國家開放大學（山東）《財稅法規(guī)專題》形考任務1-3+終結(jié)性考核參考答案

國家開放大學（山東）《財稅法規(guī)專題》形考任務1-3+終結(jié)性考核參考答案形考任務1一、單項選擇題1.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。A.征稅對象B.稅額C.納稅義務人D.稅率2.不屬于稅務會計的基本前提有（）。A.納稅主體B.配比原則C.貨幣時間價值D.納稅會計期間3.下列各項中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.所得稅D.關稅4.稅務會計的核算基礎是（）。A.權(quán)責發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制結(jié)合D.納稅人可以任選一種5.新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅6.增值稅是對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人取得的（）為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A.銷售額B.增值額C.營業(yè)額D.收入額7.一般納稅人銷售下列貨物,適用13%稅率的是（）。A.果農(nóng)賣水果B.供銷社賣方便面C.銷售水果罐頭D.銷售農(nóng)機配件8.某糧油公司為增值稅一般納稅人，其主管各種雜糧、食用植物油，并兼營煙酒、食品、飲料和罐頭食品。2013年5月取得雜糧，食用植物油含稅收入117000，煙酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料和罐頭食品含稅銷售收入58000元。該公司2013年5月份的銷項稅額為（）元。A.29786.32B.23584.07C.26246.50D.271238.899.在下列問題中，屬于增值稅逃稅的有（）。A.多計進項稅額轉(zhuǎn)出B.少計購買材料時的進行稅額C.多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額D.非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出10.稅務會計核算和監(jiān)督的對象是（）。A.企業(yè)資金的投入B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動C.企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)D.與涉稅有關的經(jīng)濟事項二、判斷題11.年應稅銷售額在30萬元以上的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，如果會計核算健全，可以認定為一般納稅人。（×）12.增值稅一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的金額和7%的扣除率計算的進項稅額。（√）13.納稅人為鼓勵購貨方及早償還貨款，協(xié)議許諾給予購貨方的銷售折扣可以從銷售額中減除，扣減折扣發(fā)生期的銷項稅額。（√）14.企業(yè)因倉庫保管不善，材料被盜，會計處理應為：借記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“原材料”、“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”賬戶，貸記待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢賬戶。（×）15.增值稅的納稅人若有銷售額，應按主管稅務機關核定的納稅期限如實填寫《增值稅納稅申報表》，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關申報；若無銷售額，則不用進行申報。（×）16.我國現(xiàn)行消費稅的征稅對象大多為最終消費品，因此選擇在零售環(huán)節(jié)征收。（×）17.我國現(xiàn)行消費稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個環(huán)節(jié)，課征一次。（√）18.我國現(xiàn)行消費稅條例規(guī)定將所有應稅消費品的征收環(huán)節(jié)確定在產(chǎn)制環(huán)節(jié)。（×）19.對于接受投資、贈與、抵債等方式取得的已稅消費品，其所含的消費稅不能扣除。（×）20.委托加工應稅消費品，受托方為消費稅的納稅人。（×）三、多項選擇題21.“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務或服務等負擔的銷售稅金及附加，主要包括（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅22.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,其發(fā)生下列（）業(yè)務時,應作進項稅額轉(zhuǎn)出。A.已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程B.水災后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C.混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物D.為捐贈而購進的貨物對外捐贈時23.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（）。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅24.下列貨物銷售征收消費稅的有（）。A.汽車銷售公司代銷小汽車B.汽車修理廠銷售汽車輪胎C.金店零售金銀首飾D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價為12000元/塊）25.關于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是（）。A.改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B.零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅26.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元(不含稅)和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）。A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費稅B.甲企業(yè)實際負擔的消費稅為3050元C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元27.納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（）。A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應稅消費品并銷售C.用于對外投資或無償贈送他人D.用于職工福利品發(fā)放28.下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。A.口紅B.胭脂C.演員化妝用的上妝油D.眉筆29.某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（）用途時應征收消費稅。A.促銷活動中贈送品B.本企業(yè)職工運動會獎品C.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品D.電視廣告的樣品30.下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.外購的小客車改裝成小貨車B.委托某個體戶加工的鞭炮C.進口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠D.商場銷售的金銀首飾形考任務2一、判斷題1.中華人民共和國準許進出口的貨物、進境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由海關依照規(guī)定征收進出口關稅。（√）2.適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率。（√）3.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率。（√）4.進口貨物時，與該貨物的生產(chǎn)和向中華人民共和國境內(nèi)銷售有關的，由買方以免費或者以低于成本的方式提供并可以按適當比例分攤的料件、工具、模具、消耗材料及類似貨物的價款，以及在境外開發(fā)、設計等相關服務的費用不計入完稅價格。（×）5.以租賃方式進口的貨物，以海關審查確定的該貨物的租金作為完稅價格。（√）6.進口貨物的納稅務人應當自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物的納稅義務人除海關特準的外，應當在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小時以前，向貨物的進出境地海關申報。（√）7.納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月。（√）8.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅。（√）9.海關發(fā)現(xiàn)海關監(jiān)管貨物因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并從應繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬分之三的滯納金。（×）10.出口貨物的成交價格，是指該貨物出口時賣方為出口該貨物應當向買方直接收取和間接收取的價款總額。出口關稅應計入完稅價格。（√）11.企業(yè)所得稅納稅人計算企業(yè)所得稅時，納稅人的財務會計制度、財務會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應按照稅法規(guī)定予以調(diào)整。（√）12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，對于在生產(chǎn)、經(jīng)營期間所有向金融機構(gòu)借款的利息支出，可按照實際發(fā)生額從收入總額中扣除。（×）13.