稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一(選擇與綜合)模擬試卷9(題后含答案及解析)

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（選擇與綜合）模擬試卷9(題后含答案及解析)題型有：1.單項(xiàng)選擇題2.多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。1．下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述中，不正確的是()。A．網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口商品可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購(gòu)保稅＋線下自提”模式B．跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的年度交易限值為人民幣26000元C．購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人D．跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額正確答案：A解析：選項(xiàng)A，原則上不允許網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購(gòu)保稅＋線下自提”模式。知識(shí)模塊：選擇與綜合2．關(guān)于關(guān)稅的優(yōu)惠，下列表述不正確的是()。A．無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅B．在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅C．進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關(guān)稅D．因品質(zhì)或規(guī)格原因，出口貨物自出口之日起超過6個(gè)月原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，一律照章征收進(jìn)口關(guān)稅正確答案：D解析：因品質(zhì)或規(guī)格原因，出口貨物自出口之日起1年內(nèi)原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，不征收進(jìn)口關(guān)稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合3．2018年4月1日，某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣860萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為2年；2018年9月30日，該企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已提折舊100萬元的免稅科研設(shè)備轉(zhuǎn)讓給另外一家企業(yè)。已知該設(shè)備的關(guān)稅稅率為20％，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。A．40B．120C．129D．152正確答案：C解析：該設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格＝海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1－補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間(月)÷(監(jiān)管年限×12)]＝860×[1－6÷(2×12)]＝645(萬元)，企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅＝645×20％＝129(萬元)。知識(shí)模塊：選擇與綜合4．根據(jù)規(guī)定，關(guān)稅納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起()日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。A．15B．30C．60D．90正確答案：A解析：關(guān)稅納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。知識(shí)模塊：選擇與綜合5．根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是()。A．在境內(nèi)開采并銷售原煤的煤礦B．2018年2月在北京市直接取用地表水的單位C．進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)D．在境內(nèi)生產(chǎn)銷售原油的國(guó)有企業(yè)正確答案：C解析：資源稅進(jìn)口不征，所以進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。知識(shí)模塊：選擇與綜合6．以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是()。A．納稅人以自采原礦加工金錠的，在金錠銷售或自用時(shí)繳納資源稅B．納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C．跨省(區(qū)、市)調(diào)度的水資源，由調(diào)出區(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅D．自采原礦進(jìn)行投資、分配、抵債以及以物易物按照視同銷售業(yè)務(wù)處理正確答案：C解析：跨省(區(qū)、市)調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合7．下列關(guān)于從量定額征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是()。A．銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量C．水資源的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際銷售水量D．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量正確答案：C解析：除特殊規(guī)定外，水資源的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際取用水量。水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水量按照實(shí)際發(fā)電量確定。知識(shí)模塊：選擇與綜合8．下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是()。A．取用污水處理再生水，免征水資源稅B．規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅C．采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，減征資源稅D．抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅正確答案：C解析：采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征資源稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合9．下列項(xiàng)目中不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A．開發(fā)間接費(fèi)用B．公共配套設(shè)施費(fèi)C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D．建筑安裝工程費(fèi)正確答案：C解析：選項(xiàng)C屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。知識(shí)模塊：選擇與綜合10．某房地產(chǎn)企業(yè)2017年6月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了90％，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)9000萬元，2018年3月將剩余的10％部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2100萬元，則其2018年應(yīng)計(jì)算繳納的土地增值稅為()萬元。A．0B．209C．400D．330．85正確答案：C解析：在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。單位建筑面積成本費(fèi)用＝清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積。允許扣除的項(xiàng)目金額＝9000÷90％×10％＝1000(萬元)。增值額＝2100－1000＝1100(萬元)。增值率＝1100÷1000×100％＝110％，適用稅率50％，速算扣除系數(shù)15％。應(yīng)納稅額＝1100×50％－1000×15％＝400(萬元)。知識(shí)模塊：選擇與綜合11．下列對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法中，正確的是()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B．對(duì)納稅人在規(guī)定期限內(nèi)清算補(bǔ)繳的土地增值稅，應(yīng)當(dāng)加收滯納金C．出售已經(jīng)裝修的房屋，裝修費(fèi)不得計(jì)人開發(fā)成本扣除D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除正確答案：A解析：選項(xiàng)B，納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已經(jīng)裝修的房屋，裝修費(fèi)用可計(jì)入開發(fā)成本扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不可以扣除。知識(shí)模塊：選擇與綜合12．根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是()。A．黃酒B．啤酒C．其他酒D．成品油正確答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D，均實(shí)行從量定額計(jì)稅方法。知識(shí)模塊：選擇與綜合13．