做賬實操-股東分紅的方案

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-股東分紅的方案一、分析公司財務(wù)狀況1.評估盈利能力審查公司的利潤表，了解公司近幾年的營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈利潤等指標(biāo)的變化趨勢。例如，如果公司連續(xù)幾年凈利潤持續(xù)增長，說明公司盈利能力較強，可以考慮適當(dāng)提高分紅比例。計算關(guān)鍵財務(wù)比率，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。較高的毛利率和凈利率表明公司在產(chǎn)品定價和成本控制方面具有優(yōu)勢，而較高的凈資產(chǎn)收益率反映了公司利用股東資金創(chuàng)造利潤的能力。這些比率可以幫助判斷公司的盈利能力是否穩(wěn)定，從而為分紅方案提供依據(jù)。例如，一家制造業(yè)公司的毛利率連續(xù)三年保持在30%以上，凈利率在15%左右，凈資產(chǎn)收益率在20%以上，說明公司盈利能力較強，可以在分紅方案中考慮相對較高的分紅比例。2.考量現(xiàn)金流狀況分析公司的現(xiàn)金流量表，重點關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。充足的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是公司進行分紅的重要保障。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為正，且與凈利潤相匹配，說明公司的現(xiàn)金流狀況良好，可以支持較高的分紅水平。計算自由現(xiàn)金流，即經(jīng)營活動現(xiàn)金流量減去資本支出。自由現(xiàn)金流反映了公司在滿足日常經(jīng)營和投資需求后可供分配的現(xiàn)金流量。如果自由現(xiàn)金流充裕，公司可以考慮增加分紅金額。例如，一家零售企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額每年都在增長，且與凈利潤的比例較為穩(wěn)定。同時，公司的資本支出相對較少，自由現(xiàn)金流較為充裕。在制定分紅方案時，可以考慮提高分紅比例或增加分紅金額，以回報股東。3.審查資產(chǎn)負債情況評估公司的資產(chǎn)負債率。較低的資產(chǎn)負債率表明公司的財務(wù)風(fēng)險較小，有更多的空間進行分紅。一般來說，資產(chǎn)負債率在50%以下被認為是較為合理的水平。分析公司的流動資產(chǎn)和流動負債情況，確保公司有足夠的流動資金來滿足日常經(jīng)營和短期債務(wù)償還的需求。如果流動資產(chǎn)大于流動負債，且比例較為合理，說明公司的短期償債能力較強，可以考慮適當(dāng)提高分紅水平。例如，一家服務(wù)型公司的資產(chǎn)負債率為40%，流動資產(chǎn)遠大于流動負債。在這種情況下，公司可以在分紅方案中考慮相對穩(wěn)定的分紅政策，以增強股東的信心。二、確定分紅目標(biāo)和原則1.明確分紅目標(biāo)確定公司分紅的主要目標(biāo)，是為了回報股東、吸引投資者、穩(wěn)定股價還是其他目的。不同的目標(biāo)會影響分紅方案的制定。例如，如果公司的目標(biāo)是回報長期股東，可能會選擇較高的分紅比例和穩(wěn)定的分紅政策；如果公司希望吸引更多的投資者，可能會根據(jù)市場情況和競爭對手的分紅水平來制定具有競爭力的分紅方案。2.制定分紅原則考慮公司的發(fā)展階段、行業(yè)特點、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等因素，制定適合公司的分紅原則。例如，處于成長期的公司可能會選擇較低的分紅比例，將更多的利潤用于擴大再生產(chǎn)；而處于成熟期的公司則可以考慮較高的分紅比例，以回報股東。確定分紅的穩(wěn)定性原則。公司可以選擇固定分紅比例、穩(wěn)定增長分紅或根據(jù)盈利情況靈活調(diào)整分紅等不同的分紅政策。穩(wěn)定的分紅政策可以增強股東的信心，提高公司的市場形象。例如，一家傳統(tǒng)制造業(yè)公司處于成熟期，制定了穩(wěn)定增長的分紅原則。每年根據(jù)公司的盈利情況，在保證一定分紅比例的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增加分紅金額，以回報股東的長期支持。三、考慮股東需求和期望1.了解股東結(jié)構(gòu)分析公司的股東結(jié)構(gòu)，包括大股東、中小股東、機構(gòu)投資者、個人投資者等不同類型股東的持股比例和投資需求。不同類型的股東對分紅的期望可能會有所不同。例如，大股東可能更關(guān)注公司的長期發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃，對分紅的要求相對較低；而中小股東和個人投資者可能更注重短期的現(xiàn)金回報，對分紅的期望較高。機構(gòu)投資者則可能根據(jù)公司的財務(wù)狀況、分紅政策等因素來評估公司的投資價值。2.征求股東意見通過股東大會、投資者調(diào)研、問卷調(diào)查等方式，征求股東對分紅方案的意見和建議。了解股東對分紅比例、分紅方式、分紅時間等方面的期望，以便制定更符合股東需求的分紅方案。例如，公司在制定分紅方案前，組織了一次投資者調(diào)研活動，邀請了機構(gòu)投資者、中小股東代表等參加。通過與股東的交流，了解到股東對公司的分紅政策和分紅金額有較高的期望，希望公司能夠在保證財務(wù)穩(wěn)健的前提下，適當(dāng)提高分紅比例。3.平衡股東利益在制定分紅方案時，要充分考慮不同類型股東的利益，尋求股東利益的平衡點。既要滿足股東對現(xiàn)金回報的需求，又要保證公司有足夠的資金用于發(fā)展和投資。例如，一家高科技公司的股東結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，包括大股東、機構(gòu)投資者和個人投資者。在制定分紅方案時，公司充分考慮了各方股東的利益，選擇了一種靈活的分紅政策。在公司盈利較好的年份，適當(dāng)提高分紅比例，以滿足股東的現(xiàn)金回報需求；在公司需要加大研發(fā)投入和擴大市場份額的年份，則降低分紅比例，將更多的資金用于公司的發(fā)展。四、參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和競爭對手1.研究行業(yè)分紅水平了解公司所在行業(yè)的分紅情況，包括行業(yè)平均分紅比例、分紅方式、分紅頻率等。參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可以幫助公司制定具有競爭力的分紅方案，吸引投資者的關(guān)注。例如，通過對同行業(yè)上市公司的分紅情況進行分析，發(fā)現(xiàn)行業(yè)平均分紅比例為30%左右。公司可以根據(jù)自身的財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，確定一個相對合理的分紅比例，既不低于行業(yè)平均水平，又能體現(xiàn)公司的優(yōu)勢和特色。