國際稅收政策解析手冊

國際稅收政策解析手冊TOC\o"1-2"\h\u14206第一章國際稅收概述 2272141.1國際稅收的定義與特點 2298181.2國際稅收的基本原則 2321431.3國際稅收的主要問題 232053第二章國際稅收協(xié)定 3144642.1國際稅收協(xié)定的類型與作用 3304862.2國際稅收協(xié)定的主要條款 3195542.3國際稅收協(xié)定的簽訂與執(zhí)行 412803第三章避免國際雙重征稅 4180493.1國際雙重征稅的定義與產生原因 459073.2避免國際雙重征稅的方法 583643.3國際稅收抵免規(guī)則 524993第四章跨國公司稅收政策 5221334.1跨國公司的稅收地位 576984.2跨國公司的稅收籌劃 6116094.3跨國公司的稅收合規(guī) 6988第五章轉移定價稅收政策 739035.1轉移定價的定義與作用 7113905.2轉移定價的方法與標準 746025.3轉移定價稅收政策的影響 830608第六章稅收情報交換與透明度 8234586.1稅收情報交換的定義與作用 8112926.2稅收情報交換的法律法規(guī) 8212606.3稅收情報交換的實踐與挑戰(zhàn) 910707第七章國際稅收爭議解決 9175747.1國際稅收爭議的類型與原因 9207077.2國際稅收爭議解決機制 10101097.3國際稅收爭議案例分析 1015729第八章國際稅收政策發(fā)展趨勢 11192628.1全球稅收政策改革趨勢 1171818.2數(shù)字經濟下的國際稅收政策 11162368.3國際稅收政策對我國的影響 1118073第九章我國國際稅收政策 1113199.1我國國際稅收政策的基本原則 1154869.2我國國際稅收政策的主要內容 12266739.3我國國際稅收政策的實踐與成效 1228373第十章國際稅收合作與協(xié)調 1227510.1國際稅收合作的重要性 131203710.2國際稅收協(xié)調的途徑與機制 131270110.3我國在國際稅收合作與協(xié)調中的作用 13法律全球化背景下，國際稅收問題日益受到廣泛關注。以下是《國際稅收政策解析手冊》第一章“國際稅收概述”的撰寫內容。第一章國際稅收概述1.1國際稅收的定義與特點國際稅收，廣義上指的是跨國納稅人在不同國家之間所發(fā)生的稅收法律關系。具體而言，它涉及到跨國所得、跨國財產和跨國行為的稅收問題，包括跨國稅收權益的劃分、國際稅收協(xié)定的簽訂以及跨國逃避稅行為的規(guī)制等方面。國際稅收具有以下特點：跨國性：國際稅收涉及兩個或兩個以上國家的稅收管轄權。復雜性：國際稅收涉及不同國家的稅法、國際稅收協(xié)定以及國際慣例等。法律沖突：由于各國稅收法律體系和稅收政策的不同，國際稅收實踐中常常出現(xiàn)法律沖突。政策協(xié)調：國際稅收需要各國通過協(xié)商、談判等手段，達成稅收政策的一致性。1.2國際稅收的基本原則國際稅收的基本原則主要包括以下幾方面：稅收主權原則：各國擁有獨立自主的稅收管轄權，可以自主決定其稅收政策和法律。公平稅負原則：跨國納稅人應在其經濟活動所在國承擔相應的稅負。避免雙重征稅原則：通過國際稅收協(xié)定等手段，避免對同一所得或財產的重復征稅。稅收中性原則：稅收政策應避免對跨國經濟活動產生扭曲性影響。1.3國際稅收的主要問題國際稅收領域面臨諸多挑戰(zhàn)和問題，以下列舉幾個主要問題：跨國逃避稅：跨國企業(yè)通過轉移定價、濫用稅收協(xié)定等手段逃避稅收，損害了稅收主權國家的利益。稅收管轄權沖突：各國在稅收管轄權的行使上可能存在重疊或沖突，導致稅收權益的爭議。數(shù)字經濟的稅收挑戰(zhàn)：數(shù)字經濟的發(fā)展，傳統(tǒng)的稅收原則和規(guī)則難以適應新的經濟形態(tài)，需要制定新的國際稅收規(guī)則。