稅法與納稅實務試題庫習題庫帶答案章節(jié)練習題復習題思考題章末測試題

學習任務一增值稅納稅實務一、單選題1、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（C）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)受讓方為納稅人B.提供建筑安裝服務，以建筑安裝服務接收方為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，一律以承包人為納稅人2、下列選項中，不屬于生活服務的是（D）。A.文化體育服務B.教育醫(yī)療服務C.餐飲住宿服務D.貸款服務3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（C）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料4、（根據(jù)2018年初級會計資格考試改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.100×50×13%＝650元B.100×50×（1－10%）×13%＝585元C.100×50×10%×（1＋13%）＝565元D.100×50×（1＋10%）×13%＝715元5、（2017年初級會計職稱考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（B）。A.實行簡易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.年應稅銷售額為500萬元的納稅人劃分為小規(guī)模納稅人6、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（B）。A.年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)7、（2017年初級會計資格考試）不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（B）。A.轉(zhuǎn)讓專利權B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權8、（2018年初級會計資格考試）下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（D）。A.文化創(chuàng)意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務9、（2020年初級會計資格考試）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（A）。A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日10、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的是（D）。A.超市銷售保健品B.外貿(mào)公司進口供殘疾人專用的物品C.商場銷售兒童玩具D.外國政府無償援助的進口物資11、（2020年初級會計資格考試）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產(chǎn)服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價1356元/件。已知，增值稅稅率為13%，計算甲服裝廠當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.100×1356×13%＝17628元B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600元C.100×904×13%＝11752元D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400元二、多選題1、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”計繳增值稅的有（ABC）。A.程租B.期租C.濕租D.道路通行服務2、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（ACD）。A.將外購貨物分配給股東B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ACD）。A.外購貨物用于個人消費B.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料C.因管理不善變質(zhì)的購進商品D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料3、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（BCD）。A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D.存款利息4、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有（ABCD）。A.轉(zhuǎn)讓外匯B.融資性售后回租C.貨幣兌換服務D.財產(chǎn)保險服務5、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（BCD）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將自產(chǎn)的貨物交付代銷商代銷C.將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利6、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅的有（BC）。A.食品廠銷售的食用植物油B.縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力C.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水D.煤氣公司銷售的煤氣7、（根據(jù)2016年初級會計資格考試改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列貨物應當按增值稅低稅率9%征收的有（ABC）。A.糧食B.圖書C.暖氣D.電力8、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ABCD）。A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入B.在校大學生勤工儉學提供服務取得的收入C.養(yǎng)老機構提供養(yǎng)老服務取得的收入D.幼兒園提供保育服務取得的收入9、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（ABCD）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單D.海關進口增值稅專用繳款書10、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務，不得抵扣進項稅額的有（ABCD）。A.貸款服務B.餐飲服務C.娛樂服務D.美容服務11、（2016年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（ABC）。A.將購進的貨物無償贈送給其他單位B.將購進的貨物分配給股東C.將購進的貨物投資給其他單位D.將購進的貨物用于本單位集體福利12、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的有（CD）。A.美容店提供美容服務的同時銷售美容產(chǎn)品B.餐飲業(yè)提供餐飲服務的同時銷售酒水C.銷售自產(chǎn)的機器設備的同時提供安裝服務D.銷售自產(chǎn)的鋼結(jié)構件的同時提供安裝服務三、判斷題1、除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（對）2、外購進口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。（錯）3、（2019年初級會計職稱考試）中國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。（錯）4、（2018年初級會計資格考試）增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（對）5、（2018年初級會計資格考試）將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應按照“廣告服務”稅目計繳增值稅。（錯）6、（2018年初級會計資格考試）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（對）學習任務二消費稅納稅實務一、單選題1、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（B）。A.白酒批發(fā)商B.卷煙生產(chǎn)商C.鉆石進口商D.