納稅實務(wù)題期末試題模擬測試卷期末考試卷綜合檢測卷總復(fù)習(xí)題帶答案5

第頁，共3頁學(xué)校班級學(xué)號姓名______________________學(xué)校班級學(xué)號姓名______________________裝訂線《納稅實務(wù)》期末考試試卷（=4\*ROMANIV卷）使用班級：命題教師：考核方式：考試時間：100分鐘題號一二三四總分應(yīng)得分40201030100實得分得分得分閱卷人一、單項選擇題：本題共20題，每題2分，共40分。1.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是（）。A．從低適用稅率B．從高適用稅率C．適用平均稅率D．適用3%的征收率2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A．購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額B．外購貨物用于集體福利的進(jìn)項稅額C．購進(jìn)貨物用于無償贈送的進(jìn)項稅額 D．購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項稅額3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)確定為增值稅一般納稅人的是（）。A．非企業(yè)性單位 B．個體經(jīng)營者以外的個人C．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) D．年應(yīng)稅銷售額為600萬元的百貨商店4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A．銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 B．購買方收到貨物的當(dāng)天C．取得有關(guān)憑證的當(dāng)天 D．合同約定收款日期的當(dāng)天5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的是（）。A．自來水B．酒C．礦泉水D．醬油6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列關(guān)于消費稅的處理，正確的是（）。A．不征消費稅B．按同類應(yīng)稅消費品的最高售價計征消費稅C．按市場價格計征消費稅 D．按同類應(yīng)稅消費品的平均售價計征消費稅7.甲酒廠2021年6月銷售自制糧食白酒10噸，取得不含稅價款2.5萬元。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。則甲酒廠應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A．1.625B．0.24C．1.5D．0.3758.甲酒廠受托為A單位加工糧食白酒50噸，甲酒廠同類的白酒售價為每噸0.65萬元（不含稅），A單位提供糧食不含稅價為15萬元，支付加工費4萬元。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。則A單位提貨時，甲酒廠代收代繳消費稅稅額為（）萬元（1斤等于500克）。A．14.46B．8.13C．11.5D．6.339.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A．企業(yè)債券利息收入B．購買國債的利息收入C．外單位欠款付給的利息收入D．銀行存款利息收入10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅種中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得從收入額中扣除的是（）。A．消費稅 B．增值稅 C．城市維護(hù)建設(shè)稅 D．土地增值稅11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，非居民個人的下列所得在確認(rèn)收入額時，適用于減按70%計算的是（）。A．稿酬所得B．勞務(wù)報酬所得C．特許權(quán)使用費所得D．工資、薪金所得12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人中，屬于居民個人的是（）。A．在中國境內(nèi)有住所的個人B．在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)累計居住滿183天的個人C．在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人D．在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）。A．每年收入額 B．每次收入額 C．每季收入額 D．每月收入額14.個體工商戶張某在2020年取得營業(yè)收入300萬元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費是35萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為15萬元。則張某在計算2020年度個人所得稅時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)宣傳費是（）萬元。A．50 B．45 C．35 D．1515.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A．城市的土地 B．縣城的土地 C．建制鎮(zhèn)的土地 D．農(nóng)村的土地16.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A．公安用警車 B．運輸公司載客車 C．電動自行車 D．軍隊用車17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊2000萬元，重新評估價值6000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A．19.2 B．25.2 C．42 D．8418.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅計稅依據(jù)的是（）。A．銷售收入 B．銷售額 C．所得額 D．增值額19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)是（）。A．“實收資本”和“資本公積”賬戶差額 B．“實收資本”和“資本公積”賬戶合計金額C．“實收資本”和“盈余公積”賬戶合計金額D．“實收資本”和“分配利潤”賬戶合計金額20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于資源稅納稅人的是（）。A．出口鹽的外貿(mào)企業(yè) B．開采石灰石的合資企業(yè)C．外購原煤銷售的商貿(mào)企業(yè) D．進(jìn)口有色金屬礦原礦的外貿(mào)公司得分得分閱卷人二、多項選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A．比例稅率B．定額稅率C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A．將生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東B．將外購的貨物無償贈送給客戶C．