國際稅收法規(guī)的更新與協(xié)調：全球經濟一體化的深入發(fā)展，國際稅收法規(guī)需要不斷更新和協(xié)調，以適應新的國際經濟環(huán)境。第二章國際稅收協(xié)定2.1國際稅收協(xié)定的類型與作用國際稅收協(xié)定是主權國家之間為避免雙重征稅和防止逃避稅，通過協(xié)商達成的具有法律效力的協(xié)議。根據(jù)其內容、范圍和參與國家數(shù)量，國際稅收協(xié)定可分為以下幾種類型：（1）雙邊稅收協(xié)定：兩個國家之間簽訂的稅收協(xié)定，主要用于解決兩國間的稅收爭端和避免雙重征稅。（2）多邊稅收協(xié)定：多個國家共同簽訂的稅收協(xié)定，旨在簡化跨國稅收事務處理和加強國際稅收合作。（3）區(qū)域稅收協(xié)定：在一定區(qū)域內，國家之間簽訂的稅收協(xié)定，旨在促進區(qū)域經濟一體化和稅收合作。國際稅收協(xié)定的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）避免雙重征稅：通過明確各國對跨國所得的稅收管轄權，消除稅收重復征收現(xiàn)象，降低企業(yè)稅收負擔。（2）防止逃避稅：通過加強各國稅務機關之間的信息交換和合作，打擊跨國逃避稅行為。（3）促進國際投資和貿易：為跨國企業(yè)提供稅收優(yōu)惠政策，降低投資和貿易成本，促進國際經濟合作。2.2國際稅收協(xié)定的主要條款國際稅收協(xié)定的主要條款包括以下幾方面：（1）協(xié)定范圍：明確協(xié)定適用的所得類型、納稅人和稅收種類。（2）稅收管轄權：規(guī)定各國對跨國所得的稅收管轄權，包括居民管轄權和來源地管轄權。（3）避免雙重征稅方法：規(guī)定如何消除雙重征稅現(xiàn)象，包括免稅法、抵免法等。（4）稅收優(yōu)惠：為鼓勵跨國投資和貿易，協(xié)定中可能包含一定的稅收優(yōu)惠政策。（5）信息交換與互助：規(guī)定各國稅務機關之間的信息交換和互助，以打擊逃避稅行為。（6）協(xié)定生效與終止：規(guī)定協(xié)定的生效時間、修改和終止程序。2.3國際稅收協(xié)定的簽訂與執(zhí)行國際稅收協(xié)定的簽訂與執(zhí)行主要包括以下環(huán)節(jié)：（1）談判與協(xié)商：各國根據(jù)自身稅收政策、經濟發(fā)展需要和國際稅收規(guī)則，就協(xié)定內容進行談判和協(xié)商。（2）簽署協(xié)定：在談判和協(xié)商達成一致的基礎上，各國代表簽署國際稅收協(xié)定。（3）國內法律程序：各國將簽署的協(xié)定提交國內立法機構審批，通過后成為國內法律。（4）互換批準書：各國完成國內法律程序后，相互交換批準書，協(xié)定正式生效。（5）執(zhí)行與監(jiān)督：各國稅務機關按照協(xié)定規(guī)定執(zhí)行稅收政策，同時加強監(jiān)督和檢查，保證協(xié)定得到有效執(zhí)行。（6）修訂與更新：國際稅收環(huán)境的變化，各國可根據(jù)實際情況對協(xié)定進行修訂和更新。第三章避免國際雙重征稅3.1國際雙重征稅的定義與產生原因國際雙重征稅，是指兩個或兩個以上國家依據(jù)各自的稅收管轄權，對同一納稅人的同一所得或財產進行重復征稅的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象通常發(fā)生在跨國經濟活動中，主要產生原因如下：（1）稅收管轄權的沖突。各國依據(jù)稅收主權原則，對跨國納稅人的所得或財產進行征稅，可能導致稅收管轄權的重疊，從而產生國際雙重征稅。（2）稅收制度的差異。各國稅收制度在稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等方面存在差異，可能導致跨國納稅人在不同國家的稅收負擔不一致，進而引發(fā)國際雙重征稅。