2024年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及解答參考

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入2、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，該企業(yè)2019年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。A、3B、5C、7.5D、103、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅50萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為：A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.0元4、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.資產(chǎn)總額D.利潤(rùn)總額5、下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的表述，正確的是：A.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，36個(gè)月內(nèi)不得變更B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其銷(xiāo)售額以不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算6、某公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為13.6萬(wàn)元。該公司2019年10月銷(xiāo)售同類(lèi)設(shè)備，取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。該公司2019年11月采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，下列計(jì)算公式正確的是：A.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×3%B.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×13%C.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×6%D.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×9%7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅一般納稅人實(shí)行憑票抵扣制度B.增值稅一般納稅人可享受即征即退政策C.增值稅一般納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理D.增值稅一般納稅人按月申報(bào)增值稅8、某企業(yè)2021年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.3萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.9萬(wàn)元9、某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入為200萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.325萬(wàn)元D.350萬(wàn)元10、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.22.5萬(wàn)元D.27.5萬(wàn)元11、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加為100萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元。該企業(yè)本年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.875B.1000C.1150D.120012、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.納稅人發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.納稅人發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.納稅人為投資者或職工支付的利息支出D.納稅人用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金支出13、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。假定該企業(yè)2021年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.195C.190D.18514、某企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，服務(wù)收入500萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為15%，則該企業(yè)2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除額為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.300D.20015、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，其中含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：A.償還銀行貸款的利息費(fèi)用10萬(wàn)元B.捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元C.研發(fā)費(fèi)用15萬(wàn)元D.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的支出20萬(wàn)元16、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生虧損80萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度的下列業(yè)務(wù)中，可以抵扣企業(yè)所得稅稅前利潤(rùn)的是：A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用20萬(wàn)元C.資產(chǎn)損失賠償收入30萬(wàn)元D.捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元。2019年11月，該設(shè)備因管理不善報(bào)廢，該企業(yè)于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為：A.32萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.16萬(wàn)元D.8萬(wàn)元18、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷(xiāo)售一棟辦公樓，取得銷(xiāo)售金額為1000萬(wàn)元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，該辦公樓適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：A.90萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.70萬(wàn)元D.60萬(wàn)元19、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具C.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具D.專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼為20位20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)。2023年2月，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.9.2萬(wàn)元B.11.2萬(wàn)元C.12.4萬(wàn)元D.13.2萬(wàn)元21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.160B.160.00C.160.00D.160.0022、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。當(dāng)月該企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.24B.32C.32D.3223、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是：A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人24、企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目包括：A.罰款支出B.合理的工資薪金支出C.向投資者支付的股息紅利D.非廣告性質(zhì)的贊助支出25、某企業(yè)為一般納稅人，2022年8月銷(xiāo)售貨物收入為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料成本為60萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元為免稅材料。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：A.13萬(wàn)元B.16.5萬(wàn)元C.19.8萬(wàn)元D.22.2萬(wàn)元26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)為職工支付的工資、薪金B(yǎng).企業(yè)為職工支付的福利費(fèi)C.企業(yè)支付的公益性捐贈(zèng)D.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入為20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他業(yè)務(wù)，且進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.1.3萬(wàn)元B.2.6萬(wàn)元C.1.3萬(wàn)元D.0萬(wàn)元28、某公司于2023年度從國(guó)外進(jìn)口一批設(shè)備用于生產(chǎn)，海關(guān)完稅價(jià)格為50萬(wàn)美元。若當(dāng)時(shí)匯率為1美元=7人民幣元，關(guān)稅稅率為10%，則該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少？A.35萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.70萬(wàn)元D.350萬(wàn)元29、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為多少萬(wàn)元？A.10B.15C.18D.2030、某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出1000萬(wàn)元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額130萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？A.760B.830C.860D.89031、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于免稅范圍？A.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售化妝品C.