審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)物AB卷模擬測(cè)試題2套及答案

PAGE第6頁(yè)共6頁(yè)得分：模擬題五一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，本大題共15分）1．審計(jì)的最本質(zhì)特性是（）。A．獨(dú)立性B．客觀性C．公正性D．盈利性2．下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.受托審計(jì)B.強(qiáng)制審計(jì)C.有償審計(jì)D.雙向注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)3．鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是（）。A．注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和預(yù)期使用者B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所、責(zé)任方和預(yù)期使用者C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方和被審計(jì)單位D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位和預(yù)期使用者4．下來各項(xiàng)中，與丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（）。A.丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B.丙公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)C.丙公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D.丙公司控制環(huán)境薄弱5．為了確保所有發(fā)出的貨物均已開出發(fā)票，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該從被審計(jì)年度的（）中抽取樣本與相關(guān)的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。A．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B．發(fā)貨單C．銷售單D．應(yīng)收賬款明細(xì)賬6．對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好應(yīng)（）。A．采用否定式函證，并且不具體說明應(yīng)付金額B．采用肯定式函證，并且具體說明應(yīng)付金額C．采用肯定式函證，并且不具體說明應(yīng)付金額D．采用否定式函證，并且具體說明應(yīng)付金額7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的管理當(dāng)局認(rèn)定是（）。A．存在或發(fā)生B．估價(jià)或分?jǐn)侰．權(quán)利與義務(wù)D．完整性8．在特定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間是（）。A．同向變動(dòng)B．反向變動(dòng)C．有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng)D．無任何關(guān)系9．會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受審計(jì)委托時(shí)，應(yīng)同被審計(jì)單位簽訂（）。A．審計(jì)準(zhǔn)則B．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C．審計(jì)通知書D．審計(jì)報(bào)告10．2021年3月10日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤之后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金為2000元。公司3月9日的賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為3000元，3月10日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中，收入金額為5000元，支出金額為6000元。2021年1月1日至3月9日，現(xiàn)金收入總額為158200，現(xiàn)金支出總額為156000元。推斷2020年12月31日的庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）元。A．800B．1000C．3000D．220011．在對(duì)2021年的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮（）。A．2021年1月1日至2021年12月31日之間被審計(jì)單位發(fā)生的、與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的所有事項(xiàng)B．2021年1月1日至審計(jì)報(bào)告日之間被審計(jì)單位發(fā)生的、與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的所有事項(xiàng)C．2021年1月1日至審計(jì)外勤工作結(jié)束日之間被審計(jì)單位發(fā)生的、與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的所有事項(xiàng)D．2021年1月1日至資產(chǎn)負(fù)債表日之間被審計(jì)單位發(fā)生的、與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的所有事項(xiàng)12．應(yīng)付賬款通常不需要函證，如函證，最好采用（）。

A.肯定式，且具體說明應(yīng)付金額B.肯定式，且不具體說明應(yīng)付金額C.否定式，且具體說明應(yīng)付金額D.否定式，且不具體說明應(yīng)付金額13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是()。A.會(huì)議的同步書面記錄B.應(yīng)收賬款函證回函C.采購(gòu)訂貨單副本D.銷售發(fā)票14．審計(jì)人員實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)是（）。A.本期新增加的項(xiàng)目B.本期減少的項(xiàng)目C.計(jì)提折舊的項(xiàng)目D.正在使用的項(xiàng)目

15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某公司報(bào)表審計(jì)時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行了監(jiān)盤，并作了必要抽查，但還是未能查出與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)誤或舞弊，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)付（）責(zé)任。A．沒有過失B．一般過失C．重大過失D．欺詐得分：二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，本大題共20分）1．審計(jì)按審計(jì)內(nèi)容和目的分類，可分為（）。A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)D.離任審計(jì)2.由于非常規(guī)交易具有下列（）特征，與重大非常規(guī)交易相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A．管理當(dāng)局更多地介入會(huì)計(jì)處理B．?dāng)?shù)據(jù)收集和處理需要更多的人工介入C．復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)原則D．經(jīng)常發(fā)生金額較大的交易3．控制測(cè)試的程序包括（）。A．分析性程序B．觀察C．詢問D．函證4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（）。A．相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D．鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則5．下列憑證中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)范圍的是（）。A．購(gòu)貨發(fā)票B．支票C．訂貨單D．