做賬實(shí)操-人力資源企業(yè)的賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-人力資源企業(yè)的賬務(wù)處理流程1.信息收集與整理：原始憑證收集：收集銀行對(duì)賬單、開具和收取的發(fā)票、票據(jù)憑證、員工考勤記錄、勞務(wù)合同等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和文件。例如，銀行回單可作為資金收支的憑證，勞務(wù)合同是確認(rèn)業(yè)務(wù)及收入的重要依據(jù)。憑證審核與分類：對(duì)收集到的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。比如檢查發(fā)票的真?zhèn)?、金額是否正確等。然后按照業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類，如收入類憑證、成本類憑證、費(fèi)用類憑證等。2.記賬憑證填制：收入記賬：勞務(wù)派遣收入：如果是勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，當(dāng)收到用工單位支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)，根據(jù)發(fā)票金額確認(rèn)收入。例如，收到10萬元?jiǎng)趧?wù)派遣費(fèi)，分錄為：借：銀行存款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入勞務(wù)派遣收入100,000勞務(wù)外包收入：對(duì)于勞務(wù)外包業(yè)務(wù)，完成勞務(wù)外包服務(wù)并經(jīng)客戶確認(rèn)后，確認(rèn)收入。比如完成一項(xiàng)勞務(wù)外包項(xiàng)目，收到5萬元款項(xiàng)，分錄為：借：銀行存款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入勞務(wù)外包收入50,000招聘服務(wù)收入：提供招聘服務(wù)后，收取的招聘服務(wù)費(fèi)確認(rèn)為收入。假設(shè)收取招聘服務(wù)費(fèi)2萬元，分錄為：借：銀行存款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入招聘服務(wù)收入20,000成本記賬：員工薪酬成本：計(jì)提工資：每月根據(jù)員工的考勤、績效等情況計(jì)提勞務(wù)派遣人員及本企業(yè)人員的工資。例如，勞務(wù)派遣人員工資8萬元，本企業(yè)管理人員工資3萬元，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本勞務(wù)派遣成本80,000管理費(fèi)用工資30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資110,000代扣社保及個(gè)稅：按照國家規(guī)定，代扣員工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和個(gè)人所得稅。比如代扣社保2萬元、個(gè)稅1萬元，分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬工資30,000貸：其他應(yīng)付款社保20,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅10,000社保及公積金繳納：企業(yè)為員工繳納單位應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。例如，單位承擔(dān)社保3萬元、公積金2萬元，分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬社保30,000應(yīng)付職工薪酬住房公積金20,000貸：銀行存款50,000其他成本：如支付的勞務(wù)外包費(fèi)用、招聘活動(dòng)費(fèi)用等，根據(jù)相關(guān)發(fā)票和付款憑證記賬。比如支付勞務(wù)外包費(fèi)用3萬元，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本勞務(wù)外包成本30,000貸：銀行存款30,0003.賬務(wù)核對(duì)與調(diào)整：賬證核對(duì)：將記賬憑證與原始憑證進(jìn)行逐一核對(duì)，確保記賬憑證的內(nèi)容與原始憑證一致，包括金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。賬賬核對(duì)：核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的金額是否相符，科目余額是否正確。例如，核對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目余額與所屬明細(xì)賬的余額是否一致。賬實(shí)核對(duì)：盤點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、存貨等，與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，核實(shí)企業(yè)的往來款項(xiàng)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，與客戶和供應(yīng)商的對(duì)賬記錄是否一致。調(diào)整賬務(wù)：如果在核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或差異，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。例如，發(fā)現(xiàn)某筆費(fèi)用記賬金額錯(cuò)誤，應(yīng)編制調(diào)整分錄進(jìn)行更正。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：編制資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的科目余額，按照資產(chǎn)負(fù)債表的格式和編制要求，填寫資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的相關(guān)項(xiàng)目。反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。編制利潤表：依據(jù)當(dāng)期的收入、成本和費(fèi)用等數(shù)據(jù)，編制利潤表，展示企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。編制現(xiàn)金流量表：通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況進(jìn)行分析和整理，編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)的現(xiàn)金收支狀況和資金運(yùn)營能力。5.稅務(wù)申報(bào)與繳納：計(jì)算稅金：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)類型和收入情況，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。例如，勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)按差額計(jì)稅，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保后的余額繳納增值稅。填寫納稅申報(bào)表：按照稅務(wù)部門的要求，填寫各類納稅申報(bào)表，如增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等。申報(bào)與繳納：通過電子稅務(wù)局或到稅務(wù)大廳進(jìn)行納稅申報(bào)，并按時(shí)繳納稅款。6.期末結(jié)賬與結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)損益：將本期的收入和成本、費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，計(jì)算本期的利潤或虧損。分錄為：借：主營業(yè)務(wù)