將外購的貨物用于個人消費D．將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資入股3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，應(yīng)采用從量計征消費稅的有（）。A．高檔化妝品B．紅酒C．啤酒D．柴油4.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的“費用”是指（）。A．銷售費用B．管理費用C．財務(wù)費用D．制造費用5．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A．企業(yè)繳納的消費稅B．企業(yè)繳納的增值稅C．以前納稅年度應(yīng)提未提的折舊D．納稅人支付給總機(jī)構(gòu)的管理費6.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。A．載客汽車B．載貨汽車C．摩托車D．電動自行車7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A．人造石油 B．天然氣C．鐵礦石 D．汽油8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。A．土地的實際使用人 B．土地的代管人C．擁有土地使用權(quán)的單位和個人 D．土地使用權(quán)共有的各方9.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于車輛購置稅法規(guī)定的“購置”行為的有（）。A．購買自用 B．進(jìn)口自用 C．自產(chǎn)自用 D．受贈、獲獎自用10．根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A．煤矸石 B．大氣污染物 C．水污染物 D．電磁輻射得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收程序法。（）2.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，只能向購貨方開具增值稅專用發(fā)票，不能開具增值稅普通發(fā)票。（）3.高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。（）4.納稅人銷售自產(chǎn)紅酒而收取的包裝物押金，無論是否返還或會計上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費稅。（）5.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）7.財產(chǎn)租賃所得以納稅人一個月內(nèi)取得的租賃收入為一次計征個人所得稅。 （）8.對個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）9.房產(chǎn)稅的計稅方式只有一種，即從租計征。 （）10.貨物運輸合同印花稅計稅依據(jù)為運輸貨物的金額。（）得分得分閱卷人四、業(yè)務(wù)題：本題共2題，每題15分，共30分。1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月外購項目如下：（1）外購甲材料10萬元，專用發(fā)票上注明增值稅稅額為1.3萬元；（2）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)棉花，價款為5萬元，并取得收購發(fā)票；（3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)修理用配件為0.58萬元，取得增值稅普通發(fā)票注明金額3萬元、稅額0.39萬元；（4）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、稅額2.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售情況如下：（1）銷售A產(chǎn)品，銷售收入為60萬元（不含稅）；（2）銷售B產(chǎn)品，銷售收入為5萬元（不含稅），另外收取包裝費0.113萬元；（3）銷售給小規(guī)模納稅人A產(chǎn)品，價稅混合收取5.65萬元。已知：農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)6月應(yīng)納增值稅稅額。2.乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。（2）材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。（3）取得購買國債的利息收入40萬元。（4）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。（5）發(fā)生銷售費用500萬元，管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費為25萬元，研究開發(fā)費用為60萬元），財務(wù)費用90萬元。（6）銷售稅金為160萬元（含繳納的增值稅120萬元）。（7）實現(xiàn)營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元）。（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費18萬元。已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費用加計75%扣除。要求：計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。XX職業(yè)學(xué)院XXXX-XXXX學(xué)年第X學(xué)期《納稅實務(wù)》期末考試試卷答案（=4\*ROMANIV卷）一、單項選擇題（每題2分，共40分）題號12345678910答案ABDDBBCCBB題號11121314151617181920答案AADBDBCDBB二、多項選擇題（每題2分，共20分）題號12345678910答案ABCDABDCDABCBCDABCBCABCDABCDABC三、判斷題（每題1分，共10分）題號12345678910答案×××√×√√×××四、業(yè)務(wù)題（每題15分，共30分）1.（1）外購甲材料進(jìn)項稅額=1.3萬元（2）購進(jìn)棉花進(jìn)項稅額=5×9%＝0.45（萬元）（3）購進(jìn)修理用配件未取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額不得抵扣（4）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備進(jìn)項稅額=2.6萬元進(jìn)項稅額合計=1.3+0.45+2.6=4.35（萬元）當(dāng)月銷售情況：（1）銷售A產(chǎn)品銷項稅額=60×13%＝7.8（萬元）（2）銷售B產(chǎn)品銷項稅額=[5+0.113÷（1+13%）]×13%=0.663（萬元）（3）銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人銷項稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬元）銷項稅額合計=7.8+0.663+0.65=9.113（萬元）本月應(yīng)納稅額=9.113-4.35=4.763（萬元）2.(1)會計利