項目成本預(yù)算績效分析

成本績效分析工作流程開展成本績效分析，是深化預(yù)算績效改革的有效措施，能夠幫助預(yù)算單位準確剖析其財政投入與績效之間的關(guān)系，進而為預(yù)算評審、項目決策等提供標準依據(jù)，推進財政支出“提質(zhì)增效”。梳理總結(jié)北京、上海等地分享的經(jīng)驗，并結(jié)合我司項目實踐，將成本績效分析工作分解為分析準備階段、分析實施階段、報告初稿撰寫、完成正式報告、報告成果應(yīng)用、檔案管理六個階段，具體流程步驟如下：一分析準備階段（一）成立成本績效分析工作組組建具備專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗的成本績效分析工作組，確保分析工作的專業(yè)性和高效性。工作組成員應(yīng)包括財務(wù)分析專家、行業(yè)業(yè)務(wù)專家、項目負責(zé)人、業(yè)務(wù)負責(zé)人、項目組長、項目組員等，以確保從不同角度對成本績效進行深入分析，主要人員具體職責(zé)如下：1.財務(wù)專家。為了確保項目分析工作的順利進行，建議配置具備成本管理與分析經(jīng)驗豐富的財務(wù)類專家，他們在成本預(yù)算和績效評估領(lǐng)域擁有較多的實踐經(jīng)驗和獨到的見解，可以指導(dǎo)項目組在進行成本數(shù)據(jù)分析時減少風(fēng)險和合理保障數(shù)據(jù)合理性。2.業(yè)務(wù)專家。工作組建議配置業(yè)務(wù)專家參與分析工作。業(yè)務(wù)專家熟悉項目的運作模式和流程，對項目的成本控制和效益評估有著豐富的經(jīng)驗和獨到的見解。他們的參與將確保分析工作能夠全面、準確地反映項目的實際情況，為決策提供更加科學(xué)的依據(jù)。3.項目負責(zé)人。安排專職負責(zé)人統(tǒng)籌項目進展情況。負責(zé)人將全程參與分析工作，及時掌握工作進展，協(xié)調(diào)各方資源，確保分析工作能夠按照計劃順利進行。同時，他還將指導(dǎo)項目組收集和分析項目數(shù)據(jù)，為分析工作提供有力的數(shù)據(jù)支持。4.業(yè)務(wù)負責(zé)人。負責(zé)與委托方溝通項目業(yè)務(wù)需求、準備和提交項目方案，進行商務(wù)洽談，組織績效分析團隊，并制定詳細的項目時間表，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)項目進度，與利益相關(guān)者溝通，確保他們了解項目目標、進展和任何潛在影響。協(xié)調(diào)不同利益方的工作，以確保項目順利進行，同時滿足各方的需求和期望。5.項目組長（現(xiàn)場組）。對現(xiàn)場工作進行整體規(guī)劃和安排，確保所有工作有序進行。制定項目時間進度表，明確各階段的任務(wù)和時間節(jié)點。對各單位項目現(xiàn)場工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保工作質(zhì)量和進度。與項目單位保持良好溝通，及時解決現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。隨時了解現(xiàn)場工作進度，根據(jù)實際情況進行工作調(diào)整。確保項目按計劃推進，避免延誤。及時向項目負責(zé)人反饋工作進度及重大事項。具體審核項目成員的分析工作底稿，確保數(shù)據(jù)準確、完整。6.項目組長（數(shù)據(jù)分析組）。制定數(shù)據(jù)分析計劃和方案，明確分析目標和方法。分配數(shù)據(jù)分析任務(wù)給項目成員，確保工作有序進行。審核項目成員提交的數(shù)據(jù)分析報告，確保數(shù)據(jù)準確性和分析深度。對數(shù)據(jù)分析過程進行質(zhì)量控制，確保分析結(jié)果可靠。與現(xiàn)場組項目組長保持密切溝通，確保數(shù)據(jù)需求得到滿足。協(xié)調(diào)解決數(shù)據(jù)分析過程中出現(xiàn)的問題和困難。撰寫數(shù)據(jù)分析報告，總結(jié)分析結(jié)果和發(fā)現(xiàn)。向項目負責(zé)人匯報數(shù)據(jù)分析進展和成果。7.項目成員（現(xiàn)場組）。負責(zé)收集項目單位的相關(guān)資料，并進行整理分類。確保資料的完整性和準確性，為后續(xù)分析提供基礎(chǔ)。記錄現(xiàn)場工作底稿，包括現(xiàn)場觀察、訪談等內(nèi)容。將底稿交由項目組長審核，確保記錄準確無誤。妥善保管項目單位資料，確保安全、完整地使用。配合項目組長與項目單位進行溝通，及時反饋項目進展情況。8.項目成員（數(shù)據(jù)分析組）。