高檔化妝品零售商2、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是（C）。A.電動汽車B.高爾夫車C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D.雪地車3、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅征收范圍的是（D）。A.電子手表B.電動汽車C.電腦D.電池4、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（C）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品5、（2019年初級會計資格考試）2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒計算消費稅的計稅依據(jù)為（A）。A.1000萬元B.1130萬元C.240噸D.140噸6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，屬于消費稅納稅人的是（C）。A.糧食批發(fā)企業(yè)B.家電零售企業(yè)C.卷煙進口企業(yè)D.服裝企業(yè)7、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（A）。A.中輕型商用客車B.大型商用客車C.貨車D.拖拉機8、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（B）。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天9、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（B）。A.應稅消費品的平均稅率計征B.應稅消費品的最高稅率計征C.應稅消費品的不同稅率，分別計征D.應稅消費品的最低稅率計征10、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應稅消費品用于下列情形中，不繳納消費稅的是（D）。A.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于裝修辦公室B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于贊助C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙11、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是（C）。A.用于無償贈送的應稅消費品B.用于集體福利的應稅消費品C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的應稅消費品12、（2020年初級會計資格考試）2019年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月銷售自產(chǎn)M型白酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.2260000×20%＋20×2000×0.5＝472000元B.2260000÷（1＋13%）×20%＝400000元C.2260000×20%＝452000元D.2260000÷（1＋13%）×20%＋20×2000×0.5＝420000元13、(2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中扣除的是（C）。A.外購已稅蒸餾酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應稅摩托車14、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（A）。A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅B.納稅人的總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的稅務機關申報繳納消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務機關申報納稅15、納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（C）。A.簽訂銷售合同的當天B.收到預收貨款的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.開具預收款發(fā)票的當天二、多選題1、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（ABD）。A.委托加工白酒的超市B.進口白酒的貿(mào)易商C.銷售白酒的商場D.生產(chǎn)白酒的廠商2、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（CD）。A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C.丁商場零售金銀首飾D.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車3、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ACD）。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天4、甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農(nóng)乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關于消費稅的說法中錯誤的有（ABD）。A.在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務中，甲公司是消費稅的納稅人B.在用煙絲加工卷煙的活動中，甲公司是消費稅的納稅人C.在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務中，甲公司是消費稅的納稅人D.在向戊公司的銷售業(yè)務中，丁公司是消費稅的納稅人5、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中征收消費稅的有（CD）。A.晾曬煙葉B.批發(fā)煙葉C.生產(chǎn)煙絲D.生產(chǎn)卷煙6、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有（ABCD）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修7、（根據(jù)2015年初級會計資格考試改）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中采取從價計征消費稅的有（ABC）。A.高檔手表B.高爾夫球C.煙絲D.黃酒8、下列關于消費稅納稅地點的說法中，正確的有（BCD）。A.進口應稅消費品，由進口人在其機構所在地申報納稅B.一般情況下，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的稅務機關申報納稅C.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的稅務機關申報納稅D.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅9、（2016年初級會計資格考試）甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務，該酒廠銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有（ABCD）。A.向Ｗ公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費B.向X公司收取的包裝物租金C.向Y公司收取的品牌使用費D.向Z公司收取的儲備費三、判斷題1、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。（錯）2、（2017年初級會計資格考試）電動汽車不征消費稅。（對）3、委托加工的應稅消費品，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（錯）4、納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，由主管稅務機關核定。（錯）5、（2017年初級會計資格考試）紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。（對）6、雪茄煙適用從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅。（錯）學習任務三城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加納稅實務一、單選題（2020年初級會計資格考試）根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（B）。A.