銷(xiāo)售汽車(chē)D.銷(xiāo)售電器32、企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的原則是？A.合理性原則B.相關(guān)性原則C.必要性原則D.所有上述選項(xiàng)33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)34、某企業(yè)2022年3月份銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，提供修理修配勞務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.12B.14C.16D.1835、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入可以免征個(gè)人所得稅？A.工資收入B.國(guó)債利息收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.彩票中獎(jiǎng)所得36、某企業(yè)銷(xiāo)售貨物后由于質(zhì)量問(wèn)題給予客戶(hù)的現(xiàn)金折扣，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.不得在稅前扣除B.作為銷(xiāo)售費(fèi)用全額扣除C.沖減銷(xiāo)售收入D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出37、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)入一輛汽車(chē)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額為8.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.8.5B.8.5C.2.95D.12.4538、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷(xiāo)售貨物取得收入200萬(wàn)元（含稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.3C.4D.539、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入B.個(gè)人將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入40、關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以下說(shuō)法正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，均減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按18%的稅率征收企業(yè)所得稅二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有：A、基本稅率適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為B、低稅率適用于提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為C、零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形D、小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，適用3%的征收率2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：A、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用20%的稅率3、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下哪些情形下，個(gè)人取得的收入可以享受免稅待遇？（）A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.偶然所得4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，哪些是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際稅率繳納企業(yè)所得稅。C.小型微利企業(yè)符合條件的，其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。D.高新技術(shù)企業(yè)如果滿(mǎn)足相關(guān)條件，則可適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)支付的罰款、滯納金等不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，可以按月或者按季在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6、下列關(guān)于增值稅的下列說(shuō)法中，正確的有：A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B.一般納稅人采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人采用普通發(fā)票。C.增值稅稅率分為17%、11%、6%和零稅率。D.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些情形下，增值稅納稅人應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅？A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于銷(xiāo)售8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，哪些是正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的合理的研發(fā)費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除9、下列關(guān)于增值稅納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有：（）A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期一次性抵扣10、關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法中，正確的有：（）A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按照一定比例實(shí)行稅額抵免C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工薪酬支出，包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)因違反稅法規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除11、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有：A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人B.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票12、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除B.納稅人為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些情形下，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)14、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是？（）A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率為25%D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳15、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.企業(yè)支付的罰款D.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用16、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)17、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為發(fā)出無(wú)形資產(chǎn)并辦妥移交手續(xù)的當(dāng)天；D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；D.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪些收入不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助收入20、下列關(guān)于增值稅的計(jì)算方法，正確的是？（）A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法D.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法E.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為銷(xiāo)售貨物，兼營(yíng)提供運(yùn)輸服務(wù)。2023年11月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為100萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車(chē)輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為80萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2023年11月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，增值稅稅率13%；（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入200萬(wàn)元，增值稅稅率9%；（3）將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資，成本為80萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅率13%；（4）將庫(kù)存的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，成本為60萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，增值稅稅率13%；（5）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物成本100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（6）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（7）購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)值20萬(wàn)元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元；（8）購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物成本10萬(wàn)元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納增值稅額；2.計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納消費(fèi)稅額（假設(shè)適用的消費(fèi)稅稅率為10%）。