《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》期末考試卷模擬測(cè)試題帶答案

專業(yè)專業(yè)班級(jí)姓名學(xué)號(hào)密封線第3頁(yè)共3頁(yè)《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》試卷A適用班級(jí)：考試時(shí)間：100分鐘一、單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。本大題15題，每題2分，共30分）1、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將外購(gòu)的貨物用于投資C、將購(gòu)買的貨物用于捐贈(zèng)D、將購(gòu)買的貨物用于集體福利2、我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅采用（）稅率。A、定額稅率B、累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率3、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、進(jìn)口卷煙B、進(jìn)口服裝C、零售化妝品D、零售白酒4、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是（）。A、資本性支出B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分C、違法經(jīng)營(yíng)的罰款支出D、各項(xiàng)稅收滯納金、罰金、罰款支出5、下列不屬于稅收的特性的是（）。A、固定性B、無(wú)償性C、靈活性D、強(qiáng)制性6、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供汽車修理服務(wù)C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)7、消費(fèi)稅納稅義務(wù)人規(guī)定中的“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（）在境內(nèi)。A、生產(chǎn)地B、使用地C、起運(yùn)地或所在地D、銷售地8、企業(yè)繳納的下列稅種，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、土地增值稅9、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）。A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征10、下列稅種中，屬于中央和地方共享稅的是（）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、土地增值稅D、車輛購(gòu)置稅11、下列項(xiàng)目中不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A、修理、修配勞務(wù)B、交通運(yùn)輸勞務(wù)C、建筑安裝勞務(wù)D、文化體育勞務(wù)12、下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、商品零售業(yè)C、文化體育業(yè)D、建筑業(yè)13、下列屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的稅種是（）。A、增值稅B、土地增值稅C、關(guān)稅D、耕地占用稅14、以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A、進(jìn)口電子設(shè)備的公司B、銷售商品房的公司C、零售日用品的小商店D、生產(chǎn)銷售家用電器的公司15、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表達(dá)中，正確的說(shuō)法有（）。A、投資者的工資不允許在稅前扣除B、企業(yè)生產(chǎn)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的生活用品，所提折舊不允許稅前扣除C、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入2%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分可無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)D、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本大題15題，每題2分，共30分）1、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B、經(jīng)濟(jì)效益好C、會(huì)計(jì)核算健全D、有上級(jí)主管部門(mén)2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)B、中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)C、中國(guó)境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)D、中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的提供的保險(xiǎn)勞務(wù)3、納稅人發(fā)生下列情形應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記的是（）。A、納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)B、企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷C、企業(yè)因資不抵債而破產(chǎn)或終止經(jīng)營(yíng)D、納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)但不涉及改變主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)4、應(yīng)交增值稅的行業(yè)是（）。A、商業(yè)B、建筑業(yè)C、交通運(yùn)輸業(yè)D、制造業(yè)5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A、銀行銷售金銀B、郵政部門(mén)銷售集郵商品C、房地產(chǎn)公司銷售商品房D、房屋的修理6、我國(guó)現(xiàn)行稅制中所應(yīng)用的稅率種類有（）。A、比例稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、定額稅率7、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾類除外）的單位8、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）。A、香水、香精B、高檔護(hù)膚類化妝品C、指甲油、藍(lán)眼油D、演員化妝用的上妝油、卸妝油9、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。A、建筑業(yè)實(shí)行分包轉(zhuǎn)包的總承包人B、受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的受讓者10、下列各項(xiàng)中，屬于混合銷售行為的是（）。A、某飯店開(kāi)設(shè)餐廳、客房和商場(chǎng)，提供多方位服務(wù)B、某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)C、某計(jì)算機(jī)公司銷售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試D、某商場(chǎng)銷售貨物并負(fù)責(zé)送貨上門(mén)11、降低納稅人負(fù)擔(dān)的措施有（）。A、起征點(diǎn)B、加成征收C、免征額D、加倍征收12、在下列支出項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中直接扣除的有（）。A、企業(yè)繳納的增值稅B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)13、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A、確定性原則B、配比原則C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D、收付實(shí)現(xiàn)制原則14、下列項(xiàng)目中，屬于納稅調(diào)整增加額的項(xiàng)目有（）。A、職工教育經(jīng)費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)B、利息費(fèi)用支出超標(biāo)準(zhǔn)C、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超標(biāo)準(zhǔn)D、查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅15、下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除任何費(fèi)用的有（）。A、偶然所得B、利息、股息、紅利所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果，按題號(hào)順序?qū)懺诖痤}紙中，正確者打

