外國(guó)財(cái)政制度試題試卷及答案2套

外國(guó)財(cái)政制度(試題一)一、判斷題（每題1分，共10分）1.公共財(cái)政制度以提供公共產(chǎn)品為基本準(zhǔn)則。2.降低財(cái)政運(yùn)行的社會(huì)成本是財(cái)政制度的穩(wěn)定協(xié)調(diào)職能之一。3.財(cái)政制度績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以量化指的是可控制性原則。4.轉(zhuǎn)移性支出通常屬于投資性支出。5.維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全方面的支出屬于創(chuàng)造性支出。6.企業(yè)補(bǔ)助支出、債務(wù)利息支出屬于一般利益支出。7.美國(guó)地方政府支出的重點(diǎn)是國(guó)防、社會(huì)保障。8.俄羅斯轉(zhuǎn)軌中經(jīng)濟(jì)性支出比重下降、社會(huì)性支出比重上升。9.發(fā)達(dá)國(guó)家基礎(chǔ)教育實(shí)行各級(jí)政府共同分擔(dān)制度。10.美國(guó)上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府匯總預(yù)算，形成全國(guó)預(yù)算。二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入，是按（）標(biāo)準(zhǔn)劃分的A取得來(lái)源B取得連續(xù)性和作用C取得形式D取得范圍2.收費(fèi)的特點(diǎn)是（）A受益與支付對(duì)等B普遍性C立法層次高D穩(wěn)定性強(qiáng)3.實(shí)行中央集權(quán)制教育支出管理體制的國(guó)家是（）A美國(guó)B法國(guó)C英國(guó)D德國(guó)4.俄羅斯2001年個(gè)人所得稅改革，實(shí)行的稅率是（）A全額累進(jìn)稅率B超額累進(jìn)稅率C定額稅率D單一稅率5.社會(huì)保險(xiǎn)稅的特點(diǎn)是（）A有最高應(yīng)稅限額B有費(fèi)用扣除C包括納稅人的全部收入D實(shí)行累進(jìn)稅率6.以遺產(chǎn)繼承人為納稅人，屬于遺產(chǎn)稅的（）類型A分遺產(chǎn)稅B總遺產(chǎn)稅C分總遺產(chǎn)稅D總分遺產(chǎn)稅7.美國(guó)對(duì)農(nóng)場(chǎng)主的所得稅優(yōu)惠體現(xiàn)在（）A采用權(quán)責(zé)發(fā)生制B分期攤銷資本開支C農(nóng)產(chǎn)品劃入“產(chǎn)品項(xiàng)”D實(shí)行“收入平均政策”8.發(fā)達(dá)國(guó)家通常用環(huán)境稅收入降低（）收入A個(gè)人所得稅B增值稅C消費(fèi)稅D關(guān)稅9.美國(guó)聯(lián)邦預(yù)算支出中，由永久性法律控制的支出是（）A自主支出B經(jīng)常支出C資本支出D法定支出10.聯(lián)邦制財(cái)政體制的特點(diǎn)是（）A財(cái)權(quán)相對(duì)分散B財(cái)權(quán)相對(duì)集中C公共產(chǎn)品中央配置為主D地方政府分權(quán)水平低三、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1.財(cái)政制度績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括（）A制度目標(biāo)評(píng)價(jià)B制度方案評(píng)價(jià)C制度運(yùn)行評(píng)價(jià)D制度效果評(píng)價(jià)E制度持續(xù)性評(píng)價(jià)日本二戰(zhàn)后財(cái)政支出的特點(diǎn)是（）A財(cái)政支出規(guī)模相對(duì)較小B財(cái)政支出規(guī)模相對(duì)較大C公共投資支出比重高D公共投資支出比重低E地方財(cái)政支出比重較高3.財(cái)政經(jīng)常性收入包括（）A稅收B使用費(fèi)收入C公有財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入D公債收入E罰沒收入4.收費(fèi)的構(gòu)成包括（）A規(guī)費(fèi)收入B公共設(shè)施使用費(fèi)C特許費(fèi)D公用企業(yè)收費(fèi)E公用事業(yè)收費(fèi)5.影響發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的因素包括（）A經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)B財(cái)政收入要求C稅收征管水平D市場(chǎng)機(jī)制發(fā)育程度E進(jìn)出口要求6.