（3）跨國所得的確認與計量。在跨國經濟活動中，納稅人的所得可能涉及多個國家，各國對所得的確認與計量標準存在差異，可能導致國際雙重征稅。3.2避免國際雙重征稅的方法為避免國際雙重征稅，各國和國際組織采取了以下幾種方法：（1）稅收協(xié)定。通過簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定，明確各國對跨國所得的征稅權，以消除稅收管轄權的沖突。（2）稅收抵免。納稅人在一國已納稅款，可以在另一國應納稅款中抵免，以消除國際雙重征稅。（3）稅收饒讓。對跨國納稅人在一國的稅收優(yōu)惠，另一國予以承認，不再對其征稅。（4）稅收協(xié)調。各國通過稅收協(xié)調，統(tǒng)一稅收制度，減少稅收差異，降低國際雙重征稅的風險。3.3國際稅收抵免規(guī)則國際稅收抵免規(guī)則是避免國際雙重征稅的重要手段。具體規(guī)則如下：（1）直接抵免。納稅人在一國已納稅款，可以直接抵免在另一國的應納稅款。直接抵免適用于跨國企業(yè)、個人等納稅人的稅收抵免。（2）間接抵免。納稅人在一國已納稅款，可以按一定比例抵免在另一國的應納稅款。間接抵免適用于跨國企業(yè)對子公司、分支機構等的稅收抵免。（3）稅收抵免限額。為防止濫用稅收抵免，各國通常規(guī)定稅收抵免限額。稅收抵免限額一般不得超過納稅人在一國的實際已納稅款。（4）稅收抵免順序。在稅收抵免過程中，各國通常按照一定的順序進行抵免，如先抵免直接稅，再抵免間接稅。（5）稅收抵免期限。各國對稅收抵免的期限有不同的規(guī)定，一般為35年。在規(guī)定期限內，納稅人可以申請稅收抵免。第四章跨國公司稅收政策4.1跨國公司的稅收地位跨國公司作為國際經濟活動的重要參與者，其稅收地位在全球稅收法規(guī)體系中具有特殊性質。跨國公司在稅收上通常被視為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)在其居住國需就全球所得納稅，而非居民企業(yè)則可能僅需就來源于居住國境內的所得納稅。跨國公司的稅收地位還受到雙邊或多邊稅收協(xié)定的調控，這些協(xié)定旨在避免雙重征稅和防止稅基侵蝕?？鐕镜亩愂盏匚贿€涉及常設機構的概念。常設機構是指跨國公司在另一國家進行營業(yè)活動的固定營業(yè)場所，如分支機構、辦公室或工廠。各國稅法通常規(guī)定，當跨國公司在該國設有常設機構時，該國的稅務機關才有權對其來源于該國的所得征稅。4.2跨國公司的稅收籌劃跨國公司稅收籌劃是指通過合法手段，利用國際稅收法規(guī)的差異和稅收協(xié)定的規(guī)定，以降低公司整體稅負的過程。稅收籌劃的策略包括但不限于以下幾種：利用稅收協(xié)定規(guī)避雙重征稅，通過在協(xié)定國家設立子公司，實現(xiàn)稅收優(yōu)化。利用轉讓定價策略，調整跨國公司內部交易的價格，以實現(xiàn)利潤在低稅負國家或地區(qū)的集中。利用稅收天堂國家的稅收優(yōu)惠政策，通過在這些國家設立控股公司或金融子公司，降低稅負。通過資本弱化策略，增加貸款比例，減少股本投入，以降低稅前扣除的利息支出?？鐕驹谶M行稅收籌劃時，必須嚴格遵守相關國家的稅法和國際稅收規(guī)則，避免陷入避稅的爭議。4.3跨國公司的稅收合規(guī)跨國公司的稅收合規(guī)是指公司必須遵守各國稅法及國際稅收規(guī)定，保證其稅收事務的合法性。稅收合規(guī)的核心要求包括：準確申報納稅義務，保證財務報表的真實性和透明度。遵守轉移定價規(guī)則，合理確定關聯(lián)交易的定價。及時履行納稅申報和繳納義務，避免逾期產生滯納金或罰金。妥善保存財務和稅務相關文件，以備稅務機關檢查。遵守反洗錢和反避稅法規(guī)，避免參與任何可能導致聲譽受損或法律風險的活動。