根據(jù)項目組長分配的任務(wù)，進行數(shù)據(jù)分析工作。撰寫數(shù)據(jù)分析報告，包括數(shù)據(jù)解讀、趨勢預(yù)測等內(nèi)容。對所分析的數(shù)據(jù)進行質(zhì)量檢查，確保數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。對分析結(jié)果進行反復(fù)核對，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏。與現(xiàn)場組項目成員保持溝通，確保數(shù)據(jù)需求得到滿足。與其他數(shù)據(jù)分析組成員合作，共同完成數(shù)據(jù)分析任務(wù)。（二）制定工作方案1.前期調(diào)研。工作組開展項目基本情況調(diào)研工作，旨在全面了解項目的各個方面，為后續(xù)的分析和決策提供堅實的數(shù)據(jù)支持。調(diào)研的首要任務(wù)是收集單位的基本情況，包括單位性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等，以便對項目實施環(huán)境有整體把握。同時，收集項目資金的安排情況，包括資金來源、使用計劃、預(yù)算執(zhí)行情況等，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。2.收集基礎(chǔ)資料。收集項目的合同及實施方案等基礎(chǔ)資料，通過對合同內(nèi)容的梳理，確認各方權(quán)責(zé)關(guān)系和合作要求；實施方案詳細描述了項目的具體步驟、時間安排和預(yù)期目標，為工作組的后續(xù)工作提供了清晰的指導(dǎo)。3.明確項目流程及標準。在掌握了基礎(chǔ)資料后，明確實施單位項目的行業(yè)標準和業(yè)務(wù)工作流程，通過查閱相關(guān)文件、與單位人員深入交流等方式，了解項目的策劃、組織、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)的標準和要求，確保后續(xù)工作的專業(yè)性和規(guī)范性。4.形成工作方案。明確分析的目標、范圍、時間節(jié)點和預(yù)期成果，將分析工作分解為具體的任務(wù)和活動，為每個任務(wù)分配責(zé)任人。確定每個任務(wù)的輸入、輸出和依賴關(guān)系，以確保工作的連貫性。為工作計劃中的每個任務(wù)設(shè)定具體的開始和結(jié)束日期。使用甘特圖或項目管理軟件來可視化時間表，幫助團隊成員理解時間線。通過以上安排形成完整的工作方案，確保分析工作有序進行。（三）專家框架指導(dǎo)由專家對成本績效分析方案提供專業(yè)的指導(dǎo)和建議，利用自己深厚的專業(yè)知識和豐富的經(jīng)驗，對方案的各個關(guān)鍵組成部分進行細致的指導(dǎo)。1.評估方案目標及預(yù)期成果。評估方案的目標和預(yù)期成果，確保符合實際的業(yè)務(wù)需求和資源限制。深入分析項目的范圍，明確需要考慮的關(guān)鍵因素和潛在的邊界條件，以避免項目范圍的無序擴張，增加成本。2.識別潛在風(fēng)險。參與到工作計劃的制定中，幫助團隊識別和分配必要的資源，包括人力、技術(shù)、數(shù)據(jù)和資金等。他們會基于自己的專業(yè)判斷，指出潛在的風(fēng)險點，并協(xié)助團隊制定相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃，以減少不確定性對項目的影響。3.提供合理建議。根據(jù)項目的整體進度要求和歷史數(shù)據(jù)，提供合理的建議，幫助團隊制定出合理科學(xué)的項目計劃時間表。同時，就預(yù)期成果的形式和內(nèi)容提供專業(yè)意見，確保最終的分析成果能夠滿足決策者的需求，并為項目的下一步行動提供堅實的基礎(chǔ)。（四）確認工作計劃和分析重點根據(jù)專家的指導(dǎo)意見和方案的具體要求，確認成本績效分析工作的詳細計劃，以及項目的分析重點，保障項目成果的準確性、權(quán)威性、科學(xué)性和時效性。二、分析實施階段（一）下達成本績效分析通知書在與委托方溝通確認后，依據(jù)其下達的《成本預(yù)算績效分析通知》要求，對被分析項目實施單位開展全面資料收集、填報輔導(dǎo)工作，按照通知要求，逐一核對所需資料清單和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表，確保資料來源的真實、準確、完整。（二）收集項目詳細資料制定資料清單和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計表。