2.對比競爭對手分紅方案分析競爭對手的分紅政策和分紅方案，了解其在吸引投資者、穩(wěn)定股價等方面的做法。通過對比，可以發(fā)現(xiàn)公司在分紅方面的優(yōu)勢和不足，從而優(yōu)化自己的分紅方案。例如，公司的主要競爭對手在分紅方式上采用了股票分紅和現(xiàn)金分紅相結(jié)合的方式，并且每年都會根據(jù)盈利情況進行調(diào)整。公司可以借鑒競爭對手的經(jīng)驗，在分紅方案中增加股票分紅的選項，以滿足不同投資者的需求。五、制定具體的分紅方案1.確定分紅比例和金額根據(jù)公司的財務(wù)狀況、分紅目標(biāo)、股東需求和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等因素，確定合理的分紅比例和金額。分紅比例可以用凈利潤的一定比例來表示，也可以用每股分紅金額來確定。例如，公司經(jīng)過綜合考慮，決定將本年度凈利潤的40%用于分紅。如果公司本年度凈利潤為1000萬元，則分紅金額為400萬元?；蛘吖敬_定每股分紅金額為1元，根據(jù)公司的總股本計算出總分紅金額。2.選擇分紅方式常見的分紅方式有現(xiàn)金分紅、股票分紅、紅利再投資等。公司可以根據(jù)自身情況和股東需求選擇一種或多種分紅方式?，F(xiàn)金分紅是最直接的分紅方式，可以滿足股東對現(xiàn)金回報的需求。股票分紅可以增加股東的持股數(shù)量，提高股東的權(quán)益。紅利再投資則可以讓股東將分紅所得再投資于公司，實現(xiàn)資產(chǎn)的增值。例如，一家穩(wěn)定發(fā)展的公司可以選擇現(xiàn)金分紅為主，股票分紅為輔的方式，既滿足股東的現(xiàn)金需求，又能增強股東對公司的信心。而對于一家成長型公司，可以考慮提供紅利再投資的選項，讓股東分享公司的成長收益。3.確定分紅時間和頻率公司可以根據(jù)自身的經(jīng)營周期和財務(wù)安排，確定分紅的時間和頻率。一般來說，上市公司每年分紅一次較為常見，但也有一些公司會選擇半年分紅或季度分紅。確定分紅時間時，要考慮公司的財務(wù)報表公布時間、股東大會召開時間等因素，確保分紅方案的順利實施。例如，公司決定在每年的股東大會審議通過分紅方案后，在一個月內(nèi)完成分紅支付工作。這樣可以讓股東及時獲得分紅回報，增強股東對公司的信任。六、評估和調(diào)整分紅方案1.監(jiān)測財務(wù)狀況變化在分紅方案實施過程中，密切關(guān)注公司的財務(wù)狀況變化，包括盈利能力、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)負債情況等。如果公司的財務(wù)狀況發(fā)生重大變化，可能需要對分紅方案進行調(diào)整。例如，公司在實施分紅方案后，由于市場環(huán)境變化導(dǎo)致業(yè)績下滑，現(xiàn)金流緊張。此時，公司可以考慮暫?；驕p少分紅，以保證公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.收集股東反饋意見定期收集股東對分紅方案的反饋意見，了解股東的滿意度和需求變化。根據(jù)股東的意見和建議，對分紅方案進行優(yōu)化和調(diào)整。例如，公司在股東大會上向股東征求對分紅方案的意見，股東提出希望增加股票分紅的比例。公司可以根據(jù)股東的意見，在下一次制定分紅方案時，適當(dāng)提高股票分紅的比例。3.評估分紅方案效果對分紅方案的實施效果進行評估，包括對公司股價、股東滿意度、市場形象等方面的影響。通過評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后制定更合理的分紅方案提供參考。例如，公司可以通過分析股價走勢、股東持股變化、媒體報道等方面的情況，評估分紅方案對公司的影響。如果發(fā)現(xiàn)分紅方案對股價穩(wěn)定和股東滿意度提升起到了積極作用，可以繼續(xù)堅持類似的分紅政策；如果效果不理想，可以對分紅方案進行調(diào)整和改進。綜上所述，制定一個合理的分紅方案需要綜合考慮公司的財務(wù)狀況、股東需求、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等多方面因素，經(jīng)過充分的分析和論證，確保分紅方案既符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，又能滿足股東的利益需求。同時，要密切關(guān)注公司的財務(wù)狀況變化和股東反饋意見，及時對分紅方案進行調(diào)整和優(yōu)化。確定合理的分紅比例可以從以下幾個方面考慮：一、分析公司財務(wù)狀況1.盈利能力評估查看公司的凈利潤、毛利率、凈利率等指標(biāo)。如果公司盈利能力較強，持續(xù)穩(wěn)定地創(chuàng)造高額利潤，可以考慮相對較高的分紅比例。例如，一家科技公司近幾年凈利潤增長率都在20%以上，毛利率也保持在較高水平，說明公司經(jīng)營狀況良好，有能力支付較高的分紅。計算凈資產(chǎn)收益率（ROE）。ROE反映了公司運用股東資金創(chuàng)造利潤的能力，較高的ROE通常意味著公司為股東創(chuàng)造了更多的價值，可以支持相對較高的分紅比例。比如，若公司的ROE連續(xù)多年超過15%，表明公司對股東資金的利用效率較高，可以考慮適當(dāng)提高分紅。2.現(xiàn)金流狀況分析關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額。充足的經(jīng)營活動現(xiàn)金流是公司進行分紅的重要保障，因為只有現(xiàn)金才能真正分配給股東。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為正且較為穩(wěn)定，可以考慮較高的分紅比例。例如，一家制造業(yè)企業(yè)每年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額都能覆蓋凈利潤，說明公司的現(xiàn)金流狀況良好，可以支持一定程度的分紅?？紤]自由現(xiàn)金流。自由現(xiàn)金流是公司在滿足了經(jīng)營活動和投資活動所需資金后剩余的可自由支配的現(xiàn)金流量。自由現(xiàn)金流充裕的公司更有能力進行分紅。比如，若公司的自由現(xiàn)金流占凈利潤的比例較高，可以適當(dāng)提高分紅比例。3.資產(chǎn)負債情況考量評估資產(chǎn)負債率。較低的資產(chǎn)負債率表明公司財務(wù)風(fēng)險較小，有更多的空間進行分紅。一般來說，資產(chǎn)負債率在50%以下的公司相對較為穩(wěn)健，可以考慮相對較高的分紅比例。例如，一家服務(wù)型公司的資產(chǎn)負債率為30%，說明公司的債務(wù)負擔(dān)較輕，可以在分紅上更加積極。分析流動比率和速動比率。這兩個比率反映了公司的短期償債能力，較高的比率意味著公司有較強的流動性，可以更好地應(yīng)對短期債務(wù)，也為分紅提供了一定的保障。比如，若公司的流動比率和速動比率都在合理范圍內(nèi)且較高，可以考慮適當(dāng)提高分紅比例。二、考慮公司發(fā)展階段1.