國(guó)家開放大學(xué)（山東）《財(cái)稅法規(guī)專題》形考任務(wù)1-3+終結(jié)性考核參考答案

國(guó)家開放大學(xué)（山東）《財(cái)稅法規(guī)專題》形考任務(wù)1-3+終結(jié)性考核參考答案形考任務(wù)1一、單項(xiàng)選擇題1.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。A.征稅對(duì)象B.稅額C.納稅義務(wù)人D.稅率2.不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有（）。A.納稅主體B.配比原則C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.納稅會(huì)計(jì)期間3.下列各項(xiàng)中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.所得稅D.關(guān)稅4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制結(jié)合D.納稅人可以任選一種5.新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅6.增值稅是對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的（）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A.銷售額B.增值額C.營(yíng)業(yè)額D.收入額7.一般納稅人銷售下列貨物,適用13%稅率的是（）。A.果農(nóng)賣水果B.供銷社賣方便面C.銷售水果罐頭D.銷售農(nóng)機(jī)配件8.某糧油公司為增值稅一般納稅人，其主管各種雜糧、食用植物油，并兼營(yíng)煙酒、食品、飲料和罐頭食品。2013年5月取得雜糧，食用植物油含稅收入117000，煙酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料和罐頭食品含稅銷售收入58000元。該公司2013年5月份的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.29786.32B.23584.07C.26246.50D.271238.899.在下列問題中，屬于增值稅逃稅的有（）。A.多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)行稅額C.多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額D.非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出10.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的對(duì)象是（）。A.企業(yè)資金的投入B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)D.與涉稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)二、判斷題11.年應(yīng)稅銷售額在30萬(wàn)元以上的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，如果會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人。（×）12.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）13.納稅人為鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的銷售折扣可以從銷售額中減除，扣減折扣發(fā)生期的銷項(xiàng)稅額。（√）14.企業(yè)因倉(cāng)庫(kù)保管不善，材料被盜，會(huì)計(jì)處理應(yīng)為：借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”賬戶，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢賬戶。（×）15.增值稅的納稅人若有銷售額，應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限如實(shí)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；若無(wú)銷售額，則不用進(jìn)行申報(bào)。（×）16.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅對(duì)象大多為最終消費(fèi)品，因此選擇在零售環(huán)節(jié)征收。（×）17.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，課征一次。（√）18.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅條例規(guī)定將所有應(yīng)稅消費(fèi)品的征收環(huán)節(jié)確定在產(chǎn)制環(huán)節(jié)。（×）19.對(duì)于接受投資、贈(zèng)與、抵債等方式取得的已稅消費(fèi)品，其所含的消費(fèi)稅不能扣除。（×）20.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的納稅人。（×）三、多項(xiàng)選擇題21.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)或服務(wù)等負(fù)擔(dān)的銷售稅金及附加，主要包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.資源稅22.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,其發(fā)生下列（）業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程B.水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C.混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物D.為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)23.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅24.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。A.汽車銷售公司代銷小汽車B.汽車修理廠銷售汽車輪胎C.金店零售金銀首飾D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價(jià)為12000元/塊）25.關(guān)于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是（）。A.改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B.零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅26.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）。A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費(fèi)稅B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元27.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（）。A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售C.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人D.用于職工福利品發(fā)放28.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。A.口紅B.胭脂C.演員化妝用的上妝油D.眉筆29.某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。A.促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品B.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品C.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品D.電視廣告的樣品30.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.外購(gòu)的小客車改裝成小貨車B.委托某個(gè)體戶加工的鞭炮C.進(jìn)口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠D.商場(chǎng)銷售的金銀首飾形考任務(wù)2一、判斷題1.中華人民共和國(guó)準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由海關(guān)依照規(guī)定征收進(jìn)出口關(guān)稅。（√）2.適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率。（√）3.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。（√）4.進(jìn)口貨物時(shí)，與該貨物的生產(chǎn)和向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費(fèi)或者以低于成本的方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞?、工具、模具、消耗材料及類似貨物的價(jià)款，以及在境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用不計(jì)入完稅價(jià)格。（×）5.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審查確定的該貨物的租金作為完稅價(jià)格。（√）6.進(jìn)口貨物的納稅務(wù)人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物的納稅義務(wù)人除海關(guān)特準(zhǔn)的外，應(yīng)當(dāng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時(shí)以前，向貨物的進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)。（√）7.納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（√）8.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。（√）9.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之三的滯納金。（×）10.出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口時(shí)賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價(jià)款總額。出口關(guān)稅應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。（√）11.企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅法規(guī)定予以調(diào)整。（√）12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間所有向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生額從收入總額中扣除。（×）13.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過5年（√）14.某保健品公司2008年銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)450萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許稅前扣除的廣告費(fèi)只有300萬(wàn)元，超過部分今后不得再扣除。