工作組在項目開展初期，緊密圍繞項目服務(wù)標準和要求，著手進行成本預(yù)算績效分析資料清單及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計表的設(shè)計工作。在資料清單的設(shè)計上，詳細列出所需的各類資料，包括財務(wù)報表、項目合同、實施方案等，確保資料收集的完整性和系統(tǒng)性。在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計表的設(shè)計上，則注重數(shù)據(jù)的可量化性和可比性，通過合理的指標設(shè)置和分類，使得數(shù)據(jù)的收集和分析更加便捷和高效。（三）制定成本績效分析指標1.梳理現(xiàn)有資料。結(jié)合預(yù)算部門中對該項目設(shè)定的績效目標、合同協(xié)議中約定的年度考核目標、項目實施方案以及工作計劃安排等重要文件，對項目的整體績效目標進行系統(tǒng)梳理。在梳理過程中，深入了解項目的整體目標，明確項目在不同階段的具體任務(wù)和要求。2.設(shè)定績效分析指標。在充分考慮公共服務(wù)目標和服務(wù)標準的基礎(chǔ)上，結(jié)合政策要求、部門職責(zé)、公眾需求、地區(qū)社會經(jīng)濟差異等因素，通過基線比較等方法，確定分析對象應(yīng)達到的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益水平。按照結(jié)果導(dǎo)向、產(chǎn)出效益匹配的原則，根據(jù)要達到的效益水平明確相對應(yīng)的產(chǎn)出水平，確定績效指標體系。這些指標涵蓋成本指標、產(chǎn)出指標和效益指標等多個方面，旨在全面反映項目的成本效益、實施效果以及社會經(jīng)濟效益。通過設(shè)定這些指標，工作組能夠更加科學(xué)、客觀地評估項目的績效水平，為后續(xù)的決策提供有力支持。（四）現(xiàn)場踏勘和調(diào)研1.開展項目現(xiàn)場調(diào)研。深入各單位、各業(yè)務(wù)、各對象，全面了解其基本情況，確保對分析項目的各個方面都有清晰地認識。在調(diào)研過程中，關(guān)注項目資產(chǎn)現(xiàn)狀、產(chǎn)權(quán)情況、業(yè)務(wù)流程運作模式，評估整體項目概況，并記錄存在的問題，統(tǒng)計工作人員和社會公眾的反饋。對項目的統(tǒng)籌安排情況進行了解，包括各項任務(wù)的分工、進度控制以及資源調(diào)配等情況。了解管理人員和一線作業(yè)人員的配置、應(yīng)急預(yù)案的制定以及設(shè)施設(shè)備的完備性等情況。關(guān)注主管部門對活動的監(jiān)督考核情況，了解他們對活動的評價和建議，以便第三方評價機構(gòu)及時調(diào)整和優(yōu)化分析內(nèi)容。2.現(xiàn)場勘察統(tǒng)計。深入各個實施單位和項目現(xiàn)場，對實際的項目情況進行了全面的統(tǒng)計和分析。根據(jù)預(yù)定的績效目標和作業(yè)標準，詳細梳理不同業(yè)務(wù)流程所需的管理人員和一線作業(yè)人員的配備數(shù)量，對比實際配備情況與預(yù)設(shè)標準。通過現(xiàn)場勘查和數(shù)據(jù)收集，抽查核實各類物料的實際配備情況，包括種類、數(shù)量、質(zhì)量等，并與預(yù)設(shè)標準進行對比。如設(shè)施設(shè)備運行情況的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，通過對設(shè)施設(shè)備的運行狀態(tài)、能耗情況、故障率等數(shù)據(jù)的收集和分析。3.梳理業(yè)務(wù)流程。對分析對象的業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)進行深入的梳理和分析，將流程細化至業(yè)務(wù)末端節(jié)點，并找出最關(guān)鍵的部分，這些部分對整個業(yè)務(wù)的效率和成本控制有決定性影響。考慮業(yè)務(wù)流程在實際操作中的表現(xiàn)，以確保優(yōu)化措施的可行性和有效性，依托專業(yè)力量支持，找出那些影響成本控制和效益最大化的障礙，如不必要的步驟、低效的操作等，去除那些不科學(xué)或不必要的工作流程或環(huán)節(jié)，以提高效率和降低成本。通過上述步驟，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理中影響成本控制和效益發(fā)揮的制約因素，精簡優(yōu)化不科學(xué)的工作流程或環(huán)節(jié)，推動流程再造。（五）數(shù)據(jù)清洗和分析1.核算成本。