【司庫案例】中國石油的大司庫體系

中石油的大司庫體系集團(tuán)公司2009年起，著手建設(shè)大司庫體系。經(jīng)過4年的準(zhǔn)備和試點(diǎn)，截止2012年6月30日，大司庫體系已在中石油集團(tuán)所屬55家未上市企業(yè)全面上線。文/王奇什么是大司庫體系作為世界上最大的綜合性能源公司之一，中國石油天然氣集團(tuán)(以下簡稱“中石油”)業(yè)務(wù)種類多樣化且分支機(jī)構(gòu)地域分布廣泛，在國際石油天然氣領(lǐng)域上的影響也越來越大。隨著業(yè)務(wù)的快速擴(kuò)張，企業(yè)對于資金管理的控制力、透明度、準(zhǔn)確性、自動化等要求日益提升，中石油司庫體系建設(shè)項(xiàng)目正是在這種條件下應(yīng)運(yùn)而生的。通過采用國際領(lǐng)先科技，結(jié)合先進(jìn)的經(jīng)營管理模式，中石油首次對于大司庫系統(tǒng)做出了總體規(guī)劃和設(shè)計(jì)，這在中國企業(yè)“產(chǎn)融結(jié)合”及資金管理實(shí)踐中具有重要的突破性意義。從2000年開始，中石油開始大力推行資金的集中管理。經(jīng)過多年的發(fā)展，集團(tuán)已經(jīng)建立起“一個全面，三個集中”的財(cái)務(wù)管理體制，并取得了規(guī)范資金收支、提高資金使用效率、降低資金成本、拓寬融資渠道的效果。但隨著資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和國際業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，以及國內(nèi)外金融市場的不斷變化，集團(tuán)對資本結(jié)構(gòu)、總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動性管理、融資管理、匯率利率風(fēng)險(xiǎn)管理等提出了更高的要求。這些都超出了集中管理的范疇，凸顯了資金集中管理的局限性。2009年5月，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)建設(shè)大司庫體系，將財(cái)務(wù)管理由傳統(tǒng)的被動管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃庸芾?、?zhàn)略管理、超前管理。大司庫是指集團(tuán)公司堅(jiān)持服務(wù)主業(yè)、安全至上、效率優(yōu)先的原則，實(shí)行“全面管理、集中控制、統(tǒng)一規(guī)劃、規(guī)范運(yùn)作”的司庫管理體系，通過結(jié)算集中、現(xiàn)金池統(tǒng)一、多渠道融資、多元化投資、司庫風(fēng)險(xiǎn)全面管理、信息系統(tǒng)集成等手段，統(tǒng)籌管理金融資源，統(tǒng)一管理金融業(yè)務(wù)，有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)，保障生產(chǎn)經(jīng)營需要。中石油大司庫體系從2009年初開始前期調(diào)研直到2012年開始系統(tǒng)運(yùn)籌，項(xiàng)目建設(shè)用時(shí)四年，這足以說明項(xiàng)目的規(guī)模與復(fù)雜。東方物探所屬中油瑞飛是大司庫系統(tǒng)的總集成商，負(fù)責(zé)大司庫系統(tǒng)的集成和實(shí)施推廣。集成后的大司庫系統(tǒng)首先在未上市企業(yè)實(shí)施推廣，總結(jié)完善后在全集團(tuán)統(tǒng)一實(shí)施。中石油大司庫該體系從2009年初開始前期調(diào)研直到2012年開始系統(tǒng)運(yùn)籌，項(xiàng)目建設(shè)用時(shí)四年，這足以說明項(xiàng)目的規(guī)模與復(fù)雜。截止2012年6月30日，大司庫體系已在中石油集團(tuán)所屬55家未上市企業(yè)全面上線。中國石油全面司庫體系中國石油司庫體系構(gòu)建分為三個階段，整體設(shè)計(jì)階段、開發(fā)建設(shè)階段與全集團(tuán)應(yīng)用階段。圖SEQ圖表\*ARABIC2中國石油司庫體系建成步驟1、整體設(shè)計(jì)階段中國石油司庫體系不同于傳統(tǒng)的資金集中管理，表現(xiàn)在以下幾個方面：在管理理念上，不再視資金為企業(yè)經(jīng)營的輔助要素，不再把資金保障作為核心內(nèi)容，而是把資金作為運(yùn)營要素，追求管理專業(yè)化和價(jià)值最大化；在管理內(nèi)容上，不僅注重現(xiàn)金管理，更注重包括現(xiàn)金在內(nèi)的各類金融資源的管理；在管理方式上，不僅強(qiáng)化賬戶管理，更強(qiáng)化資源管理和風(fēng)險(xiǎn)管理；在管理平臺上，充分利用內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)資源集成、信息集成和管理集成，提升財(cái)務(wù)管理水平。