（×）15.符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過2000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過10萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元。（×）16.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。（√）17.企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（×）18.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳或者按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照其他方法預(yù)繳，都可由納稅人確定。但預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更（√）19.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（×）20.稅法規(guī)定，罰款和滯納金可以稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)稅時(shí)可予稅前扣除的金額零之間的差額，即計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不產(chǎn)生差異。（×）二、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。A.?出口貨物的發(fā)貨人B.?進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C.?進(jìn)境物品的所有人D.?進(jìn)口貨物的收貨人2.當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（）關(guān)境。A.?無(wú)法比較B.?等于C.?小于D.?大于3.（）是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。A.?優(yōu)惠關(guān)稅B.?歧視關(guān)稅C.?反傾銷稅D.?報(bào)復(fù)關(guān)稅4.（）是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高的該物品適用較低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價(jià)格在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上保持穩(wěn)定。A.?反傾銷稅B.?復(fù)合關(guān)稅C.?滑動(dòng)關(guān)稅D.?歧視關(guān)稅5.（）是指締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國(guó)另一方可以享受同樣待遇。A.?普遍優(yōu)惠制關(guān)稅B.?互惠關(guān)稅C.?最惠國(guó)待遇關(guān)稅D.?特惠關(guān)稅6.任何國(guó)家或者地區(qū)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（）。A.?保障性關(guān)稅B.?反補(bǔ)貼稅C.?報(bào)復(fù)性關(guān)稅D.?反傾銷稅7.進(jìn)口產(chǎn)品原產(chǎn)地的“實(shí)質(zhì)性加工”標(biāo)準(zhǔn)，其中的“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。A.?40%?B.?60%?C.?50%?D.?30%?8.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法規(guī)，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（）。A.?地方B.?省C.?市D.?中央9.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（）為完稅價(jià)格。A.?貨價(jià)B.?公允價(jià)格C.?離岸價(jià)格D.?到岸價(jià)格10.代理出口受托方計(jì)繳出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.?借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金—出口關(guān)稅B.?借：應(yīng)交稅金—出口關(guān)稅貸：銀行存款C.?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—出口關(guān)稅D.?借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金—進(jìn)口關(guān)稅11.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.?不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.?免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.?不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.?不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入12.以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.?實(shí)際收到貨款B.?預(yù)收貨款C.?合同約定收款D.?發(fā)出商品13.按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)（）年以上。A.?計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)2年B.?計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)2年C.?計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)1年D.?計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)1年14.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.?30?B.?300?C.?100?D.?500?15.抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.?1年、50%、1年B.?1年、70%、1年C.?2年、70%、2年D.?2年、50%、2年16.企業(yè)從事規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A.?“三免、二減半”B.?“二免、二減半”C.?“二免、三減半”D.?“三免、三減半”17.減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。A.?60%?B.?90%?C.?80%?D.?70%?18.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.?10年B.?2年C.?3年D.?5年19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.?年度利潤(rùn)總額3%?B.?年度應(yīng)納稅所得額3%?C.?年度應(yīng)納稅所得額12%?D.?年度利潤(rùn)總額12%?20.A公司2009年發(fā)生了1800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2009年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。A公司所得稅率為25%。假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。2009年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）。A.?325?B.?0?C.?300?D.?75?三、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，那些屬于關(guān)稅納稅人（）A.?進(jìn)口貨物的代理人B.?進(jìn)口貨物收貨人C.?出口貨物發(fā)貨人D.?攜帶物品進(jìn)境的入境人員2.我國(guó)特別關(guān)稅的種類包括（）。A.?報(bào)復(fù)性關(guān)稅B.?反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅C.?保障性關(guān)稅D.?進(jìn)口附加稅3.按照關(guān)稅的計(jì)征方式，可以將關(guān)稅分為（）。A.?混合關(guān)稅B.?從價(jià)關(guān)稅C.?從量關(guān)稅D.?滑動(dòng)關(guān)稅4.（）是我國(guó)關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)。A.?《進(jìn)出口關(guān)稅條例》B.?《進(jìn)出口關(guān)稅暫行規(guī)定》C.?《進(jìn)出口關(guān)稅稅則》D.?《進(jìn)出口關(guān)稅管理辦法》5.進(jìn)口貨物的下列（）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格。A.?由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).?作為該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)C.?由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用D.?由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用6.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.?15日B.?7日C.?萬(wàn)分之三D.?萬(wàn)分之五7.下列（）進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。A.?在海關(guān)放行前損失的貨物B.?進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C.?外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D.?無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣8.工業(yè)企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅，可能對(duì)應(yīng)的借方科目有（）A.?原材料B.?固定資產(chǎn)C.?低值易耗品D.?材料采購(gòu)9.某公司從美國(guó)進(jìn)口啤酒，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計(jì)稅方法（）A.?從價(jià)計(jì)征的關(guān)稅B.?從量計(jì)征的關(guān)稅C.?從量計(jì)征的消費(fèi)稅D.?從價(jià)計(jì)征的增值稅10.企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A.?國(guó)家機(jī)關(guān)B.?事業(yè)單位C.?社會(huì)團(tuán)體D.?企業(yè)11.企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的（）等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A.?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.?財(cái)產(chǎn)C.?賬務(wù)D.?人員12.企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）等。A.?現(xiàn)金、存款B.?不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C.?