做賬實操-人力資源企業(yè)的賬務(wù)處理流程

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-人力資源企業(yè)的賬務(wù)處理流程1.信息收集與整理：原始憑證收集：收集銀行對賬單、開具和收取的發(fā)票、票據(jù)憑證、員工考勤記錄、勞務(wù)合同等相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和文件。例如，銀行回單可作為資金收支的憑證，勞務(wù)合同是確認(rèn)業(yè)務(wù)及收入的重要依據(jù)。憑證審核與分類：對收集到的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實性、合法性和完整性。比如檢查發(fā)票的真?zhèn)?、金額是否正確等。然后按照業(yè)務(wù)類型進(jìn)行分類，如收入類憑證、成本類憑證、費用類憑證等。2.記賬憑證填制：收入記賬：勞務(wù)派遣收入：如果是勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，當(dāng)收到用工單位支付的勞務(wù)派遣費用時，根據(jù)發(fā)票金額確認(rèn)收入。例如，收到10萬元勞務(wù)派遣費，分錄為：借：銀行存款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入勞務(wù)派遣收入100,000勞務(wù)外包收入：對于勞務(wù)外包業(yè)務(wù)，完成勞務(wù)外包服務(wù)并經(jīng)客戶確認(rèn)后，確認(rèn)收入。比如完成一項勞務(wù)外包項目，收到5萬元款項，分錄為：借：銀行存款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入勞務(wù)外包收入50,000招聘服務(wù)收入：提供招聘服務(wù)后，收取的招聘服務(wù)費確認(rèn)為收入。假設(shè)收取招聘服務(wù)費2萬元，分錄為：借：銀行存款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入招聘服務(wù)收入20,000成本記賬：員工薪酬成本：計提工資：每月根據(jù)員工的考勤、績效等情況計提勞務(wù)派遣人員及本企業(yè)人員的工資。例如，勞務(wù)派遣人員工資8萬元，本企業(yè)管理人員工資3萬元，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本勞務(wù)派遣成本80,000管理費用工資30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資110,000代扣社保及個稅：按照國家規(guī)定，代扣員工個人應(yīng)承擔(dān)的社會保險費和個人所得稅。比如代扣社保2萬元、個稅1萬元，分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬工資30,000貸：其他應(yīng)付款社保20,000應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅10,000社保及公積金繳納：企業(yè)為員工繳納單位應(yīng)承擔(dān)的社會保險費和住房公積金。例如，單位承擔(dān)社保3萬元、公積金2萬元，分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬社保30,000應(yīng)付職工薪酬住房公積金20,000貸：銀行存款50,000其他成本：如支付的勞務(wù)外包費用、招聘活動費用等，根據(jù)相關(guān)發(fā)票和付款憑證記賬。比如支付勞務(wù)外包費用3萬元，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本勞務(wù)外包成本30,000貸：銀行存款30,0003.賬務(wù)核對與調(diào)整：賬證核對：將記賬憑證與原始憑證進(jìn)行逐一核對，確保記賬憑證的內(nèi)容與原始憑證一致，包括金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。賬賬核對：核對總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的金額是否相符，科目余額是否正確。例如，核對“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目余額與所屬明細(xì)賬的余額是否一致。賬實核對：盤點企業(yè)的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、存貨等，與賬面記錄進(jìn)行核對，確保賬實相符。同時，核實企業(yè)的往來款項，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，與客戶和供應(yīng)商的對賬記錄是否一致。調(diào)整賬務(wù)：如果在核對過程中發(fā)現(xiàn)錯誤或差異，及時進(jìn)行調(diào)整。例如，發(fā)現(xiàn)某筆費用記賬金額錯誤，應(yīng)編制調(diào)整分錄進(jìn)行更正。4.財務(wù)報表編制：編制資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的科目余額，按照資產(chǎn)負(fù)債表的格式和編制要求，填寫資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的相關(guān)項目。反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況。編制利潤表：依據(jù)當(dāng)期的收入、成本和費用等數(shù)據(jù)，編制利潤表，展示企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。編制現(xiàn)金流量表：通過對企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況進(jìn)行分析和整理，編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)的現(xiàn)金收支狀況和資金運營能力。5.稅務(wù)申報與繳納：計算稅金：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)類型和收入情況，計算應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費。例如，勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)按差額計稅，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保后的余額繳納增值稅。填寫納稅申報表：按照稅務(wù)部門的要求，填寫各類納稅申報表，如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等。申報與繳納：通過電子稅務(wù)局或到稅務(wù)大廳進(jìn)行納稅申報，并按時繳納稅款。6.期末結(jié)賬與結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)損益：將本期的收入和成本、費用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，計算本期的利潤或虧損。分錄為：借：主營業(yè)務(wù)