通過現(xiàn)場勘察、問卷調(diào)查、資料收集等方法收集具體實施單位近三到五年相關(guān)財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對取得數(shù)據(jù)進行分類甄別，在綜合考慮影響成本水平的主要技術(shù)、經(jīng)濟指標符合行業(yè)標準或公允水平的情況下，將成本按照合理的方法和標準進行核算，分析所形成的成本應(yīng)反映所發(fā)生的正常費用，并剔除與提供分析對象無關(guān)或不合理的費用。2.分析數(shù)據(jù)。通過對比不同部門、不同年份的項目數(shù)據(jù)，采用梳理統(tǒng)計法和類比法來確立合理的標準單價或控制比例。具體來說，廣泛搜集歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)和支出數(shù)據(jù)，并綜合考慮當(dāng)前市場價格和行業(yè)標準等因素，運用科學(xué)方法來確定恰當(dāng)?shù)膯蝺r或控制比例。3.系統(tǒng)歸納?？茖W(xué)分析清洗后的數(shù)據(jù)，在實現(xiàn)一定效益的基礎(chǔ)上，確定成本指標標桿值，在所有方案中選擇投入成本最優(yōu)的方案，對標成本指標設(shè)計及行業(yè)標準、橫向?qū)Ρ鹊貐^(qū)水平，縱向比對分析近三年數(shù)據(jù)變動情況等，依據(jù)最小成本原則形成定額支出標準建議。（六）完成工作底稿撰寫現(xiàn)場工作底稿。根據(jù)《現(xiàn)場分析工作底稿》的要求，工作組需對被評價單位的現(xiàn)場情況進行詳細的觀察、記錄和分析。包括但不限于設(shè)施設(shè)備的狀況、操作流程、安全管理措施、員工行為等，確保記錄信息的全面、準確、客觀。進行現(xiàn)場訪談和問卷調(diào)查，向項目單位的員工了解相關(guān)情況，或進行問卷調(diào)查，收集更多第一手資料。使用專業(yè)設(shè)備對現(xiàn)場的某些參數(shù)進行檢測，如空氣質(zhì)量、噪音水平、輻射強度等。（七）獲取現(xiàn)場分析回執(zhí)在完成現(xiàn)場工作底稿后，與項目單位進行友好溝通，說明后續(xù)的工作流程，如分析報告的編寫、提交和可能的后續(xù)跟進工作。邀請項目單位對現(xiàn)場底稿的內(nèi)容以及現(xiàn)場工作進行評價和反饋，并填寫《現(xiàn)場分析回執(zhí)》及《承諾書》。（八）專家修正指導(dǎo)1.審查數(shù)據(jù)分析。專家對已完成的數(shù)據(jù)分析進行細致的審查，包括分析方法的適當(dāng)性、數(shù)據(jù)來源的可靠性以及分析過程的邏輯性。2.評估分析結(jié)果。對分析結(jié)果進行評估，判斷其是否合理、是否符合預(yù)期，以及是否能夠支持最終分析成果。3.識別問題和不足。識別數(shù)據(jù)分析中可能存在的問題和不足之處，如數(shù)據(jù)的遺漏、錯誤的解釋、不恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)等。針對發(fā)現(xiàn)的問題，提供具體的修正建議，包括如何改進分析方法、補充缺失的數(shù)據(jù)、糾正錯誤的解釋等。4.優(yōu)化分析邏輯。專家會幫助優(yōu)化分析的邏輯，確保分析過程清晰、連貫，能夠合理地導(dǎo)出結(jié)論。同時會建議對某些方面進行更深入的分析，或者考慮更多的變量和因素，以提高分析的全面性。三、報告初稿撰寫（一）構(gòu)建報告框架根據(jù)分析結(jié)果，構(gòu)建條理清晰、邏輯嚴密的報告框架，主要包括摘要、目錄、背景介紹、分析方法、分析過程，分析內(nèi)容，問題和建議等部分。（二）總結(jié)問題建議1.全面識別問題。綜合分析項目過程中收集清洗的數(shù)據(jù)、觀察到的現(xiàn)象以及利益相關(guān)者的反饋，全面識別項目中遇到的問題。2.深入分析問題根源。對識別出的問題進行深入分析，探究其背后的原因。這可能包括預(yù)算績效管理不重視、制度建設(shè)不完善、項目管理不到位、流程設(shè)計不合理、財務(wù)管理不細致等等。3.評估問題的影響。評估每個問題對項目目標、成本和質(zhì)量的潛在影響，確定問題的分類和優(yōu)先級。4.分析相關(guān)因素。分析與問題相關(guān)的內(nèi)外部因素，如市場變化、政策調(diào)整、技術(shù)進步或團隊動態(tài)等。5.基于數(shù)據(jù)提出建議。基于問題的分析和評估結(jié)果，提出具體、可行的改進建議。這些建議應(yīng)以數(shù)據(jù)為依據(jù)，確保其科學(xué)性和有效性。6.考慮不同利益相關(guān)者的需求。在提出建議時，考慮不同利益相關(guān)者的需求和期望，確保建議能夠平衡各方的利益。