應(yīng)收票據(jù)D.?應(yīng)收賬款13.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（）等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。A.?捐贈(zèng)B.?贊助C.?工程D.?償債14.收入總額中的下列（）收入為不征稅收入A.?依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)B.?財(cái)政撥款C.?國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入D.?政府性基金15.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（）A.?向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.?經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.?稅收滯納金D.?企業(yè)所得稅稅款16.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除（）A.?以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.?未投入使用的固定資產(chǎn)D.?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)17.在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（）。A.?實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債B.?本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.?本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧D.?本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備18.企業(yè)的下列收入為免稅收入（）A.?非營(yíng)利組織的收入B.?在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.?國(guó)債利息收入D.?居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益19.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（）A.?農(nóng)產(chǎn)品初加工B.?花卉、茶的種植C.?林木的培育和種植D.?蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植20.外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)，實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅的分錄（）。A.?借：材料采購(gòu)貸：銀行存款B.?借：應(yīng)交稅金—進(jìn)口關(guān)稅貸：銀行存款C.?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：銀行存款D.?借：材料采購(gòu)貸：應(yīng)交稅金—進(jìn)口關(guān)稅形考任務(wù)3一、判斷題1.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人僅指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（×）2.工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（√）3.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。（×）4.企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等各項(xiàng)所得時(shí)，由支付單位在向納稅人支付時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。（√）5.根據(jù)個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅。（×）6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。（×）7.張某為某企業(yè)雇員，本月工資2000元，產(chǎn)品推銷提成3000元，則2000元按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅，3000元按“勞務(wù)報(bào)酬”征稅。（×）8.個(gè)人所獲得的保險(xiǎn)賠償應(yīng)免征個(gè)人所得稅。（√）9.偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅款，一律由發(fā)放單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（√）10.納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，已在境外繳納個(gè)人所得稅，只要有正式憑據(jù)，無(wú)論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。（×）11.發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減征時(shí)，不減征城建稅。（×）12.海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)計(jì)征城建稅。（×）13.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（√）14.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（×）15.土地增值稅扣除項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額扣除。（×）16.納稅人按規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納房產(chǎn)稅，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅”賬戶。（√）17.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（×）18.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人征收的一種稅。（×）19.車船稅的納稅義務(wù)人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，所有車輛、船舶的所有人或者管理人。（×）20.如一份應(yīng)稅合同由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各持一份，各方均為印花稅納稅人。（√）二、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。A.Y國(guó)丁,2012年3月1日入境,2013年3月1日離境,其問臨時(shí)離境100天B.X國(guó)丙,2012年10月1日入境,2013年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天C.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月D.N國(guó)Z，2013年1月10日入境，2013年10月10日離境3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.年終加薪B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.托兒補(bǔ)助費(fèi)4.下列各項(xiàng)，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款B.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)D.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分5.下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.在其他單位兼職取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入D.在任職單位取得董事費(fèi)收入6.某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項(xiàng)業(yè)務(wù)所得應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資、薪金所得7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.出版作品收入B.審稿收入C.題字收入D.翻譯收入8.作家馬某2012年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅9.下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.企業(yè)集資利息C.從股份公司取得股息D.企業(yè)債券利息10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得11.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資薪金所得12.下列各項(xiàng)中，不適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得13.下列項(xiàng)目中，應(yīng)予以免稅的是（）。A.購(gòu)買公司債券利息所得B.單位職工年終獎(jiǎng)金C.被評(píng)為先進(jìn)的獎(jiǎng)金D.保險(xiǎn)賠款14.韓國(guó)居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）。A.10250元B.5650元C.4000元D.9650元15.下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.偶然所得C.工資薪金所得D.稿酬所得16.某大學(xué)教授2012年5月編寫教材一本并出版發(fā)行，獲得稿酬9600元；2012年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元。A.1635.2B.2744C.2044D.2195.217.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，在計(jì)算所得稅時(shí)允許進(jìn)行費(fèi)用扣除的項(xiàng)目是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息、紅利所得D.利息所得18.甲、乙二人合著一本書，共獲得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。則甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.542B.300C.672D.30819.某歌星走穴演出，一次性獲得演出費(fèi)40000元，計(jì)算其應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.7800元B.7600元C.8400元D.32000元20.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。A.收入來源地B.納稅人戶籍所在地C.稅務(wù)局指定地點(diǎn)D.納稅人選擇并固定一地21.單位代扣員工工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借:銷售費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅B.借:應(yīng)付職工薪酬貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅C.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅D.