稅法與納稅實(shí)務(wù)試題庫習(xí)題庫帶答案章節(jié)練習(xí)題復(fù)習(xí)題思考題章末測試題

學(xué)習(xí)任務(wù)一增值稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（C）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)受讓方為納稅人B.提供建筑安裝服務(wù)，以建筑安裝服務(wù)接收方為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，一律以承包人為納稅人2、下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（D）。A.文化體育服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.餐飲住宿服務(wù)D.貸款服務(wù)3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（C）。A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料4、（根據(jù)2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈(zèng)送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.100×50×13%＝650元B.100×50×（1－10%）×13%＝585元C.100×50×10%×（1＋13%）＝565元D.100×50×（1＋10%）×13%＝715元5、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（B）。A.實(shí)行簡易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的納稅人劃分為小規(guī)模納稅人6、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（B）。A.年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營者B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)7、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（B）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)8、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（D）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（A）。A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日10、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（D）。A.超市銷售保健品B.外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.商場銷售兒童玩具D.外國政府無償援助的進(jìn)口物資11、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產(chǎn)服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價(jià)1356元/件。已知，增值稅稅率為13%，計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.100×1356×13%＝17628元B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600元C.100×904×13%＝11752元D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400元二、多選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)繳增值稅的有（ABC）。A.程租B.期租C.濕租D.道路通行服務(wù)2、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（ACD）。A.將外購貨物分配給股東B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ACD）。A.外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C.因管理不善變質(zhì)的購進(jìn)商品D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料3、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（BCD）。A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)B.被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D.存款利息4、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅的有（ABCD）。A.轉(zhuǎn)讓外匯B.融資性售后回租C.貨幣兌換服務(wù)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)5、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（BCD）。A.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)的貨物交付代銷商代銷C.將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利6、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（BC）。A.食品廠銷售的食用植物油B.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力C.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水D.煤氣公司銷售的煤氣7、（根據(jù)2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列貨物應(yīng)當(dāng)按增值稅低稅率9%征收的有（ABC）。A.糧食B.圖書C.暖氣D.電力8、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（ABCD）。A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（ABCD）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書10、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ABCD）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.娛樂服務(wù)D.美容服務(wù)11、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的有（ABC）。A.將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位B.將購進(jìn)的貨物分配給股東C.將購進(jìn)的貨物投資給其他單位D.將購進(jìn)的貨物用于本單位集體福利12、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的有（CD）。A.美容店提供美容服務(wù)的同時(shí)銷售美容產(chǎn)品B.餐飲業(yè)提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水C.銷售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)D.銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)三、判斷題1、除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。（對）2、外購進(jìn)口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（錯(cuò)）3、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）中國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。（錯(cuò)）4、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（對）5、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。（錯(cuò)）6、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（對）學(xué)習(xí)任務(wù)二消費(fèi)稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（B）。A.白酒批發(fā)商B.卷煙生產(chǎn)商C.鉆石進(jìn)口商D.高檔化妝品零售商2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（C）。A.電動(dòng)汽車B.高爾夫車C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D.雪地車3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（D）。A.電子手表B.電動(dòng)汽車C.電腦D.電池4、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（C）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品5、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（A）。A.1000萬元B.1130萬元C.240噸D.140噸6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（C）。A.糧食批發(fā)企業(yè)B.家電零售企業(yè)C.卷煙進(jìn)口企業(yè)D.服裝企業(yè)7、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（A）。A.中輕型商用客車B.大型商用客車C.貨車D.拖拉機(jī)8、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（B）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天9、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（B）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B.應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C.應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征10、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形中，不繳納消費(fèi)稅的是（D）。A.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于裝修辦公室B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于贊助C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙11、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是（C）。A.