房產(chǎn)稅稅款B.消費稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款（2018年初級會計資格考試）甲企業(yè)位于A市，本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應該繳納的城市維護建設稅是（B）。A.（7000＋5000）×7%＝840元B.（6000＋4000）×7%＝700元C.（7000＋5000）×5%＝600元D.（6000＋4000）×5%＝500元（2020年初級會計資格考試）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務機關實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設稅70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（C）。A.（750000＋70700）×3%＝24621元B.（260000＋70700）×3%＝9921元C.（260000＋750000）×3%＝30300元D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元多選題1、下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。（BCD）。A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅B.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅2、（2019年初級會計資格考試）2018年12月甲企業(yè)當月應繳增值稅30萬元，實際繳納20萬元，應繳消費稅28萬元，實際繳納12萬元，已知教育費附加征收比率為3%，則該企業(yè)當月應繳納的教育費附加計算正確的是（B）。A.（30＋28）×3%＝1.74萬元B.（20＋12）×3%＝0.96萬元C.30×3%＝0.9萬元D.20×3%＝0.6萬元3、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（B）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅（2020年初級會計資格考試）甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，材料費20000元，加工費3360元，該批產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品銷售價格，已知消費稅稅率為15%，甲公司、乙公司所在地城市維護建設稅的稅率分別為5%、7%，下列關于應納城市維護建設稅稅額的計算中正確的是（D）。A.（20000＋3360）×15%×5%＝175.2元B.（20000＋3360）×15%×7%＝245.28元C.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×5%＝206.12元D.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×7%＝288.56元5、下列關于城市維護建設稅的說法中正確的有（AB）。A.由受托方代征、代扣增值稅、消費稅的單位和個人，其代征、代扣的城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率B.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費稅的，其城市維護建設稅的繳納按經(jīng)營地使用稅率執(zhí)行C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征收的城市維護建設稅判斷題對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。（2019年初級會計資格考試）（對）（2017年初級會計資格考試）對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護建設稅不予退還。（錯）學習任務四房產(chǎn)稅納稅實務一、單選題關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（A）。A.房屋出租的，承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人2、2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬元，已提折舊400萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。A.（1000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（萬元）B.（1000－400）×1.2%＝7.2（萬元）C.1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）D.1000×1.2%＝12（萬元）3、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（BCD）。A.房產(chǎn)產(chǎn)權出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B.房產(chǎn)產(chǎn)權屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C.房產(chǎn)產(chǎn)權屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D.房產(chǎn)產(chǎn)權屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人4、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應繳納房產(chǎn)稅的是（C）。A.國家機關自用的房產(chǎn)B.名勝古跡自用的辦公用房C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D.老年服務機構自用的房產(chǎn)（2018年初級會計資格考試）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（C）。A.國家機關用于出租的房產(chǎn)B.公立學校附設招待所使用的房產(chǎn)C.公立幼兒園自用的房產(chǎn)D.公園附設飲食部使用的房產(chǎn)（2017年初級會計職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（A）。A.位于農(nóng)村的集體所有土地B.位于工礦區(qū)的集體所有土地C.位于縣城的國家所有土地D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地（2018年初級會計資格考試）甲企業(yè)以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營，共擔風險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（D）。A.取得的分紅B.房產(chǎn)市值C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)余值（2019年初級會計資格考試）2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬元。已知增值稅征收率為5%。房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%，下列關于甲公司2018年出租辦公樓應繳納房產(chǎn)稅稅額的計算中正確的是（A）。A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56萬元B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12萬元C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6萬元D.92.43×12%＝11.0916萬元根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需繳納房產(chǎn)稅的是（A）。A.行政機關所屬的招待所使用的房產(chǎn)B.某森林公園用于公共游覽參觀的建筑C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.農(nóng)貿(mào)市場2019年度專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)多選題1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ACD）。A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B.農(nóng)村的村民住宅C.