CTA2009注稅考試財(cái)考稅二模擬2

[CTA]2009（40141個(gè)符合題意印花稅屬于 下列有關(guān)企業(yè)所得稅的特點(diǎn)的表述中，不正確的是 下列關(guān)于所得來(lái)源地的表述中正確的是 下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是 企業(yè)的下列資產(chǎn)處置行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的是 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是 下列稅費(fèi)中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)一次性扣除的是 我國(guó)某居民企業(yè)，所得項(xiàng)目在會(huì)計(jì)上分開(kāi)核算，2008580萬(wàn)元，取得其他應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額為 ）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是 200850030轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得收益20萬(wàn)元，境外分回投資收益25萬(wàn)元（已納所得稅15萬(wàn)元。則該股份公司2008年應(yīng)納所得稅為（ 60020% ） 200850006% 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是 200812120083201000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對(duì)該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是 A.1000400010004000元，均需繳納個(gè)人所得稅D.由于該外籍個(gè)人是我國(guó)的非居民納稅義務(wù)人，10004000元不需在我國(guó)繳納2008930001807030204050元，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ）元根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的是 某雜志社專(zhuān)職編輯2008年12月取得工資520018001040012 ）支付工資10000元境外派遣單位支付工資折合人民幣30000元同年9月28日結(jié)束工作離境，則9月份工資應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ 200006000元、5000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)，李某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 ）某有限責(zé)任公司的老板2007年1215 下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的為 得稅300元。該月從B國(guó)取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個(gè)人所得稅280元。該 200830005000術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，但不能提供有效合法憑證。李某兩次特許權(quán)使用費(fèi) 200811200（，2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅 ）元（不考慮其他稅費(fèi)根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是 A8（1015A9元，B企業(yè)欠甲企業(yè)6萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元處置過(guò)程中發(fā)生審計(jì)評(píng)估費(fèi)訴訟費(fèi)等合計(jì)0.6萬(wàn)元?jiǎng)t錢(qián)某處置打包債權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得（ 282560%0.20.51.5萬(wàn)元。則張某應(yīng)繳納土地增值稅 ）萬(wàn)元 200820002300相關(guān)證照至2008年底對(duì)外銷(xiāo)售60000平方米收入19200萬(wàn)元全部簽訂售房合同。 下列憑證中，不免征印花稅的是 20082800萬(wàn)元，411000街房出租給某個(gè)人用于開(kāi)超市，月租金為7萬(wàn)元。7月1日將另外的原值為600萬(wàn)元 下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是 5412008年應(yīng)納的車(chē)船稅為 ）萬(wàn)元（貨車(chē)車(chē)船稅額為50元/噸跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船，其納稅地點(diǎn)為 2008128060萬(wàn)元（費(fèi)10萬(wàn)元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2008年支付8萬(wàn)元，則李某應(yīng) 依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是 400060%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為2元/平方米。則該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為 ）新征用的耕地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 1361下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱(chēng)居民企業(yè)的有 E.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列屬于“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”的有 E.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)收入的表述中正確的有 12個(gè)月的，必須按完工下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的是 E.企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列 ）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)下列有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有 D.3E.居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅 企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的有 E.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征企業(yè)所得稅的有 E.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額的表述中正確的有 實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個(gè)人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資，不予征稅3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列所得中屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是 22152285000100001500081.523下列各項(xiàng)中，適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有 下列所得中應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的是 根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的有 E.對(duì)于個(gè)人所得稅納稅期限的表述正確的有 77337對(duì)下列納稅人的工資、薪金計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，可以附加扣除生計(jì)費(fèi)的是 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有 520%的下列項(xiàng)目中，在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，允許扣除的有 下列表述中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有 E.