美國(guó)聯(lián)邦個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A教育貸款利息B住房貸款利息C醫(yī)療和牙科費(fèi)用超過(guò)規(guī)定的部分D災(zāi)害損失E州與地方個(gè)人所得稅7.國(guó)外環(huán)境稅的征稅行為包括（）A排放污染B高耗能C自然資源開采D城市居住環(huán)境污染E農(nóng)村農(nóng)業(yè)污染8.日本中央預(yù)算構(gòu)成內(nèi)容是（）A一般會(huì)計(jì)預(yù)算B特別會(huì)計(jì)預(yù)算C政府關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)預(yù)算D財(cái)政投融資計(jì)劃E政府采購(gòu)預(yù)算9.美國(guó)專項(xiàng)補(bǔ)助的特點(diǎn)包括（）A沒有固定模式B明確規(guī)定用途C州和地方配套D按法律程序確定項(xiàng)目E透明和公正10.日本財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的類型包括（）A地方交付稅B地方讓與稅C國(guó)庫(kù)支付金D分塊補(bǔ)助E分項(xiàng)補(bǔ)助四、概念（每題3分，共15分）1.農(nóng)業(yè)投入物零稅率法：2.總分遺產(chǎn)稅3.中期預(yù)算4.年度管理支出5.綜合所得稅五、簡(jiǎn)述題（每題5分，共25分）1.財(cái)政制度績(jī)效性原則的內(nèi)容2.日本農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)3.美國(guó)一般財(cái)產(chǎn)稅的額課征體系4.德國(guó)政府預(yù)算原則5.外國(guó)政府間收支劃分的基本特點(diǎn)六、論述題（每題15分，共30分）1.美國(guó)個(gè)人所得稅綜合征收模式的特點(diǎn)是什么，并分析我國(guó)現(xiàn)行征收模式存在的問題與改進(jìn)思路。2．發(fā)達(dá)國(guó)家收費(fèi)管理的特點(diǎn)是什么，結(jié)合我國(guó)收費(fèi)管理的現(xiàn)狀分析對(duì)我國(guó)有什么借鑒意義？答案（試題一）判斷題（每題1分，共10分）1.√，2.√，3.×，4.×，5.×，6.×，7.×，8.√，9.√，10.×。二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1.C，2.A，3.B，4.D，5.A，6.A，7.D，8.A，9.D，10.A。三、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1.ABCD，2.ACE，3.ABC，4.ABCDE，5.ABCD，6.ABCDE，7.ABCDE，8.ABCD，9.ABCDE，10.ABC四、概念（每題3分，共15分）1.農(nóng)業(yè)投入物零稅率法：對(duì)農(nóng)業(yè)投入物不僅不征稅，而且所有進(jìn)項(xiàng)稅額都能得到退還，使農(nóng)民購(gòu)入農(nóng)業(yè)投入品不用負(fù)擔(dān)增值稅。2.總分遺產(chǎn)稅：把對(duì)遺產(chǎn)的課稅分為兩部分：先對(duì)被繼承人遺產(chǎn)總額課征一次遺產(chǎn)稅，再就各繼承人所繼承的遺產(chǎn)再課征一次稅。主要國(guó)家有加拿大等。3.中期預(yù)算：對(duì)連續(xù)多個(gè)年度的財(cái)政收支進(jìn)行預(yù)測(cè)、規(guī)劃和規(guī)定的一種財(cái)政計(jì)劃形式，通常3-5年，具有滾動(dòng)性和預(yù)算約束力。4.年度管理支出：具有年度變動(dòng)性、需要根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)整，不適宜進(jìn)行硬性限制和管理的各種支出，如社會(huì)保障等。5.綜合所得稅：對(duì)納稅人全年各種不同來(lái)源的所得，綜合計(jì)算征收所得稅，最符合納稅能力原則。五、簡(jiǎn)述題（每題5分，共25分）1.財(cái)政制度績(jī)效性原則的內(nèi)容（1）簡(jiǎn)單性原則。制度規(guī)則易于被大部分社會(huì)成員理解和掌握（1分）；（2）穩(wěn)定性原則。在一定條件約束性為社會(huì)成員帶來(lái)穩(wěn)定預(yù)期（1分）；(3)開放性原則。在保障制度穩(wěn)定的前提下盡量提高制度的靈活性（1分）；（4）普適性原則。制度內(nèi)容盡可能包納制度規(guī)范對(duì)象的差異性（1分）；（5）次優(yōu)性原則。財(cái)政制度的制定和實(shí)施盡可能實(shí)現(xiàn)帕累托改善（1分）。2.