市區(qū)商場的地下車庫D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓2、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（AC）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅3、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ABC）。A.公共租賃住房經(jīng)營單位單獨核算公共租賃住房租金收入的，免征房產(chǎn)稅B.對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅C.居民委員會擁有的體育場館，全年70%以上用于體育活動的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅D.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（ABC）。A.工廠圍墻B.賓館的室外游泳池C.水塔D.企業(yè)職工宿舍判斷題對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。（錯）。2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（錯）。3、（2018年初級會計資格考試）甲公司委托施工企業(yè)建設一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（錯）4、房產(chǎn)稅從價計征，是指以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)。（錯）5、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。（對）（2020年初級會計資格考試）學習任務五城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務單選題1、（2017年初級會計職稱考試）甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（D）。A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000平方米2、（2019年、2015年初級會計職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（C）。A.市政街道公共用地B.國家機關自用的土地C.企業(yè)生活區(qū)用地D.公園自用的土地3、（2019、2018年初級會計職稱考試）甲商貿(mào)公司位于市區(qū)，實際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲商貿(mào)公司還有一個位于農(nóng)村的倉庫，租給公安局使用，實際占用面積為15000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為五元，計算甲商貿(mào)公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.5000×5＝25000元B.（5000＋15000）×5＝100000元C.（4000＋15000）×5＝95000元D.4000×5＝20000元4、（2020年初級會計職稱考試）甲公司2019年實際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計算甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元5、（2018年初級會計職稱考試）甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25000平方米，辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積3500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計算甲服裝廠2017年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.25000×5＝125000元B.（25000＋3500）×5＝142500元C.（25000＋1500）×5＝132500元D.（25000＋1500＋3500）×5＝150000元6、（2020年初級會計職稱考試）甲公司2019年實際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計算甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元二、多選題1、（2016年初級會計職稱考試）下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（ABCD）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納B.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅2、（2018年初級會計職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（ABC）。A.省政府確定的單位測定的面積B.土地使用證書確認的面積C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整D.稅務部門規(guī)定的面積3、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有（ABCD）。納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4、（2017年初級會計職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABC）。A.民航機場場內(nèi)道路用地B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地D.市政街道公共用地5、（2018年初級會計職稱考試）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C.名勝古跡自用的土地D.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地6、下列各項中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（ABD）。A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地B.集體所有的城市土地C.集體所有的農(nóng)村土地D.國家所有的工礦區(qū)土地7、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有（ABCD）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)B.納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整三、判斷題1、（2020年初級會計職稱考試）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯）2、（2020年初級會計職稱考試）城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（對）3、（2019年初級會計職稱考試）公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯）4、擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（對）學習任務六印花稅納稅實務單選題1、（2018年初級會計職稱考試）甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（C）。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人2、（2020年初級會計職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不需要繳納印花稅的是（A）。A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B.車輛租賃合同C.設備租賃合同D.房屋租賃合同3、（2020年初級會計職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（D）。A.會計咨詢合同B.審計咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術咨詢合同4、（2019年初級會計職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（C）。A.金融機構與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買賣合同C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同5、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（D）。