下列行為中，免征印花稅的有 根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列建筑物中屬于房產(chǎn)范圍的有 E.下列各項(xiàng)房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有 E.下列車(chē)船中，按凈噸位作為車(chē)船稅計(jì)稅單位的有 E.下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有 6000010000元；將第三套住房無(wú)償贈(zèng)送其弟丁，該住房市場(chǎng)價(jià)格為80000元。已知契稅稅率為4%，則下列表述中正確的有 4004003200下列有關(guān)契稅的減免優(yōu)惠的表述中，不正確的有 下列土地中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有 （821個(gè)最符合題意（1）22000101130（2）2200080040000平方米的土地使用第一期工程（“三通一平”和第一棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)）1130日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”40072001200060000（4）1231500001231日方可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶(hù)辦理。根據(jù)以上（1）萬(wàn)元。A.600B.620C.633D.700（2）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額為（）萬(wàn)元。A.6000B.6100C.6120D.6200（3）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。A.1420B.1860C.1936D.2040（4）2008年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）A.1965B.2019C.2062（1）2180萬(wàn)元，抵押期間車(chē)間仍由企業(yè)使用（2）430200216（3）51450入賬，5（4）630150萬(wàn)元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給（1）業(yè)務(wù)（3）中辦公樓中應(yīng)納房產(chǎn)稅（）A.5.62B.5.12C.5.58D.4.74（4）業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.0.38B.0.63C.0.78D.1.05（1）1020（2）1001747（9）11590520（10）（1）稅法的規(guī)定，下列表述中正確的有（。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收益免征企業(yè)所得稅B.接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算依據(jù)是相同的D.發(fā)E.（2）2009（營(yíng)業(yè)（萬(wàn)元。A.1200B.1210C.1230D.1327（3）2009年稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.218B.170C.191.5D.200（5）2009（萬(wàn)元。A.0B.90下（假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)：（1）2205020（2）150萬(wàn)元（8萬(wàn)元（1）685000（2）80002000元通過(guò)民政局捐給貧困地區(qū)（3）2萬(wàn)元。根據(jù)A.10100B.10420C.10600D.13250（2）2009年該國(guó)有飯店應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）A.103700B.112500C.120800D.127500（3）2009年張某就承包經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）A.23800B.24250C.24585D.25975（4）轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)納個(gè)人所得稅（）A.0B.7000C.8000D.3500（5）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）A.880B.892C.896D.1050（6）2009年全年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.33871B.37871C.38513（40141個(gè)符合題意解析：5005002008年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝600×25%＋（580－500）×25%×50%＝160（萬(wàn)元15）×25%＝10152008130＝28.6萬(wàn)元<70×60%＝4228.6萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝60萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用＝1248.6解析：B項(xiàng)，應(yīng)選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總；CD解析：365解析：工”稿酬所得”編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因?yàn)楸绢}目在本單位雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。取得的年終績(jī)效工資按照一次性獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算征收個(gè)人所得稅。（10000＋30000）解析：BA國(guó)收入抵免限額＝20000×（1－20%）×20%＋1400×20%＝3480（元＝3000＋300＝3300（元B國(guó)稿酬所得抵免限額解析：不能提供中介費(fèi)有效憑據(jù)，不得扣除。李某兩次特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅率征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（2000－800－400）×10%＝80解析：123增值率＝10.8/17.2＝62.79%40%的稅率。由于張某居住未滿(mǎn)三年，所以應(yīng)全額征收征收印花稅。應(yīng)納印花稅1%。應(yīng)納契稅＝（60＋10）×1%＝0.7萬(wàn)元。解析：銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）51解析：13解析：27（1）（2）（3）解析：C項(xiàng)以每個(gè)月為一次計(jì)稅，D解析：99100解析：30日內(nèi)申報(bào)納解析：A項(xiàng)，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房20%的，免征土地增值稅。E項(xiàng)，沒(méi)有這項(xiàng)優(yōu)惠。解析：198（821個(gè)最符合題意（1）D（2）B（3）D（4）C

（2）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本金額：7200×50000/60000（700＋6100（10%＋20%）（4）2008解析（1）A（2）C（3）D（4）B（1）BC（2）B（3）C（4）C（5）D（6）B（1）（3）80＝48萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝1210×5‰＝6.05<48，所以準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)額＝1210×15%＝181.5181.5萬(wàn)元，則準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)費(fèi)用＝200－190＋181.5＝191.5（5）會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝1200＋10＋20＋117＋（700－150）－780－250－200－35－47－115＝470萬(wàn)元。通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)扣除限額＝470×12%＝56.49056.4萬(wàn)元。稅收滯納金不得在稅前扣除。準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出＝115－5－90＋56.4＝76.4（6）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（不包含技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益：1200＋10＋20＋117－780－176.05－191.5－500萬(wàn)元的部分，減半征