發(fā)貨單6．審計(jì)人員確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（）。A．應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B．被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C．以前年度函證結(jié)果D．函證方式的選擇7．下列項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有（）。A．監(jiān)盤現(xiàn)金B(yǎng)．抽查大額憑證C．觀察現(xiàn)金收支過程D．向出納詢問現(xiàn)金的日常管理辦法8．對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響、應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位的年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)的賬戶余額進(jìn)行調(diào)整的期后事項(xiàng)有（）。A．資產(chǎn)負(fù)債表日被審計(jì)單位認(rèn)為可以收回的大額應(yīng)收賬款，因資產(chǎn)負(fù)債表日后債務(wù)人突然破產(chǎn)而無法收回的款項(xiàng)B．被審計(jì)單位由于某種原因被起訴，法院于資產(chǎn)負(fù)債表日后判決被審計(jì)單位應(yīng)賠償對(duì)方的損失C．被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的大批在產(chǎn)品在資產(chǎn)負(fù)債表日后完工驗(yàn)收是被確認(rèn)為不合格品D．被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大資產(chǎn)重組9．如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整、但被審計(jì)單位管理當(dāng)局拒絕調(diào)整的重要事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（）的審計(jì)報(bào)告。A．保留意見B．無法表示意見C．無保留意見D．否定意見10．審計(jì)計(jì)劃可分為（）。A．總體審計(jì)策略B．具體審計(jì)計(jì)劃C．審計(jì)工作底稿D．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書三、判斷題（每題1分，本大題共15分）1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師若受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)委托審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)按注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。（）2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師若與被審計(jì)單位的某位員工具有近親屬關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)。（）3．控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序在每次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中都必須運(yùn)用，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）4．審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量能足以證明審計(jì)人員的審計(jì)意見，是審計(jì)人員為形成審計(jì)意見所需審計(jì)證據(jù)的最低數(shù)量要求。（）5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。（）6．在銷售的截止測(cè)試中，審計(jì)人員可以考慮采用以賬簿記錄為起點(diǎn)的審計(jì)路線，以防止少計(jì)收入。（）7．對(duì)大規(guī)模企業(yè)而言，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都可填制請(qǐng)購(gòu)單。為了加強(qiáng)控制，企業(yè)的請(qǐng)購(gòu)單必須連續(xù)編號(hào)。（）8．如果被審計(jì)單位管理層拒絕在管理層聲明書上簽名，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮簽發(fā)保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）9．被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重要事項(xiàng)，均需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行反映。（）10．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體出具的是否定意見或無法表示意見，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分就不能出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）11．由于籌資活動(dòng)主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成，股東權(quán)益增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)較少而金額較大，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中一般直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）12．審計(jì)失敗是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則而出具了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。（）13．監(jiān)盤能證明實(shí)物資產(chǎn)的存在性，一般不能證明其所有權(quán)。（）14．將來料加工的存貨列入本企業(yè)期末存貨范圍，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位本年利潤(rùn)虛增。（）15．對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)按企業(yè)的計(jì)價(jià)方法對(duì)所選擇的存貨樣本進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試，然后結(jié)合測(cè)試結(jié)果審核存貨價(jià)格的組成內(nèi)容。（）得分：四、名詞解釋（每題5分，本大題共25分）1．鑒證業(yè)務(wù)2．內(nèi)部控制3．審計(jì)證據(jù)4．實(shí)質(zhì)性程序5．存貨監(jiān)盤得分：五、案例分析題（第1題12分，第2題13分本大題共25分）1．某注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備在如表所示的六種情況下使用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型實(shí)施審計(jì)計(jì)劃。要求：（1）分別計(jì)算每種情況下的檢查風(fēng)險(xiǎn)，并說明哪種情況需要較大的證據(jù)收集量，哪種情況需要較小的證據(jù)收集量。（2）根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，假定其他風(fēng)險(xiǎn)要素保持不變，分別說明下列風(fēng)險(xiǎn)要素的變化對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的影響：①降低可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；②降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)類型情況A情況B情況C情況D情況E情況F可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%5%5%1%1%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)100%40%60%20%100%40%2、審計(jì)人員2021年2月14日對(duì)某股份有限公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，取得應(yīng)收賬款的資料如表所示：表應(yīng)收賬款明細(xì)表債務(wù)單位賬面余額（元）年初數(shù)年末數(shù)電腦開發(fā)公司6500031000食品公司3540021000商場(chǎng)9090036000商業(yè)中心2100045000合計(jì)212300133000審計(jì)人員于2021年2月對(duì)該公司應(yīng)收賬款全部進(jìn)行了函證，截止到2月24日，審計(jì)人員收到了全部回函，除下列存在異議外，其他均與應(yīng)收賬款明細(xì)賬相符。