內(nèi)部審計(jì)與審核制度

內(nèi)部審計(jì)與審核制度第一章總則第一條內(nèi)部審計(jì)與審核制度的目的和基本原則1.1內(nèi)部審計(jì)與審核制度的目的是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和審核工作，提高企業(yè)管理水平，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)掌控。1.2內(nèi)部審計(jì)與審核制度的基本原則包含獨(dú)立性、客觀性、公正性、機(jī)密性、操作性和有效性。1.3內(nèi)部審計(jì)與審核制度適用于企業(yè)全部部門、分支機(jī)構(gòu)和全體員工。第二條內(nèi)部審計(jì)與審核制度的內(nèi)容和范圍2.1內(nèi)部審計(jì)與審核制度的內(nèi)容包含審計(jì)和審核程序、責(zé)任和權(quán)限、報(bào)告和跟進(jìn)、矯正和改進(jìn)等方面的規(guī)定。2.2內(nèi)部審計(jì)與審核制度的范圍涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)掌控、合規(guī)性等方面的審計(jì)和審核工作。第二章審計(jì)和審核程序第三條審計(jì)和審核計(jì)劃的訂立和執(zhí)行3.1審計(jì)和審核計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)和審核部門負(fù)責(zé)訂立，并報(bào)告給企業(yè)管理層和審計(jì)委員會(huì)。3.2審計(jì)和審核計(jì)劃的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)依照計(jì)劃的要求，嚴(yán)格依照程序進(jìn)行，確保全面、客觀、公正和有效。第四條審計(jì)和審核對(duì)象確實(shí)定和選拔4.1審計(jì)和審核對(duì)象確實(shí)定應(yīng)當(dāng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果，依據(jù)業(yè)務(wù)緊要性和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行選擇。4.2審計(jì)和審核對(duì)象的選拔應(yīng)當(dāng)重視專業(yè)本領(lǐng)和道德素養(yǎng)，并確保獨(dú)立性和客觀性。第五條審計(jì)和審核方法的應(yīng)用5.1審計(jì)和審核方法應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)和審核對(duì)象的性質(zhì)和需要進(jìn)行選擇，包含文件審計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問和復(fù)核等方法。5.2審計(jì)和審核方法的應(yīng)用應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理、高效，確保取得真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息和證據(jù)。第六條審計(jì)和審核記錄的保管和管理6.1審計(jì)和審核記錄應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄審計(jì)和審核過程、結(jié)果和看法。6.2審計(jì)和審核記錄應(yīng)當(dāng)妥當(dāng)保管和管理，保證機(jī)密性和完整性，便于查閱和審查。第三章責(zé)任和權(quán)限第七條內(nèi)部審計(jì)和審核部門的職責(zé)和權(quán)限7.1內(nèi)部審計(jì)和審核部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)的需要，訂立內(nèi)部審計(jì)和審核工作計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)和審核項(xiàng)目。7.2內(nèi)部審計(jì)和審核部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立開展審計(jì)和審核工作，不受其他部門干擾或影響。第八條審計(jì)和審核人員的職責(zé)和權(quán)限8.1審計(jì)和審核人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德，履行審計(jì)和審核工作職責(zé)。8.2審計(jì)和審核人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀地開展工作，不受其他人員干擾或影響。第四章報(bào)告和跟進(jìn)第九條審計(jì)和審核報(bào)告的編制和提交9.1審計(jì)和審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)和審核的實(shí)際情況，準(zhǔn)確、真實(shí)、全面地反映審計(jì)和審核結(jié)果和問題。9.2審計(jì)和審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制和提交給企業(yè)管理層和相關(guān)職能部門，確保審計(jì)和審核問題得到引起重視和及時(shí)解決。第十條審計(jì)和審核問題的跟進(jìn)和解決10.1審計(jì)和審核問題應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)，訂立矯正和改進(jìn)措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改。10.2審計(jì)和審核問題的解決應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有效的溝通和協(xié)商，確保問題得到圓滿解決。第五章矯正和改進(jìn)第十一條矯正和改進(jìn)措施的訂立和實(shí)施11.1審計(jì)和審核問題的矯正和改進(jìn)措施應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門訂立，并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)管理層批準(zhǔn)。11.2矯正和改進(jìn)措施的實(shí)施應(yīng)當(dāng)依照計(jì)劃進(jìn)行，確保措施的有效性和可連續(xù)性。第十二條審計(jì)和審核工作的監(jiān)督和評(píng)估12.1審計(jì)和審核工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)管理層的監(jiān)督和評(píng)估，保證審計(jì)和審核工作的質(zhì)量和效果。12.2審計(jì)和審核工作的監(jiān)督和評(píng)估應(yīng)當(dāng)包含定期的績效評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。第六章附則第十三條本制度的修訂和解釋13.1本制度的修訂和解釋由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)，并報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。13.2本制度生效后的修訂應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)管理層的批準(zhǔn)，并及時(shí)通知全體員工。第十四條本制度的執(zhí)行和違約責(zé)任14.1企業(yè)全