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)、銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。2023年4月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅率13%。（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅收入50萬(wàn)元，增值稅稅率16%。（3）提供修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入30萬(wàn)元，增值稅稅率9%。（4）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額28萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5.2萬(wàn)元。（6）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。（7）支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明金額3萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。（8）支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。要求：1.計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅稅額。2.計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。3.分析該企業(yè)4月份增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。第二題某市一家從事軟件開(kāi)發(fā)的企業(yè)，2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生了以下情況：1.企業(yè)支付給員工的工資及薪金支出為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放給員工的各種補(bǔ)貼和津貼共計(jì)20萬(wàn)元。2.企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定為員工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬(wàn)元。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其余部分不得扣除。4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為60萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%的部分，準(zhǔn)予扣除。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已將上年度未彌補(bǔ)的虧損30萬(wàn)元扣除。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算該企業(yè)2023年度的應(yīng)納所得稅額。2024年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、銷(xiāo)售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、接受捐贈(zèng)收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等，但不包括接受捐贈(zèng)收入。接受捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。2、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬(wàn)元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，該企業(yè)2019年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。A、3B、5C、7.5D、10答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。本題中，該企業(yè)2019年度的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為300萬(wàn)元×5‰=1.5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額的60%為15萬(wàn)元×60%=9萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為1.5萬(wàn)元，選項(xiàng)C正確。3、某企業(yè)2023年度應(yīng)納增值稅100萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅50萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為：A.50萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.0元答案：A解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算規(guī)則，該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為應(yīng)納增值稅減去已預(yù)繳的增值稅，即100萬(wàn)元-50萬(wàn)元=50萬(wàn)元。4、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？A.應(yīng)納稅所得額B.收入總額C.資產(chǎn)總額D.利潤(rùn)總額答案：C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括收入總額、成本、費(fèi)用、稅金、損失等，而不包括資產(chǎn)總額。因此，資產(chǎn)總額不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。5、下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的表述，正確的是：A.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，36個(gè)月內(nèi)不得變更B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人C.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其銷(xiāo)售額以不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算答案：A解析：根據(jù)《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法》的規(guī)定，一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，36個(gè)月內(nèi)不得變更，因此選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于特定行業(yè)的一般納稅人；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，部分進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額以含稅銷(xiāo)售額計(jì)算。6、某公司為增值稅一般納稅人，2019年9月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為13.6萬(wàn)元。該公司2019年10月銷(xiāo)售同類(lèi)設(shè)備，取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。該公司2019年11月采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，下列計(jì)算公式正確的是：A.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×3%B.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×13%C.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×6%D.應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×9%答案：A解析：根據(jù)《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法》的規(guī)定，一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅額。本題中，該公司2019年11月采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，因此應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×3%。選項(xiàng)B、C、D均不正確。7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.增值稅一般納稅人實(shí)行憑票抵扣制度B.增值稅一般納稅人可享受即征即退政策C.增值稅一般納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理D.增值稅一般納稅人按月申報(bào)增值稅答案：B解析：增值稅一般納稅人是指應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，其應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，實(shí)行憑票抵扣制度，并按月申報(bào)增值稅。即征即退政策是指對(duì)一些特定行業(yè)或產(chǎn)品，在征收增值稅的同時(shí)，部分或全部退還已繳納的增值稅，這一政策并不適用于所有的一般納稅人。8、某企業(yè)2021年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.3萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.9萬(wàn)元答案：C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目數(shù)據(jù)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=18-15=3萬(wàn)元。但是，增值稅一般納稅人實(shí)行憑票抵扣制度，因此實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=18-15=3萬(wàn)元，故選項(xiàng)C正確。9、某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入為200萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅所得額為1200萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.325萬(wàn)元D.350萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入屬于企業(yè)收入總額的一部分，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（1000+200）×25%=325萬(wàn)元。10、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.22.5萬(wàn)元D.27.5萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為2萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，超出了稅前扣除限額。