A.會計咨詢合同B.審計咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術咨詢合同6、（2015年初級會計職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是（D）。A.土地使用證B.專利權轉(zhuǎn)移書據(jù)C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證7、（2015年初級會計職稱考試）下列各項中，應繳納印花稅的是（B）。報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證B.建筑安裝工程承包合同C.門市部零星修理業(yè)務開具的修理單D.農(nóng)林作物保險合同8、（2020年初級會計職稱考試）甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金為2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。計算甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.2×2×2×1‰×10000＝80元B.2×2×2×2×1‰×10000＝160元C.80×1‰×10000＝800元D.80×2×1‰×10000＝1600元多選題1、（2017年初級會計職稱考試修改）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（ABCD）。A.立據(jù)人B.各類電子應稅憑證的簽訂人C.立合同人D.立賬簿人2、（2019年初級會計職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（BCD）。A.審計咨詢合同B.財產(chǎn)保險合同C.技術中介合同D.建筑工程分包合同3、（2017年初級會計資格考試）根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應該繳納印花稅的有（ABCD）。A.購銷合同B.技術合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)租賃合同4、（2017年初級會計職稱考試）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（AC）。A.軍事物資運輸結(jié)算憑證B.倉儲保管合同C.農(nóng)林作物保險合同D.財產(chǎn)租賃合同三、判斷題1、（2018年初級會計職稱考試）財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)免征印花稅（對）。2、印花稅應自憑證生效日貼花。（錯）3、納稅人簽訂的商品房銷售合同應按照“買賣合同”稅目計繳印花稅。（錯）學習任務七車船稅納稅實務一、單選題1、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.自行車B.乘用車C.商用車D.摩托車【答案】A2、（2018年初級會計資格考試）我國車船稅的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.有幅度的比例稅率C.有幅度的定額稅率D.全國統(tǒng)一的定額稅率【答案】C3、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（B）。A.非機動駁船B.電動自行車C.摩托車D.掛車4、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納車船稅的是（C）。A.捕撈漁船B.B.養(yǎng)殖漁船C.商用貨車D.警務用車5、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)的是（D）。A.商用客車B.機動船舶C.游艇D.商用貨車6、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅依據(jù)的是（A）。A.凈噸位每噸B.整備質(zhì)量每噸C.每米D.購置價格7、甲公司2020年擁有機動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.（10×150＋5×80）×3＝5700（元）B.10×150×3×50%＋5×80×3＝3450（元）C.（10×150＋5×80）×3×50%＝2850（元）D.10×150×3＋5×80×3×50%＝5100（元）8、某企業(yè)2021年年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元／輛，該企業(yè)2021年實際應繳納的車船稅下列計算中，正確的是（C）。A.500×1＝500元B.500＋500×3÷12＝625元C.500＋500×7÷12＝792元D.500×2＝1000元二、多選題1、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（ABCD）。A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)2、（2016年初級會計資格考試）下列關于車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（BCD）。A.商用貨車以輛數(shù)為計稅依據(jù)B.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)C.機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)D.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)3、根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有（BCD）。A.用于耕地的拖拉機B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車4、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征車輛購置稅的有（ABC）。A.外國駐華使領館、國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽車D.購置1.6升及以下排量的乘用車5、下列各項中，不免征車船稅的是（ACD）。A.建筑公司專用作業(yè)車B.人民法院警務用車C.商場管理部門用車D.物流公司貨車6、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（BC）。A.地鐵列車B.游艇C.兩輪摩托車D.拖拉機三、判斷題1、（2016年初級會計資格考試）甲鋼鐵廠擁有的依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（對）2、購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（錯）3、購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（錯）4、扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地。（對）學習任務八契稅納稅實務一、單選題1、（2019年初級會計職稱考試）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（A）。A.受讓土地使用權的單位B.出租房屋的個人C.承租房屋的個人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權的單位2、（2017年初級會計職稱考試）2020年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格200萬元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.150×5%＝7.5萬元B.200×5%＝10萬元C.150×5%＋200×5%＝17.5萬元D.200×5%－150×5%＝2.5萬元3、下列各項中，屬于契稅納稅人的是（D）。A.出租住房的李某B.出讓土地使用權的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權的甲公司D.購買房屋的王某4、根（2020年初級會計職稱考試）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（D）。A.轉(zhuǎn)讓商鋪的李某B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的乙公司C.出租住房的王某D.受讓國有土地使用權的甲公司5、根（2020年初級會計職稱考試改）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的是（A）。A.房屋互換B.房屋典當C.房屋抵押D.房屋出租6、（2020年初級會計職稱考試）2019年10月，甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。