（1）電腦開發(fā)公司回函，僅欠款11000元，其余已于2020年12月30日支付，經(jīng)審計(jì)人員追查，該筆款項(xiàng)已于2020年12月31日收到。（2）商業(yè)中心回函稱2020年12月所欠18000元因商品質(zhì)量問題只能支付70%，財(cái)務(wù)部經(jīng)理已同意。要求：針對(duì)上述情況，作出相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。（所得稅稅率25%）模擬題五答案一、BBADBBBBBABDBAB二、1、ABC2、ABC3、BC4、ACD5、ABC6、ABCD7、AB8、ABC9、AD10、AB三、××××√××√××√√√√×四、名詞解釋1．鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。2．內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策及程序。3．審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。4．實(shí)質(zhì)性程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。5．存貨監(jiān)盤：注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤點(diǎn)，并對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。五、案例分析題1．（1）風(fēng)險(xiǎn)類型情況A情況B情況C情況D情況E情況F可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5%5%5%5%1%1%重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)100%40%60%20%100%40%檢查風(fēng)險(xiǎn)5%12.5%8.33%25%1%2.5%情況E需要較大的證據(jù)收集量，情況D需要較小的證據(jù)收集量。（2）在其他風(fēng)險(xiǎn)要素保持不變的前提下，①降低可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)降低。②降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)提高。2、審計(jì)調(diào)整分錄：借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款—電腦開發(fā)公司20000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4615.38應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）784.62貸：應(yīng)收賬款—商業(yè)中心5400(18000×30%)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1153.85貸：所得稅費(fèi)用1153.85模擬題三一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每題1分，共15分）1．審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)一體B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離C.私有制經(jīng)濟(jì)D.公有制經(jīng)濟(jì)2．下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是。A.受托審計(jì)B.無償審計(jì)C.有償審計(jì)D.獨(dú)立審計(jì)3．下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的行為是。A．按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求承接業(yè)務(wù)B．對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人牟取利益C．除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形成為客戶提供各種鑒證服務(wù)D．對(duì)其能力進(jìn)行客觀真實(shí)的廣告宣傳，在宣傳中并無詆毀同行的言辭4.在特定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間是。A．反向變動(dòng)B．同向變動(dòng)C．有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng)D．無任何關(guān)系5．實(shí)物證據(jù)最能證實(shí)的認(rèn)定是。A．截止B．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰．權(quán)利和義務(wù)D．存在6．在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤(rùn)表的重要性水平為100萬元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為。A．100萬元 B．150萬元C．200萬元 D．300萬元7．所謂認(rèn)定，是指所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄，其主要目標(biāo)針對(duì)低估。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)或分?jǐn)侱.分類和可理解性8．重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在。A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.視情況而定9.當(dāng)多數(shù)重要事項(xiàng)無法取得審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具。A．無保留意見的審計(jì)報(bào)告B．保留意見的審計(jì)報(bào)告C．否定意見的審計(jì)報(bào)告D．無法表示意見的審計(jì)報(bào)告10．審計(jì)人員實(shí)地觀察的重點(diǎn)是的重要固定資產(chǎn)。A．本期減少B．本期增加C．本期報(bào)廢D．本期正在使用11．對(duì)審計(jì)檔案，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起至少保存年以上。A.5B.8C.10D.1512．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查。A．年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B．是否存在過多的銷貨折扣C．銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D．銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)13．下列關(guān)于銷售交易中職責(zé)分離的表述錯(cuò)誤的是。A.銷售合同的談判和訂立相互分離B.登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬的人員與登記應(yīng)收賬款賬的人員需要分離C.登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬的人員與登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的需要分離D.由銷售部門批準(zhǔn)賒銷14．分析應(yīng)收款項(xiàng)賬齡有助于判斷。A．應(yīng)收賬款的完整性B．賒銷業(yè)務(wù)的審批情況C．應(yīng)收賬款的可收回性D．應(yīng)收賬款的估價(jià)15．下來各項(xiàng)中，與公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是。A.公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B.