（三）專家論證指導(dǎo)1.組織論證會議。安排論證會議，讓專家與項目成員討論報告的各個方面，如結(jié)構(gòu)布局、內(nèi)容深度、分析方法和研究假設(shè)等。2.對結(jié)構(gòu)進行指導(dǎo)。專家對分析報告的結(jié)構(gòu)，確保各章節(jié)之間的邏輯關(guān)系清晰，信息流動順暢。3.內(nèi)容深度和準確性的評估。專家對報告內(nèi)容的深度和準確性進行評估，檢查數(shù)據(jù)的可靠性和分析的透徹性。4.分析方法的適宜性討論。討論所采用的分析方法是否適宜，是否能夠有效支持研究目的和結(jié)論。5.提出具體的改進建議。專家應(yīng)提出具體的改進建議，包括需要補充的數(shù)據(jù)、改進的分析技術(shù)或重新考慮的理論框架。6.討論報告的可讀性和表達。評估報告的語言表達和可讀性，提出增強清晰度和吸引力的建議。7.風(fēng)險和局限性的評估。評估報告中對風(fēng)險和局限性的描述是否充分，確保報告的客觀性和透明度。（四）完成報告初稿1.收集和整理專家意見。匯總所有專家的反饋意見和指導(dǎo)要求，將它們分類整理，以便于后續(xù)的分析和應(yīng)用。2.分析反饋并討論決策。對收集到的每條意見進行深入分析，評估其對報告初稿的影響和重要性。與項目團隊討論專家的意見和建議，共同決定哪些建議應(yīng)該采納，以及如何實施這些修改。3.制定修改策略并分配任務(wù)。為每個需要修改的部分制定具體的修改策略，包括修改的范圍、方法和預(yù)期目標。根據(jù)團隊成員的專長和工作量，合理分配修改任務(wù)，確保每個部分都得到適當(dāng)?shù)年P(guān)注。4.實施修改。按照修改計劃和策略，對報告初稿進行實際的修改和完善。在修改過程中，特別注意數(shù)據(jù)的準確性和一致性，確保所有數(shù)據(jù)都經(jīng)過了嚴格的驗證。改進語言表達，提高報告的可讀性和邏輯性，使內(nèi)容更加清晰和有說服力。5.增強分析的深度和廣度。根據(jù)專家的建議，可能需要對某些分析進行深入挖掘，或引入新的分析視角。提升建議的實用性和可操作性，確保它們能夠為決策提供有效的支持。6.審閱修改后的稿件。修改完成后，進行仔細的審閱，確保所有的修改都符合預(yù)期，沒有引入新的錯誤。實施質(zhì)量控制流程，包括語法、拼寫和格式的檢查，確保報告的專業(yè)性和一致性。7.獲取最終反饋。在修改后的稿件中，可能需要再次獲取專家的反饋，以驗證修改的有效性。四、完成正式報告（一）報告征求意見1.明確征求意見的目的。在分發(fā)報告初稿前，明確征求意見的目的和重點，讓接收者了解他們的意見為何重要。2.準備征求意見材料。確保報告初稿格式規(guī)范、清晰易讀，并附上一封說明信息，概述征求意見的范圍和期限。3.確定分發(fā)對象和方式。根據(jù)報告內(nèi)容和項目相關(guān)性，確定需要征求意見的相關(guān)方，包括項目委托單位、主管單位、實施單位等。選擇合適的分發(fā)渠道，如電子郵件、在線協(xié)作平臺或紙質(zhì)文檔，確保所有相關(guān)方都能方便地獲取報告。4.提供反饋要求。為反饋提供明確的要求，包括期望的反饋形式、重點內(nèi)容和反饋期限。鼓勵接收者提供開放式反饋，不僅指出問題，也提出可能的解決方案或改進建議。5.監(jiān)控反饋進度。在征求意見期間，及時回應(yīng)相關(guān)方的詢問或需要澄清的點，以確保他們充分理解報告內(nèi)容。定期監(jiān)控反饋收集的進度，必要時提醒或跟進尚未提供反饋的相關(guān)方。6.整理和分析反饋。收集完畢后，對所有反饋進行整理和分析，識別共同主題、關(guān)鍵問題和有價值的建議。與項目團隊討論收到的反饋，共同決定如何整合這些意見和建議。7.實施修改。根據(jù)收集到的意見，對報告進行必要的修改和完善。記錄整個征求意見和修改的過程，包括收到的反饋、所做的修改和最終決策。（二）修改報告初稿1.組織反饋意見。將收集到的所有反饋意見進行分類和整理，以便于后續(xù)的分析和修改。對每條反饋進行評估，確定其對報告內(nèi)容的影響程度，以及是否需要優(yōu)先處理。2.深入討論反饋。對于重要的修改意見，組織討論會議，深入探討其背后的邏輯和依據(jù)。對反饋指出的問題進行驗證，通過額外的研究或數(shù)據(jù)收集來確認其準確性。3.制定修改計劃。根據(jù)反饋意見，制定詳細的修改計劃，包括修改的內(nèi)容、方式、責(zé)任人和時間表。4.實施修改。按照修改計劃，對報告的各個部分進行認真修改，確保每一項反饋都得到妥善處理。在修改過程中，確保報告的各個部分之間的邏輯和數(shù)據(jù)保持一致性。改進語言表達，提高報告的清晰度和可讀性，使其更容易被目標受眾理解。修改完成后，進行徹底的校對和編輯，糾正任何語法、拼寫或格式錯誤。（三）專家意見采納指導(dǎo)1.