已知，契稅稅率為4%。計算甲廣告公司當月該筆業(yè)務應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.300×4%＝12萬元B.500×4%＝20萬元C.[500－（300－75）]×4%＝11萬元D.（300－75）×4%＝9萬元7、2020年10月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，陳某房屋價值220萬元，李某房屋價值180萬元，李某向陳某支付差價40萬元，該房屋交換行為繳納契稅的計稅依據(jù)是（C）。A.220萬元B.180萬元C.40萬元D.400萬元二、多選題1、趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（AC）。趙某應繳納契稅3萬元B.趙某應繳納契稅4.8萬元C.錢某應繳納契稅1.8萬元D.錢某無需繳納契稅2、下列選項中，屬于契稅征稅范圍的有（ABC）。A.房屋交換B.房屋贈與C.房屋買賣D.房屋租賃3、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于契稅納稅人的有（ABD）。A.向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某B.承租住房的劉某C.購買商品房的張某D.出售商鋪的林某4、關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（ABD）。A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據(jù)D.互換土地使用權的，以互換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)5、1.下列各項中，可依法減免契稅的有（AB）。A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓B.老王承受一片荒山土地使用權，用于開發(fā)果園C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓6、下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（BCD）。A.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉(zhuǎn)移B.土地使用權贈與C.國有土地使用權出讓D.房屋交換三、判斷題1、（2019年初級會計職稱考試）張某將自有房屋對外出租，不繳納契稅。（對）2、王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應由王某申報繳納。（錯）3、（2018年初級會計職稱考試）李某的住房在地震中滅失，在他重新購買住房時，省、自治區(qū)、直轄市可以決定減征或者免征契稅。（對）4、（2019年初級會計職稱考試）土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)讓不繳納契稅。（對）5、（2020年初級會計職稱考試）國有土地使用權出讓不屬于契稅的征稅范圍。（錯）學習任務九土地增值稅納稅實務一、單選題1、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（A）。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個人C.出租房屋的個人D.購買房屋的企業(yè)2、2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項目應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.8000×40%＝3200（萬元）B.（8000－5000）×（40%－5%）＝1050（萬元）C.（8000－5000）×40%×5%＝60（萬元）D.（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（萬元）3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（A）。A.出售廠房的工廠B.受贈房屋的學校C.承租商鋪的個體工商戶D.出讓國有土地使用權的市人民政府4、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（B）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的下列計算中，正確的是（D）。A.2000－900＝1100（萬元）B.6000×10%＝600（萬元）C.2000×10%＝200（萬元）D.（1000＋6000）×10%＝700（萬元）6、2020年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得不含增值稅收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關稅費115萬元，2015年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（B）萬元。A.400B.1485C.1490D.2007、（2017年初級會計資格考試）下列各項中，免征土地增值稅的是（B）。由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅免稅項目的是（C）。A.個人轉(zhuǎn)讓住房B.因國家建設需要被政府批準收回的土地使用權C.企業(yè)出售閑置辦公用房D.因城市規(guī)劃需要被政府批準征用的房產(chǎn)多選題1、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（CD）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的2、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，應列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（BCD）。A.土地出讓金B(yǎng).前期工程費C.耕地占用稅D.公共配套設施費3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應征收土地增值稅的有（ABD）。A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權屬轉(zhuǎn)讓給債權人的房地產(chǎn)D.兩個非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)4、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅時，應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ABD）。A.公共配套設施費B.建筑安裝工程費C.取得土地使用權所支付的地價款D.土地征用及拆遷補償費5、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計算土地增值稅時，準予扣除的項目有（ABC）。A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金B(yǎng).取得土地使用權所支付的地價款C.評估價格D.重置成本6、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（ABC）。A.對出讓國有土地的行為不征收土地增值稅B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅C.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅D.土地增值稅納稅人發(fā)生應稅行為應向納稅人所在地主管稅務機關繳納稅款判斷題土地增值稅實行四級超率累進稅率。（對）（2020年初級會計資格考試）轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的行為，應征收土地增值稅。（對）（2018年初級會計資格考試）張某因父親死亡繼承其房屋，該行為應繳納土地增值稅。（錯）（2020年初級會計資格考試）納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房產(chǎn)的購置原價計算征收土地增值稅。（錯）學習任務十車輛購置稅納稅實務單選題1、(2020年初級資格考試)甲公司2019年8月進口自用小汽車一輛，海關審定關稅完稅價格120萬元，繳納關稅30萬元、消費稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%，計算甲公司進口自用該校汽車應繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（D）A.（120+30）×10%=15萬元B.（120+50）×10%=17萬元C.120×10%=12萬元D.