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以在以后納稅年度的所得中予以彌補最長不得超過5年（√）14.某保健品公司2008年銷售收入2000萬元，發(fā)生廣告費450萬元，計算企業(yè)所得稅時，允許稅前扣除的廣告費只有300萬元，超過部分今后不得再扣除。（×）15.符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過20萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過10萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（×）16.企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。（√）17.企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（×）18.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預繳企業(yè)所得稅時，按照月度或者季度的實際利潤額預繳或者按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照其他方法預繳，都可由納稅人確定。但預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更（√）19.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。（×）20.稅法規(guī)定，罰款和滯納金可以稅前扣除，其計稅基礎為賬面價值減去未來期間計稅時可予稅前扣除的金額零之間的差額，即計稅基礎等于賬面價值，不產(chǎn)生差異。（×）二、單項選擇題1.下列各項中，（）不屬于關稅的納稅義務人。A.?出口貨物的發(fā)貨人B.?進口貨物的發(fā)貨人C.?進境物品的所有人D.?進口貨物的收貨人2.當一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關境。A.?無法比較B.?等于C.?小于D.?大于3.（）是指對同一種進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關稅。A.?優(yōu)惠關稅B.?歧視關稅C.?反傾銷稅D.?報復關稅4.（）是指對某種貨物在稅則中預先按照該商品的價格規(guī)定幾檔稅率，價格高的該物品適用較低稅率，價格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。A.?反傾銷稅B.?復合關稅C.?滑動關稅D.?歧視關稅5.（）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。A.?普遍優(yōu)惠制關稅B.?互惠關稅C.?最惠國待遇關稅D.?特惠關稅6.任何國家或者地區(qū)對其進口的原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關稅或者給予其他歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進口貨物征收（）。A.?保障性關稅B.?反補貼稅C.?報復性關稅D.?反傾銷稅7.進口產(chǎn)品原產(chǎn)地的“實質(zhì)性加工”標準，其中的“實質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。A.?40%?B.?60%?C.?50%?D.?30%?8.根據(jù)我國關稅法規(guī)，減免進出口關稅的權(quán)限屬于（）。A.?地方B.?省C.?市D.?中央9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的（）為完稅價格。A.?貨價B.?公允價格C.?離岸價格D.?到岸價格10.代理出口受托方計繳出口關稅的會計分錄是（）。A.?借：應收賬款貸：應交稅金—出口關稅B.?借：應交稅金—出口關稅貸：銀行存款C.?借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金—出口關稅D.?借：應收賬款貸：應交稅金—進口關稅11.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應納稅所得額。A.?不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損B.?免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.?不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損D.?不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入12.以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認收入的實現(xiàn)。A.?實際收到貨款B.?預收貨款C.?合同約定收款D.?發(fā)出商品13.按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎（）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（）年以上。A.?計稅基礎20%、使用年限延長2年B.?計稅基礎50%、使用年限延長2年C.?計稅基礎20%、使用年限延長1年D.?計稅基礎50%、使用年限延長1年14.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.?30?B.?300?C.?100?D.?500?15.抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.?1年、50%、1年B.?1年、70%、1年C.?2年、70%、2年D.?2年、50%、2年16.企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A.?“三免、二減半”B.?“二免、二減半”C.?“二免、三減半”D.?“三免、三減半”17.減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計入收入總額。A.?60%?B.?90%?C.?80%?D.?70%?18.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A.?10年B.?2年C.?3年D.?5年19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.?年度利潤總額3%?B.?年度應納稅所得額3%?C.?年度應納稅所得額12%?D.?年度利潤總額12%?20.A公司2009年發(fā)生了1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2009年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司所得稅率為25%。假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整。2009年確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）。A.?325?B.?0?C.?300?D.?75?三、多項選擇題1.根據(jù)規(guī)定，下列各項中，那些屬于關稅納稅人（）A.?進口貨物的代理人B.?進口貨物收貨人C.?出口貨物發(fā)貨人D.?攜帶物品進境的入境人員2.我國特別關稅的種類包括（）。A.?報復性關稅B.?反傾銷稅與反補貼稅C.?保障性關稅D.?進口附加稅3.按照關稅的計征方式，可以將關稅分為（）。A.?混合關稅B.?從價關稅C.?從量關稅D.?滑動關稅4.（）是我國關稅制度的兩個最基本的法規(guī)。A.?《進出口關稅條例》B.?《進出口關稅暫行規(guī)定》C.?《進出口關稅稅則》D.?《進出口關稅管理辦法》5.進口貨物的下列（）費用應當計入完稅價格。A.?由買方負擔的購貨傭金B(yǎng).?作為該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關的特許權(quán)使用費C.?由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器的費用D.?由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用6.納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.?15日B.?7日C.?萬分之三D.?萬分之五7.下列（）進出口貨物，免征關稅。A.?在海關放行前損失的貨物B.?進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C.?外國政府、國際組織無償贈送的物資D.?無商業(yè)價值的廣告品和貨樣8.工業(yè)企業(yè)進口貨物應繳納的關稅，可能對應的借方科目有（）A.?原材料B.?固定資產(chǎn)C.?低值易耗品D.?材料采購9.某公司從美國進口啤酒，進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金及其計稅方法（）A.?從價計征的關稅B.?從量計征的關稅C.?從量計征的消費稅D.?從價計征的增值稅10.企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A.?國家機關B.?事業(yè)單位C.?社會團體D.?企業(yè)11.企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的（）等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。A.?生產(chǎn)經(jīng)營B.?財產(chǎn)C.?賬務D.?人員12.企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）等。A.?現(xiàn)金、存款B.?不準備持有至到期的債券投資C.?應收票據(jù)D.?應收賬款13.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于（）等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。A.?捐贈B.?贊助C.?工程D.?償債14.收入總額中的下列（）收入為不征稅收入A.?依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.?財政撥款C.?國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入D.?