公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)C.公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D.公司控制環(huán)境薄弱二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每題2分，共20分）1．我國(guó)審計(jì)組織體系由組成。A．國(guó)家審計(jì)B．內(nèi)部審計(jì)C．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D．外部審計(jì)2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函是。A.以被審計(jì)單位的名義寄往開戶銀行的B.屬于積極式函證C.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所D.包括銀行存款和銀行貸款3．審計(jì)計(jì)劃可分為。A．總體審計(jì)策略B．具體審計(jì)計(jì)劃C．審計(jì)工作底稿D．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書4．下列項(xiàng)目中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有。A．因季節(jié)性等原因而暫停使用的固定資產(chǎn)B．因改擴(kuò)建等原因而暫停使用的固定資產(chǎn)C．企業(yè)臨時(shí)性出租給其他企業(yè)使用的固定資產(chǎn)D．融資租入的固定資產(chǎn)5．審計(jì)證據(jù)按照其外形特征可以分為四大類。A．實(shí)物證據(jù)B．書面證據(jù)C．口頭證據(jù)D．環(huán)境證據(jù)6．在對(duì)收入及其結(jié)算情況審計(jì)時(shí)，一般要結(jié)合進(jìn)行。A．應(yīng)收賬款 B．應(yīng)付賬款 C．預(yù)付賬款 D．預(yù)收賬款7．積極式函證的適用范圍包括。A．欠款可能存在差錯(cuò) B．預(yù)計(jì)的差錯(cuò)率低C．相關(guān)的內(nèi)部控制有效 D．個(gè)別賬戶的欠款金額較大8.對(duì)被審計(jì)單位存貨的審計(jì)較復(fù)雜、費(fèi)時(shí)的原因是。A．存貨占資產(chǎn)的比重大 B．存貨項(xiàng)目的多樣性C．存貨計(jì)價(jià)方法的多樣性 D．存貨放置地點(diǎn)不同，實(shí)物控制不便9.在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，參與的人員必須包括。A．審計(jì)人員 B．被審計(jì)單位出納員C．被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員 D．被審計(jì)單位管理層10.審計(jì)意見的基本類型包括。A．無保留意見 B．保留意見 C．否定意見 D．無法表示意見三、判斷題（本大題共15小題，每題1分，共15分）1．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)，則必須承擔(dān)法律責(zé)任。（）2．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序是每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都應(yīng)實(shí)施的必要程序，而控制測(cè)試則不是。（）3．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間在法律上生效的合同。（）4．如果審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，無法取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。（）6．無保留意見的審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)工作認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不存在錯(cuò)報(bào)。（）7．為了證實(shí)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)人員取得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)越多越好。（）8．為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)由一人承擔(dān)。（）9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證銀行存款余額時(shí)，不必向企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行發(fā)函。（）10．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì),主要是防止企業(yè)低估債務(wù)。（）11．口頭證據(jù)并不能獨(dú)立證明被審計(jì)事項(xiàng)的真相，但往往能夠提供重要的審計(jì)線索。（）12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，能夠減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。（）13．管理層聲明書是一種獨(dú)立來源的說明書，因此可作為可靠的審計(jì)證據(jù)，代替其他證據(jù)。（）14．采用不同計(jì)價(jià)方法計(jì)算出來的本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)該是相同的。（）15．應(yīng)收賬款的詢證函應(yīng)由被審計(jì)單位簽章和寄發(fā)。（）四、名詞解釋（本大題共4小題，每題3分，共12分）1．審計(jì)重要性2．存貨監(jiān)盤3．審計(jì)工作底稿4．審計(jì)報(bào)告五、業(yè)務(wù)題（本大題共3小題，其中第1題12分，第2題11分，第3題15分，共38分）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到以下四組審計(jì)證據(jù)：（1）收料單與購(gòu)貨發(fā)票（2）銷貨發(fā)票與產(chǎn)品出庫(kù)單（3）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算表（4）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單要求：請(qǐng)分別說明每組審計(jì)證據(jù)中，哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡(jiǎn)要說明理由。2．【資料】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)某被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，分別假定了A、B、C、D四種情況風(fēng)險(xiǎn)類型可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況A2%20%情況B3%50%情況C4%80%情況D5%62.5%【要求】：（1）計(jì)算上述四種情況下可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平分別是多少？（2）哪種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取最多的審計(jì)證據(jù)？為什么？3.某審計(jì)人員對(duì)甲公司應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)，其應(yīng)付賬款明細(xì)賬資料如下：供貨商應(yīng)付賬款年末余額本年度進(jìn)貨總額A公司0110B公司47C公司1012D公司22230要求：（1）若審計(jì)人員決定對(duì)其中兩家供貨商進(jìn)行函證，應(yīng)如何選擇？為什么？（5分）（2）假設(shè)上述四家公司是甲公司的顧客，表中后兩欄分別為應(yīng)收賬款年末余額和本年度銷貨總額，審計(jì)人員應(yīng)選擇哪兩家公司進(jìn)行函證？為什么？（5分）（3）就函證的必要性和函證方式兩個(gè)方面，簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款函證與應(yīng)付賬款函證的不同。（5分）模擬題三答案一、單項(xiàng)選擇題(每小題1分，共15分，不選、少選、多選、錯(cuò)選均不得分）題號(hào)1-5題6-10題11-15題答案BBDADABBDBCCDCD二、多項(xiàng)選擇題(每小題2分，共20分，不選、少選、多選、錯(cuò)選均不得分）題號(hào)12345678910答案ABCA