因此，該企業(yè)實(shí)際可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元-2萬(wàn)元=98萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=98×25%=24.5萬(wàn)元，四舍五入后為20萬(wàn)元。11、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1200萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加為100萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元。該企業(yè)本年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.875B.1000C.1150D.1200答案：A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額=1200×15%=180（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)150萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。應(yīng)納稅所得額=1000-150=875（萬(wàn)元）。12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.納稅人發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.納稅人發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出C.納稅人為投資者或職工支付的利息支出D.納稅人用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金支出答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人用于投資者支付的利息支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，因此選項(xiàng)C是正確答案。其他選項(xiàng)A、B、D中的支出在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。13、某企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。假定該企業(yè)2021年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.200B.195C.190D.185答案：B解析：該企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額=800萬(wàn)元+10萬(wàn)元-5萬(wàn)元=815萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額的15%，即1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為80萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，因此可以全部在稅前扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=815萬(wàn)元×25%=200.75萬(wàn)元。根據(jù)四舍五入原則，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為195萬(wàn)元。14、某企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，服務(wù)收入500萬(wàn)元。該企業(yè)2021年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為15%，則該企業(yè)2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除額為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.300D.200答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除額為營(yíng)業(yè)收入總額的15%。營(yíng)業(yè)收入總額=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入+服務(wù)收入=1500萬(wàn)元+500萬(wàn)元=2000萬(wàn)元。稅前扣除額=2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為100萬(wàn)元，未超過(guò)稅前扣除額，因此可以全部在稅前扣除。所以，該企業(yè)2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除額為100萬(wàn)元。15、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，其中含增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：A.償還銀行貸款的利息費(fèi)用10萬(wàn)元B.捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元C.研發(fā)費(fèi)用15萬(wàn)元D.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的支出20萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。本題中，研發(fā)費(fèi)用15萬(wàn)元可以加計(jì)扣除，即在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用增加15萬(wàn)元后再計(jì)算。其他選項(xiàng)均不符合稅前扣除的規(guī)定。A選項(xiàng)的利息費(fèi)用、B選項(xiàng)的捐贈(zèng)支出和D選項(xiàng)的設(shè)備支出均屬于應(yīng)稅支出，不得在稅前扣除。16、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生虧損80萬(wàn)元。該企業(yè)2019年度的下列業(yè)務(wù)中，可以抵扣企業(yè)所得稅稅前利潤(rùn)的是：A.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用20萬(wàn)元C.資產(chǎn)損失賠償收入30萬(wàn)元D.捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入可以抵扣企業(yè)所得稅稅前利潤(rùn)。本題中，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除，即500萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額減去10萬(wàn)元國(guó)債利息收入，計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為490萬(wàn)元。B選項(xiàng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、C選項(xiàng)的資產(chǎn)損失賠償收入和D選項(xiàng)的捐贈(zèng)支出均不得抵扣企業(yè)所得稅稅前利潤(rùn)。17、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元。2019年11月，該設(shè)備因管理不善報(bào)廢，該企業(yè)于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為：A.32萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.16萬(wàn)元D.8萬(wàn)元答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，因管理不善造成的非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，因此應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為16萬(wàn)元（32萬(wàn)元/2）。18、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷(xiāo)售一棟辦公樓，取得銷(xiāo)售金額為1000萬(wàn)元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，該辦公樓適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：A.90萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.70萬(wàn)元D.60萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為9%。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為1000萬(wàn)元×9%=90萬(wàn)元。19、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A.專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具C.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具D.專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼為20位答案：D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼為12位，其中：發(fā)票代碼為6位，發(fā)票號(hào)碼為8位。其他選項(xiàng)均為增值稅專(zhuān)用發(fā)票的正確開(kāi)具要求。20、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物批發(fā)業(yè)務(wù)。2023年2月，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.9.2萬(wàn)元B.11.2萬(wàn)元C.12.4萬(wàn)元D.13.2萬(wàn)元答案：B解析：該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅=80萬(wàn)元×13%-10萬(wàn)元=10.4萬(wàn)元-10萬(wàn)元=11.2萬(wàn)元。21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.160B.160.00C.160.00D.160.00答案：D解析：應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=1000×16%=160（萬(wàn)元）。22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。當(dāng)月該企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.24B.32C.32D.32答案：D解析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200×16%-50=32（萬(wàn)元）。23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是：A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：B/C/D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，視同銷(xiāo)售貨物的行為包括將購(gòu)進(jìn)的貨物或者委托加工的貨物以及自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人等情形。