政府性基金15.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）A.?向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.?經(jīng)核定的準備金支出C.?稅收滯納金D.?企業(yè)所得稅稅款16.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除（）A.?以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.?未投入使用的固定資產(chǎn)D.?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)17.在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（）。A.?實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預計負債B.?本期計提固定資產(chǎn)減值準備C.?本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧D.?本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備18.企業(yè)的下列收入為免稅收入（）A.?非營利組織的收入B.?在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.?國債利息收入D.?居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益19.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（）A.?農(nóng)產(chǎn)品初加工B.?花卉、茶的種植C.?林木的培育和種植D.?蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植20.外貿(mào)企業(yè)自營進口業(yè)務，實際繳納進口關稅的分錄（）。A.?借：材料采購貸：銀行存款B.?借：應交稅金—進口關稅貸：銀行存款C.?借：主營業(yè)務稅金及附加貸：銀行存款D.?借：材料采購貸：應交稅金—進口關稅形考任務3一、判斷題1.個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人僅指在中國境內(nèi)有住所的個人。（×）2.工資薪金所得適用超額累進稅率，特許權(quán)使用費所得與財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（√）3.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（×）4.企業(yè)支付勞務報酬、稿酬等各項所得時，由支付單位在向納稅人支付時代扣代繳個人所得稅。（√）5.根據(jù)個人所得稅法有關規(guī)定，納稅人應對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。（×）6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，一般情況下，納稅人應在取得應納稅所得的次月10日內(nèi)向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。（×）7.張某為某企業(yè)雇員，本月工資2000元，產(chǎn)品推銷提成3000元，則2000元按“工資、薪金所得”項目征稅，3000元按“勞務報酬”征稅。（×）8.個人所獲得的保險賠償應免征個人所得稅。（√）9.偶然所得應繳納的個人所得稅款，一律由發(fā)放單位或機構(gòu)代扣代繳。（√）10.納稅義務人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅，只要有正式憑據(jù)，無論多少，均可在其應納稅額中扣除。（×）11.發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅減征時，不減征城建稅。（×）12.海關代征的增值稅、消費稅，同時計征城建稅。（×）13.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。（√）14.凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（×）15.土地增值稅扣除項目的房地產(chǎn)開發(fā)費用應按實際發(fā)生額扣除。（×）16.納稅人按規(guī)定計算當期應納房產(chǎn)稅，應借記“管理費用”賬戶，貸記“應交稅費—應交房產(chǎn)稅”賬戶。（√）17.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（×）18.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓人征收的一種稅。（×）19.車船稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內(nèi)，所有車輛、船舶的所有人或者管理人。（×）20.如一份應稅合同由兩方以上當事人簽訂并各持一份，各方均為印花稅納稅人。（√）二、單項選擇題1.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人D.在中國境內(nèi)無住所,而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。A.Y國丁,2012年3月1日入境,2013年3月1日離境,其問臨時離境100天B.X國丙,2012年10月1日入境,2013年12月31日離境，其間臨時離境28天C.M國甲，在華工作6個月D.N國Z，2013年1月10日入境，2013年10月10日離境3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。A.年終加薪B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.托兒補助費4.下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款B.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費C.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費D.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分5.下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A.在其他單位兼職取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.個人購買彩票取得的中獎收入D.在任職單位取得董事費收入6.某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項業(yè)務所得應按（）項目計算繳納個人所得稅。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.工資、薪金所得7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.出版作品收入B.審稿收入C.題字收入D.翻譯收入8.作家馬某2012年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅B.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅C.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅D.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅9.下列各項個人所得中，不應當征收個人所得稅的有（）。A.國家發(fā)行的金融債券利息B.企業(yè)集資利息C.從股份公司取得股息D.企業(yè)債券利息10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應適用的稅目是（）。A.特許權(quán)使用費所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務報酬所得D.偶然所得11.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A.稿酬所得B.勞務報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.工資薪金所得12.下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。A.個人勞務報酬所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得13.下列項目中，應予以免稅的是（）。A.購買公司債券利息所得B.單位職工年終獎金C.被評為先進的獎金D.保險賠款14.韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個人所得稅（）。A.10250元B.5650元C.4000元D.9650元15.下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。A.特許權(quán)使用費所得B.偶然所得C.工資薪金所得D.稿酬所得16.某大學教授2012年5月編寫教材一本并出版發(fā)行，獲得稿酬9600元；2012年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應繳納個人所得稅是（）元。A.1635.2B.2744C.2044D.2195.217.根據(jù)我國稅法規(guī)定，在計算所得稅時允許進行費用扣除的項目是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息、紅利所得D.利息所得18.甲、乙二人合著一本書，共獲得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。則甲應繳納的個人所得稅為（）元。A.542B.300C.672D.30819.某歌星走穴演出，一次性獲得演出費40000元，計算其應該繳納的個人所得稅為（）。A.7800元B.7600元C.8400元D.32000元20.個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。A.收入來源地B.納稅人戶籍所在地C.稅務局指定地點D.納稅人選擇并固定一地21.單位代扣員工工資應繳納的個人所得稅稅額，正確的會計分錄是（）。