某煙廠2018年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B牌卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，成本利潤(rùn)率為10％，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率為56％，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元(甲類卷煙稅率為56％，乙類卷煙稅率為36％，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)卷煙定額稅率為150元／箱)。A．70300．00B．125800．00C．146261．82D．129480．00正確答案：C解析：自產(chǎn)卷煙用于其他方面，視同銷售征收消費(fèi)稅，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：B牌卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝[2×35000×(1＋10％)＋2×150]÷(1－56％)×56％＋2×150＝98681．82(元)。A牌卷煙每箱售價(jià)12800元，則每條售價(jià)＝12800÷250＝51．2(元)，小于70元／條，所以從價(jià)消費(fèi)稅稅率為36％；當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×12800×36％＋10×150＋98681．82＝146261．82(元)。知識(shí)模塊：選擇與綜合14．下列關(guān)于代收代繳消費(fèi)稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是()。A．納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品。于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅B．受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，如果收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售，對(duì)委托方補(bǔ)征稅款的計(jì)稅依據(jù)是同類應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)C．委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅D．委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，要繳納消費(fèi)稅，同時(shí)可以抵扣代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：B解析：受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅，對(duì)委托方補(bǔ)征稅款的計(jì)稅依據(jù)是：如果收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已直接銷售，按銷售額計(jì)稅補(bǔ)征；如果收回的應(yīng)稅消費(fèi)品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅補(bǔ)征。知識(shí)模塊：選擇與綜合15．2019年8月，某部隊(duì)在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進(jìn)行更換，該車規(guī)定使用年限為10年，已使用4年，是列入軍隊(duì)武器裝備計(jì)劃的免稅車輛，部隊(duì)更換車輛時(shí)將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為49000元。當(dāng)月該部隊(duì)?wèi)?yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A．30100B．28410C．2940D．38940正確答案：C解析：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10％。應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅＝49000×(1－4×10％)×10％＝2940(元)。知識(shí)模塊：選擇與綜合16．根據(jù)車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅B．車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收C．免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買或取得車輛之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅D．購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：C解析：免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合17．某市醫(yī)院有床位120張，每月按時(shí)消毒，無法計(jì)量月污水排放量，污染當(dāng)量值為0．14床，假定當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用的稅額為每污染當(dāng)量3元，當(dāng)月該醫(yī)院應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅()元。A．2813．52B．360C．2571．42D．246正確答案：C解析：水污染當(dāng)量數(shù)＝120÷0．14＝857．14．應(yīng)納稅額＝857．14×3＝2571．42(元)。知識(shí)模塊：選擇與綜合18．下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述，不正確的是()。A．融資性售后回租服務(wù)，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅B．納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)游船取得的收入，按照“文化體育服務(wù)”繳納增值稅C．納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅D．拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅正確答案：A解析：融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合19．下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的表述，錯(cuò)誤的是()。A．納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅B．對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)，免征增值稅C．增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過5萬元的，免征增值稅D．對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅正確答案：C解析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合20．下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A．自境外單位購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額按照從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代扣代繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額進(jìn)行抵扣B．2019年4月1日前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定C．2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按12％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D．納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證正確答案：C解析：自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。知識(shí)模塊：選擇與綜合多項(xiàng)選擇題共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。21．關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有()。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng)．對(duì)偷稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C．因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E．對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征正確答案：A,D,E解析：選項(xiàng)B，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項(xiàng)C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時(shí)要追征滯納金。知識(shí)模塊：選擇與綜合22．與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革。體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)、半封建稅法變革，下列表述正確的有()。A．春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”B．秦漢時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制”C．唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”D．明朝實(shí)行了“一條鞭法”E．清朝建國(guó)初期新開征了海關(guān)稅正確答案：A,C,D解析：選項(xiàng)B，唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制”；選項(xiàng)E，在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。