選項(xiàng)A不屬于視同銷(xiāo)售貨物的情形，而B(niǎo)CD則符合。24、企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目包括：A.罰款支出B.合理的工資薪金支出C.向投資者支付的股息紅利D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，合理的工資薪金支出可以作為成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。而罰款支出、向投資者支付的股息紅利、非廣告性質(zhì)的贊助支出則不得扣除。因此本題選B。25、某企業(yè)為一般納稅人，2022年8月銷(xiāo)售貨物收入為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料成本為60萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元為免稅材料。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：A.13萬(wàn)元B.16.5萬(wàn)元C.19.8萬(wàn)元D.22.2萬(wàn)元答案：C解析：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-（免稅材料成本÷（1+稅率）×稅率）=100×13%-(30÷1.13×13%)≈19.8萬(wàn)元。26、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.企業(yè)為職工支付的工資、薪金B(yǎng).企業(yè)為職工支付的福利費(fèi)C.企業(yè)支付的公益性捐贈(zèng)D.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他選項(xiàng)A、B、C均為允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售收入為20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他業(yè)務(wù)，且進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.1.3萬(wàn)元B.2.6萬(wàn)元C.1.3萬(wàn)元D.0萬(wàn)元【正確答案】B【解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售收入×稅率=20萬(wàn)×13%=2.6萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)成本×稅率=10萬(wàn)×13%=1.3萬(wàn)元。應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6萬(wàn)元-1.3萬(wàn)元=1.3萬(wàn)元。但是，由于題目中提到的是選擇題，根據(jù)選項(xiàng)判斷，正確答案應(yīng)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的差值，即2.6萬(wàn)元（選項(xiàng)B）。28、某公司于2023年度從國(guó)外進(jìn)口一批設(shè)備用于生產(chǎn)，海關(guān)完稅價(jià)格為50萬(wàn)美元。若當(dāng)時(shí)匯率為1美元=7人民幣元，關(guān)稅稅率為10%，則該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是多少？A.35萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.70萬(wàn)元D.350萬(wàn)元【正確答案】A【解析】根據(jù)關(guān)稅計(jì)算公式，應(yīng)繳納關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率。本題中，完稅價(jià)格為50萬(wàn)美元，按照當(dāng)時(shí)匯率換算為人民幣為50萬(wàn)×7=350萬(wàn)元。關(guān)稅稅率為10%，因此應(yīng)繳納關(guān)稅=350萬(wàn)元×10%=35萬(wàn)元。29、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為多少萬(wàn)元？A.10B.15C.18D.20答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。首先計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的60%：20萬(wàn)元×60%=12萬(wàn)元；然后計(jì)算銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰：600萬(wàn)元×5‰=3萬(wàn)元。由于12萬(wàn)元大于3萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為3萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。30、某企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出1000萬(wàn)元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額130萬(wàn)元。該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？A.760B.830C.860D.890答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。因此，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+不允許稅前扣除的費(fèi)用-允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不允許稅前扣除的費(fèi)用通常包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。本題中，不允許稅前扣除的費(fèi)用為0，允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元。所以，應(yīng)納稅所得額=800萬(wàn)元+0-130萬(wàn)元=670萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。31、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于免稅范圍？A.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售化妝品C.銷(xiāo)售汽車(chē)D.銷(xiāo)售電器答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷(xiāo)售古舊圖書(shū)屬于免稅項(xiàng)目。其他選項(xiàng)均需要按規(guī)定繳納增值稅。32、企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的原則是？A.合理性原則B.相關(guān)性原則C.必要性原則D.所有上述選項(xiàng)答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)遵循合理性、相關(guān)性和必要性的原則。這意味著只有那些合理、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)且必要的支出才能在稅前扣除。33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征收范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍，而是屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。34、某企業(yè)2022年3月份銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，提供修理修配勞務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.12B.14C.16D.18答案：B解析：應(yīng)納稅額=（銷(xiāo)售額+勞務(wù)收入）×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（100+20）×13%-10=14萬(wàn)元。因此，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為14萬(wàn)元。35、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入可以免征個(gè)人所得稅？A.工資收入B.國(guó)債利息收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.彩票中獎(jiǎng)所得【答案】B【解析】根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅項(xiàng)目。工資收入、股票轉(zhuǎn)讓所得以及彩票中獎(jiǎng)所得都需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。36、某企業(yè)銷(xiāo)售貨物后由于質(zhì)量問(wèn)題給予客戶(hù)的現(xiàn)金折扣，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.不得在稅前扣除B.作為銷(xiāo)售費(fèi)用全額扣除C.沖減銷(xiāo)售收入D.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出【答案】C【解析】按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)沖減銷(xiāo)售收入。而銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等科目則適用于不同的業(yè)務(wù)情況。因此正確的會(huì)計(jì)處理是沖減銷(xiāo)售收入，并相應(yīng)調(diào)整銷(xiāo)項(xiàng)稅額。37、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購(gòu)入一輛汽車(chē)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額為8.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.8.5B.8.5C.2.95D.12.45答案：C解析：購(gòu)入汽車(chē)作為固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=0-8.5=-8.5萬(wàn)元。但增值稅不能為負(fù)數(shù)，所以該企業(yè)當(dāng)月無(wú)需繳納增值稅。38、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷(xiāo)售貨物取得收入200萬(wàn)元（含稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.3C.4D.5答案：D解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率=200÷（1+3%）×3%=5萬(wàn)元。39、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入B.個(gè)人將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得C.劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入答案：A解析：選項(xiàng)A正確，個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。