此外，中國石油的司庫體系也不同于一般意義上的國外企業(yè)司庫，這是因?yàn)樽鳛樘卮笮蛧衅髽I(yè)，中國石油承擔(dān)了諸多社會職能，不能完全出于經(jīng)濟(jì)效益最大化運(yùn)營企業(yè)；國內(nèi)金融市場和服務(wù)沒有發(fā)達(dá)國家完善，企業(yè)的投融資等行為面臨更大的市場不確定性；且有集團(tuán)內(nèi)部金融資源、機(jī)構(gòu)、流程和風(fēng)控亟需強(qiáng)化管理，尚未達(dá)到國外領(lǐng)先水平。因此，從管理范圍上看，中國石油司庫包含的內(nèi)容多于國際化大公司司庫，例如長期投融資納入了中國石油司庫?？傮w而言，中國石油司庫是集團(tuán)總部根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略對所擁有或控制的包括資金在內(nèi)的各類金融資源的統(tǒng)籌管理。通過司庫體系，中國石油能夠?qū)⒃瓉矸稚⒌?、?dú)立的管理內(nèi)容加以整合與集成，進(jìn)行整體規(guī)劃和計(jì)劃，以一體化的資金管理實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)資金流、物資流和信息流的融合，消除現(xiàn)有資金管理模式存在的不足，創(chuàng)造價(jià)值，并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供強(qiáng)有力的支持。2、開發(fā)建設(shè)階段中國石油司庫體系開發(fā)建設(shè)是一項(xiàng)全新任務(wù)，內(nèi)容涉及理論創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、政策突破、流程再造、系統(tǒng)開發(fā)等。（一）司庫的理論創(chuàng)新：金融資源“金融資源”是中國石油司庫建設(shè)過程中首要的理論創(chuàng)新。當(dāng)前國內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界尚無針對企業(yè)集團(tuán)的金融資源進(jìn)行定義和研究，僅在國家和地區(qū)等宏觀層面開展了一定的研究。中國石油率先定義企業(yè)集團(tuán)的“金融資源”，并將其視為與油氣資源地位相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)發(fā)展所需的戰(zhàn)略性資源。中國石油的金融資源是指受中國石油直接或間接控制，能夠直接影響貨幣資金存量和增量水平的，覆蓋資金收支、籌集和資金運(yùn)用、監(jiān)控等全過程的管理要素。貨幣資金與金融資源不完全等同。貨幣資金是金融資源的重要組成部分和最終表現(xiàn)形式，而金融資源還包含表內(nèi)、表外金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以及銀行關(guān)系、業(yè)務(wù)資質(zhì)等影響籌融資效率的因素。傳統(tǒng)的資金管理已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下企業(yè)的發(fā)展需求，企業(yè)需要系統(tǒng)地管理、利用金融資源，保證金融資源的安全，提升金融資源的經(jīng)濟(jì)效益。（二）司庫體系與金融資源統(tǒng)籌管理只有對金融資源實(shí)施統(tǒng)籌管理，才能真正實(shí)現(xiàn)資金收支全面集中管理，提高管理效率，才能建立集團(tuán)統(tǒng)一資金池，充分發(fā)揮資金協(xié)同效應(yīng)；才能有效集成資金管理信息系統(tǒng)，共享信息；才能實(shí)現(xiàn)流程監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，消除監(jiān)管漏洞。中國石油的司庫管理體系，正是基于上述金融資源特征的基礎(chǔ)上進(jìn)行整體設(shè)計(jì)和具體開發(fā)的。中國石油司庫正是對金融資源的統(tǒng)籌管理。所謂“統(tǒng)籌管理”，是指通過統(tǒng)一的制度和流程，利用高度集成的信息系統(tǒng)，對包括貨幣資金在內(nèi)的所有金融資源進(jìn)行合法、合規(guī)的集中管理。對金融資源的統(tǒng)籌管理可以分為六個方面，包括資金收支管控、資金流動性管理、債務(wù)融資管理、金融市場管理、金融性風(fēng)險(xiǎn)管理和其他管理。每一個方面的管理又可以分為三個階段，即金融資源的配置、運(yùn)營和監(jiān)管。圖SEQ圖表\*ARABIC6中國石油司庫體系架構(gòu)資金收支管控包括賬戶管理，資金計(jì)劃管理和資金授權(quán)管理。