初創(chuàng)期處于初創(chuàng)期的公司通常需要大量資金用于研發(fā)、市場拓展和擴大生產(chǎn)規(guī)模等，此時不適合進行高比例分紅。一般來說，分紅比例應(yīng)較低甚至不分紅，將利潤留存用于公司的發(fā)展。例如，一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，在初創(chuàng)期應(yīng)將大部分利潤投入到技術(shù)研發(fā)和市場推廣中，以盡快打開市場，提高公司的競爭力。2.成長期成長期的公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，但仍需要大量資金支持。此時可以考慮適當(dāng)?shù)姆旨t比例，以回報股東的同時，保證公司有足夠的資金用于持續(xù)發(fā)展。分紅比例通常可以在凈利潤的10%30%之間。例如，一家處于成長期的生物醫(yī)藥公司，隨著產(chǎn)品的不斷推出和市場份額的擴大，需要持續(xù)投入資金進行研發(fā)和生產(chǎn)擴張。此時，可以根據(jù)公司的盈利情況和資金需求，確定一個適中的分紅比例，如20%左右。3.成熟期成熟期的公司業(yè)務(wù)穩(wěn)定，盈利能力較強，現(xiàn)金流充裕。此時可以考慮相對較高的分紅比例，以回報股東長期以來的支持。分紅比例可以在凈利潤的30%50%甚至更高。例如，一家成熟的家電制造企業(yè)，市場份額穩(wěn)定，盈利能力良好，現(xiàn)金流充足?？梢愿鶕?jù)公司的財務(wù)狀況和股東的期望，確定一個較高的分紅比例，如40%左右。4.衰退期處于衰退期的公司業(yè)績下滑，可能需要調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)或?qū)ふ倚碌陌l(fā)展方向。此時分紅比例應(yīng)根據(jù)公司的具體情況靈活確定，如果公司有足夠的現(xiàn)金且沒有更好的投資機會，可以適當(dāng)提高分紅比例，以回饋股東；如果公司需要資金進行轉(zhuǎn)型或重組，則應(yīng)降低分紅比例甚至不分紅。例如，一家傳統(tǒng)制造業(yè)公司進入衰退期，市場需求下降，業(yè)績不佳。如果公司決定進行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，需要大量資金投入研發(fā)新的產(chǎn)品或開拓新的市場，此時應(yīng)降低分紅比例，將資金用于公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展。三、參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和競爭對手1.研究行業(yè)分紅水平了解公司所在行業(yè)的平均分紅比例和分紅政策。不同行業(yè)的特點和發(fā)展階段不同，分紅水平也會有所差異。例如，一些傳統(tǒng)行業(yè)如公用事業(yè)、食品飲料等行業(yè)通常具有較為穩(wěn)定的現(xiàn)金流和盈利能力，分紅比例相對較高；而一些新興行業(yè)如科技、生物醫(yī)藥等行業(yè)由于需要大量資金投入研發(fā)和擴張，分紅比例相對較低。通過分析同行業(yè)上市公司的財務(wù)報表和分紅公告，可以了解行業(yè)的平均分紅比例范圍。例如，經(jīng)過對同行業(yè)10家上市公司的分析，發(fā)現(xiàn)該行業(yè)的平均分紅比例在凈利潤的20%30%之間，公司可以參考這個范圍來確定自己的分紅比例。2.對比競爭對手分紅方案研究競爭對手的分紅政策和分紅比例，了解其在吸引投資者、穩(wěn)定股價等方面的做法。如果競爭對手的分紅比例較高，公司可以考慮適當(dāng)提高自己的分紅比例，以保持競爭力；如果競爭對手的分紅比例較低，公司可以根據(jù)自身情況確定是否需要采取差異化的分紅策略。例如，公司的主要競爭對手在過去幾年一直保持較高的分紅比例，吸引了不少投資者的關(guān)注。為了在市場競爭中不落下風(fēng)，公司可以對自己的分紅政策進行評估，考慮提高分紅比例，以增強對投資者的吸引力。四、考慮股東需求和期望1.股東結(jié)構(gòu)分析了解公司的股東結(jié)構(gòu)，包括大股東、機構(gòu)投資者、中小股東等不同類型股東的持股比例和投資需求。不同類型的股東對分紅的期望可能會有所不同。例如，大股東可能更關(guān)注公司的長期發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃，對分紅的要求相對較低；而中小股東和機構(gòu)投資者可能更注重短期的現(xiàn)金回報，對分紅的期望較高。如果公司的股東結(jié)構(gòu)中機構(gòu)投資者和中小股東占比較高，可能需要考慮相對較高的分紅比例，以滿足他們的投資需求。例如，一家上市公司的股東結(jié)構(gòu)中，機構(gòu)投資者和中小股東持股比例達到70%，他們對分紅的期望較高。公司在制定分紅方案時，應(yīng)充分考慮這些股東的需求，確定一個相對合理的分紅比例。2.股東反饋意見收集通過股東大會、投資者調(diào)研、問卷調(diào)查等方式，收集股東對分紅方案的意見和建議。了解股東對分紅比例、分紅方式、分紅時間等方面的期望，以便制定更符合股東需求的分紅方案。例如，公司在制定分紅方案前，組織了一次投資者調(diào)研活動，邀請了機構(gòu)投資者、中小股東代表等參加。通過與股東的交流，了解到股東對公司的分紅政策和分紅金額有較高的期望，希望公司能夠在保證財務(wù)穩(wěn)健的前提下，適當(dāng)提高分紅比例。公司可以根據(jù)股東的反饋意見，對分紅方案進行調(diào)整和優(yōu)化。五、結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃1.長期發(fā)展目標(biāo)考量確定公司的長期發(fā)展目標(biāo)，如擴大市場份額、提升品牌價值、進行技術(shù)創(chuàng)新等。如果公司的長期發(fā)展目標(biāo)需要大量資金投入，那么分紅比例應(yīng)適當(dāng)降低，以保證公司有足夠的資金用于實現(xiàn)這些目標(biāo)。例如，一家汽車制造企業(yè)計劃在未來幾年內(nèi)投入大量資金進行新能源汽車的研發(fā)和生產(chǎn)，以提升公司的競爭力和市場份額。在這種情況下，公司應(yīng)降低分紅比例，將更多的利潤留存用于公司的發(fā)展。2.投資機會評估分析公司未來的投資機會和潛在回報。如果公司有較好的投資機會，且預(yù)期回報較高，那么可以適當(dāng)降低分紅比例，將資金用于投資，以實現(xiàn)公司價值的最大化。例如，一家房地產(chǎn)公司發(fā)現(xiàn)了一個具有良好發(fā)展前景的項目，預(yù)計投資回報率較高。此時，公司可以減少分紅，將資金投入到這個項目中，以獲取更高的收益。如果公司目前沒有較好的投資機會，且資金較為充裕，可以考慮提高分紅比例，以回報股東。例如，一家傳統(tǒng)零售企業(yè)在市場競爭激烈的情況下，暫時沒有找到合適的投資項目。此時，公司可以適當(dāng)提高分紅比例，將現(xiàn)金分配給股東，以提高股東的滿意度。