跨國公司應建立完善的稅收合規(guī)體系，以應對日益復雜的國際稅收環(huán)境，減少稅收風險，保障公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。第五章轉移定價稅收政策5.1轉移定價的定義與作用轉移定價，是指跨國公司在全球范圍內進行內部交易時，對交易價格進行人為調整，以實現(xiàn)利潤在各個子公司之間的轉移。轉移定價是跨國公司進行全球資源配置、優(yōu)化稅收負擔的重要手段，其定義涵蓋了以下幾個方面：（1）轉移定價的主體為跨國公司，即在一個或多個國家開展業(yè)務的集團公司。（2）轉移定價的客體為跨國公司內部交易，包括商品、勞務、無形資產等交易。（3）轉移定價的核心是交易價格的調整，這種調整是跨國公司為實現(xiàn)利潤轉移而采取的人為手段。轉移定價的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）優(yōu)化稅收負擔：通過調整內部交易價格，跨國公司可以在全球范圍內實現(xiàn)利潤的最大化，降低整體稅收負擔。（2）資源配置：跨國公司可以通過轉移定價實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高整體運營效率。（3）規(guī)避稅收風險：在稅收法規(guī)不斷變化的背景下，轉移定價可以幫助跨國公司規(guī)避部分稅收風險。5.2轉移定價的方法與標準轉移定價的方法主要包括以下幾種：（1）成本加成法：以成本為基礎，加上一定比例的利潤，確定內部交易價格。（2）市場交易價格法：以市場上獨立第三方之間的交易價格為依據(jù)，確定內部交易價格。（3）可比非受控價格法：以非受控企業(yè)之間的交易價格為依據(jù)，確定內部交易價格。（4）利潤分割法：將跨國公司的整體利潤按照一定比例分配給各個子公司，作為內部交易價格。轉移定價的標準主要遵循以下原則：（1）獨立交易原則：內部交易價格應參照市場上獨立第三方之間的交易價格。（2）公平交易原則：內部交易價格應保證各關聯(lián)方在交易中享有公平待遇。（3）實質重于形式原則：在確定內部交易價格時，應關注交易的經濟實質，而非僅僅依賴法律形式。5.3轉移定價稅收政策的影響轉移定價稅收政策對跨國公司及東道國產生了一定的影響，具體如下：（1）對跨國公司的影響：轉移定價稅收政策有助于跨國公司優(yōu)化稅收負擔，提高整體競爭力，但同時也可能增加跨國公司的稅收風險。（2）對東道國的影響：轉移定價稅收政策可能導致東道國的稅收收入減少，加劇稅收競爭，影響國家財政穩(wěn)定。（3）對國際稅收關系的影響：轉移定價稅收政策可能引發(fā)國際稅收爭端，加劇各國之間的稅收競爭，影響全球稅收治理。（4）對稅收法規(guī)的影響：轉移定價稅收政策的不斷完善，稅收法規(guī)也需要相應調整，以適應新的稅收環(huán)境。第六章稅收情報交換與透明度6.1稅收情報交換的定義與作用稅收情報交換是指各國稅務機關之間為了打擊跨國逃稅、避稅行為，通過互相提供稅收相關信息而開展的一種國際合作。稅收情報交換在國際稅收領域具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）提高稅收合規(guī)性：稅收情報交換有助于各國稅務機關了解納稅人在其他國家的稅收情況，從而提高稅收合規(guī)性，降低跨國逃稅、避稅行為的發(fā)生。（2）加強國際稅收合作：稅收情報交換是國際稅收合作的重要手段，有助于各國稅務機關互相學習、交流稅收管理經驗，提高稅收征收效率。（3）維護稅收主權：稅收情報交換有助于各國稅務機關捍衛(wèi)稅收主權，防止跨國企業(yè)利用稅收籌劃逃避稅收義務。6.2稅收情報交換的法律法規(guī)稅收情報交換的法律法規(guī)主要包括以下幾方面：（1）國際稅收協(xié)定：各國之間簽訂的國際稅收協(xié)定是稅收情報交換的法律基礎。