日本農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)（1）以立法增加政府干預(yù)，具有強(qiáng)制性（1分）；財(cái)政提供保費(fèi)補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)補(bǔ)貼（1分）；（3）農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金由政府財(cái)政補(bǔ)貼和農(nóng)戶投保組成（1分）；（4）建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)基金（1分）；（5）減免營(yíng)業(yè)稅（1分）。3.美國(guó)一般財(cái)產(chǎn)稅的額課征體系（1）評(píng)估員對(duì)房產(chǎn)地點(diǎn)和產(chǎn)權(quán)人確認(rèn)（1分）；（2）稅務(wù)部門建立數(shù)據(jù)庫(kù)、評(píng)估財(cái)產(chǎn)價(jià)值（1分）；（3）財(cái)產(chǎn)所有人確認(rèn)評(píng)估價(jià)值（1分）；（4）政府部門計(jì)算稅率、稅額和進(jìn)行課征（1分）；（5）課征中司法部門履行檢察職責(zé)（1分）。4.德國(guó)政府預(yù)算原則（1）總體平衡原則。編制預(yù)算考慮宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（1分）；（2）借貸適度原則。信用收入不允許超過(guò)預(yù)算中的投資支出（1分）；（3）計(jì)劃指導(dǎo)原則。聯(lián)邦和州編制年度預(yù)算應(yīng)以中期（5年）財(cái)政收入計(jì)劃為基礎(chǔ)（1分）；（4）統(tǒng)一分類原則。各級(jí)政府預(yù)算采用統(tǒng)一分類格式、標(biāo)準(zhǔn)（1分）；（5）國(guó)會(huì)調(diào)整原則。過(guò)會(huì)有權(quán)對(duì)聯(lián)邦預(yù)算草案進(jìn)行修改和調(diào)整，但一般只限于支出削減方面（1分）。5.外國(guó)政府間收支劃分的基本特點(diǎn)（1）分稅制是政府間財(cái)政關(guān)系的基本模式（1分）；（2）以法律規(guī)范各級(jí)政府的財(cái)權(quán)與事權(quán)（1分）；（3）權(quán)責(zé)劃分以中央位置、地方為輔（1分）；（4）地方稅設(shè)計(jì)合理（1分）；（5）中央稅權(quán)主導(dǎo)性與適當(dāng)賦予地方稅權(quán)相結(jié)合，稅權(quán)劃分的法制化和彈性化有機(jī)結(jié)合（1分）。六、論述題（每題15分，共30分）1.美國(guó)個(gè)人所得稅綜合征收模式的特點(diǎn)是什么，并分析我國(guó)現(xiàn)行征收模式存在的問題與改進(jìn)思路（1）個(gè)人所得稅靈活、及時(shí)、直接。建立在信用基礎(chǔ)上，及時(shí)顯示個(gè)人收入流量，實(shí)現(xiàn)累進(jìn)征收（2分）；（2）個(gè)人所得稅有大量不予計(jì)列項(xiàng)目，使稅收對(duì)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到調(diào)節(jié)作用，在確定應(yīng)稅所得時(shí)，允許一定的扣除項(xiàng)目和個(gè)人寬免額（2分）；（3）實(shí)行稅收指數(shù)化調(diào)整，以消除通脹對(duì)實(shí)際應(yīng)納稅額的影響，個(gè)人寬免、標(biāo)準(zhǔn)扣除、稅基檔次都實(shí)行指數(shù)化（2分）；（4）在納稅申報(bào)上，以夫妻合計(jì)申報(bào)為主（2分）；（5）分析我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅征收模式存在問題（4分）；（6）分析改進(jìn)思路（3分）。2.發(fā)達(dá)國(guó)家收費(fèi)管理的特點(diǎn)是什么，結(jié)合我國(guó)收費(fèi)管理的現(xiàn)狀分析對(duì)我國(guó)有什么借鑒意義？（1）依據(jù)法律設(shè)定收費(fèi)項(xiàng)目。任何收費(fèi)項(xiàng)目的出臺(tái)和變動(dòng)都經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的法律或行政審議程序（2分）；（2）實(shí)現(xiàn)聽證協(xié)商制度。在收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)立中，議會(huì)和行政部門舉行聽證會(huì)，廣泛聽取公正和服務(wù)對(duì)象意見并與之進(jìn)行協(xié)商（2分）；（3）合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。普遍采用低于平均成本原則，有利于滿足居民最低消費(fèi)水平需要、鼓勵(lì)公眾對(duì)公共品的消費(fèi)（2分）；（4）統(tǒng)一納入預(yù)算，政府集中管理收支。