借:生產(chǎn)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅22.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅l0萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1.595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.7.70B.7.00C.9.17D.5.5023.某一設(shè)在縣城的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其繳納城建稅時(shí)適用的稅率應(yīng)為（）。A.5%B.1%C.7%D.3%24.根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要繳納資源稅的是（）。A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采煤炭資源B.外商投資企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)開采鉻礦石C.境內(nèi)某企業(yè)銷售其外購(gòu)的天然氣D.境內(nèi)一鹽場(chǎng)生產(chǎn)固體鹽后銷售25.下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（）。A.收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位26.下列不征資源稅的是（）。A.鹽B.天然氣C.人造原油D.金屬礦產(chǎn)品原礦27.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A.擁有B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定C.自用D.實(shí)際占用28.納稅人使用應(yīng)稅土地，應(yīng)向（）納稅。A.土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)D.擁用土使用權(quán)的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)29.土地增值稅的稅率形式實(shí)行（）。A.超額累進(jìn)稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率30.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計(jì)提當(dāng)期應(yīng)繳納的的土地增值稅，應(yīng)當(dāng)借記（）賬戶。A.其他業(yè)務(wù)支出B.固定資產(chǎn)清理C.在建工程D.營(yíng)業(yè)稅金及附加31.2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.260000B.284000C.300000D.24400032.2013年王某將市區(qū)住房出租給柳某用于居住，取得租金2萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值40萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的扣除比例為20%，則王某繳納的房產(chǎn)稅是（）元。A.2400B.800C.4800D.384033.我國(guó)不征收房產(chǎn)稅的地方是（）。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)34.某公司購(gòu)買寫字樓時(shí)應(yīng)繳納的稅金是（）。A.契稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅35.甲、乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲房屋價(jià)格為600萬(wàn)元，乙房屋價(jià)格為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，下列契稅繳納正確的是（）。A.乙交33萬(wàn)B.乙交3萬(wàn)C.甲交33萬(wàn)D.甲交3萬(wàn)36.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)買設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，需要繳納車輛購(gòu)置稅B.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅C.外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車，免征車輛購(gòu)置稅D.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)37.華聯(lián)商廈有一汽車，為顧客送貨，貨車載重凈噸位為10噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載貨汽車為80元/噸，該車每年應(yīng)繳納車船稅為（）。A.180元B.800元C.200元D.1080元38.車船稅實(shí)行（）。A.差別比例稅率B.累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率39.某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬(wàn)元的工程承包合同后，又將其中的3000萬(wàn)元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請(qǐng)問該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（）。A.3.3萬(wàn)元B.0.9萬(wàn)元C.1.5萬(wàn)元D.2.4萬(wàn)元40.下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是（）。A.合同證人B.合同訂立人C.合同鑒證人D.合同擔(dān)保人三、多項(xiàng)選擇題41.下列屬于居民納稅人的自然人有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間不滿1年D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)42.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。A.勞動(dòng)分紅B.年終加薪C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.加班費(fèi)43.下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.雕刻收入B.筆譯翻譯收入C.現(xiàn)場(chǎng)書畫收入D.審稿收入44.下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬B.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬C.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬D.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬45.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金B(yǎng).個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得C.個(gè)人獲得由銀行支付的超過國(guó)家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金D.個(gè)人接受好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得46.下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖1出版所得B.雇主為員工購(gòu)買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得47.某高校退休職工張某11月份取得下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有（）。A.國(guó)債利息收入1000元B.工資4500元C.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)20000元D.稿費(fèi)1600元48.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有（）。A.委托他人代為申報(bào)納稅B.本人直接申報(bào)納稅C.郵寄申報(bào)納稅D.電話申報(bào)納稅49.下列所得適用20%稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得50.下列所得中實(shí)行按次征稅的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.對(duì)企業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得C.股息、利息所得D.稿酬所得51.下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人欠稅補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅稅款B.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金C.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅款D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款52.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.開采天然原油的外商投資企業(yè)B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)C.開采原煤的國(guó)有企業(yè)D.開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者53.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地C.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地54.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)對(duì)其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅55.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院B.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用耕地建房D.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)56.下列屬于耕地占用稅的范圍有（）。A.占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠B.占用苗圃用地建游爾園C.在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植D.在魚塘用地上建設(shè)廠房57.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值58.契稅的征稅范圍包括（）。A.房屋、土地使用權(quán)以外的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓59.下列車輛，免征車輛購(gòu)置稅的有（）。A.外國(guó)駐華使館自用車輛B.森林消防專用指揮車C.防汛部門專用指揮車D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛60.下列車輛中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.微型客車B.半掛牽引車C.電車D.摩托車終結(jié)性考核一、單項(xiàng)選擇題1.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。