準備提交給專家的報告。確保修改后的報告版本已經(jīng)整合了之前所有的反饋，并且格式、數(shù)據(jù)和分析都已經(jīng)更新。2.明確指導(dǎo)要求。向?qū)＜颐鞔_指出需要采納指導(dǎo)的重點，具體包括反饋單位反饋的問題和修改意見，以及是否采納以及理由等。3.收集專家反饋。從專家那里收集詳細的評審意見，包括他們對修改后的報告內(nèi)容、結(jié)構(gòu)、分析方法和結(jié)論的看法。以及相關(guān)單位反饋內(nèi)容的意見（四）完成正式報告結(jié)合所有反饋和專家意見，對報告進行最后的打磨和完善，形成格式規(guī)范、內(nèi)容準確、邏輯嚴密的正式成本績效分析報告。五、報告成果應(yīng)用（一）形成成本定額及財政支出標準根據(jù)報告分析結(jié)果，制定合理的成本定額和財政支出標準，為預(yù)算績效管理提供科學(xué)依據(jù)和參考，加強項目成本管控，促進降本增效。重點關(guān)注分析中發(fā)現(xiàn)問題的優(yōu)化整改。在財政管理方面，明確財政支出保障范圍，進一步優(yōu)化完善分析對象的預(yù)算管理機制，提升財政資金實際使用效益；在業(yè)務(wù)管理方面，進一步優(yōu)化立項規(guī)劃、組織實施等方面的管理機制，提升業(yè)務(wù)管理水平效能。財政部門可以將政策或項目成本預(yù)算績效分析作為決策的核心工具，用于指導(dǎo)政策或項目的制定、調(diào)整、持續(xù)或廢止。對于表現(xiàn)出色的政策和項目，將優(yōu)先確保其預(yù)算資金。對于已完成目標或效率低下的政策，將進行調(diào)整或廢止，并相應(yīng)減少或停止資金支持。針對市場能自我調(diào)節(jié)的領(lǐng)域，政府將設(shè)定政策實施的期限，并在期滿后逐步減少支持直至完全取消。此外，還可以持續(xù)改進政策和項目支持標準體系，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，以提升財政資源的使用效率和管理水平。（二）應(yīng)用至事前、事中、事后績效評價將成本績效分析結(jié)果應(yīng)用于項目的全過程績效評價中，包括事前預(yù)測、事中監(jiān)控和事后總結(jié)，為預(yù)算績效管理提供有力支持。通過對比分析實際成本與預(yù)算成本的差異，依據(jù)成本預(yù)算績效分析的結(jié)果，執(zhí)行必要的問題整改，并改進政策和項目的制定和執(zhí)行管理，以不斷提升預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效益。六、檔案管理（一）建立檔案管理制度制定完善的檔案管理制度和規(guī)范，明確檔案管理的職責(zé)、流程和要求，確保成本績效分析過程中產(chǎn)生的所有文檔、數(shù)據(jù)和分析結(jié)果得到妥善保存。（二）分類歸檔資料對分析過程中產(chǎn)生的各類資料進行分類歸檔，檔案資料包括原始數(shù)據(jù)、分析過程文件、報告初稿和正式報告等，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。安全地存儲檔案，確保它們免受損壞、丟失或未授權(quán)訪問。將紙質(zhì)檔案轉(zhuǎn)換為電子格式，以便于長期保存和更高效的檢索。（三）定期維護和應(yīng)用定期對檔案資料進行維護和更新，檢查資料的完整性和準確性，及時修復(fù)和補充缺失或損壞的資料，確保資料的安全性和可靠性。為內(nèi)部績效工作人員提供檔案的利用服務(wù)，支持決策制定和歷史研究。

項目成本預(yù)算績效分析報告一、基本情況簡述項目實施背景、實施內(nèi)容、預(yù)算資金執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)管理架構(gòu)，明確本次成本預(yù)算績效分析的核心目的（按點列示）。二、成本預(yù)算績效分析從效益水平、業(yè)務(wù)流程、成本核算等方面進行分析，設(shè)定績效基線和成本基線，闡明業(yè)務(wù)流程優(yōu)化情況，說明不合理成本的核減情況。其中，對于新增項目，應(yīng)綜合績效分析、成本核算分析等，對不同方案進行比選，明確績效基線、成本定額標準和財政支出標準，選定統(tǒng)籌兼顧投入成本和預(yù)期績效的最優(yōu)方案。（一）績效分析1.績效目標設(shè)定。結(jié)合近年來績效目標實現(xiàn)情況、行業(yè)要求及規(guī)劃目標，論證項目立項時確定的績效目標及其指標的合理性，梳理形成可用于分析的績效目標表。2.績效基線分析。對比研究本項目歷史績效情況和橫向?qū)Ρ惹闆r，開展國內(nèi)外同類項目對比，根據(jù)行業(yè)標準、歷史標準，分析確定項目績效基線，重點說明當(dāng)前實際值與績效基線存在差距的問題與原因。