用于無償贈(zèng)送的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品12、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2019年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.2260000×20%＋20×2000×0.5＝472000元B.2260000÷（1＋13%）×20%＝400000元C.2260000×20%＝452000元D.2260000÷（1＋13%）×20%＋20×2000×0.5＝420000元13、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（C）。A.外購已稅蒸餾酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車14、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（A）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅15、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（C）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天二、多選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ABD）。A.委托加工白酒的超市B.進(jìn)口白酒的貿(mào)易商C.銷售白酒的商場D.生產(chǎn)白酒的廠商2、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（CD）。A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C.丁商場零售金銀首飾D.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ACD）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天4、甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯(cuò)誤的有（ABD）。A.在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人B.在用煙絲加工卷煙的活動(dòng)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人C.在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人D.在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費(fèi)稅的納稅人5、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中征收消費(fèi)稅的有（CD）。A.晾曬煙葉B.批發(fā)煙葉C.生產(chǎn)煙絲D.生產(chǎn)卷煙6、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（ABCD）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送給客戶C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修7、（根據(jù)2015年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中采取從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有（ABC）。A.高檔手表B.高爾夫球C.煙絲D.黃酒8、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（BCD）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B.一般情況下，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅9、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，該酒廠銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（ABCD）。A.向Ｗ公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.向X公司收取的包裝物租金C.向Y公司收取的品牌使用費(fèi)D.向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)三、判斷題1、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（錯(cuò)）2、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）電動(dòng)汽車不征消費(fèi)稅。（對）3、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（錯(cuò)）4、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（錯(cuò)）5、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（對）6、雪茄煙適用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)三城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加納稅實(shí)務(wù)一、單選題（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（B）。A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（B）。A.（7000＋5000）×7%＝840元B.（6000＋4000）×7%＝700元C.（7000＋5000）×5%＝600元D.（6000＋4000）×5%＝500元（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（C）。A.（750000＋70700）×3%＝24621元B.（260000＋70700）×3%＝9921元C.（260000＋750000）×3%＝30300元D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元多選題1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。（BCD）。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅D.對增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅2、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2018年12月甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅30萬元，實(shí)際繳納20萬元，應(yīng)繳消費(fèi)稅28萬元，實(shí)際繳納12萬元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加計(jì)算正確的是（B）。A.（30＋28）×3%＝1.74萬元B.（20＋12）×3%＝0.96萬元C.30×3%＝0.9萬元D.20×3%＝0.6萬元3、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（B）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，材料費(fèi)20000元，加工費(fèi)3360元，該批產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，已知消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司、乙公司所在地城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為5%、7%，下列關(guān)于應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的計(jì)算中正確的是（D）。A.（20000＋3360）×15%×5%＝175.2元B.（20000＋3360）×15%×7%＝245.28元C.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×5%＝206.12元D.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×7%＝288.56元5、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中正確的有（AB）。A.由受托方代征、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代征、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率B.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營地使用稅率執(zhí)行C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅判斷題對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）（對）（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）對由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅不予退還。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)四房產(chǎn)稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（A）。A.房屋出租的，承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人2、2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬元，已提折舊400萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。A.（1000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（萬元）B.（1000－400）×1.2%＝7.2（萬元）C.1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）D.1000×1.2%＝12（萬元）3、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（BCD）。A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人4、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（C）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.名勝古跡自用的辦公用房C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是（C）。A.國家機(jī)關(guān)用于出租的房產(chǎn)B.公立學(xué)校附設(shè)招待所使用的房產(chǎn)C.公立幼兒園自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)飲食部使用的房產(chǎn)（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（A）。A.位于農(nóng)村的集體所有土地B.位于工礦區(qū)的集體所有土地C.位于縣城的國家所有土地D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為（D）。A.取得的分紅B.房產(chǎn)市值C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)余值（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬元。已知增值稅征收率為5%。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%，下列關(guān)于甲公司2018年出租辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算中正確的是（A）。