（120+30+50）×10%=20萬元2、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，不屬于車輛購置稅免稅項目的有（D）。A.外國駐華使館的自用小汽車B.設有固定裝置的非運輸車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽車D.個人購買的經(jīng)營用的小汽車3、(2018年初級會計資格考試)下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（B）。摩托車拖拉機掛車游艇4、(2020年初級會計資格考試)根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（A）。自行車摩托車乘用車商用車5、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛，免征車輛購置稅的是（C）。個人購買自用的汽車個人受贈自用的排氣量200毫升的摩托車外國駐華使館的購買的小汽車企業(yè)自產(chǎn)自用的小汽車6、某教育公司2019年9月份購進1輛小汽車自用，取得機動車銷售發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅1.3萬元。已知車輛購置稅的稅率為10%，則該公司應繳納的車輛購置稅為（A）。1萬元1.05萬元1.13萬元1.22萬元7、（2016年初級會計資格考試）某汽車企業(yè)2015年6月進口2輛小轎車自用，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，已知：小轎車關稅稅率為28%，消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該公司進口自用小汽車應納車輛購置稅為（A）。7.03萬元5.00萬元7.50萬元10.55萬元二、多選題1、（2014年初級會計資格考試）根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有（AC）。掛車電動自行車有軌電車游艇2、（2014年初級會計資格考試）下列單位和個人中，屬于車輛購置稅納稅人的有（ABCD）購買應稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)進口應稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司獲得獎勵應稅轎車并自用的李某受贈應稅小型客車并自用的某學校3、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（ABCD）。購進排氣量為200毫升摩托車自用的個體工商戶進口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)獲獎取得汽車自用的運動員購買汽車自用的外商投資企業(yè)4、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征車輛購置稅的有（ABC）A.外國駐華使領館、國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽車D.購置1.6升及以下排量的乘用車5、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應稅行為的有（ACD）。應稅車輛的購買使用行為應稅車輛的銷售行為自產(chǎn)自用應稅車輛的行為以獲獎方式取得并自用應稅車輛的行為6、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列費用中不計入車輛購置稅計稅價格的是（BCD）。A.保管費B.車輛購置稅C.車輛牌照費D.代辦保險而向購買方收取的保險費三、判斷題1、（2020年初級會計資格考試）趙某2019年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報并繳納車輛購置稅10萬元。由于車輛制動系統(tǒng)存在嚴重問題，2020年4月30日趙某將該車退回，則趙某可以申請退還的車輛購置稅為9萬元。（錯）2、車輛購置稅實行一次性征收制度，稅款應當一次繳清。（對）學習任務十一個人所得稅納稅實務一、單選題1、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是（A）。A.基本醫(yī)療保險B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育2、（2020年初級會計資格考試）2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項專利權，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權使用費所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應預繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（D）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）3、(2019年初級會計資格考試)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（B）。A.經(jīng)營所得B.勞務報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得4、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（A）。A.出租住房取得的租金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.國債利息D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費5、（2019年初級會計資格考試）2018年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房中發(fā)生合理費用0.5萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，計算林某出售該住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是（A）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元B.160×（1－20%）×20%＝25.6萬元C.（160－120）×20%＝8萬元D.（160－0.5）×20%＝31.9萬元6、對個人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。該期限是（D）。A.1年以上B.2年以上C.3年以上D.5年以上7、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（B）。A.個人獨資企業(yè)的投資者個人B.一人有限責任公司C.個體工商戶D.合伙企業(yè)中的自然人合伙人8、(2020年初級會計資格考試)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個人的是（C）。A.馬丁2019年8月1日來到中國，2019年10月31日離開中國B.亨利2019年7月5日來到中國，2020年1月5日離開中國C.瓊斯2019年3月1日來到中國，2019年12月1日離開中國D.路易2018年9月1日來到中國，2019年5月1日離開中國9、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務報酬所得的是（D）。A.作家李某取得的劇本使用費B.演員孫某從其所屬單位領取的工資C.律師趙某出租房屋取得的租金D.教師王某在校外兼職講課取得的課酬10、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（D）。A.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險B.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金C.個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金D.個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險11、北京某公司職員趙某，2020年每月取得工資、薪金收入20000元，個人繳納的三險一金合計為4500元，贍養(yǎng)老人、子女教育、住房租金等專項附加扣除合計為4500元，已知：趙某前七個月已預交稅款1680元，累計應納稅所得額超過36000元至144000元的，適用的預扣率為10%，速算扣除數(shù)為2520。則趙某2020年8月工資、薪金所得應預繳個人所得稅的下列計算中，正確的是（A）。（2020年初級會計資格考試）A.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520－1680＝600（元）B.（20000－5000）×8×10%－2520－1680＝7800（元）C.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520＝2280（元）D.