2017內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)考試測(cè)試題及答案

2017內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)考試測(cè)試題及答案1、在測(cè)試某分GS是否遵守GS反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：?(1)5%的雇員是少數(shù)民族?(2)過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族?審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是：?A.關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。?B.GS政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。?C.分GS違反了GS政策。?D.由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族，分GS有效地遵守了GS政策。?【正確答案】：A?【答案解析】：在測(cè)試某分GS是否遵守GS反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)：5%的雇員是過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族。審計(jì)師就得到關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。?2、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)決定不安排對(duì)審計(jì)建議進(jìn)行跟蹤。首席審計(jì)執(zhí)行官的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》??A.沒(méi)有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門(mén)有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施，沒(méi)有必要采取后續(xù)措施。?B.沒(méi)有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開(kāi)展后續(xù)工作。?C.違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。?D.違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。?【正確答案】：C?【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。?3、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是?A.利用通用審計(jì)軟件來(lái)閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長(zhǎng)期進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類?B.挑選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本，以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說(shuō)明?C.挑選一個(gè)超過(guò)某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類?D.挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)，以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?【正確答案】：A?【答案解析】：A正確。因?yàn)樵摮绦蚴菑娜抠J款文件中抽取的樣本，測(cè)試樣本的目的是確定是否將貸款適當(dāng)分類，貸款是否有抵押擔(dān)保，貸款賬齡的計(jì)算是否正確，所以這是最好的程序。?B不正確。因?yàn)樗菑馁J款申請(qǐng)書(shū)中而不是從批準(zhǔn)的貸款中抽取樣本，所以是最無(wú)效的程序。?C不正確。該抽樣僅僅用于對(duì)大額項(xiàng)目的估計(jì)，不能對(duì)抵押物擔(dān)保進(jìn)行測(cè)試。?D不正確。因?yàn)樗鼉H是依據(jù)當(dāng)期償還的貸款，所以是無(wú)效的程序。它沒(méi)有包括那些由于未還款而應(yīng)該記入其他類別的貸款。?4應(yīng)被視為?A.內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)?B.首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)?C.GS的財(cái)產(chǎn)?D.審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)?【正確答案】：C?工作底稿均可應(yīng)被視為GS的財(cái)產(chǎn)。?5、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容??A.向客房退款的信用卡憑證?B.現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫(xiě)有退貨字樣?C.倉(cāng)庫(kù)標(biāo)明為退貨的商品?D.客戶填寫(xiě)并署名的退貨表格?【正確答案】：D?【答案解析】：客戶填寫(xiě)并署名的退貨表格是禮品店每月銷售推貨量的最可靠證據(jù)。?6、一個(gè)運(yùn)輸部門(mén)在數(shù)據(jù)庫(kù)中保存有車(chē)輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)??A.用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本?B.利用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程?C.在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易,用預(yù)計(jì)結(jié)果來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性?D.利用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的,是以什么樣的順序處理的?【正確答案】：A?【答案解析】：A正確。在測(cè)試由(無(wú)論是手工的還是自動(dòng)化的)系統(tǒng)保存信息的準(zhǔn)確性時(shí),驗(yàn)證是最常用的技術(shù)。?B不正確。模擬正常處理過(guò)程只能測(cè)試程序而不是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。?C不正確。測(cè)試該程序不能測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。?D不正確。程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中去。?7、在確定賬面銷售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為可靠的：?A.從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶;?B.客戶采購(gòu)訂單的復(fù)印件;?C.應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金;?D.商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。?【正確答案】：D?【答案解析】：A不正確，備忘錄只是傳聞，未經(jīng)證實(shí);?B不正確，客戶的采購(gòu)訂單僅能證明需求商品的信息，但不能說(shuō)明商品是否已出售的信息;?C不正確，表明從客戶處收取現(xiàn)金的應(yīng)收賬款記錄在證實(shí)銷售有效性方面比貨運(yùn)單和銷售發(fā)票更不直接，它僅提供了有關(guān)銷售有效性的間接支持。?D正確，可靠的信息是勝任的，且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1)。如果信息獨(dú)立的來(lái)自于客戶處，通常就會(huì)更為可靠。貨運(yùn)單和發(fā)票提供的是銷售成立的直接信息，裝貨單是外部生成的、表明商品已發(fā)運(yùn)的憑證。?8、以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣??A.分層抽樣?B.停一走抽樣?C.屬性抽樣?D.發(fā)現(xiàn)抽樣?【正確答案】：D?【答案解析】：A.不正確。分層抽樣屬于變量抽樣程序。其首要目的是利用樣本結(jié)果估計(jì)一特定總體的價(jià)值。他不關(guān)心總體中的錯(cuò)誤，因此在遇到第一個(gè)錯(cuò)誤時(shí)，它不會(huì)停下來(lái)。?B.不正確。停一走抽樣是一個(gè)連續(xù)抽樣程序，其中，由上一步的結(jié)果來(lái)決定下一步。但是一旦開(kāi)始第一步，就要進(jìn)行下去，直到完成整個(gè)過(guò)程。例如，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師抽取了一個(gè)樣本，就要評(píng)估結(jié)果，并且確定是否需要額外的樣本項(xiàng)目。此抽樣過(guò)程的每一個(gè)階段都要執(zhí)行，不必考慮何時(shí)出現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤。?C.不正確。屬性抽樣的結(jié)果是對(duì)總體一些特征的發(fā)生比率的估計(jì)。樣本量是由利用預(yù)計(jì)精確度水平估計(jì)的比率決定的，因此，無(wú)論何時(shí)發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤，都要求對(duì)全部樣本進(jìn)行檢查。?D.正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是為以下提供保證，即，如果總體中某種屬性出現(xiàn)概率在一特定限制水平或之上，那么樣本中將出現(xiàn)至少一次這種屬性的例子。一旦出現(xiàn)了第一個(gè)錯(cuò)誤，審計(jì)師就可以得出結(jié)論。?9、最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在??A.對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)?B.對(duì)工作不滿意?C.對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力?D.惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣?【正確答案】：C?【答案解析】：A.不正確。見(jiàn)題解C。?B.不正確。見(jiàn)題解C。?C.正確。管理層舞弊會(huì)增加組織的利益而不是個(gè)人利益，所以財(cái)務(wù)壓力的存在是最常見(jiàn)的舞弊動(dòng)機(jī)。由于限制性貸款條款、糟糕的現(xiàn)金流通狀況和重要客戶流失等所帶來(lái)的財(cái)務(wù)壓力，管理層舞弊目的是企圖使他們的財(cái)務(wù)報(bào)表顯得更加有吸引力。?D.不正確。見(jiàn)題解C。?10、內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來(lái)證實(shí)冒名或被解職職員的存在??A.對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法?B.對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試?C.對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤?D.凈支付額的重復(fù)計(jì)算?【正確答案】：B?【答案解析】：A.不正確。在平行模擬中，業(yè)務(wù)委托人系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在審計(jì)師程序中重新處理一次，目的是確定獲得的輸出數(shù)據(jù)與委托人系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)是否一致。這項(xiàng)技術(shù)能證實(shí)委托人程序處理