A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56萬元B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12萬元C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6萬元D.92.43×12%＝11.0916萬元根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需繳納房產(chǎn)稅的是（A）。A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B.某森林公園用于公共游覽參觀的建筑C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房D.農(nóng)貿(mào)市場2019年度專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)多選題1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ACD）。A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B.農(nóng)村的村民住宅C.市區(qū)商場的地下車庫D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓2、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（AC）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅3、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ABC）。A.公共租賃住房經(jīng)營單位單獨(dú)核算公共租賃住房租金收入的，免征房產(chǎn)稅B.對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅C.居民委員會(huì)擁有的體育場館，全年70%以上用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（ABC）。A.工廠圍墻B.賓館的室外游泳池C.水塔D.企業(yè)職工宿舍判斷題對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。（錯(cuò)）。2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（錯(cuò)）。3、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（錯(cuò)）4、房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，是指以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)。（錯(cuò)）5、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。（對）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）學(xué)習(xí)任務(wù)五城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實(shí)務(wù)單選題1、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（D）。A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000平方米2、（2019年、2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（C）。A.市政街道公共用地B.國家機(jī)關(guān)自用的土地C.企業(yè)生活區(qū)用地D.公園自用的土地3、（2019、2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）甲商貿(mào)公司位于市區(qū)，實(shí)際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲商貿(mào)公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉庫，租給公安局使用，實(shí)際占用面積為15000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為五元，計(jì)算甲商貿(mào)公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.5000×5＝25000元B.（5000＋15000）×5＝100000元C.（4000＋15000）×5＝95000元D.4000×5＝20000元4、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元5、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25000平方米，辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積3500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計(jì)算甲服裝廠2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.25000×5＝125000元B.（25000＋3500）×5＝142500元C.（25000＋1500）×5＝132500元D.（25000＋1500＋3500）×5＝150000元6、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元二、多選題1、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（ABCD）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅2、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（ABC）。A.省政府確定的單位測定的面積B.土地使用證書確認(rèn)的面積C.由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整D.稅務(wù)部門規(guī)定的面積3、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（ABCD）。納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABC）。A.民航機(jī)場場內(nèi)道路用地B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地D.市政街道公共用地5、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C.名勝古跡自用的土地D.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地6、下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（ABD）。A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地B.集體所有的城市土地C.集體所有的農(nóng)村土地D.國家所有的工礦區(qū)土地7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（ABCD）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整三、判斷題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯(cuò)）2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（對）3、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯(cuò)）4、擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（對）學(xué)習(xí)任務(wù)六印花稅納稅實(shí)務(wù)單選題1、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（C）。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不需要繳納印花稅的是（A）。A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B.車輛租賃合同C.設(shè)備租賃合同D.房屋租賃合同3、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（D）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.審計(jì)咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同4、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（C）。A.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同5、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（D）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.審計(jì)咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同6、（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是（D）。A.土地使用證B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證7、（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（B）。報(bào)刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證B.建筑安裝工程承包合同C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單D.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同8、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬元，租期為2個(gè)月，每臺(tái)每月租金為2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。計(jì)算甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.2×2×2×1‰×10000＝80元B.2×2×2×2×1‰×10000＝160元C.80×1‰×10000＝800元D.80×2×1‰×10000＝1600元多選題1、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試修改）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（ABCD）。A.立據(jù)人B.各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人C.立合同人D.立賬簿人2、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（BCD）。A.審計(jì)咨詢合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)中介合同D.建筑工程分包合同3、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應(yīng)該繳納印花稅的有（ABCD）。A.購銷合同B.技術(shù)合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同4、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（AC）。A.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證B.倉儲(chǔ)保管合同C.