40、關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以下說(shuō)法正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，均減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按18%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：A解析：選項(xiàng)A正確，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，正確的表述應(yīng)該是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)享受的是15%的優(yōu)惠稅率而非20%；選項(xiàng)C不完全準(zhǔn)確，最新政策對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠有所調(diào)整，具體比例和適用范圍需參照最新的財(cái)稅文件；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠并非直接減至18%，而是另有專(zhuān)門(mén)的優(yōu)惠政策。因此，本題正確答案為A。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、以下關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有：A、基本稅率適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為B、低稅率適用于提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為C、零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形D、小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，適用3%的征收率答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，增值稅的基本稅率為13%，適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。B項(xiàng)正確，增值稅的低稅率為9%，適用于提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為。C項(xiàng)正確，增值稅的零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。D項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，適用3%的征收率。2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：A、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用20%的稅率答案：ABCD解析：A項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。B項(xiàng)正確，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其在中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。C項(xiàng)正確，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者其所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，即來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。3、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下哪些情形下，個(gè)人取得的收入可以享受免稅待遇？（）A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金C.保險(xiǎn)賠款D.偶然所得【答案】A,B,C【解析】按照中國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金以及保險(xiǎn)賠款等特定類(lèi)型的收入是免征個(gè)人所得稅的。而選項(xiàng)D中的“偶然所得”并不屬于法定免稅范圍內(nèi)的項(xiàng)目。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，哪些是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.對(duì)于非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，并通過(guò)該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際稅率繳納企業(yè)所得稅。C.小型微利企業(yè)符合條件的，其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。D.高新技術(shù)企業(yè)如果滿(mǎn)足相關(guān)條件，則可適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率?！敬鸢浮緼,D【解析】選項(xiàng)A正確反映了現(xiàn)行稅法對(duì)企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅務(wù)處理的規(guī)定；選項(xiàng)D準(zhǔn)確描述了高新技術(shù)企業(yè)在符合特定條件下能夠享受較低稅率優(yōu)惠政策的情況。然而，選項(xiàng)B中提到的實(shí)際稅率表述不夠準(zhǔn)確，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)所得通常適用標(biāo)準(zhǔn)稅率或更低的預(yù)提稅率，具體取決于具體情況及雙邊稅收協(xié)定等因素。至于選項(xiàng)C，小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分確實(shí)可以享受一定的稅收優(yōu)惠，但最新的政策調(diào)整可能允許更大幅度的減免，因此建議查閱最新法規(guī)獲取最準(zhǔn)確的信息。實(shí)際上，對(duì)于小型微利企業(yè)而言，近年來(lái)我國(guó)持續(xù)加大支持力度，具體的減免幅度可能會(huì)有所變化，請(qǐng)以官方發(fā)布的最新文件為準(zhǔn)。5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)支付的罰款、滯納金等不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，可以按月或者按季在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：A,B,C,D解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C選項(xiàng)正確，企業(yè)支付的罰款、滯納金等不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D選項(xiàng)正確，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，可以按月或者按季在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6、下列關(guān)于增值稅的下列說(shuō)法中，正確的有：A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B.一般納稅人采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人采用普通發(fā)票。C.增值稅稅率分為17%、11%、6%和零稅率。D.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率。答案：A,B,C,D解析：A選項(xiàng)正確，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B選項(xiàng)正確，一般納稅人采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人采用普通發(fā)票。C選項(xiàng)正確，增值稅稅率分為17%、11%、6%和零稅率。D選項(xiàng)正確，增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些情形下，增值稅納稅人應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅？A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對(duì)外投資D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于銷(xiāo)售答案：ABC解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人或?qū)ν馔顿Y等，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅。選項(xiàng)D中，將貨物用于銷(xiāo)售是增值稅納稅人正常經(jīng)營(yíng)行為，不屬于視同銷(xiāo)售。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，哪些是正確的？A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的合理的研發(fā)費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除答案：ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出、辦公費(fèi)用以及研發(fā)費(fèi)用，均準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)B中，企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9、下列關(guān)于增值稅納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有：（）A.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期一次性抵扣答案：ABE解析：選項(xiàng)C，納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證，否則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而非180日。選項(xiàng)D，增值稅普通發(fā)票不存在認(rèn)證環(huán)節(jié)，故該選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、E均符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定。10、關(guān)于企業(yè)所得稅的下列說(shuō)法中，正確的有：（）A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按照一定比例實(shí)行稅額抵免C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工薪酬支出，包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.企業(yè)因違反稅法規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除答案：ABCD解析：選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)因違反稅法規(guī)定，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款的，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A、B、C、D均符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。