A.借:銷售費用貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅B.借:應付職工薪酬貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅C.借:管理費用貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅D.借:生產(chǎn)成本貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅22.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅l0萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.7.70B.7.00C.9.17D.5.5023.某一設在縣城的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其繳納城建稅時適用的稅率應為（）。A.5%B.1%C.7%D.3%24.根據(jù)資源稅法的有關規(guī)定，下列行為不需要繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內(nèi)開采煤炭資源B.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)開采鉻礦石C.境內(nèi)某企業(yè)銷售其外購的天然氣D.境內(nèi)一鹽場生產(chǎn)固體鹽后銷售25.下列屬于資源稅扣繳義務人的是（）。A.收購已稅礦產(chǎn)品的單位和個人B.收購已稅礦產(chǎn)品的單位C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人D.收購未稅礦產(chǎn)品的單位26.下列不征資源稅的是（）。A.鹽B.天然氣C.人造原油D.金屬礦產(chǎn)品原礦27.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（）的土地面積為計稅依據(jù)。A.擁有B.被稅務機關認定C.自用D.實際占用28.納稅人使用應稅土地，應向（）納稅。A.土地所在地稅務機關B.納稅人居住地稅務機關C.稅務機關確定的地點D.擁用土使用權(quán)的單位所在地稅務機關29.土地增值稅的稅率形式實行（）。A.超額累進稅率B.全額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率30.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計提當期應繳納的的土地增值稅，應當借記（）賬戶。A.其他業(yè)務支出B.固定資產(chǎn)清理C.在建工程D.營業(yè)稅金及附加31.2012年3月某公司在郊區(qū)新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應繳納耕地占用稅（）元。A.260000B.284000C.300000D.24400032.2013年王某將市區(qū)住房出租給柳某用于居住，取得租金2萬元，該房產(chǎn)原值40萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為20%，則王某繳納的房產(chǎn)稅是（）元。A.2400B.800C.4800D.384033.我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（）。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)34.某公司購買寫字樓時應繳納的稅金是（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅35.甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲房屋價格為600萬元，乙房屋價格為500萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?％，下列契稅繳納正確的是（）。A.乙交33萬B.乙交3萬C.甲交33萬D.甲交3萬36.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.納稅人購買設有固定裝置的非運輸車輛，需要繳納車輛購置稅B.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅C.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅D.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報37.華聯(lián)商廈有一汽車，為顧客送貨，貨車載重凈噸位為10噸。當?shù)厥≌?guī)定，載貨汽車為80元/噸，該車每年應繳納車船稅為（）。A.180元B.800元C.200元D.1080元38.車船稅實行（）。A.差別比例稅率B.累進稅率C.比例稅率D.定額稅率39.某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請問該建筑安裝工程公司應納的印花稅稅額為（）。A.3.3萬元B.0.9萬元C.1.5萬元D.2.4萬元40.下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是（）。A.合同證人B.合同訂立人C.合同鑒證人D.合同擔保人三、多項選擇題41.下列屬于居民納稅人的自然人有（）。A.在中國境內(nèi)有住所B.在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學42.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按照工資、薪金所得征收個人所得稅的有（）。A.勞動分紅B.年終加薪C.獨生子女補貼D.加班費43.下列屬于個人所得稅勞務報酬所得的有（）。A.雕刻收入B.筆譯翻譯收入C.現(xiàn)場書畫收入D.審稿收入44.下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（）。A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬B.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬C.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬D.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬45.下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金B(yǎng).個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得C.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金D.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得46.下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。A.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖1出版所得B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險C.編劇從任職單位取得的劇本使用費D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得47.某高校退休職工張某11月份取得下列收入中，可以免繳個人所得稅的有（）。A.國債利息收入1000元B.工資4500元C.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎20000元D.稿費1600元48.我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有（）。A.委托他人代為申報納稅B.本人直接申報納稅C.郵寄申報納稅D.電話申報納稅49.下列所得適用20%稅率計征個人所得稅的有（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得50.下列所得中實行按次征稅的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.對企業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得C.股息、利息所得D.稿酬所得51.下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）。A.納稅人欠稅補繳的營業(yè)稅稅款B.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金C.納稅人出口貨物經(jīng)批準免抵的增值稅稅款D.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款52.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.開采天然原油的外商投資企業(yè)B.進口鐵礦石的私營企業(yè)C.開采原煤的國有企業(yè)D.開采石灰石的個體經(jīng)營者53.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地B.國家機關辦公用地C.機場飛行區(qū)用地D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地54.下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標準住宅出售,增值額超過扣除項目金額20%的,應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.納稅人建造普通標準住宅出售,增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅55.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地新辦學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院B.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設C.占用耕地建房D.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設56.