農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同三、判斷題1、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù)免征印花稅（對）。2、印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。（錯(cuò)）3、納稅人簽訂的商品房銷售合同應(yīng)按照“買賣合同”稅目計(jì)繳印花稅。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)七車船稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.自行車B.乘用車C.商用車D.摩托車【答案】A2、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）我國車船稅的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.有幅度的比例稅率C.有幅度的定額稅率D.全國統(tǒng)一的定額稅率【答案】C3、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（B）。A.非機(jī)動(dòng)駁船B.電動(dòng)自行車C.摩托車D.掛車4、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是（C）。A.捕撈漁船B.B.養(yǎng)殖漁船C.商用貨車D.警務(wù)用車5、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的是（D）。A.商用客車B.機(jī)動(dòng)船舶C.游艇D.商用貨車6、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅依據(jù)的是（A）。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.每米D.購置價(jià)格7、甲公司2020年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動(dòng)船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.（10×150＋5×80）×3＝5700（元）B.10×150×3×50%＋5×80×3＝3450（元）C.（10×150＋5×80）×3×50%＝2850（元）D.10×150×3＋5×80×3×50%＝5100（元）8、某企業(yè)2021年年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查，9月份被盜車輛失而復(fù)得，并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元／輛，該企業(yè)2021年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅下列計(jì)算中，正確的是（C）。A.500×1＝500元B.500＋500×3÷12＝625元C.500＋500×7÷12＝792元D.500×2＝1000元二、多選題1、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（ABCD）。A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)2、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）下列關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（BCD）。A.商用貨車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)D.游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)3、根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有（BCD）。A.用于耕地的拖拉機(jī)B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車4、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征車輛購置稅的有（ABC）。A.外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽車D.購置1.6升及以下排量的乘用車5、下列各項(xiàng)中，不免征車船稅的是（ACD）。A.建筑公司專用作業(yè)車B.人民法院警務(wù)用車C.商場管理部門用車D.物流公司貨車6、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的有（BC）。A.地鐵列車B.游艇C.兩輪摩托車D.拖拉機(jī)三、判斷題1、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲鋼鐵廠擁有的依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（對）2、購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（錯(cuò)）3、購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（錯(cuò)）4、扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。（對）學(xué)習(xí)任務(wù)八契稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（A）。A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個(gè)人C.承租房屋的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位2、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）2020年2月周某以150萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格200萬元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.150×5%＝7.5萬元B.200×5%＝10萬元C.150×5%＋200×5%＝17.5萬元D.200×5%－150×5%＝2.5萬元3、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（D）。A.出租住房的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某4、根（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（D）。A.轉(zhuǎn)讓商鋪的李某B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙公司C.出租住房的王某D.受讓國有土地使用權(quán)的甲公司5、根（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試改）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的是（A）。A.房屋互換B.房屋典當(dāng)C.房屋抵押D.房屋出租6、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）2019年10月，甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價(jià)款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。已知，契稅稅率為4%。計(jì)算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.300×4%＝12萬元B.500×4%＝20萬元C.[500－（300－75）]×4%＝11萬元D.（300－75）×4%＝9萬元7、2020年10月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，陳某房屋價(jià)值220萬元，李某房屋價(jià)值180萬元，李某向陳某支付差價(jià)40萬元，該房屋交換行為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）。A.220萬元B.180萬元C.40萬元D.400萬元二、多選題1、趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（AC）。趙某應(yīng)繳納契稅3萬元B.趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬元C.錢某應(yīng)繳納契稅1.8萬元D.錢某無需繳納契稅2、下列選項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（ABC）。A.房屋交換B.房屋贈(zèng)與C.房屋買賣D.房屋租賃3、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于契稅納稅人的有（ABD）。A.向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某B.承租住房的劉某C.購買商品房的張某D.出售商鋪的林某4、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（ABD）。A.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)C.購入土地使用權(quán)的，以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)5、1.下列各項(xiàng)中，可依法減免契稅的有（AB）。A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓B.老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開發(fā)果園C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓6、下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（BCD）。A.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移B.土地使用權(quán)贈(zèng)與C.國有土地使用權(quán)出讓D.房屋交換三、判斷題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）張某將自有房屋對外出租，不繳納契稅。（對）2、王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報(bào)繳納。（錯(cuò)）3、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）李某的住房在地震中滅失，在他重新購買住房時(shí)，省、自治區(qū)、直轄市可以決定減征或者免征契稅。（對）4、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓不繳納契稅。（對）5、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試）國有土地使用權(quán)出讓不屬于契稅的征稅范圍。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)九土地增值稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（A）。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個(gè)人C.出租房屋的個(gè)人D.購買房屋的企業(yè)2、2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取得不含增值稅價(jià)款8000萬元，扣除項(xiàng)目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。計(jì)算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.8000×40%＝3200（萬元）B.（8000－5000）×（40%－5%）＝1050（萬元）C.（8000－5000）×40%×5%＝60（萬元）D.