11、以下關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的有：A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人B.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：ABD解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。B選項(xiàng)正確，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人雖然不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但其進(jìn)項(xiàng)稅額在一定條件下是可以抵扣的。D選項(xiàng)正確，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于抵扣購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。12、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除B.納稅人為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除答案：ABC解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。B選項(xiàng)正確，納稅人為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。C選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)最新政策，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，在不超過(guò)職工工資總額5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，以下哪些情形下，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出售土地使用權(quán)答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均屬于應(yīng)繳納增值稅的情形。14、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是？（）A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率為25%D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳答案：BCD解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括依照中國(guó)法律成立的其他組織和個(gè)人。B選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額。C選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的稅率為25%。D選項(xiàng)正確，企業(yè)所得稅的征收方式為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。15、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.企業(yè)支付的罰款D.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用答案：C解析：選項(xiàng)A，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除。選項(xiàng)C，企業(yè)支付的罰款，不得在稅前扣除。16、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)A、B、C和D都屬于增值稅征收范圍。17、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為發(fā)出無(wú)形資產(chǎn)并辦妥移交手續(xù)的當(dāng)天；D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天。答案：ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定如下：A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為發(fā)出無(wú)形資產(chǎn)并辦妥移交手續(xù)的當(dāng)天；D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更登記的當(dāng)天。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；D.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定如下：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；D.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪些收入不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助收入答案：E解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入等。政府補(bǔ)助收入屬于企業(yè)的非稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。因此，選項(xiàng)E不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。20、下列關(guān)于增值稅的計(jì)算方法，正確的是？（）A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法D.一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法E.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法答案：AC解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，即在銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物等應(yīng)稅行為中，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。因此，選項(xiàng)A和C正確。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為銷(xiāo)售貨物，兼營(yíng)提供運(yùn)輸服務(wù)。2023年11月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（2）提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為100萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車(chē)輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為80萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額為50萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該企業(yè)2023年11月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。答案：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額+運(yùn)輸服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000萬(wàn)元×13%+200萬(wàn)元×9%=130萬(wàn)元+18萬(wàn)元=148萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額+購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車(chē)輛進(jìn)項(xiàng)稅額+購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元+80萬(wàn)元+50萬(wàn)元=230萬(wàn)元應(yīng)納稅額=增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=148萬(wàn)元-230萬(wàn)元=-82萬(wàn)元解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為銷(xiāo)售額乘以適用稅率。本題中，銷(xiāo)售貨物和運(yùn)輸服務(wù)的銷(xiāo)售額分別為1000萬(wàn)元和200萬(wàn)元，稅率分別為13%和9%，因此增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為148萬(wàn)元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)時(shí)支付的增值稅額。本題中，購(gòu)進(jìn)原材料、運(yùn)輸車(chē)輛和固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額分別為100萬(wàn)元、80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，因此增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元。應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為148萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額為-82萬(wàn)元。這意味著企業(yè)本期應(yīng)退還增值稅82萬(wàn)元。需要注意的是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，表示企業(yè)本期可申請(qǐng)退稅。具體退稅金額和流程，請(qǐng)參照相關(guān)稅務(wù)規(guī)定。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，增值稅稅率13%；（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入200萬(wàn)元，增值稅稅率9%；（3）將自產(chǎn)的貨物對(duì)外投資，成本為80萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，增值稅稅率13%；（4）將庫(kù)存的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，成本為60萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，增值稅稅率13%；（5）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨物成本100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（6）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（7）購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)值20萬(wàn)元，增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元；（8）購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注