下列屬于耕地占用稅的范圍有（）。A.占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠B.占用苗圃用地建游爾園C.在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植D.在魚塘用地上建設廠房57.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.租金收入D.房產(chǎn)凈值58.契稅的征稅范圍包括（）。A.房屋、土地使用權(quán)以外的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換D.國有土地使用權(quán)出讓59.下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A.外國駐華使館自用車輛B.森林消防專用指揮車C.防汛部門專用指揮車D.設有固定裝置的非運輸車輛60.下列車輛中，應以“輛”作為車船稅計稅依據(jù)的有（）。A.微型客車B.半掛牽引車C.電車D.摩托車終結(jié)性考核一、單項選擇題1.稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。A.稅額B.稅率C.納稅義務人D.征稅對象2.不屬于稅務會計的基本前提有（）。A.配比原則B.納稅會計期間C.納稅主體D.貨幣時間價值3.下列各項中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.所得稅B.關稅C.消費稅D.增值稅4.稅務會計的核算基礎是（）。A.收付實現(xiàn)制B.權(quán)責發(fā)生制C.納稅人可以任選一種D.權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制結(jié)合5.稅務會計核算和監(jiān)督的對象是（）。A.企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)B.與涉稅有關的經(jīng)濟事項C.企業(yè)資金的投入D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動6.（）是征稅對象的具體化。A.計稅依據(jù)B.納稅人C.稅目D.稅率7.稅務會計以（）為準繩。A.會計準則B.稅法C.會計法規(guī)D.會計制度8.下列不屬于稅務會計的特點的是（）。A.法律性B.廣泛性C.依賴性D.統(tǒng)一性9.下列不屬于稅收形式特征的是（）。A.穩(wěn)定性B.無償性C.強制性D.固定性10.新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（）。A.收入型增值稅B.消費型增值稅C.積累型增值稅D.生產(chǎn)型增值稅11.增值稅是對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人取得的（）為計稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A.收入額B.增值額C.營業(yè)額D.銷售額12.下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.打字、復印B.照相、裱畫C.鐘表維修D(zhuǎn).鐫刻印章13.一般納稅人銷售下列貨物,適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機配件B.銷售水果罐頭C.果農(nóng)賣水果D.供銷社賣方便面14.某糧油公司為增值稅一般納稅人，其主管各種雜糧、食用植物油，并兼營煙酒、食品、飲料和罐頭食品。2013年5月取得雜糧，食用植物油含稅收入117000，煙酒含稅銷售收入30000元，食品、飲料和罐頭食品含稅銷售收入58000元。該公司2013年5月份的銷項稅額為（）元。A.271238.89B.26246.50C.23584.07D.29786.3215.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）。A.外購電力支付的運輸費用B.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用C.銷售原材料支付的運輸費用D.外購非應稅項目的運輸費用16.在下列問題中，屬于增值稅逃稅的有（）。A.多計進項稅額轉(zhuǎn)出B.非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出C.少計購頭材料時的進行稅額D.多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額17.某一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付的總價款為20000元，該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。A.2600B.3400C.2000D.374018.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2013年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金l.3萬元。該企業(yè)2013年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。A.794.56B.679.11C.691D.692.1119.增值稅一般納稅企業(yè)本月銷項稅額大于進項稅額，則月末（）。A.企業(yè)會計不作任何賬務處理B.企業(yè)會計暫不作任何賬務處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款企業(yè)會計暫不作任何賬務處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即借:應交稅費一應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款C.企業(yè)作會計處理為:借:應交稅費一未交增值稅貸:應交稅費一應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)D.企業(yè)作會計處理為:借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應交稅費一未交增值稅20.根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是（）。A.消費稅對同一消費品只能課征一次B.消費稅實行的是差別比例稅率C.消費稅是選擇部分特定消費品課稅D.消費稅是價內(nèi)稅21.某卷煙廠6月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本利潤率10%，經(jīng)稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56％，則該批卷煙應納消費稅金為（）萬元。A.47.91B.45.20C.46.55D.70.6822.某煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2006年4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為A.加工廠應納增值稅5100元。應代收代繳消費稅28450B.加工廠本月應納增值稅18020元，應納消費稅37800元C.加工廠應納增值稅10115元，應納消費稅15000元D.加工廠應納增值稅5100元，應納消費稅15000元23.下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）。A.外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油B.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾24.下列情形不征收消費稅的有（）。A.自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒B.抵償債務的汽車輪胎C.用于本企業(yè)招待的卷煙D.用于廣告宣傳的樣品白酒25.下列情形不征收消費稅的有（）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒C.自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒D.抵償債務的汽車輪胎26.下列情形不征收消費稅的有（）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒C.抵償債務的汽車輪胎D.用于本企業(yè)招待的卷煙27.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的生廣和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)C.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)28.3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10％，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額（）元。A.8450B.4290C.7200D.345029.下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將外購的商品委托加工應稅消費品C.將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資的D.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他非應稅消費品30.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（）。A.受托方負責采購委托方所需原材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方提供原材料、材料和全部輔助材料的D.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的31.9月，某外貿(mào)進口單位進口卷煙20標準箱，每條的完稅價格為120元，適用20%的關稅稅率。則海關代征進口消費稅是（）。A.490909.09元B.923181.8C.591545.45元D.594545.45元32.進口應稅消費品，按照海關的相關規(guī)定，應當自（）繳納消費稅。A.應稅消費品報關進口當天B.海關填發(fā)稅款繳納證之日起14日內(nèi)C.