（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（萬元）3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（A）。A.出售廠房的工廠B.受贈(zèng)房屋的學(xué)校C.承租商鋪的個(gè)體工商戶D.出讓國有土地使用權(quán)的市人民政府4、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（B）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（D）。A.2000－900＝1100（萬元）B.6000×10%＝600（萬元）C.2000×10%＝200（萬元）D.（1000＋6000）×10%＝700（萬元）6、2020年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得不含增值稅收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬元，2015年購買時(shí)支付價(jià)款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（B）萬元。A.400B.1485C.1490D.2007、（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（B）。由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是（C）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房B.因國家建設(shè)需要被政府批準(zhǔn)收回的土地使用權(quán)C.企業(yè)出售閑置辦公用房D.因城市規(guī)劃需要被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)多選題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（CD）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的2、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（BCD）。A.土地出讓金B(yǎng).前期工程費(fèi)C.耕地占用稅D.公共配套設(shè)施費(fèi)3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的有（ABD）。A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兩個(gè)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)4、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ABD）。A.公共配套設(shè)施費(fèi)B.建筑安裝工程費(fèi)C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款D.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)5、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ABC）。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金B(yǎng).取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C.評估價(jià)格D.重置成本6、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ABC）。A.對出讓國有土地的行為不征收土地增值稅B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅D.土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款判斷題土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（對）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅。（對）（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）張某因父親死亡繼承其房屋，該行為應(yīng)繳納土地增值稅。（錯(cuò)）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房產(chǎn)的購置原價(jià)計(jì)算征收土地增值稅。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)十車輛購置稅納稅實(shí)務(wù)單選題1、(2020年初級(jí)資格考試)甲公司2019年8月進(jìn)口自用小汽車一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元，繳納關(guān)稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%，計(jì)算甲公司進(jìn)口自用該校汽車應(yīng)繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（D）A.（120+30）×10%=15萬元B.（120+50）×10%=17萬元C.120×10%=12萬元D.（120+30+50）×10%=20萬元2、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，不屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的有（D）。A.外國駐華使館的自用小汽車B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽車D.個(gè)人購買的經(jīng)營用的小汽車3、(2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（B）。摩托車拖拉機(jī)掛車游艇4、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（A）。自行車摩托車乘用車商用車5、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛，免征車輛購置稅的是（C）。個(gè)人購買自用的汽車個(gè)人受贈(zèng)自用的排氣量200毫升的摩托車外國駐華使館的購買的小汽車企業(yè)自產(chǎn)自用的小汽車6、某教育公司2019年9月份購進(jìn)1輛小汽車自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。已知車輛購置稅的稅率為10%，則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（A）。1萬元1.05萬元1.13萬元1.22萬元7、（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）某汽車企業(yè)2015年6月進(jìn)口2輛小轎車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，已知：小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司進(jìn)口自用小汽車應(yīng)納車輛購置稅為（A）。7.03萬元5.00萬元7.50萬元10.55萬元二、多選題1、（2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車輛購置稅的有（AC）。掛車電動(dòng)自行車有軌電車游艇2、（2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）下列單位和個(gè)人中，屬于車輛購置稅納稅人的有（ABCD）購買應(yīng)稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司獲得獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)稅轎車并自用的李某受贈(zèng)應(yīng)稅小型客車并自用的某學(xué)校3、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅人的有（ABCD）。購進(jìn)排氣量為200毫升摩托車自用的個(gè)體工商戶進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)獲獎(jiǎng)取得汽車自用的運(yùn)動(dòng)員購買汽車自用的外商投資企業(yè)4、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征車輛購置稅的有（ABC）A.外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽車D.購置1.6升及以下排量的乘用車5、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ACD）。應(yīng)稅車輛的購買使用行為應(yīng)稅車輛的銷售行為自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為6、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中不計(jì)入車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的是（BCD）。A.保管費(fèi)B.車輛購置稅C.車輛牌照費(fèi)D.代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)三、判斷題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）趙某2019年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報(bào)并繳納車輛購置稅10萬元。由于車輛制動(dòng)系統(tǒng)存在嚴(yán)重問題，2020年4月30日趙某將該車退回，則趙某可以申請退還的車輛購置稅為9萬元。（錯(cuò)）2、車輛購置稅實(shí)行一次性征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。（對）學(xué)習(xí)任務(wù)十一個(gè)人所得稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（A）。A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（D）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）3、(2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（B）。A.經(jīng)營所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（A）。A.出租住房取得的租金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.國債利息D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)5、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2018年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房中發(fā)生合理費(fèi)用0.5萬元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算林某出售該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（A）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元B.160×（1－20%）×20%＝25.6萬元C.（160－120）×20%＝8萬元D.（160－0.5）×20%＝31.9萬元6、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該期限是（D）。A.1年以上B.2年以上C.3年以上D.5年以上7、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（B）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人B.