A.稅額B.稅率C.納稅義務(wù)人D.征稅對(duì)象2.不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有（）。A.配比原則B.納稅會(huì)計(jì)期間C.納稅主體D.貨幣時(shí)間價(jià)值3.下列各項(xiàng)中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.所得稅B.關(guān)稅C.消費(fèi)稅D.增值稅4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.納稅人可以任選一種D.權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制結(jié)合5.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的對(duì)象是（）。A.企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)B.與涉稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)C.企業(yè)資金的投入D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)6.（）是征稅對(duì)象的具體化。A.計(jì)稅依據(jù)B.納稅人C.稅目D.稅率7.稅務(wù)會(huì)計(jì)以（）為準(zhǔn)繩。A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.稅法C.會(huì)計(jì)法規(guī)D.會(huì)計(jì)制度8.下列不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)的是（）。A.法律性B.廣泛性C.依賴性D.統(tǒng)一性9.下列不屬于稅收形式特征的是（）。A.穩(wěn)定性B.無(wú)償性C.強(qiáng)制性D.固定性10.新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為（）。A.收入型增值稅B.消費(fèi)型增值稅C.積累型增值稅D.生產(chǎn)型增值稅11.增值稅是對(duì)從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的（）為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A.收入額B.增值額C.營(yíng)業(yè)額D.銷售額12.下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐘表維修D(zhuǎn).鐫刻印章13.一般納稅人銷售下列貨物,適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)配件B.銷售水果罐頭C.果農(nóng)賣水果D.供銷社賣方便面14.某糧油公司為增值稅一般納稅人，其主管各種雜糧、食用植物油，并兼營(yíng)煙酒、食品、飲料和罐頭食品。2013年5月取得雜糧，食用植物油含稅收入117000，煙酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料和罐頭食品含稅銷售收入58000元。該公司2013年5月份的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.271238.89B.26246.50C.23584.07D.29786.3215.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.外購(gòu)電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用C.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用16.在下列問題中，屬于增值稅逃稅的有（）。A.多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出C.少計(jì)購(gòu)頭材料時(shí)的進(jìn)行稅額D.多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額17.某一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付的總價(jià)款為20000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.2600B.3400C.2000D.374018.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2013年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金l.3萬(wàn)元。該企業(yè)2013年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。A.794.56B.679.11C.691D.692.1119.增值稅一般納稅企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則月末（）。A.企業(yè)會(huì)計(jì)不作任何賬務(wù)處理B.企業(yè)會(huì)計(jì)暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款企業(yè)會(huì)計(jì)暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款C.企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為:借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)D.企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅20.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說法不正確的是（）。A.消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次B.消費(fèi)稅實(shí)行的是差別比例稅率C.消費(fèi)稅是選擇部分特定消費(fèi)品課稅D.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅21.某卷煙廠6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，已知成本為50萬(wàn)元，已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅金為（）萬(wàn)元。A.47.91B.45.20C.46.55D.70.6822.某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2006年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費(fèi)支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為A.加工廠應(yīng)納增值稅5100元。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450B.加工廠本月應(yīng)納增值稅18020元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元C.加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元D.加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元23.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）。A.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油B.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒C.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的巧克力D.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾24.下列情形不征收消費(fèi)稅的有（）。A.自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒B.抵償債務(wù)的汽車輪胎C.用于本企業(yè)招待的卷煙D.用于廣告宣傳的樣品白酒25.下列情形不征收消費(fèi)稅的有（）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒C.自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒D.抵償債務(wù)的汽車輪胎26.下列情形不征收消費(fèi)稅的有（）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒C.抵償債務(wù)的汽車輪胎D.用于本企業(yè)招待的卷煙27.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的生廣和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)C.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)28.3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10％，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（）元。A.8450B.4290C.7200D.345029.下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將外購(gòu)的商品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品30.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（）。A.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方提供原材料、材料和全部輔助材料的D.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的31.9月，某外貿(mào)進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為120元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（）。A.490909.09元B.923181.8C.591545.45元D.594545.45元32.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自（）繳納消費(fèi)稅。A.應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起14日內(nèi)C.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)33.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅B.增值稅屬于價(jià)外稅，消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅34.下列消費(fèi)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.手提電腦B.洗衣粉C.口紅D.手機(jī)35.按消費(fèi)稅條例規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，受托方成為應(yīng)納消費(fèi)稅的（）A.納稅人B.負(fù)稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.代理人36.我國(guó)消費(fèi)稅絕大部分選擇在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅，下列中不在此環(huán)節(jié)征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是指（）。A.化妝品B.小汽車C.鞭炮、焰火D.金銀首飾37.