海關填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)D.海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)33.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅B.增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內(nèi)稅C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅34.下列消費品中，應征收消費稅的是（）。A.手提電腦B.洗衣粉C.口紅D.手機35.按消費稅條例規(guī)定，在委托加工應稅消費品業(yè)務中，受托方成為應納消費稅的（）A.納稅人B.負稅人C.代扣代繳義務人D.代理人36.我國消費稅絕大部分選擇在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅，下列中不在此環(huán)節(jié)征稅的應稅消費品是指（）。A.化妝品B.小汽車C.鞭炮、焰火D.金銀首飾37.下列消費品中，不征收消費稅的是（）。A.進口服裝B.進口化妝品C.進口香煙D.進口法國酒38.實行從價定率征收消費稅的應稅消費品的計稅依據(jù)應是（）。A.不含增值稅不含消費稅的銷售額B.不含增值稅含消費稅的銷售額C.含增值稅不含消費稅的銷售額D.含增值稅含消費稅的銷售額39.通過自設非獨立核算門市部直接銷售應稅消費品的如是從價計征消費稅的，其計稅依據(jù)應是（）。A.應稅消費品的成本價B.應稅消費品的出廠價C.應稅消費品的批發(fā)價D.應稅消費品對外銷售價40.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，投資入股或抵償債務等，其計算消費稅的計稅依據(jù)是（）。A.按同類應稅消費品的成本價B.按同類應稅消費品的最低價C.按同類應稅消費品的最高價D.按同類應稅消費品的加權(quán)平均價41.下列各項中，（）不屬于關稅的納稅義務人。A.出口貨物的發(fā)貨人B.進境物品的所有人C.進口貨物的收貨人D.進口貨物的發(fā)貨人42.當一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關境。A.無法比較B.等于C.小于D.大43.（）是指對同一種進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關稅。A.優(yōu)惠關稅B.歧視關稅C.反傾銷稅D.報復關稅44.（）是指對某種貨物在稅則中預先按照該商品的價格規(guī)定幾檔稅率，價格高的該物品適用較低稅率，價格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。A.滑動關稅B.歧視關稅C.反傾銷稅D.復合關稅45.（）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。A.最惠國待遇關稅B.特惠關稅C.普遍優(yōu)惠制關稅D.互惠關稅46.任何國家或者地區(qū)對其進口的原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關稅或者給予其他歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進口貨物征收（）。A.反補貼稅B.反傾銷稅C.報復性關稅D.保障性關稅47.進口產(chǎn)品原產(chǎn)地的“實質(zhì)性加工”標準，其中的“實質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分占新產(chǎn)品總值的比例已超過（）及以上的。A.50%B.60%C.30%D.40%48.根據(jù)我國關稅法規(guī)，減免進出口關稅的權(quán)限屬于（）。A.省B.市C.地方D.中央49.根據(jù)我國稅法規(guī)定，進口貨物以海關審定的成交價格為基礎的（）為完稅價格。A.離岸價格B.到岸價格C.公允價格D.貨價50.代理出口受托方計繳出口關稅的會計分錄是（）。A.借:應交稅金-出口關稅貸:銀行存款B.借:應收賬款貸:應交稅金-進口關稅C.借:主營業(yè)務稅金及附加貸:應交稅金-出口關稅D.借:應收賬款貸:應交稅金-出口關稅51.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應納稅所得額A.不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損C.不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D.不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入52.以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認收入的實現(xiàn)。A.發(fā)出商品B.實際收到貨款C.預收貨款D.合同約定收款53.按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎（）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（）年以上。A.計稅基礎20%、使用年限延長1年B.計稅基礎50%、使用年限延長1年C.計稅基礎50%、使用年限延長2年D.計稅基礎20%、使用年限延長2年54.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30B.300C.100D.50055.扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A.2年、50%、2年B.1年、50%、1年C.2年、70%、2年D.1年、70%、1年56.企業(yè)從事規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，（）征收企業(yè)所得稅。A.“二免、二減半”B.“三免、二減半”C.“三免、三減半”D.“二免、三減半”57.減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計入收入總額。A.60%B.70%C.90%D.80%58.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A.5年B.10年C.3年D.2年59.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.年度利潤總額3%B.年度利潤總額12%C.年度應納稅所得額3%D.年度應納稅所得額12%60.A公司2009年發(fā)生了1800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2009年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司所得稅率為25%。假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整。2009年確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）。A.75B.325C.300D.061.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人B.在中國境內(nèi)無住所但居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人D.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人62.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。A.M國甲，在華工作6個月B.X國丙,2012年10月1日入境,2013年12月31日離境,其間臨時離境28天C.Y國丁,2012年3月1日入境,2013年3月1日離境,其間臨時離境100天D.N國Z.2013年1月10日入境，2013年10月10日離境63.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。A.托兒補助費B.年終加薪C.獨生子女補貼D.差旅費津貼64.下列各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費B.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費C.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款D.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分65.下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A.個人購買彩票取得的中獎收入B.在其他單位兼職取得的收入C.退休后再受雇取得的收入D.在任職單位取得董事費收入66.某人接受一家公司委托，將外文資料譯成中文。該人此項業(yè)務所得應按（）項目計算繳納個人所得稅。A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費所得C.勞務報酬所得D.稿酬所得67.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。A.翻譯收入B.題字收入C.出版作品收入D.審稿收入68.作家馬某2012年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。A.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅B.應按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅C.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅D.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅69.下列各項個人所得中，不應當征收個人所得稅的有（）。A.企業(yè)集資利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.從股份公司取得股息D.企業(yè)債券利息70.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應適用的稅目是（）。A.勞務報酬所得B.偶然所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得71.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A.