（20000－5000－4500）×8×10%－2520－1680＝4200（元）12、2020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的稅費240元，支付該房屋的修繕費1000元，已知個人出租住房個人所得稅稅費暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是（D）。（2021、2017年初級會計資格考試）A.（6000-240-800）×10%=496（元）B.（6000-240-1000）×10%=476（元）C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）13、中國公民張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年10月在M大學授課一次，取得勞務報酬所得3500元，自行負擔交通費200元。已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算。計算張某當月該筆勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。（2020年初級會計資格考試）A.（3500－200－800）×20%＝500（元）B.3500×20%＝700（元）C.（3500－800）×20%＝540（元）D.（3500－200）×20%＝660（元）14、2020年10月“非居民個人”湯姆趙為李某提供一個月的鋼琴培訓，分兩次取得勞務報酬，分別為1000元、3000元，共計4000元。已知勞務報酬所得每次應納稅所得額不超過3000元的，適用稅率為3%，超過3000元至12000元的，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)210。“非居民個人”湯姆趙當月鋼琴培訓勞務報酬應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。（2021年初級會計資格考試）A.[1000×（1－20%）＋3000×（1－20%）]×（1－20%）×3%＝76.8（元）B.1000×（1－20%）×3%＋3000×（1－20%）×3%＝96（元）C.4000×（1－20%）×10%－210＝110（元）D.4000×10%－210＝190（元）15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（D）。（2019年初級會計資格考試）A.公務員王某取得的國債利息B.退役士兵張某取得的退役金C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金16、趙某有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時兩套住宅分別發(fā)生修繕費用，各900元，則下列說法中正確的有（AD）。（不考慮個人出租住房應繳納的其他稅費）A.出租A住房應繳納個人所得稅[（4799－0－800）－800]×10%＝319.9（元）B.出租A住房應繳納個人所得稅（4799－0－900）×（1－20%）×10%＝311.92（元）C.出租B住房應繳納個人所得稅（4801－0－900）×（1－20%）×10%＝312.08（元）D.出租B住房應繳納個人所得稅（4801－0－800）×（1－20%）×10%＝320.08（元）17、(2020年初級會計資格考試)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。事業(yè)單位B.民辦非企業(yè)單位C.個人獨資企業(yè)D.社會團體二、多選題1、（2019年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除項目的有（ABC）A.基本醫(yī)療保險B.基本養(yǎng)老保險C.住房公積金D.首套住房貸款利息支出2、（2020年初級會計資格考試改）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要征收個人所得稅的是（ACD）。A.吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎B.周某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金C.王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金D.鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金3、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（ABCD）。A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國戶籍的C.取得境外所得的D.取得應稅所得沒有扣繳義務人4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人取得所得的表述中，正確的有（AC）。A.個人通過注冊登記的個體工商戶取得的所得，按經(jīng)營所得征稅B.個體工商戶經(jīng)營所得按月計征C.個人依法取得執(zhí)照從事辦學活動取得的所得，按經(jīng)營所得計征個人所得稅D.境內(nèi)合伙企業(yè)的個人合伙人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得，征收企業(yè)所得稅5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務人包括（ABD）。A.個體工商戶B.合伙企業(yè)合伙人C.有限責任公司D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人6、2020年1月侯某和趙某出席非任職的某公司年會進行相聲表演，共取得勞務報酬8000元，其中侯某分得5000元，趙某分得3000元。已知勞務報酬所得每次收入額不超過4000元的，費用扣除為800元，每次收入額超過4000元的，費用扣除為20%，應納稅所得額不超過20000元的，適用稅率為20%。趙某與侯某該項勞務報酬應預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的有（BD）。A.侯某應繳納個人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）B.侯某應繳納個人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）C.趙某應繳納個人所得稅＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）D.趙某應繳納個人所得稅＝（3000－800）×20%＝440（元）7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于個人所得稅免稅項目的是（ABC）。A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費C.被拆遷人取得的拆遷補償款D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有（ACD）。A.趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元B.在校學生李某因參加勤工儉學活動取得的1個月勞務所得1000元C.王某取得的儲蓄存款利息1500元D.張某因舉報某公司違法行為獲得的獎金20000元9、（2020年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（CD）。A.全年一次性獎金B(yǎng).有獎競猜獲得的獎金C.軍人的退役金D.民政部門支付的救濟金10、（2018年初級會計資格考試）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應按勞務報酬所得稅目計繳個人所得稅的有（ACD）。A.某經(jīng)濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入B.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金C.某工程師從非雇傭單位取得的咨詢收入D.某高校教師從任職學校領取的工資三、判斷題1、（2019年初級會計資格考試）對企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。（對）2、非居民個人的工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。（錯）3、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計算。（錯）4、（2015年初級會計資格考試）中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。（錯）學習任務十二企業(yè)所得稅納稅實務一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入表述中，不