下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口服裝B.進(jìn)口化妝品C.進(jìn)口香煙D.進(jìn)口法國(guó)酒38.實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)是（）。A.不含增值稅不含消費(fèi)稅的銷售額B.不含增值稅含消費(fèi)稅的銷售額C.含增值稅不含消費(fèi)稅的銷售額D.含增值稅含消費(fèi)稅的銷售額39.通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部直接銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的如是從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)應(yīng)是（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的成本價(jià)B.應(yīng)稅消費(fèi)品的出廠價(jià)C.應(yīng)稅消費(fèi)品的批發(fā)價(jià)D.應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售價(jià)40.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，投資入股或抵償債務(wù)等，其計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的成本價(jià)B.按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低價(jià)C.按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)D.按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)41.下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。A.出口貨物的發(fā)貨人B.進(jìn)境物品的所有人C.進(jìn)口貨物的收貨人D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人42.當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（）關(guān)境。A.無(wú)法比較B.等于C.小于D.大43.（）是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。A.優(yōu)惠關(guān)稅B.歧視關(guān)稅C.反傾銷稅D.報(bào)復(fù)關(guān)稅44.（）是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高的該物品適用較低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價(jià)格在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上保持穩(wěn)定。A.滑動(dòng)關(guān)稅B.歧視關(guān)稅C.反傾銷稅D.復(fù)合關(guān)稅45.（）是指締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國(guó)另一方可以享受同樣待遇。A.最惠國(guó)待遇關(guān)稅B.特惠關(guān)稅C.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅D.互惠關(guān)稅46.任何國(guó)家或者地區(qū)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（）。A.反補(bǔ)貼稅B.反傾銷稅C.報(bào)復(fù)性關(guān)稅D.保障性關(guān)稅47.進(jìn)口產(chǎn)品原產(chǎn)地的“實(shí)質(zhì)性加工”標(biāo)準(zhǔn)，其中的“實(shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。A.50%B.60%C.30%D.40%48.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法規(guī)，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（）。A.省B.市C.地方D.中央49.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（）為完稅價(jià)格。A.離岸價(jià)格B.到岸價(jià)格C.公允價(jià)格D.貨價(jià)50.代理出口受托方計(jì)繳出口關(guān)稅的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借:應(yīng)交稅金-出口關(guān)稅貸:銀行存款B.借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅金-進(jìn)口關(guān)稅C.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-出口關(guān)稅D.借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅金-出口關(guān)稅51.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額A.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入52.以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.發(fā)出商品B.實(shí)際收到貨款C.預(yù)收貨款D.合同約定收款53.按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)（）年以上。A.計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)1年B.計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)1年C.計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)2年D.計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)2年54.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30B.300C.100D.50055.扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.2年、50%、2年B.1年、50%、1年C.2年、70%、2年D.1年、70%、1年56.企業(yè)從事規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A.“二免、二減半”B.“三免、二減半”C.“三免、三減半”D.“二免、三減半”57.減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。A.60%B.70%C.90%D.80%58.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.5年B.10年C.3年D.2年59.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.年度利潤(rùn)總額3%B.年度利潤(rùn)總額12%C.年度應(yīng)納稅所得額3%D.年度應(yīng)納稅所得額12%60.A公司2009年發(fā)生了1800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2009年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。A公司所得稅率為25%。假定A公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整。2009年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）。A.75B.325C.300D.061.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人62.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）。A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月B.X國(guó)丙,2012年10月1日入境,2013年12月31日離境,其間臨時(shí)離境28天C.Y國(guó)丁,2012年3月1日入境,2013年3月1日離境,其間臨時(shí)離境100天D.N國(guó)Z.2013年1月10日入境，2013年10月10日離境63.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.托兒補(bǔ)助費(fèi)B.年終加薪C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼64.下列各項(xiàng)，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款D.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分65.下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入B.在其他單位兼職取得的收入C.退休后再受雇取得的收入D.在任職單位取得董事費(fèi)收入66.某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項(xiàng)業(yè)務(wù)所得應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得67.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.翻譯收入B.題字收入C.出版作品收入D.審稿收入68.作家馬某2012年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅69.下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A.企業(yè)集資利息B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.從股份公司取得股息D.企業(yè)債券利息70.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶然所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得71.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。A.稿酬所得B.工資薪金所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得72.下列各項(xiàng)中，不適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得73.下列項(xiàng)目中，應(yīng)予以免稅的是（）。A.購(gòu)買公司債券利息所得B.單位職工年終獎(jiǎng)金C.被評(píng)為先進(jìn)的獎(jiǎng)金D.保險(xiǎn)賠款74.韓國(guó)居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）。A.9650元B.5650元C.4000元D.10250元75.下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得76.某大學(xué)教授2012年5月編寫教材一本并出版發(fā)行，獲得稿酬9600元；2012年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元。A.2044B.1635.2C.2744D.2195.277.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，在計(jì)算所得稅時(shí)允許進(jìn)行費(fèi)用扣除的項(xiàng)目是（）。A.偶然所得B.利息所得C.股息、紅利所得D.稿酬所得78.