實(shí)行分類規(guī)范管理，納入基金預(yù)算，?？顚Ｓ茫?分）；（5）建立嚴(yán)格的收支審查制度。收費(fèi)收入公開透明，收支預(yù)算和決算經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審議和監(jiān)督（2分）；（6）對(duì)我國(guó)收費(fèi)管理現(xiàn)狀分析與借鑒（5分）。外國(guó)財(cái)政制度（試卷二）一、判斷題（每題1分，共10分）1.降低社會(huì)成本是財(cái)政制度規(guī)范職能的體現(xiàn)。2.制度績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容是制度目標(biāo)評(píng)價(jià)。3.醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)助支出屬于一般利益支出。4.日本基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)是由中央政府承擔(dān)的。5.美國(guó)聯(lián)邦政府支出的重點(diǎn)是教育、交通、公用事業(yè)。6.美國(guó)一般財(cái)產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)是統(tǒng)一的。7.發(fā)達(dá)完善的征管體系是發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行所得稅為主體稅制結(jié)構(gòu)的因素之一。8.美國(guó)州與地方對(duì)零售商品和勞務(wù)征收增值稅。9.發(fā)達(dá)國(guó)家通常采用統(tǒng)一加價(jià)補(bǔ)償法來(lái)抵消投入物增值稅。10.美國(guó)對(duì)防治污染的專項(xiàng)環(huán)保設(shè)備采用加速折舊的政策。二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1.財(cái)政制度的制定者指的是財(cái)政制度的（）A主體B客體C內(nèi)容D目標(biāo)2.將財(cái)產(chǎn)稅課稅對(duì)象分為一般財(cái)產(chǎn)稅和特征財(cái)產(chǎn)稅，是按（）標(biāo)準(zhǔn)劃分的A課征對(duì)象B課征范圍C課征依據(jù)D課征權(quán)利3.實(shí)行地方分權(quán)制教育支出管理體制的國(guó)家是（）A法國(guó)B美國(guó)C英國(guó)D日本4.財(cái)政收入分為公產(chǎn)收入、主權(quán)收入和稅收收入，是按（）劃分的A收入來(lái)源B收入取得的連續(xù)性C收入取得的作用D收入方式5.美國(guó)州政府的主體稅種是（）A增值稅B財(cái)產(chǎn)稅C銷售稅D環(huán)境稅6.政府預(yù)算應(yīng)包括政府的全部收入、支出、撥款、債務(wù)和財(cái)政平衡狀況，指的是政府預(yù)算的（）原則A全面預(yù)算B多年預(yù)算C績(jī)效預(yù)算D限制赤字7.公共債務(wù)收入只能用于公共投資支出，不允許用于經(jīng)常性項(xiàng)目支出，屬于（）A可持續(xù)投資規(guī)則B黃金規(guī)則C公平規(guī)則D效率規(guī)則8.規(guī)范公共領(lǐng)域的“財(cái)權(quán)”分配，屬于財(cái)政制度的（）職能A穩(wěn)定協(xié)調(diào)職能B規(guī)范職能C控制職能D管理職能9.最能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則的個(gè)人所得稅模式是A分類所得稅B混合稅制C綜合所得稅D綜合分類所得稅10.反映日本政府掌握的有償性財(cái)政資金的收支計(jì)劃是A一般會(huì)計(jì)預(yù)算B特別會(huì)計(jì)預(yù)算C政府關(guān)系機(jī)關(guān)預(yù)算D財(cái)政投資貸款計(jì)劃三、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1.財(cái)政制度的構(gòu)成體系包括（）A財(cái)政組織B財(cái)政收支制度C預(yù)算管理制度D公債制度E財(cái)政調(diào)控制度2.財(cái)政制度績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系建立的原則有（）A可度量性B可控制性C全面性D最小性E統(tǒng)一性3.日本公共投資的重點(diǎn)包括（）A農(nóng)業(yè)、水土保持B農(nóng)村環(huán)境C醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D環(huán)境E住房與生活條件4.創(chuàng)造性支出主要內(nèi)容包括A經(jīng)濟(jì)支出B文教支出C社會(huì)福利支出D國(guó)防支出E行政部門支出5.