（二）業(yè)務(wù)流程分析1.現(xiàn)有流程解析。全面梳理項目相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，重點反映業(yè)務(wù)流程與實施內(nèi)容之間的對應(yīng)關(guān)系。2.流程改進分析。梳理現(xiàn)有流程中存在效率低下、冗余不合理的環(huán)節(jié)、可能的技術(shù)改進等情況，按點列示具體說明相關(guān)工作流程與環(huán)節(jié)的精簡、優(yōu)化的需求，以及對效益、投入資源（人、財、物）、成本造成的影響。（三）成本核算分析1.歷史成本梳理。根據(jù)項目特點，細化說明項目歷史成本的主要構(gòu)成。可通過餅圖、環(huán)形圖、面積圖等圖表結(jié)合的方式反映成本數(shù)據(jù)特點。成本結(jié)構(gòu)圖表應(yīng)反映成本管控的關(guān)鍵點和成本核算重點，與后續(xù)成本分析相對應(yīng)。2.成本標準核定。結(jié)合“（一）績效分析”和“（二）業(yè)務(wù)流程分析”的相關(guān)內(nèi)容，基于成本核算重點，設(shè)定成本指標體系。選定合理的成本核算方式，提出建議標桿值，從配置數(shù)量、單價等方面闡述分析確定的分項成本定額標準，設(shè)定成本基線。對項目分項成本與總成本按現(xiàn)有成本和預(yù)期成本基線分別核算，重點說明不合理成本形成的原因以及現(xiàn)有成本測算優(yōu)化的依據(jù)、方法與預(yù)期成本對比，以及成本定額標準的設(shè)定情況。3.遠期成本測算（可選）?？砂凑枕椖繉嶋H情況，形成成本趨勢分析結(jié)論。（四）成本效益分析（可選）對于新增項目，應(yīng)綜合績效分析、成本核算分析等內(nèi)容，對不同方案進行比選，開展成本效益分析，結(jié)合績效基線、成本定額標準和財政支出標準，分析不同方案的成本效益比，選定統(tǒng)籌兼顧投入成本和預(yù)期績效的最優(yōu)方案。三、分析結(jié)論根據(jù)上述分析，可從降低成本、提升效益、優(yōu)化財政資金安排等方面總結(jié)主要結(jié)論，具體包括：1.降本情況。逐項說明后續(xù)降本情況。2.增效情況。逐項說明后續(xù)產(chǎn)出效益變化情況。3.財政資金安排建議。提出后續(xù)財政資金安排的具體建議，形成支出標準建議的，一并總結(jié)說明。四、存在問題及建議（一）存在的問題及原因按點列示需要解決的部門決策、體制機制、業(yè)務(wù)流程、作業(yè)技術(shù)等問題，進一步分析相關(guān)原因，明確具體環(huán)節(jié)、相關(guān)有待改進的管理行為及責(zé)任主體。（二）有關(guān)建議針對以上列示問題提出建議，一是做到有關(guān)建議與所有問題之間的“有問必答”；二是結(jié)合現(xiàn)有資源及實際條件，提出針對性的整改完善建議；三是建議需具有針對性、可行性、可操作性，避免寬泛的無效回應(yīng)。五、其他需要說明的情況按需闡述特別說明事項，包括成本預(yù)算績效分析工作的基本前提、重要假設(shè)、適用范圍等。

成本預(yù)算績效分析指標與分析報告模版一、指標設(shè)置成本預(yù)算績效分析指標包括成本指標、產(chǎn)出指標和效益指標三類一級指標。一般各項指標均應(yīng)當(dāng)設(shè)置至三級指標明細，根據(jù)實際需求，相應(yīng)設(shè)置四級等下級指標。（一）成本指標成本指標反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。應(yīng)按照預(yù)算編制規(guī)范要求，在成本核算分析表的基礎(chǔ)上設(shè)置相應(yīng)的二級指標和三級指標，二級指標應(yīng)細化反映工作事項的具體工作內(nèi)容，三級指標應(yīng)進一步列明每項工作內(nèi)容的具體成本內(nèi)容。有需要的，應(yīng)當(dāng)從全生命周期的角度分析提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)，開展成本核算，明確當(dāng)年及以后一段時期內(nèi)的成本投入情況。（二）產(chǎn)出指標產(chǎn)出指標是對投入成本直接帶來的預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標等二級指標。產(chǎn)出指標的設(shè)置應(yīng)當(dāng)與主要支出方向相對應(yīng)，原則上不應(yīng)存在重大缺項、漏項。數(shù)量指標和質(zhì)量指標原則上均需設(shè)置，時效指標根據(jù)實際設(shè)置，不作強制要求。