甲、乙二人合著一本書，共獲得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。則甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.300B.672C.308D.54279.某歌星走穴演出，一次性獲得演出費(fèi)40000元，計(jì)算其應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.7600元B.7800元C.32000元D.8400元80.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人選擇并固定一地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.收入來源地D.納稅人戶籍所在地81.單位代扣員工工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借:應(yīng)付職工薪酬貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅B.借:銷售費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅C.借:生產(chǎn)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅D.借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)一代扣代繳個(gè)人所得稅82.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅l0萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1.595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.9.17B.5.50C.7.70D.7.0083.某一設(shè)在縣城的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其繳納城建稅時(shí)適用的稅率應(yīng)為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%84.根據(jù)資源稅法的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要繳納資源稅的是（）。A.境內(nèi)一鹽場(chǎng)生產(chǎn)固體鹽后銷售B.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售其外購(gòu)的天然氣D.外商投資企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)開采鉻礦石85.下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（）。A.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位B.收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人D.收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位86.下列不征資源稅的是（）。A.天然氣B.鹽C.人造原油D.金屬礦產(chǎn)品原礦87.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定D.擁有88.納稅人使用應(yīng)稅土地，應(yīng)向（）納稅。A.土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.擁用土使用權(quán)的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的地點(diǎn)D.納稅人居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)89.土地增值稅的稅率形式實(shí)行（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率90.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計(jì)提當(dāng)期應(yīng)繳納的的土地增值稅，應(yīng)當(dāng)借記（）賬戶。A.營(yíng)業(yè)稅金及附加B.在建工程C.其他業(yè)務(wù)支出D.固定資產(chǎn)清理91.2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.284000B.260000C.244000D.30000092.2013年王某將市區(qū)住房出租給柳某用于居住，取得租金2萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值40萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的扣除比例為20%，則王某繳納的房產(chǎn)稅是（）元。A.800B.3840C.2400D.480093.我國(guó)不征收房產(chǎn)稅的地方是（）。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)94.某公司購(gòu)買寫字樓時(shí)應(yīng)繳納的稅金是（）。A.土地增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.契稅D.營(yíng)業(yè)稅95.甲、乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲房屋價(jià)格為600萬(wàn)元，乙房屋價(jià)格為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，下列契稅繳納正確的是（）。A.乙交3萬(wàn)B.甲交3萬(wàn)C.乙交33萬(wàn)D.甲交33萬(wàn)96.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。A.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)B.外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車，免征車輛購(gòu)置稅C.納稅人購(gòu)買設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，需要繳納車輛購(gòu)置稅D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購(gòu)置稅97.華聯(lián)商廈有一汽車，為顧客送貨，貨車載重凈噸位為10噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載貨汽車為80元/噸，該車每年應(yīng)繳納車船稅為（）。A.1080元B.200元C.800元D.180元98.車船稅實(shí)行（）。A.累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率D.差別比例稅率99.某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬(wàn)元的工程承包合同后，又將其中的3000萬(wàn)元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請(qǐng)問該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（）。A.3.3萬(wàn)元B.2.4萬(wàn)元C.1.5萬(wàn)元D.0.9萬(wàn)元100.下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是（）。A.合同擔(dān)保人B.合同訂立人C.合同證人D.合同鑒證人二、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有（）。A.定額稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.比例稅率2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有（）。A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)B.納稅會(huì)計(jì)期間C.貨幣時(shí)間價(jià)值D.納稅主體3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的一般原則有（）。A.劃分營(yíng)業(yè)收益與資本性收益原則B.稅款支付能力原則C.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.配比原則4.目前采用定額稅率的有（）。A.土地增值稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.耕地占用稅5.稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的對(duì)象有（）。A.財(cái)產(chǎn)額B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本(費(fèi)用)C.稅款的繳納和或減免D.銷售額6.以下屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.統(tǒng)一性B.法律性C.兩重性D.廣泛性7.下列稅種中屬于行為稅的是（）。A.車船稅B.增值稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。A.代理人B.銀行C.購(gòu)買者D.境外單位9.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A.汽車修配廠為本廠修理汽車B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.商店服務(wù)部為顧客修理手表D.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐10.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納值稅B.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅C.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納值稅和營(yíng)業(yè)稅D.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納值稅E.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納值稅11.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的有（）。A.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)B.企業(yè)C.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)D.事業(yè)單位12.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料B.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)C.因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品13.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作福利B.將外購(gòu)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)基建工程C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位D.特外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資14.下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)的貨物作為投資C.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并另一機(jī)構(gòu)用于銷售D.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東15.