中國石油在收支兩條線的基礎(chǔ)上進(jìn)一步健全資金賬戶管理體系，實(shí)行資金賬戶一級審批制度，所有下屬企業(yè)資金賬戶的開立、變更和撤銷必須經(jīng)過中國石油司庫的批準(zhǔn)。進(jìn)入司庫時(shí)代后，中國石油所開立的賬戶數(shù)目將大大減少，管理流程將更加順暢。所屬企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況、年度預(yù)算和投資計(jì)劃等編制資金計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上，司庫將形成有效的現(xiàn)金流管理模型和預(yù)測分析體系。資金流動性管理包括結(jié)算管理、資金池管理、票據(jù)管理、境外資金管理和往來款項(xiàng)管理。司庫時(shí)代的資金結(jié)算實(shí)行集中管理，中國石油總部和所屬企業(yè)的境內(nèi)結(jié)算由財(cái)務(wù)公司辦理，通過總分賬戶聯(lián)動實(shí)時(shí)收付；境內(nèi)外匯實(shí)施落地后集中管理，財(cái)務(wù)公司在簽約銀行開立總賬戶，所屬企業(yè)在簽約銀行和財(cái)務(wù)公司分別開立實(shí)名賬戶和內(nèi)部賬戶；境外外幣實(shí)施收支兩條線集中管理，財(cái)務(wù)公司在境外簽約銀行開立資金歸集總賬戶，所屬企業(yè)在簽約銀行和財(cái)務(wù)公司開立實(shí)名收入戶、支出戶和內(nèi)部賬戶。中國石油統(tǒng)一設(shè)立全球資金池，選擇簽約銀行及歸集地點(diǎn)，確定幣種和賬戶歸集關(guān)系。票據(jù)業(yè)務(wù)的開立、收取、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、抵押、托收等票據(jù)業(yè)務(wù)信息全部納入司庫信息系統(tǒng)。中國石油總部是資金流動性管理的決策制定者和政策規(guī)劃者，財(cái)務(wù)公司是資金流動性管理特別是資金結(jié)算的操作者，簽約銀行是財(cái)務(wù)公司的配合方和輔助方，所屬企業(yè)是應(yīng)用者。中國石油總部、財(cái)務(wù)公司、簽約銀行和所屬企業(yè)各自按照所分配的內(nèi)容進(jìn)行資金流動性管理的操作和運(yùn)營，中國石油總部負(fù)責(zé)管理全球資金池和資金池頭寸的平衡與調(diào)撥，并組織對所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，財(cái)務(wù)公司為了保證資金收支的順暢進(jìn)行，需要進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。此外，中國石油總部負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)公司、簽約銀行和所屬企業(yè)是否切實(shí)履行自身職能。債務(wù)融資管理包括直接融資管理、間接融資管理、項(xiàng)目融資管理、綜合授信管理和對外擔(dān)保管理等。進(jìn)入司庫時(shí)代，中國石油進(jìn)一步提升債務(wù)融資的集中程度。中國石油總部以及財(cái)務(wù)公司等所屬金融機(jī)構(gòu)是債務(wù)融資的主體，中國石油總部統(tǒng)籌制定債務(wù)融資方案，并直接參與債務(wù)融資活動；財(cái)務(wù)公司對成員企業(yè)提供內(nèi)部貸款，并根據(jù)中國石油安排參與金融市場融資；其他金融機(jī)構(gòu)根據(jù)各自不同的職能定位和業(yè)務(wù)資質(zhì)在中國石油統(tǒng)一安排下參與金融市場融資。各融資主體同時(shí)負(fù)責(zé)債務(wù)后續(xù)管理。中國石油總部負(fù)責(zé)監(jiān)管各融資主體的融資活動，給予指引和評價(jià)。金融市場投資不包含長期股權(quán)投資，中國石油總部和所屬金融企業(yè)是投資主體。中國石油總部制定總體投資策略和資產(chǎn)配置計(jì)劃，所屬金融企業(yè)根據(jù)整體投資策略和資產(chǎn)配置計(jì)劃自行開展投資業(yè)務(wù)。中國石油承擔(dān)對所屬金融企業(yè)投資業(yè)務(wù)的監(jiān)管職能。金融風(fēng)險(xiǎn)管理包括流動性風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理等。司庫時(shí)代，中國石油將健全資金流動性風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，統(tǒng)一管理匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)，建立合作銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和客戶信用評價(jià)制度，全面管理金融性風(fēng)險(xiǎn)。