1．?dāng)?shù)量指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量。應(yīng)根據(jù)財政支出內(nèi)容設(shè)定相應(yīng)的指標內(nèi)容。數(shù)量指標應(yīng)突出重點，力求以較少的指標涵蓋體現(xiàn)主要工作內(nèi)容。2．質(zhì)量指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達到的標準和水平。原則上工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標準的項目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標，如“設(shè)備故障率”等。3．時效指標。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時程度和效率情況。設(shè)置時效指標，需確定整體完成時間。對于有時限完成要求、關(guān)鍵性時間節(jié)點明確的項目，還需要分解設(shè)置約束性時效指標；對于內(nèi)容相對較多并且復(fù)雜的項目，可根據(jù)工作開展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標，如“工程按時完工率”等。（三）效益指標效益指標是對預(yù)期產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、環(huán)境效益指標等二級指標。對于具備條件的社會效益指標和環(huán)境效益指標，應(yīng)盡可能通過科學(xué)合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟效益指標，以便于進行成本效益分析比較。對于負外部性明顯的，應(yīng)體現(xiàn)相關(guān)活動對社會公眾福利、生態(tài)環(huán)境等方面可能產(chǎn)生的負面影響。1．經(jīng)濟效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟效益帶來的影響和效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟效益。2．社會效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果。用于體現(xiàn)實施當(dāng)年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會穩(wěn)定、維護社會公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。3．環(huán)境效益指標。反映相關(guān)產(chǎn)出對自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果。即對生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。4．滿意度指標。滿意度指標是對預(yù)期產(chǎn)出和效果的滿意情況的描述，反映服務(wù)對象或受益人及其他相關(guān)群體的認可程度。如“展覽觀眾滿意度”、“補貼對象滿意度”等。滿意度指標一般適用于直接面向社會主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的支出，其他支出根據(jù)實際情況可不設(shè)滿意度指標。二、指標標桿值設(shè)定依據(jù)標桿值通常用絕對值和相對值表示，主要依據(jù)或參考計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準或財政部和業(yè)務(wù)主管部門認可的其他標準進行設(shè)定。1．計劃標準。如各類規(guī)劃、部門正式文件、有關(guān)會議紀要提及的計劃或考核要求等。2．行業(yè)標準。包括各項各級行業(yè)標準、以及市場通行或公認標準等。如涉及工藝、技術(shù)等指標時可采用，涉及成本指標時一般采用市場標準。3．歷史標準。可參考近三年指標平均值、上年值、歷史極值等。4．類比標準。其他類似項目的參考情況等。三、指標完成值取值方式根據(jù)指標具體數(shù)值（情況）的特點、來源等明確取值方式。應(yīng)在設(shè)置指標時一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：1．直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報告證明的方法，通常適