財務(wù)會計實務(wù)任務(wù)一

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項目三認知結(jié)算方式、辦理資金收付項目導(dǎo)航知識目標(biāo)能力目標(biāo)·了解銀行結(jié)算的方式及相關(guān)政策；·掌握支票結(jié)算方式的流程及會計處理；·掌握銀行匯票結(jié)算方式的流程及會計處理；·掌握商業(yè)匯票結(jié)算方式的流程及會計處理；·掌握委托收款結(jié)算方式的流程及會計處理；·了解其他結(jié)算方式的流程及會計處理?！つ苷f出支票結(jié)算方式的流程，能正確的填寫支票，能處理支票結(jié)算所形成的會計業(yè)務(wù)與事項；·能說出銀行匯票結(jié)算方式的流程，能辦理銀行匯票，能處理銀行匯票結(jié)算所形成的會計業(yè)務(wù)與事項；·能說出辦理商業(yè)匯票結(jié)算方式的流程，能處理商業(yè)匯票結(jié)算所形成的會計業(yè)務(wù)與事項；·能說出辦理委托收款、信用卡、信用證等結(jié)算方式的流程，處理所形成的會計業(yè)務(wù)與事項；·能根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型、信用政策選擇結(jié)算方式。

認知結(jié)算方式辦理資金收付任務(wù)一辦理支票結(jié)算

任務(wù)二辦理銀行匯票結(jié)算任務(wù)三辦理銀行本票結(jié)算

本項目框架任務(wù)四

辦理商業(yè)匯票結(jié)算

認知結(jié)算方式辦理資金收付任務(wù)五

辦理匯兌結(jié)算

任務(wù)六

辦理委托收款結(jié)算任務(wù)七

其他結(jié)算方式的辦理

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任務(wù)一辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)部門的老王要出差了，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批預(yù)借“差旅費”8000元，老王來到財務(wù)科，找出納小王“拿錢”，小李說：王經(jīng)理，實在對不起，現(xiàn)在沒有那么多現(xiàn)金，要不給您開一張現(xiàn)金支票，您去銀行自己提現(xiàn)吧！這樣的情境每天都在上演，支票是一種最為常見的結(jié)算方式，如何保管、如何簽發(fā)、如何核算是每一個會計從業(yè)人員所必須掌握的。

一、支票的概述（一）支票的定義支票，是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。（二）支票的種類支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票與劃線支票。1.使用范圍：單位及個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項的結(jié)算；2.支票一律記名；3.金額起點為100元；4.支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，中國人民銀行另有規(guī)定的除外，超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。（三）支票使用的相關(guān)規(guī)定（四）支票的票樣現(xiàn)金支票的票樣（正面見圖3-1，背面見圖3-2）：圖3-1

圖3-2業(yè)務(wù)節(jié)點原始單據(jù)賬務(wù)處理企業(yè)簽發(fā)支票支付款項值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票或收款人開出的收據(jù)、采購合同、支票等借：原材料

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款銷售，收到支票銷售發(fā)票記賬聯(lián)、銷售合同等、進賬單等借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）二、辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)節(jié)點與賬務(wù)處理

江蘇天潤機械有限公司財務(wù)部出納夏利2018年9月12日簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2000元備用。步驟一：按規(guī)定填寫支票。步驟二：到財務(wù)經(jīng)理或指定的專人處加蓋預(yù)留銀行的印鑒。

任務(wù)實施一：簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金步驟三：到銀行提取現(xiàn)金。到銀行提取現(xiàn)金時，要在支票的背面寫上提取人的身份證的相關(guān)信息并注意安全。步驟四：對提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款—工商銀行2000步驟五：登記相關(guān)賬戶。

任務(wù)實施二：簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，用于支付購貨款或償還債務(wù)

2018年6月22日江蘇天潤機械有限公司向向陽公司采購一批A材料，增值稅專用發(fā)票上注明A材料50噸，單價900元/噸，增值稅專用發(fā)票上注明價款45000元，增值稅稅率16%，增值稅7200元，材料已入庫，江蘇天潤機械有限公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票用于支付采購A材料的貨款。步驟一：按規(guī)定填寫轉(zhuǎn)賬支票。

步驟二：到財務(wù)經(jīng)理或指定的專人處加蓋預(yù)留銀行的印鑒。

BLUECONCISEGRADUATIONREPLYTEMPLATE步驟三：把填寫好的現(xiàn)金支票交付給收款人，并要求收款人在支票的存根上簽名，以證明支票已交付對方。步驟四：對采購付款業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。借：原材料—A材料45000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）7200

貸：銀行存款—工商銀行52200步驟五：登記相關(guān)賬戶。任務(wù)實施三：收到轉(zhuǎn)賬支票

2018年9月24日江蘇天潤機械有限公司向江蘇黃海公司銷售A產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，注明數(shù)量10臺，單價1000元/臺，價款10000元，增值稅稅率16%，增值稅1600元，收到對方開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額11600元。步驟一：9月25日根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票記載的內(nèi)容填寫進賬單。步驟二：將填寫好的進賬單和轉(zhuǎn)賬支票送交開戶銀行，并拿回回單聯(lián)及支票存根。

步驟三：對銷售收款進行賬務(wù)處理。借：銀行存款—工商銀行11600貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品10000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1600步驟四：登記相關(guān)賬戶。中國工商銀行進賬單（受理回單）1

2018年9月25日第087456號付款人全稱江蘇黃海公司收款人全稱江蘇天潤機械有限公司此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的回單或收賬通知賬號593937076—68賬號680394184—89開戶銀行工行云龍分行開戶銀行工行江寧分行人民幣（大寫）壹萬壹仟陸佰元整億千百十萬千百十元角分

￥1160000票據(jù)種類

收款人開戶行蓋章?