知識(shí)模塊：選擇與綜合23．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。A．某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B．某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征城市維護(hù)建設(shè)稅C．某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)先征后返D．某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅E．某市外商投資企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物并繳納了增值稅，也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：B,E解析：選項(xiàng)A，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還；選項(xiàng)D，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合24．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有()。A．納稅人直接繳納增值稅和消費(fèi)稅的，在繳納增值稅和消費(fèi)稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．中國(guó)鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5％C．由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率D．撤縣建市后，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率統(tǒng)一為7％E．縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％正確答案：A,B,C,E解析：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7％；納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率仍為5％。知識(shí)模塊：選擇與綜合25．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A．將自產(chǎn)高檔化妝品移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部待售B．酒廠以福利形式發(fā)放給職工的自產(chǎn)白酒C．實(shí)木地板廠將自產(chǎn)實(shí)木地板裝修辦公室D．汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E．將委托加工收回的已稅啤酒直接銷售正確答案：B,C,D解析：選項(xiàng)A，非獨(dú)立核算門市部對(duì)外銷售了，才征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，將委托加工收回的已稅啤酒直接銷售，不再征收消費(fèi)稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合26．根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量確定的原則是()。A．銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量E．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量正確答案：A,B,D,E解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。知識(shí)模塊：選擇與綜合27．下列關(guān)于超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述正確的有()。A．征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元(含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車B．超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝零售環(huán)節(jié)銷售額(不含增值稅)×零售環(huán)節(jié)稅率C．對(duì)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)稅進(jìn)口自用，且完稅價(jià)格130萬元及以上的超豪華小汽車消費(fèi)稅，按照生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率(10％)加總計(jì)算，由海關(guān)代征D．將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人E．國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算正確答案：B,C,D,E解析：選項(xiàng)A，征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。知識(shí)模塊：選擇與綜合28．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的有()。A．除卷煙批發(fā)企業(yè)外。納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天D．因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額E．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率正確答案：A,B,E解析：選項(xiàng)C，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D，因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，但不可直接抵減應(yīng)納稅額。知識(shí)模塊：選擇與綜合29．下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，錯(cuò)誤的有()。A．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B．對(duì)既有自產(chǎn)卷煙，又委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號(hào)、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對(duì)外銷售時(shí)不論是否加價(jià)，凡是符合規(guī)定條件的，不再征收消費(fèi)稅C．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口。免稅不退稅D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅E．鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅正確答案：C,E解析：有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，免稅并退稅；鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。知識(shí)模塊：選擇與綜合30．根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本B．委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅C．對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本E．用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅正確答案：A,C解析：選項(xiàng)B，委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個(gè)體工商戶除外)代收代繳消費(fèi)稅，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款；選項(xiàng)D，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，扣除已納消費(fèi)稅僅限于列舉類范圍。知識(shí)模塊：選擇與綜合31．下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。A．開采原煤的國(guó)有企業(yè)B．進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)C．開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D．銷售食用鹽的商場(chǎng)E．生產(chǎn)海鹽的集體企業(yè)正確答案：A,C,E解析：境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位或個(gè)人為資源稅納稅人；進(jìn)口礦產(chǎn)品是不征收資源稅的；食用鹽不屬于資源稅征稅范圍。知識(shí)模塊：選擇與綜合32．下列關(guān)于應(yīng)稅煤炭銷售額的說法，正確的有()。A．納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅B．納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計(jì)算繳納資源稅C．納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售，洗選煤應(yīng)納稅額＝洗選煤銷售額×折算率×適用稅率D．洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額E．洗選煤銷售額包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：A,B,C解析：洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。知識(shí)模塊：選擇與綜合33．根據(jù)進(jìn)口關(guān)稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A．適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的。應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率B．特惠稅率適用原產(chǎn)