五章所得稅制度尋水魚nq2 jjf jy0501

第五章第一節(jié)第五章第一節(jié)應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所，繳納企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得【考題·單選題】（2014）下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）年【考題·單選題】（2014）下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）年【例題· 20%【考題·單選題】（2013）以下符合《企業(yè)所得稅》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是（）。ABD【例題·定的表述中，正確的是 ）【例題·有 ）（二）（二）的是（）。定免予征收企業(yè)所得稅的收入，免稅收入包括：（1）；（2）居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）CABD【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有 ）年 【例題·年 【例題· 年回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 【例題· 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部【例題·除的有 ） 【例題· 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部【例題·除的有 ）規(guī)定范圍限額（萬元2013（）萬元。8%200×8%/2=820124+8=12”12%【注意】計(jì)算基數(shù)為年度利潤總額而非銷售（營業(yè)收入），得額時(shí)全額扣除的有（）。不超過金融企業(yè)A，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），200B，C=1500×2.5%=37.5（萬元），40D，2012720136【例題· C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除D.3%以內(nèi)的部分扣除60%”過當(dāng)年“銷售（營業(yè)）5‰”。業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為 ）元『答案解析』本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。5000×60%=30005‰過當(dāng)年“銷售（營業(yè)）15%”的部分準(zhǔn)予扣除；“超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣【考題·單選題】（2014）201330002013（）萬元。 年 年 年 A。年算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊的有（）。3.32（八）以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是最長不得超過“52008－2014（）萬元?！纠}·5【例題·5（九）25%，計(jì)算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額?！纠}·201320025%，A、B（A、B）,在【例題·201320025%，A、B（A、B）,在A50A20%；B21B30%。（假設(shè)三國應(yīng)納稅所得額確定方法一致）則該企業(yè)國外所得在國內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額為）應(yīng)納稅所得額＝（二）應(yīng)納稅額＝1.該企業(yè)2014年度利潤總額為（ ）萬元 ）萬元 ）萬元300×14%＝42（萬元），4646－42＝4（萬元） ）萬元甲公司下列收益中計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納入收入總額的是（）甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅予以全部扣除的是（）1514甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是（）4.甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（）【例題·1.該企業(yè)本年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額為（）萬元。『答案解析』企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額（萬元2.按分國不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)本年度境外所得稅應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額為（）3.該企業(yè)本年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額為（）3.該企業(yè)本年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額為（）【注意】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝1134611346創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上70%在股權(quán)持有滿90%10%【考題·多選題】（2013、2014）我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）【例題·【考題·多選題】（2013、2014）我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）【例題· （二）（三）有兩個(gè)以上場所——經(jīng)批準(zhǔn)選擇其主要場所 ） ）年第二節(jié)年稅，不征收個(gè)人所得稅。 屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人。 年下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是 ）A、B、D11 年判斷中，正確的有 ）D【特殊規(guī)定】（理解基本規(guī)定，不要求計(jì)算【特殊規(guī)定】（理解基本規(guī)定，不要求計(jì)算年 年的有（）ABCD年 應(yīng)納稅額＝（每月收入額－35004800）×1001001000（）105）適用稅率：10%；105當(dāng)月工資不足或：（全年一次性獎(jiǎng)金＋當(dāng)月工資－3500）×稅率－速扣數(shù)（所得稅為（）元。（124000）105，45000×10%－105＝4395 7500×3%＝225 1054300×10%－105＝325選1. （三）銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為（ 年 年年 200551應(yīng)納稅額＝（每次收入額應(yīng)納稅額＝每次收入額30000；100000應(yīng)納稅額＝2200×20%＝440應(yīng)納稅額＝8000×20%＝1600應(yīng)納稅額＝17600×20%＝3520應(yīng)納稅額＝20000×20%＋4000×30%＝5200第五次：100000＞4000：20%應(yīng)納稅所得額：80000年 年 錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元?！纠}·收個(gè)人所得稅。 稅，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以“1 應(yīng)納稅額＝（每次收入額應(yīng)納稅額＝每次收入額200003000（）。表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），1. B，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（ 應(yīng)納稅額＝（每次收入額應(yīng)納稅額＝每次收入額800元為限【例題·多選題】某人有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月份共收取租金 出租A319.9出租A311.92出租B312.08出租B320.08【注意【考題·多選題】（2014）下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）。A，編劇從電視劇的制作D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅年 ） B.750D.725＝3000200020%，以收入全額為應(yīng)納稅所2014（）元。得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有 ）大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè) 過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ 捐贈(zèng)可扣除金額＝64000×30%＝19200年 捐贈(zèng)可扣除金額＝64000×30%＝19200年 收入－3500（4800）入額－800400020%10%）30% AC年 注意與稅收優(yōu)惠政策的結(jié)合（國債、股票、儲(chǔ)蓄存款利息 （二）繳，年度終了后“3（三） A.納稅人取得應(yīng)納稅所得，應(yīng)在次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申