由此，中國石油總部是金融性風(fēng)險(xiǎn)管理的政策制定者；所屬金融企業(yè)是金融性風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行者，非金融所屬企業(yè)是金融性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要參與者，負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理、合作銀行服務(wù)質(zhì)量反饋、客戶信用情況反饋等。中國石油對所屬金融企業(yè)和非金融企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)管。其他管理包括金融企業(yè)管理和表外資金管理。中國石油在遵守國家監(jiān)管部門要求的前提下，按照服務(wù)主業(yè)、內(nèi)部協(xié)同、市場化發(fā)展和防控風(fēng)險(xiǎn)的原則，對金融企業(yè)進(jìn)行管理。中國石油總部是金融企業(yè)管理的主體，通過組織制定金融企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃、總量控制金融企業(yè)表內(nèi)外業(yè)務(wù)總量、指導(dǎo)金融企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及考核評價(jià)金融企業(yè)等措施實(shí)施金融企業(yè)管理。為實(shí)現(xiàn)上述司庫體系架構(gòu)，必須同步進(jìn)行制度創(chuàng)新、政策突破、流程再造和系統(tǒng)開發(fā)。為此，中國石油設(shè)計(jì)、制定了《中國石油天然氣中國石油司庫管理辦法（暫行）》，并著手制定21個全新的具體的管理實(shí)施辦法，以從制度上保證司庫體系的順暢運(yùn)營。同時(shí)，中國石油完成了所有相關(guān)流程的梳理和再造工作，實(shí)現(xiàn)了流程的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，中國石油將優(yōu)化現(xiàn)有信息系統(tǒng)模塊，拓展系統(tǒng)功能，建立司庫信息系統(tǒng)，與中國石油已有的ERP項(xiàng)目、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)控等系統(tǒng)集成，將目前獨(dú)立的各種資金管理信息系統(tǒng)融合到同一體系；新增融資管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、綜合授信管理、銀行關(guān)系管理等功能模塊。司庫信息系統(tǒng)能夠全面滿足集團(tuán)總部、所屬金融類企業(yè)和非金融類企業(yè)的各類相關(guān)業(yè)務(wù)需求，實(shí)現(xiàn)在業(yè)務(wù)前端對收支進(jìn)行管控，為結(jié)算集中管理提供基礎(chǔ)，并實(shí)現(xiàn)集中結(jié)算清算、資金池管理以及投融資、風(fēng)險(xiǎn)管理等金融管控。（完）大司庫大事記2009年1月8日，集團(tuán)公司工作會議提出，實(shí)行資金全面集中、統(tǒng)一規(guī)范管理，用三年左右時(shí)間逐步建立起相關(guān)制度規(guī)范、業(yè)務(wù)流程和信息平臺。5月26日，集團(tuán)公司總會計(jì)師王國樑聽取司庫建設(shè)小組工作匯報(bào)，決定建設(shè)中國石油司庫管理體系。8月31日，時(shí)任集團(tuán)公司總經(jīng)理蔣潔敏提出建設(shè)“中國石油大司庫”。2010年1月8日，司庫科研項(xiàng)目《中國石油天然氣集團(tuán)司庫體系設(shè)計(jì)與應(yīng)用研究》順利通過科技立項(xiàng)評審會議，正式立項(xiàng)。9月30日，中國石油司庫咨詢項(xiàng)目組編寫完成大司庫系統(tǒng)可行性研究報(bào)告。10月3日，“中國石油大司庫方案”獲得歐洲金融“評委推薦獎”。11月3日，人民銀行批復(fù)賬戶聯(lián)動方案。12月23日，大司庫系統(tǒng)可行性研究報(bào)告通過專家評審。2011年3月16日，《關(guān)于中國石油天然氣集團(tuán)公司大司庫系統(tǒng)可行性研究報(bào)告的批復(fù)》正式下發(fā)，大司庫系統(tǒng)正式立項(xiàng)。8月22日，中國石油天然氣集團(tuán)公司司庫委員會成立。8月31日，司庫管理辦法通過集團(tuán)公司常務(wù)會審議。9月26日，集團(tuán)公司召開大司庫體系建設(shè)推進(jìn)暨司庫