēng)險性指標：2+4+1=7個（四）清償力和安全性指標：4個總共24個指標（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（一）盈利性指標1.資產(chǎn)收益率（ROA）。2.營業(yè)利潤率。3.銀行息差率。4.非利息凈收入率。5.銀行利潤率。6.權(quán)益報酬率（ROE）。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（二）流動性指標1.資產(chǎn)流動性指標：4個2.負債流動性指標：2個3.綜合性指標：1個（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件1.資產(chǎn)流動性指標（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件2.負債流動性指標（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件3.綜合性指標預(yù)期現(xiàn)金流量比率，即商業(yè)銀行預(yù)計現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的比率。兩者比值等于1，表明未來可預(yù)見的資金流大致平衡；比值大于1，表明未來流動性狀況良好；比值小于1，意味著銀行現(xiàn)金供給小于現(xiàn)金需求，流動性會出現(xiàn)問題。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（三）風(fēng)險性指標1.利率風(fēng)險2.信用風(fēng)險3.欺詐風(fēng)險。欺詐風(fēng)險與內(nèi)部貸款有較為密切的聯(lián)系。內(nèi)部貸款占總貸款的比例越高，該銀行越有可能存在欺詐風(fēng)險，造成貸款損失。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（四）清償力和安全性指標1.資本總額/資產(chǎn)總額。該指標值越大，說明銀行的清償能力越強。2.資本總額/風(fēng)險資產(chǎn)。這一指標更多地體現(xiàn)了資本資產(chǎn)損失的保護性功能，能較準確地反映商業(yè)銀行的清償能力。3.資產(chǎn)增長率與核心資本增長率。銀行資產(chǎn)增長率低于核心資本增長率，說明銀行的清償能力加強。4.現(xiàn)金股利/利潤?，F(xiàn)金股利是銀行利潤的凈流出。這項指標越高，表示銀行的利潤累積能力越差，清償力和安全性都會受到一定的影響。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件第三節(jié)商業(yè)銀行績效評估的方法一、比率分析法二、杜邦分析法三、經(jīng)濟增加值法四、平衡計分卡（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件一、比率分析法比率分析法是以指標體系為核心，從盈利能力、流動性、風(fēng)險性和清償力及安全性四個方面對銀行經(jīng)營績效分別做出評估，最后形成完整的結(jié)論。比率分析法的核心是績效評估指標，一般通過同業(yè)比較和趨勢比較來考察銀行的績效狀況。同業(yè)橫向比較，可以反映出一家銀行經(jīng)營的優(yōu)勢與不足。對指標值進行連續(xù)期間內(nèi)的比較，可以看出該銀行的經(jīng)營發(fā)展趨勢，并對未來情況做出預(yù)測。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件二、杜邦分析法杜邦分析法是是一種典型的綜合分析法，由美國杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的。杜邦分析法將銀行經(jīng)營業(yè)績看作一個系統(tǒng)，從系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險因素的相互制約關(guān)系入手進行分析，從而對銀行經(jīng)營績效作出比較全面的評估。杜邦分析法的核心是權(quán)益報酬率（ROE）。杜邦分析法有兩因素杜邦分析法、三因素杜邦分析法、四因素杜邦分析法之分。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（一）二因素的杜邦分析法兩因素的杜邦財務(wù)分析法以權(quán)益報酬率（資本收益率）為核心，提示了銀行盈利性和風(fēng)險之間的制約關(guān)系，對銀行績效進行全面分析評估。其計算公式為：（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（三）三因素的杜邦分析法銀行資產(chǎn)收益率取決于多個因素，將其分解可以擴展為三個因素分析模型，能更好地從ROE指標出發(fā)分析評估銀行績效。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件（三）四因素的杜邦分析法銀行利潤率不只是和其資金運用以及費用管理效率相關(guān)，也和銀行的稅賦支出有關(guān)。因此可以將銀行利潤率PM進行分解，即（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件三、經(jīng)濟增加值法（EVA）經(jīng)濟增加值（EconomicValueAdded，EVA），即經(jīng)濟利潤，也稱剩余收入，衡量了減去所有成本支付（包含機會成本）后企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤，是評價經(jīng)營效率和資本使用效率的綜合指標（非指數(shù)）。經(jīng)濟增加值法能夠克服傳統(tǒng)指標在計算企業(yè)股權(quán)資本成本、彌補會計報表失真、為會計制度所影響、衡量企業(yè)為社會所作貢獻等方面的缺陷，為企業(yè)提供較為客觀、全面、系統(tǒng)的績效衡量標準。經(jīng)濟增加值是1982年由SternStewart公司提出的一種新型公司績效評價指標。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件經(jīng)濟增加值法（EVA）的計算

EVA=稅后凈經(jīng)營利潤-資本成本NOPAT為稅后凈經(jīng)營利潤，COIC為資本成本，ROIC為投入資本回報率，WACC為加權(quán)平均資本成本，CAP為資本總額。（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件我國商業(yè)銀行EVA體系的設(shè)計（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件四、平衡計分卡法平衡計分卡（BalancedScoreCard，簡稱BSC），是將企業(yè)戰(zhàn)略目標逐層分解為各種具體的相互平衡的績效考核指標體系，并對這些指標的實現(xiàn)狀況進行不同時段的考核，從而為完成戰(zhàn)略目標建立堅實的執(zhí)行基礎(chǔ)的績效管理體系。BSC是哈佛大學(xué)羅伯特·卡普蘭（RobertS.Kaplan）教授和復(fù)興方案咨詢公司總裁大衛(wèi)·諾頓（DavidP.Norton）于1992年提出的一套企業(yè)績效評價體系。BSC是一系列財務(wù)績效衡量指標和非財務(wù)績效指標的綜合體。BSC以遠景和戰(zhàn)略為中心，包括四個方面（即財務(wù)指標、客戶指標、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標和學(xué)習(xí)與成長指標）綜合分析影響企業(yè)績效的各類指標，最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標。

（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件商業(yè)銀行BSC結(jié)構(gòu)原理圖（本科）第九章商業(yè)銀行績效管理ppt課件商業(yè)銀行平衡計分卡評價指標指標類別戰(zhàn)略目標關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵績效指標財務(wù)方面提高利用資金獲利的能力增加收入凈資產(chǎn)收益率降低成本成本費用收益率控制風(fēng)險不良貸款率發(fā)展能力三年利潤平均增長率客戶方面以客戶為中心，增加可獲利客戶的數(shù)量與比重客戶滿意客戶滿意度客戶投訴次