稿酬所得B.工資薪金所得C.特許權(quán)使用費所得D.勞務報酬所得72.下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C.個人勞務報酬所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得73.下列項目中，應予以免稅的是（）。A.購買公司債券利息所得B.單位職工年終獎金C.被評為先進的獎金D.保險賠款74.韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個人所得稅（）。A.9650元B.5650元C.4000元D.10250元75.下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.偶然所得76.某大學教授2012年5月編寫教材一本并出版發(fā)行，獲得稿酬9600元；2012年因加印又獲得稿酬5000元。該教授所得稿酬應繳納個人所得稅是（）元。A.2044B.1635.2C.2744D.2195.277.根據(jù)我國稅法規(guī)定，在計算所得稅時允許進行費用扣除的項目是（）。A.偶然所得B.利息所得C.股息、紅利所得D.稿酬所得78.甲、乙二人合著一本書，共獲得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。則甲應繳納的個人所得稅為（）元。A.300B.672C.308D.54279.某歌星走穴演出，一次性獲得演出費40000元，計算其應該繳納的個人所得稅為（）。A.7600元B.7800元C.32000元D.8400元80.個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。A.納稅人選擇并固定一地B.稅務局指定地點C.收入來源地D.納稅人戶籍所在地81.單位代扣員工工資應繳納的個人所得稅稅額，正確的會計分錄是（）。A.借:應付職工薪酬貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅B.借:銷售費用貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅C.借:生產(chǎn)成本貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅D.借:管理費用貸:應交稅費一代扣代繳個人所得稅82.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2013年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅l0萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.9.17B.5.50C.7.70D.7.0083.某一設在縣城的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，其繳納城建稅時適用的稅率應為（）。A.7%B.5%C.3%D.1%84.根據(jù)資源稅法的有關規(guī)定，下列行為不需要繳納資源稅的是（）。A.境內(nèi)一鹽場生產(chǎn)固體鹽后銷售B.個體工商戶在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售其外購的天然氣D.外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)開采鉻礦石85.下列屬于資源稅扣繳義務人的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位B.收購已稅礦產(chǎn)品的單位和個人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人D.收購已稅礦產(chǎn)品的單位86.下列不征資源稅的是（）。A.天然氣B.鹽C.人造原油D.金屬礦產(chǎn)品原礦87.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（）的土地面積為計稅依據(jù)。A.實際占用B.自用C.被稅務機關認定D.擁有88.納稅人使用應稅土地，應向（）納稅。A.土地所在地稅務機關B.擁用土使用權(quán)的單位所在地稅務機關C.稅務機關確定的地點D.納稅人居住地稅務機關89.土地增值稅的稅率形式實行（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率90.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計提當期應繳納的的土地增值稅，應當借記（）賬戶。A.營業(yè)稅金及附加B.在建工程C.其他業(yè)務支出D.固定資產(chǎn)清理91.2012年3月某公司在郊區(qū)新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應繳納耕地占用稅（）元。A.284000B.260000C.244000D.30000092.2013年王某將市區(qū)住房出租給柳某用于居住，取得租金2萬元，該房產(chǎn)原值40萬元，房產(chǎn)稅的扣除比例為20%，則王某繳納的房產(chǎn)稅是（）元。A.800B.3840C.2400D.480093.我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（）。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)94.某公司購買寫字樓時應繳納的稅金是（）。A.土地增值稅B.城市維護建設稅C.契稅D.營業(yè)稅95.甲、乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲房屋價格為600萬元，乙房屋價格為500萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?％，下列契稅繳納正確的是（）。A.乙交3萬B.甲交3萬C.乙交33萬D.甲交33萬96.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報B.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅C.納稅人購買設有固定裝置的非運輸車輛，需要繳納車輛購置稅D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅97.華聯(lián)商廈有一汽車，為顧客送貨，貨車載重凈噸位為10噸。當?shù)厥≌?guī)定，載貨汽車為80元/噸，該車每年應繳納車船稅為（）。A.1080元B.200元C.800元D.180元98.車船稅實行（）。A.累進稅率B.定額稅率C.比例稅率D.差別比例稅率99.某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請問該建筑安裝工程公司應納的印花稅稅額為（）。A.3.3萬元B.2.4萬元C.1.5萬元D.0.9萬元100.下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是（）。A.合同擔保人B.合同訂立人C.合同證人D.合同鑒證人二、多項選擇題1.我國現(xiàn)行稅率主要有（）。A.定額稅率B.超率累進稅率C.超額累進稅率D.比例稅率2.稅務會計的基本前提有（）。A.持續(xù)經(jīng)營B.納稅會計期間C.貨幣時間價值D.納稅主體3.稅務會計的一般原則有（）。A.劃分營業(yè)收益與資本性收益原則B.稅款支付能力原則C.修正的權(quán)責發(fā)生制原則D.配比原則4.目前采用定額稅率的有（）。A.土地增值稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.耕地占用稅5.稅務會計核算的對象有（）。A.財產(chǎn)額B.生產(chǎn)、經(jīng)營成本(費用)C.稅款的繳納和或減免D.銷售額6.以下屬于稅務會計特點的是（）。A.統(tǒng)一性B.法律性C.兩重性D.廣泛性7.下列稅種中屬于行為稅的是（）。A.車船稅B.增值稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅8.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務人有（）。A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位9.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的是（）。A.汽車修配廠為本廠修理汽車B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.商店服務部為顧客修理手表D.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐10.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有（）。A.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納值稅B.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅C.商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納值稅和營業(yè)稅D.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳納值稅E.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納值稅11.下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人資格認定的有（）。A.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)B.企業(yè)C.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)D.事業(yè)單位12.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料B.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務C.因自然災害毀損的庫存商品13.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.將外購的貨物發(fā)給職工作福利B.將外購的貨物用于不動產(chǎn)基建工程C.將外購的貨物無償贈送給外單位D.特外購的貨物作為實物投資14.下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.