綜上所述，確定合理的分紅比例需要綜合考慮公司的財務(wù)狀況、發(fā)展階段、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、股東需求和公司戰(zhàn)略規(guī)劃等多個因素。通過對這些因素的分析和評估，公司可以制定出既符合自身發(fā)展需求又能滿足股東利益的分紅方案。財務(wù)報銷制度及報銷流程目錄第一章總則第二章費用報銷憑證的規(guī)范第三章內(nèi)部控制及一般流程第四章借款管理規(guī)定及借款流程第五章日常費用報銷及流程第六章工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第七章專項支出財務(wù)報銷制度及流程第八章報銷時間的具體規(guī)定第九章附則第一章總則第一條、為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項財政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章費用報銷憑證的規(guī)范第四條、報銷單填寫1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫金額、合計數(shù).附件張數(shù)、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務(wù)有借款的需注明。2.金額大寫要準(zhǔn)確：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億。報銷原始憑證的要求1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機關(guān)認可）的票據(jù)，原則上必須是發(fā)票才能報銷。2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時可用收據(jù)入帳。3.車費：所有的車票上都必須注明出發(fā)地和目的地，以及乘坐日期。4.打車時，燃油費附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報的數(shù)額都必須有發(fā)票，同時金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實際支付的金額。5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。6.其他票據(jù)也應(yīng)同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。9.當(dāng)月費用當(dāng)月報銷。貼票方法和要求1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報銷的經(jīng)費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同經(jīng)費項目的原始憑證粘貼在一起。2.粘貼票據(jù)的范圍大?。簯?yīng)在費用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進行粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應(yīng)保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍）。3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內(nèi)，個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。5.注意事項：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。報銷手續(xù)及簽批齊全1.嚴格按照財務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責(zé)。3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規(guī)定，不同級別的職員有不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報銷憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。5.有多張憑證都需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責(zé)人要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時簽。6.按規(guī)定順序簽字（1）經(jīng)辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負責(zé)人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財務(wù)部門經(jīng)理簽字（6）總經(jīng)理簽字7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責(zé)。第三章內(nèi)部控制及一般流程第八條、費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第九條、費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查，由財務(wù)部門經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；最后由總經(jīng)理進行審核批準(zhǔn)。第十條、原則上公司一切事項報銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)，具體操作由財務(wù)部門負責(zé)把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規(guī)定的單據(jù)財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字，第十一條、單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。第十二條、報銷或單據(jù)傳遞時效要求：財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條、當(dāng)事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，填寫“費用資金支取審批單”。具體步驟及注意事項：1．沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達部門經(jīng)理審核。2．經(jīng)辦人要按照要求填寫“費用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取審批單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經(jīng)理進行審核，簽字批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項：1.