√，錯(cuò)誤者打×。本大題共10題，每題1分，共10分）1、企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括社會(huì)團(tuán)體。（）2、某商人將自己購(gòu)置的一套商品房贈(zèng)送給自己的親戚，不交營(yíng)業(yè)稅。（）3、甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）4、消費(fèi)稅在生產(chǎn)銷售、委托加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收。（）5、消費(fèi)稅不可能在零售環(huán)節(jié)征收。（）6、中國(guó)境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。（）7、按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票上的，可以從銷售額中扣除。（）8、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9、利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（）10、“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅。（）四、計(jì)算分錄題（本大題共2題，合計(jì)20分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙中。）1、某建筑公司九月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：承建一項(xiàng)住宅工程建設(shè)，本月預(yù)收工程款4000萬(wàn)元；（2）簽訂一項(xiàng)裝修工程收到工程款800萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元支付給轉(zhuǎn)包的裝修公司；（3）自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本8000萬(wàn)元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價(jià)14000萬(wàn)元，本月預(yù)收10000萬(wàn)元，其余款項(xiàng)于12月份交納。（當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率為10%）。針對(duì)以上業(yè)務(wù)，寫(xiě)出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2、李冰和高潔均為高級(jí)會(huì)計(jì)師，2010年合伙成立w財(cái)務(wù)咨詢公司，注冊(cè)資金10萬(wàn)元，李冰出資比例為60%，高潔出資為40%，另外聘請(qǐng)4名員工。該企業(yè)員工2013年收入情況如下：基本工資季度獎(jiǎng)金應(yīng)發(fā)工資住房公積金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人所得稅李冰10000100011000800800210100高潔8000500850064064017080趙偉8000500850064064017080張軍300040034002402407030王浩300040034002402407030馬明300040034002402407030合計(jì)3500032003820028002800760350根據(jù)該企業(yè)2013年12月發(fā)放工資情況計(jì)算應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。公司裝修辦公室，由劉某承攬工程，工程2個(gè)月完工。第一個(gè)月支付給劉某15000元，第二個(gè)月支付20000元，并代扣代繳個(gè)人所得稅。趙偉6月出版專著一部，取得稿酬100000元，后因?qū)Ｖ佑?，取得出版社稿?0000元，出版社代扣代繳個(gè)人所得稅。五、綜合題（本大題共1題，合計(jì)10分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙中。）1、某市丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，所有款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（1）實(shí)際繳納上年12月份的營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（2）啟用非資本賬營(yíng)業(yè)賬簿10本，增加注冊(cè)資本100萬(wàn)元計(jì)入實(shí)收資本賬戶，購(gòu)買印花稅票并貼花。（3）與某銀行簽訂借款合同，借款300萬(wàn)元；與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)40萬(wàn)元；簽訂房屋預(yù)售合同，房屋銷售金額未定。購(gòu)買印花稅票并貼花。（4）收到某汽車廠捐贈(zèng)的小面包車一輛，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格為40000元。繳納了車輛購(gòu)置稅。計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、車輛購(gòu)置稅。參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。本大題15題，每題2分，共30分）1.D2.D3.A4.B5.C6.C7.C8.A9.B10.B11.A12.B13.A14.B15.B二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,請(qǐng)將正確答案前的字母寫(xiě)在答題紙中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。本大題15題，每題2分，共30分）1.AC2.AC3.ABC4.AD5.ABD6.ACD7.ABC8.ABC9.ABCD10.CD11.AC12.BC13.ABC14.ABC15.AB三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果，按題號(hào)順序?qū)懺诖痤}紙中，正確者打

√，錯(cuò)誤者打×。本大題共10題，每題1分，共10分）1.X2.√3.X4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×四、計(jì)算分錄題（本大題共2題，合計(jì)20分。計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題紙中。）1、參考答案：（1）納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。預(yù)收工程款時(shí)借：銀行存款40000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000000（2分）計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)：計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=40000000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=40000000*3%=1200000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1200000（2分）（2）納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。取得工程款時(shí)：借：銀行存款8000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款2000000（2分）計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)：應(yīng)計(jì)營(yíng)業(yè)額=8000000-2000000=6000000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=6000000*3%=180000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180000（2分）如果代扣代繳營(yíng)業(yè)稅：代扣代繳分包工程營(yíng)業(yè)稅稅額=2000000*3%=60000（元）借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅60000（2分）2、答案：（1）李冰12月工資薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（10000+1000-800-210-100-3500）*20%-555=563高潔12月工資薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（8000+500-640-640-170-80-3500）*10%-105=242趙偉12月工資薪金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（8000+500-640-640-170-80-3500-1300）*10%-105=112張軍、王浩、馬明工資加季度獎(jiǎng)沒(méi)超過(guò)3500元不需要繳納個(gè)人所得稅