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)或服務(wù)等負(fù)擔(dān)的銷售稅金及附加，主要包括（）。A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.資源稅D.增值稅16.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,其發(fā)生下列（）業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)B.混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物C.已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程D.水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物17.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。A.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問為貨物移送的當(dāng)天18.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（）。A.汽車銷售公司代銷小汽車B.金店雩售金銀首飾C.汽車修理廠銷售汽車輪胎D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表(不含稅價(jià)為12000元/塊)19.關(guān)于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是（）。A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅B.金銀首飾連同包裝物銷售的,無(wú)論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅C.改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾D.零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%,在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時(shí)征收20.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元（不含稅）和3000元，支付加工費(fèi)不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無(wú)同類消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）。A.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元D.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費(fèi)稅21.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（）。A.用于職工福利品發(fā)放B.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人C.用于直接銷售D.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售22.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。A.眉筆B.胭脂C.演員化妝用的上妝油D.口紅23.某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。A.促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品B.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品C.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品D.電視廣告的樣品24.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.商場(chǎng)銷售的金銀首飾B.進(jìn)口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠C.外購(gòu)的小客車改裝成小貨車D.委托某個(gè)體戶加工的鞭炮25.中國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅采用的稅率形式是（）。A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.差別比例稅率D.彈性比例稅率26.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）。A.汽油B.黃酒C.啤酒D.白酒27.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）。A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)28.根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，那些屬于關(guān)稅納稅人（）A.進(jìn)口貨物的代理人B.進(jìn)口貨物收貨人C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.出口貨物發(fā)貨人29.我國(guó)特別關(guān)稅的種類包括（）。A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅B.保障性關(guān)稅C.進(jìn)口附加稅D.反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅30.按照關(guān)稅的計(jì)征方式，可以將關(guān)稅分為（）。A.滑動(dòng)關(guān)稅B.從價(jià)關(guān)稅C.混合關(guān)稅D.從量關(guān)稅31.（）是我國(guó)關(guān)稅制度的兩個(gè)最基本的法規(guī)。A.《進(jìn)出口關(guān)稅管理辦法》B.《進(jìn)出口關(guān)稅稅則》C.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》D.《進(jìn)出口關(guān)稅暫行規(guī)定》32.進(jìn)口貨物的下列（）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格。A.由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用B.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用C.作為該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)D.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金33.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.15日B.萬(wàn)分之五C.萬(wàn)分之三D.7日34.下列（）進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅。A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣C.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品D.在海關(guān)放行前損失的貨物35.外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)，實(shí)際繳納進(jìn)口關(guān)稅的分錄（）。A.借：材料采購(gòu)貸：銀行存款B.借：應(yīng)交稅金—進(jìn)口關(guān)稅貸：銀行存款C.借：材料采購(gòu)貸：應(yīng)交稅金—進(jìn)口關(guān)稅D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：銀行存款36.工業(yè)企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅，可能對(duì)應(yīng)的借方科目有（）A.固定資產(chǎn)B.原材料C.材料采購(gòu)D.低值易耗品37.某公司從美國(guó)進(jìn)口啤酒，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金及其計(jì)稅方法（）A.從量計(jì)征的消費(fèi)稅B.從量計(jì)征的關(guān)稅C.從價(jià)計(jì)征的關(guān)稅D.從價(jià)計(jì)征的增值稅38.企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A.事業(yè)單位B.國(guó)家機(jī)關(guān)C.社會(huì)團(tuán)體D.企業(yè)39.企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的（）等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.財(cái)產(chǎn)C.賬務(wù)D.人員40.企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）等。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.現(xiàn)金、存款D.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資41.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（）等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。A.工程B.贊助C.捐贈(zèng)D.償債42.收入總額中的下列（）收入為不征稅收入A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)B.財(cái)政撥款C.政府性基金D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入43.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物損失C.法定比例范疇內(nèi)公益性捐贈(zèng)支出D.向投資者支付股息44.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除（）A.?以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.?未投入使用的固定資產(chǎn)D.?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)45.在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（）。A.?實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債B.?本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.?本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧D.?本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備46.企業(yè)的下列收入為免稅收入（）A.?非營(yíng)利組織的收入B.?在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.?國(guó)債利息收入D.?居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益47.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（）A.?農(nóng)產(chǎn)品初加工B.?花卉、茶的種植C.?林木的培育和種植D.?蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植48.下列屬于居民納稅人的自然人有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)