一人有限責(zé)任公司C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)中的自然人合伙人8、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的是（C）。A.馬丁2019年8月1日來到中國，2019年10月31日離開中國B.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國C.瓊斯2019年3月1日來到中國，2019年12月1日離開中國D.路易2018年9月1日來到中國，2019年5月1日離開中國9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（D）。A.作家李某取得的劇本使用費(fèi)B.演員孫某從其所屬單位領(lǐng)取的工資C.律師趙某出租房屋取得的租金D.教師王某在校外兼職講課取得的課酬10、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（D）。A.個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)B.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金C.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金D.個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)11、北京某公司職員趙某，2020年每月取得工資、薪金收入20000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房租金等專項(xiàng)附加扣除合計(jì)為4500元，已知：趙某前七個(gè)月已預(yù)交稅款1680元，累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的，適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520。則趙某2020年8月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（A）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520－1680＝600（元）B.（20000－5000）×8×10%－2520－1680＝7800（元）C.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520＝2280（元）D.（20000－5000－4500）×8×10%－2520－1680＝4200（元）12、2020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（D）。（2021、2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（6000-240-800）×10%=496（元）B.（6000-240-1000）×10%=476（元）C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）13、中國公民張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學(xué)授課一次，取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元，自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.（3500－200－800）×20%＝500（元）B.3500×20%＝700（元）C.（3500－800）×20%＝540（元）D.（3500－200）×20%＝660（元）14、2020年10月“非居民個(gè)人”湯姆趙為李某提供一個(gè)月的鋼琴培訓(xùn)，分兩次取得勞務(wù)報(bào)酬，分別為1000元、3000元，共計(jì)4000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%，超過3000元至12000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210。“非居民個(gè)人”湯姆趙當(dāng)月鋼琴培訓(xùn)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。（2021年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.[1000×（1－20%）＋3000×（1－20%）]×（1－20%）×3%＝76.8（元）B.1000×（1－20%）×3%＋3000×（1－20%）×3%＝96（元）C.4000×（1－20%）×10%－210＝110（元）D.4000×10%－210＝190（元）15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（D）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）A.公務(wù)員王某取得的國債利息B.退役士兵張某取得的退役金C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金16、趙某有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時(shí)兩套住宅分別發(fā)生修繕費(fèi)用，各900元，則下列說法中正確的有（AD）。（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）A.出租A住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（4799－0－800）－800]×10%＝319.9（元）B.出租A住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4799－0－900）×（1－20%）×10%＝311.92（元）C.出租B住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4801－0－900）×（1－20%）×10%＝312.08（元）D.出租B住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4801－0－800）×（1－20%）×10%＝320.08（元）17、(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.社會(huì)團(tuán)體二、多選題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（ABC）A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.住房公積金D.首套住房貸款利息支出2、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要征收個(gè)人所得稅的是（ACD）。A.吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)B.周某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金C.王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎(jiǎng)金D.鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金3、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（ABCD）。A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國戶籍的C.取得境外所得的D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人4、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得所得的表述中，正確的有（AC）。A.個(gè)人通過注冊登記的個(gè)體工商戶取得的所得，按經(jīng)營所得征稅B.個(gè)體工商戶經(jīng)營所得按月計(jì)征C.個(gè)人依法取得執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得，按經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.境內(nèi)合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，征收企業(yè)所得稅5、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABD）。A.個(gè)體工商戶B.合伙企業(yè)合伙人C.有限責(zé)任公司D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人6、2020年1月侯某和趙某出席非任職的某公司年會(huì)進(jìn)行相聲表演，共取得勞務(wù)報(bào)酬8000元，其中侯某分得5000元，趙某分得3000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入額不超過4000元的，費(fèi)用扣除為800元，每次收入額超過4000元的，費(fèi)用扣除為20%，應(yīng)納稅所得額不超過20000元的，適用稅率為20%。趙某與侯某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的有（BD）。A.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）B.侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）C.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）D.趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800）×20%＝440（元）7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（ABC）。A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（ACD）。A.趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元B.在校學(xué)生李某因參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的1個(gè)月勞務(wù)所得1000元C.王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元D.張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元9、（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的有（CD）。A.全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).有獎(jiǎng)競猜獲得的獎(jiǎng)金C.軍人的退役金D.民政部門支付的救濟(jì)金10、（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ACD）。A.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金C.某工程師從非雇傭單位取得的咨詢收入D.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資三、判斷題1、（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）對企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（對）2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)）3、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計(jì)算。（錯(cuò)）4、（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）學(xué)習(xí)任務(wù)十二企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不