這些協(xié)定規(guī)定了稅收情報交換的范圍、程序、保密義務等內容。（2）國內法律法規(guī)：各國國內法律法規(guī)對稅收情報交換也進行了規(guī)定，如我國的《稅收征收管理法》和《國際稅收協(xié)定法》等。（3）國際組織規(guī)定：國際組織如經濟合作與發(fā)展組織（OECD）、世界銀行等，也制定了一系列關于稅收情報交換的規(guī)定和指南。6.3稅收情報交換的實踐與挑戰(zhàn)稅收情報交換在實踐中取得了一定的成果，但仍面臨以下挑戰(zhàn)：（1）信息不對稱：各國稅收法規(guī)和征管水平存在差異，導致稅收情報交換過程中存在信息不對稱問題。（2）保密與透明度：稅收情報交換涉及國家安全和企業(yè)商業(yè)秘密，如何在保證保密性的同時提高透明度，是稅收情報交換面臨的一大挑戰(zhàn)。（3）技術手段不足：稅收情報交換涉及大量數(shù)據(jù)的處理和分析，部分國家在技術手段上存在不足，影響了稅收情報交換的效率。（4）跨國逃稅、避稅手段不斷更新：全球經濟一體化的發(fā)展，跨國逃稅、避稅手段不斷更新，稅收情報交換需要不斷調整和優(yōu)化，以適應新的形勢。（5）國際合作機制不完善：稅收情報交換需要各國稅務機關之間的緊密合作，但目前國際合作機制尚不完善，影響了稅收情報交換的效果。第七章國際稅收爭議解決7.1國際稅收爭議的類型與原因國際稅收爭議是指在跨國稅收領域，各國之間因稅收權益分配、稅收政策差異等問題產生的爭議。其主要類型如下：（1）跨境所得稅收歸屬爭議：涉及跨國企業(yè)所得的稅收分配，如常設機構利潤劃分、跨國交易定價等。（2）稅收協(xié)定爭議：各國在簽訂稅收協(xié)定過程中，對協(xié)定條款的理解和解釋產生分歧。（3）稅收管轄權爭議：涉及跨國企業(yè)的稅收管轄權問題，如居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分、稅收管轄權的優(yōu)先順序等。（4）稅收逃避與反避稅爭議：跨國企業(yè)利用稅收差異逃避稅負，引發(fā)各國間的爭議。國際稅收爭議的原因主要包括以下幾點：（1）稅收政策的差異：各國稅收制度、稅率、稅種等方面的差異，導致稅收權益分配不均。（2）稅收協(xié)定條款的不明確：稅收協(xié)定中的部分條款可能存在模糊地帶，使得各國在解釋和執(zhí)行過程中產生爭議。（3）跨國企業(yè)利潤轉移：跨國企業(yè)通過關聯(lián)交易、轉移定價等手段，將利潤轉移到低稅率國家，引發(fā)稅收爭議。（4）稅收管轄權的沖突：各國在稅收管轄權方面的規(guī)定可能存在沖突，導致稅收權益分配不公。7.2國際稅收爭議解決機制國際稅收爭議解決機制主要包括以下幾種：（1）協(xié)商解決：各國通過協(xié)商，達成一致意見，解決稅收爭議。（2）調解解決：在國際稅收爭議中，第三方調解機構協(xié)助雙方達成協(xié)議。（3）仲裁解決：雙方將爭議提交給仲裁機構，由仲裁機構作出裁決。（4）訴訟解決：將稅收爭議提交給國際法院或其他國際司法機構審理。7.3國際稅收爭議案例分析以下為兩個典型的國際稅收爭議案例：案例一：A國與B國之間的稅收協(xié)定爭議A國與B國簽訂了一項稅收協(xié)定，約定對跨國企業(yè)利潤進行源泉扣繳。但是在執(zhí)行過程中，雙方對協(xié)定中的“源泉扣繳”條款產生分歧。A國認為，該條款應適用于所有跨國企業(yè)，而B國認為，僅適用于具有居民身份的企業(yè)。雙方經過協(xié)商，最終達成一致意見，將源泉扣繳范圍限定為具有居民身份的跨國企業(yè)。案例二：C國與D國之間的稅收管轄權爭議C國與D國均為發(fā)展中國家，兩國在稅收管轄權方面存在爭議。C國認為，跨國企業(yè)的利潤應按照其在C國的實際經營活動進行征稅，而D國認為，應按照跨國企業(yè)的全球利潤進行征稅。雙方經過多次協(xié)商，最終達成協(xié)議，采用實際經營活動與全球利潤相結合的方式，解決稅收管轄權爭議。