部門直線經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用資金支出審批單”部門負責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報銷的義務(wù)。第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。具體步驟及注意事項：1.辦公室主任確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標(biāo)部分金額和實報金額；2.辦公室主任審查無異議后，應(yīng)在“費用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。第十七條、由辦公室人員交由財務(wù)部門經(jīng)理審核并簽字。具體步驟及注意事項：1.財務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)重點對“費用資金支出審批單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查。2.財務(wù)部門經(jīng)理需仔細審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。3.仔細審核經(jīng)辦人金額填寫和計算是否正確。4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經(jīng)辦人本人。6.財務(wù)部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費用資金支取審批單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)部門經(jīng)理的名字。第十八條、財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報銷票據(jù)送總經(jīng)理進行最后的審查和簽字。具體步驟及注意事項：1.總經(jīng)理接到“費用資金支取審批單”后，需要先關(guān)注有無部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從“費用資金支取審批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容。3.總經(jīng)理審查無異議后，在“費用資金支取審批單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單”以及“借款單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費用資金支出審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第二十條、費用報銷的其他規(guī)定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財務(wù)部門經(jīng)理的共同認可，同時做到財務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務(wù)風(fēng)險。第二十一條、費用報銷的一般操作流程費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）報銷人部門負責(zé)人確認簽字辦公室主任審核（確認是否該報）財務(wù)部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)等方面要求）公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)重真實、合理性等方面負全責(zé)）出納復(fù)核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第二十二條、借款管理規(guī)定1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款。2.其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。4.借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款，從工資中扣回。第二十三條、借款流程1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部門辦理領(lǐng)款手續(xù)。第五章日常費用報銷規(guī)定及流程第二十四條、日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。第二十五條、費用報銷的一般規(guī)定1.報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。2.填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。3.按規(guī)定的審批程序報批。4.報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部門以便備款。第二十六條、費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用資金支出審批單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→辦公室審批→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。第二十七條、差旅費報銷費用標(biāo)準(zhǔn)及流程。費用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；（一）費用標(biāo)準(zhǔn):職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，要注明出差時間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附原始單據(jù)和發(fā)票，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；第二十八條、電話費報銷費用標(biāo)準(zhǔn)及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)1.移動通訊費：員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工手機費用的報銷，采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見《移動話費報銷管理規(guī)定》。2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。(二)報銷流程1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。3.