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文檔簡介

會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-制造業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、采購環(huán)節(jié)1.購入原材料借：原材料貸：應(yīng)付賬款/銀行存款2.支付原材料采購運(yùn)費(fèi)借：原材料（運(yùn)費(fèi)可計(jì)入原材料成本）貸：銀行存款二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)借：生產(chǎn)成本貸：原材料2.計(jì)提生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬3.車間發(fā)生水電費(fèi)等制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4.月末將制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用三、產(chǎn)品完工入庫1.產(chǎn)品完工借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本四、銷售環(huán)節(jié)1.銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品五、費(fèi)用環(huán)節(jié)1.管理人員工資借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅（代扣代繳部分）其他應(yīng)付款——社保（個人部分）、公積金（個人部分）2.銷售部門費(fèi)用（如廣告費(fèi)、差旅費(fèi)等）借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款3.財務(wù)費(fèi)用（如利息支出、手續(xù)費(fèi)等）借：財務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款六、固定資產(chǎn)相關(guān)1.購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（根據(jù)固定資產(chǎn)用途確定）貸：累計(jì)折舊七、其他業(yè)務(wù)1.繳納增值稅及附加稅繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款繳納附加稅時：借：稅金及附加貸：

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