在國際稅收領域，稅收爭議解決機制的建立和完善，有助于維護各國的稅收權益，促進跨國企業(yè)健康發(fā)展，實現(xiàn)稅收公平與效率。第八章國際稅收政策發(fā)展趨勢8.1全球稅收政策改革趨勢全球稅收政策改革呈現(xiàn)出以下幾個主要趨勢。各國普遍重視稅收公平，通過調整稅收結構，優(yōu)化稅收體系，力求實現(xiàn)稅收負擔的公平分配。稅收政策逐漸向可持續(xù)發(fā)展目標傾斜，關注環(huán)境保護、資源利用和社會責任等方面?？鐕愂蘸献魅找婕訌?，各國積極推動國際稅收法規(guī)的統(tǒng)一和協(xié)調，以應對全球性稅收挑戰(zhàn)。8.2數(shù)字經濟下的國際稅收政策數(shù)字經濟的迅猛發(fā)展，國際稅收政策面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。，數(shù)字經濟帶來的稅收源泉和稅收征管難題，使得各國難以準確把握稅收收入；另，數(shù)字經濟加劇了稅收競爭，各國紛紛采取措施吸引數(shù)字經濟企業(yè)，以獲取更多的稅收收入。為應對數(shù)字經濟帶來的稅收挑戰(zhàn)，各國需加強國際合作，共同探討適應數(shù)字經濟發(fā)展的國際稅收規(guī)則。完善稅收法規(guī)，強化稅收征管，提高稅收透明度，也是解決數(shù)字經濟稅收問題的關鍵。8.3國際稅收政策對我國的影響國際稅收政策的調整對我國產生了多方面的影響。在全球稅收政策改革的大背景下，我國需要積極參與國際稅收合作，推動稅收體系的優(yōu)化，提高稅收公平和可持續(xù)發(fā)展水平。數(shù)字經濟下的國際稅收政策對我國企業(yè)“走出去”和吸引外資產生了重要影響，我國需要制定相應的稅收政策，以應對數(shù)字經濟帶來的稅收競爭和挑戰(zhàn)。國際稅收政策的調整對我國稅收收入和稅收征管也提出了新的要求。我國需加強稅收征管能力，提高稅收收入，同時關注稅收政策對國內外投資、技術創(chuàng)新等方面的影響，以實現(xiàn)稅收政策的最佳效果。第九章我國國際稅收政策9.1我國國際稅收政策的基本原則我國國際稅收政策的基本原則主要包括以下幾點：（1）主權原則：在國際稅收領域，我國堅決維護國家稅收主權，保證稅收政策符合我國國家利益。（2）公平原則：我國國際稅收政策旨在實現(xiàn)稅收公平，避免跨國企業(yè)利用稅收籌劃逃避稅收義務，保證稅收負擔的合理分配。（3）合作原則：我國積極參與國際稅收合作，與各國稅務機關建立良好的合作關系，共同打擊跨國逃避稅行為。（4）發(fā)展原則：我國國際稅收政策旨在促進國內經濟發(fā)展，支持企業(yè)“走出去”，鼓勵對外投資和經濟合作。9.2我國國際稅收政策的主要內容我國國際稅收政策主要包括以下方面：（1）稅收協(xié)定：我國與其他國家簽訂稅收協(xié)定，以避免雙重征稅，促進雙邊經貿往來。（2）稅收抵免：對于我國居民企業(yè)來源于境外的所得，允許其在境內應納稅額中抵免境外已納稅款。（3）稅收饒讓：對特定項目或企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，降低其稅收負擔。（4）反逃避稅：我國稅務機關采取一系列措施，包括轉讓定價調查、資本弱化調整等，打擊跨國逃避稅行為。（5）跨境稅制：我國對跨境交易實施稅收管理，包括跨境支付、跨境投資、跨境并購等。9.3我國國際稅收政策的實踐與成效在實踐中，我國國際稅收政策取得了以下成效：（1）稅收協(xié)定網絡不斷擴大：截至2021年，我國已與100多個國家和地區(qū)簽訂了稅收協(xié)定，為我國企業(yè)“走出去”提供了有力支持。（2）稅收抵免政策效果顯著：稅收抵免政策降低了我國企業(yè)境外投資稅收風險，促進了對外投資和經濟合作。（3）反逃避稅成果豐碩：我國稅務