財務(wù)部門指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。4.員工到財務(wù)部門出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5.固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。第二十九條、交通費管理規(guī)定及流程(一)管理規(guī)定：1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認并說明理由。2.市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。(二)報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第三十條、辦公費、低值易耗品等管理規(guī)定及流程（一）管理規(guī)定:1.為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。2.各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個月的物品申領(lǐng)計劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。3.購買物品原則上由辦公室購買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自行購買后到辦公室辦理登記。4.物品單價在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購買者不予報銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，報銷執(zhí)行費用報銷流程。（二）報銷流程1．購置申請:公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2．報銷程序：報銷人先填寫費用資金支出審批單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部門，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3．費用歸集：財務(wù)部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。第三十一條、車輛費用報銷制度及流程1.嚴格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照規(guī)定控制好本部門費用，超標(biāo)自負。2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負責(zé)加油，按照部門標(biāo)準(zhǔn)嚴格控制。3.各部門報銷車輛費用時，必須附機打加油發(fā)票、過橋費等票據(jù)，報銷流程按費用報銷流程執(zhí)行。第三十二條、食堂費用報銷制度及流程1.食堂費用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。2.報銷流程按照費用報銷流程執(zhí)行。第三十三條、招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程（一）招待費的管理規(guī)定1.業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)詳見《公司業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》執(zhí)行。2.招待費用開支由辦公室按制度嚴格控制，事先沒有在辦公室備案、備案不符、超過招待費控制額度的，辦公室主任一律不予簽字。3.在辦公室備案時，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點、陪同人員，辦公室有權(quán)對備案的業(yè)務(wù)招待進行核實，超標(biāo)一律自負。4.大額招待費支出應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。5.招待費報銷嚴格按照逐級審批制度，執(zhí)行費用報銷流程。6.在報銷前必須到辦公室管理人員處進行登記(辦公室管理人員在發(fā)票背面簽字)。7.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付，報銷人員在發(fā)票背面簽字。(二)報銷流程：1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第六章工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條、工薪福利支付流程(一)工資支付流程：1.每月5日各部門提供業(yè)務(wù)人員月度工資獎金分配表；2.每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部門；3.財務(wù)部門根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；4.按工薪審批程序?qū)徟?.每月10日由財務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；6.員工到財務(wù)部門支領(lǐng)工資并與工資條核對后簽字。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險支付流程：1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部門進行相關(guān)的財務(wù)處理。2.社會保險金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部門收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（四）其他福利費支出流程由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)部門經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七章專項支出財務(wù)報銷制度及流程第三十六條、專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。(三)結(jié)賬報銷：1.資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?.財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；4.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第三十八條、其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)主管財務(wù)的總經(jīng)理助理簽署審核意見后報總經(jīng)理審批。(三)財務(wù)報銷流程1．審批后的報告文件到財務(wù)部門備案，以便財務(wù)備款。2．簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用資金支出審批單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理助理審核→總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第八章報銷時間的具體規(guī)定第三十九條、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部門將報銷時間規(guī)定如下：1.報銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務(wù)部門將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)盡量在當(dāng)月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。2.各部門經(jīng)理每周三前將本部報銷人員填制的需要報銷的票據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后，在周六送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結(jié)束后，進行報銷領(lǐng)取工作。3.報銷時間：每周二、四為報銷日，其余時間不辦理報銷業(yè)務(wù)。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的月末最后一天，為了便于財務(wù)部門的月末結(jié)賬，該報銷日停止報銷業(yè)務(wù)。4.借支及其他業(yè)務(wù)不受以上時間限制，，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可隨時辦理。第九章附則第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當(dāng)，給公司帶來損失風(fēng)險的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會負責(zé)責(zé)任追究，討論決定。第四十一條、本制度財務(wù)報銷制度及報銷流程解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由總經(jīng)理簽字后生效。公司財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制度本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)；2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符；3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。(二)支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、資金審批制度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；2、往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須董事長批準(zhǔn)；3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；7、公司對貨幣資金支付的審批建立以"誰批準(zhǔn)，誰負責(zé)"為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理；9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由；10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"○"符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明"作廢"字樣；(五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明；(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理；(八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責(zé)任。六、費用報銷管理制度(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。(四)差旅費報銷1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款；2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見方可報銷；3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認；4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款；5、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。(五)電話費的報銷1、普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定；2、固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。(六)交通費的報銷標(biāo)準(zhǔn)普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。(七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷由行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附"辦公用品請購單"，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。(八)招待費報銷1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。3、進行招待申請時應(yīng)填寫"業(yè)務(wù)招待申請單"，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。(九)教育經(jīng)費及培訓(xùn)費報銷1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。(十)費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好)；3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼；4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認；10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。七、應(yīng)收