將委托加工收回的貨物用于個人消費B.將自產(chǎn)的貨物作為投資C.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設有兩個機構(gòu)并另一機構(gòu)用于銷售D.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東15.“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務或服務等負擔的銷售稅金及附加，主要包括（）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.增值稅16.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,其發(fā)生下列（）業(yè)務時,應作進項稅額轉(zhuǎn)出。A.為捐贈而購進的貨物對外捐贈時B.混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物C.已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程D.水災后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物17.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（）。A.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務C.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時問為貨物移送的當天18.下列貨物銷售征收消費稅的有（）。A.汽車銷售公司代銷小汽車B.金店雩售金銀首飾C.汽車修理廠銷售汽車輪胎D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表(不含稅價為12000元/塊)19.關于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是（）。A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅B.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅C.改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾D.零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%,在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收20.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實際成本分別為7000元（不含稅）和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類消費品價格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的是（）。A.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元B.甲企業(yè)實際負擔的消費稅為3050元C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元D.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費稅21.納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（）。A.用于職工福利品發(fā)放B.用于對外投資或無償贈送他人C.用于直接銷售D.繼續(xù)加工成應稅消費品并銷售22.下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。A.眉筆B.胭脂C.演員化妝用的上妝油D.口紅23.某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（）用途時應征收消費稅。A.促銷活動中贈送品B.加工生產(chǎn)其他系列化妝用品C.本企業(yè)職工運動會獎品D.電視廣告的樣品24.下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.商場銷售的金銀首飾B.進口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠C.外購的小客車改裝成小貨車D.委托某個體戶加工的鞭炮25.中國現(xiàn)行消費稅采用的稅率形式是（）。A.定額稅率B.超額累進稅率C.差別比例稅率D.彈性比例稅率26.下列應稅消費品中，采用定額稅率征收消費稅的是（）。A.汽油B.黃酒C.啤酒D.白酒27.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）。A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)28.根據(jù)規(guī)定，下列各項中，那些屬于關稅納稅人（）A.進口貨物的代理人B.進口貨物收貨人C.攜帶物品進境的入境人員D.出口貨物發(fā)貨人29.我國特別關稅的種類包括（）。A.報復性關稅B.保障性關稅C.進口附加稅D.反傾銷稅與反補貼稅30.按照關稅的計征方式，可以將關稅分為（）。A.滑動關稅B.從價關稅C.混合關稅D.從量關稅31.（）是我國關稅制度的兩個最基本的法規(guī)。A.《進出口關稅管理辦法》B.《進出口關稅稅則》C.《進出口關稅條例》D.《進出口關稅暫行規(guī)定》32.進口貨物的下列（）費用應當計入完稅價格。A.由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器的費用B.由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務費用C.作為該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關的特許權(quán)使用費D.由買方負擔的購貨傭金33.納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納稅義務人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.15日B.萬分之五C.萬分之三D.7日34.下列（）進出口貨物，免征關稅。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品D.在海關放行前損失的貨物35.外貿(mào)企業(yè)自營進口業(yè)務，實際繳納進口關稅的分錄（）。A.借：材料采購貸：銀行存款B.借：應交稅金—進口關稅貸：銀行存款C.借：材料采購貸：應交稅金—進口關稅D.借：主營業(yè)務稅金及附加貸：銀行存款36.工業(yè)企業(yè)進口貨物應繳納的關稅，可能對應的借方科目有（）A.固定資產(chǎn)B.原材料C.材料采購D.低值易耗品37.某公司從美國進口啤酒，進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金及其計稅方法（）A.從量計征的消費稅B.從量計征的關稅C.從價計征的關稅D.從價計征的增值稅38.企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A.事業(yè)單位B.國家機關C.社會團體D.企業(yè)39.企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的（）等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。A.生產(chǎn)經(jīng)營B.財產(chǎn)C.賬務D.人員40.企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）等。A.應收賬款B.應收票據(jù)C.現(xiàn)金、存款D.不準備持有至到期的債券投資41.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于（）等用途的，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。A.工程B.贊助C.捐贈D.償債42.收入總額中的下列（）收入為不征稅收入A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B.財政撥款C.政府性基金D.國家稅務總局規(guī)定的其他不征稅收入43.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物損失C.法定比例范疇內(nèi)公益性捐贈支出D.向投資者支付股息44.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除（）A.?以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.?未投入使用的固定資產(chǎn)D.?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)45.在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（）。A.?實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預計負債B.?本期計提固定資產(chǎn)減值準備C.?本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧D.?本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備46.企業(yè)的下列收入為免稅收入（）A.?非營利組織的收入B.?在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.?國債利息收入D.?居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益47.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：（）A.?農(nóng)產(chǎn)品初加工B.?花卉、茶的種植C.?林木的培育和種植D.?蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植48.下列屬于居民納稅人的自然人有（）。A.在中國境內(nèi)有住所B.在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得C.在中國境內(nèi)無