美國(guó)聯(lián)邦個(gè)人所得稅中的不予計(jì)列項(xiàng)目包括（）A社會(huì)保險(xiǎn)收入B研究補(bǔ)助C慈善捐款D退休賬戶收入E州和地方公債利息收入6.財(cái)政管理體制的特點(diǎn)是（）A分級(jí)性B整體性C規(guī)范性D相對(duì)穩(wěn)定性E統(tǒng)一性7.日本中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付形式有（）A地方交付稅B國(guó)庫(kù)補(bǔ)助金C地方讓與稅D交通安全特殊補(bǔ)助E固定資產(chǎn)稅撥付8.德國(guó)現(xiàn)代預(yù)算的原則是（）A總體平衡B借貸適度C計(jì)劃指導(dǎo)D統(tǒng)一分類E國(guó)會(huì)調(diào)整9.發(fā)達(dá)國(guó)家地方稅體系設(shè)計(jì)的特點(diǎn)是（）A多稅種B多環(huán)節(jié)征收C主體稅種明確D重視輔助稅種設(shè)置E主體稅種與輔助稅種合理搭配10.美國(guó)的商品稅制包括（）A聯(lián)邦消費(fèi)稅B州和地方消費(fèi)稅C州和地方一般銷售稅D聯(lián)邦增值稅E聯(lián)邦營(yíng)業(yè)稅四、概念（每題3分，共15分）1.財(cái)政調(diào)控制度2.可控性支出3.特許費(fèi)4.分遺產(chǎn)稅制5.法定支出五、簡(jiǎn)述題（每題5分，共30分）財(cái)政制度的特點(diǎn)收費(fèi)存在的必要性美國(guó)稅收制度的基本特點(diǎn)美國(guó)聯(lián)邦稅制中對(duì)農(nóng)業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策5.日本中央增值稅的特點(diǎn)6.現(xiàn)代政府預(yù)算制度的基本特征六、論述題（第1題8分，第2題8分，第3題9分，共25分）社會(huì)保險(xiǎn)稅與美國(guó)聯(lián)邦個(gè)人所得稅稅制比較（8分）。2.發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)差異比較（8分）。3.論述西方國(guó)家征收環(huán)境稅的理論基礎(chǔ)，以及環(huán)境稅實(shí)施的主要內(nèi)容（9分）。答案（試卷二）一、判斷題（每題1分，共10分）1.×，2.×，3.×，4.×，5.×，6.×，7.√，8.×，9.√，10.√。二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1.A，2.B，3.B，4.A，5.C，6.A，7.B，8.B，9.C，10.D。三、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1.ABCDE，2.ABCD，3.ABCDE，4.ABC，5.ABCDE，6.ABCD，7.ABC，8.ABCDE，9.ABCDE，10.ABC四、概念（每題3分，共15分）1.政府運(yùn)用各種財(cái)政手段調(diào)控社會(huì)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制度安排，是各種財(cái)政政策的綜合。2.不受法律和契約約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的而需要分別覺得或加以增減的支出。3.政府授予個(gè)人或團(tuán)體某種特殊權(quán)益而向受益人收取的費(fèi)用，如污染排放費(fèi)等。4.就繼承人繼承或分得的遺產(chǎn)額課征，繼承人為納稅義務(wù)人，采用累進(jìn)稅率，稅負(fù)水平高低與繼承人與被繼承人之間的親疏關(guān)系有關(guān)。5.由永久性法律控制的支出，主要包括社會(huì)保障、醫(yī)療照顧和醫(yī)療保險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)價(jià)格支持、救濟(jì)支出等。五、簡(jiǎn)述題（每題5分，共30分）1.（1）以公共產(chǎn)品為基礎(chǔ)準(zhǔn)則（1分）；（2）以公共選擇和民主監(jiān)督為運(yùn)行機(jī)制，要求財(cái)政民主化和對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)募s束（2）；（3）以分權(quán)管理和分層組織為結(jié)構(gòu)模式。公共財(cái)政以分權(quán)自主為基礎(chǔ)，又具有合作協(xié)調(diào)功能（2分）。2.（1）準(zhǔn)公共產(chǎn)品的存在（1分）；（2）受益公平原則的要求（1分）；（3）降低交易費(fèi)用的要求（1分）；（4）自然壟斷和外部性的存在（2分）。3.（1）聯(lián)邦政府的財(cái)政收入以所得稅為主體（1分）；（2）稅權(quán)配置實(shí)行分權(quán)與收入管制相結(jié)