【S通信技術(shù)有限公司個人所得稅核算方案優(yōu)化設(shè)計（論文）4400字】

S通信技術(shù)有限公司個人所得稅核算方案優(yōu)化設(shè)計摘要伴隨社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民生活水平的提高，個人所得稅的征管已經(jīng)是熱議的話題。個人所得稅的扣繳可以保證財政的收入穩(wěn)定，社會群體可以更好的履行義務(wù)。對于規(guī)模較大的企業(yè)來說，可以增強(qiáng)企業(yè)的社會凝聚力，且具有一定的積極示范性作用的。有鑒于此，本文特從三步入手，首先本單位個稅征收方面進(jìn)行了學(xué)習(xí)和總結(jié)，希望總結(jié)出的一些建議和措施對本單位的稅收優(yōu)化有一定的幫助。關(guān)鍵詞：企業(yè)；個人所得稅；核算方案目錄TOC\o"1-2"\h\u1.設(shè)計背景及意義 11.1設(shè)計背景 11.2設(shè)計意義 12.設(shè)計思路 117766_WPSOffice_Level13.S通信技術(shù)有限公司及實(shí)習(xí)崗位簡介 130084_WPSOffice_Level23.1S科技有限公司簡要介紹 14980_WPSOffice_Level23.2實(shí)習(xí)崗位簡介 24.信維公司個人所得稅核算方案中存在的問題 21034.1核算制度體系在企業(yè)中存在的弊端 21034.2公司個人所得稅處理人員的專業(yè)素養(yǎng)欠缺 24.3依法納稅的宣傳力度欠佳 35.信維公司個人所得稅核算方案的優(yōu)化策略 3318935.1將個人所得稅額均攤到12個月中 3318935.2提升個人所得稅工作人員的專業(yè)素養(yǎng)并建立專業(yè)團(tuán)隊(duì) 35.3加強(qiáng)征收管理監(jiān)管力度提高員工納稅意識 46.結(jié)論 41644_WPSOffice_Level26.1畢業(yè)設(shè)計成果特點(diǎn) 431308_WPSOffice_Level26.2設(shè)計成果的實(shí)用價值或應(yīng)用前景 424213_WPSOffice_Level26.3不足之處或遺留未予解決的問題 5參考文獻(xiàn) 51、設(shè)計意義及背景1、1設(shè)計背景自2008年以來我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)有高速發(fā)展階段向高質(zhì)量發(fā)展階段邁進(jìn)，國民收入的提升，使得我國經(jīng)濟(jì)步入一個新常態(tài)，暗示我們以前的經(jīng)濟(jì)制度應(yīng)該順應(yīng)經(jīng)濟(jì)時代的步伐。2019年在我國開始實(shí)采用國務(wù)院頒布的新的個人所得稅政策，將每個月的扣除從3500元提升到每個月5000元的標(biāo)準(zhǔn)，這一政策的出臺為較大規(guī)模的企事業(yè)單位和其他企業(yè)個人所得稅扣繳實(shí)施提出了具體的新的要求以及指導(dǎo)。所得稅是我國國家財政的主要來源，而個人所得的稅是我國稅收的重要組成部分。較大規(guī)模和中等型規(guī)模企業(yè)的個人所得稅的核算與扣繳的執(zhí)行力度將會成為影響稅務(wù)工作的關(guān)鍵性影響因素。在當(dāng)前稅務(wù)工作中個人所得稅征收管理制度將會進(jìn)入一個重要的時期。因此，對于個人所得稅核算方案總結(jié)研究，進(jìn)行優(yōu)化，是我們財務(wù)類學(xué)生需要著重關(guān)注的問題。1.2設(shè)計意義公司對于個人所得稅的核算直接影響到稅務(wù)工作的質(zhì)量和個稅政策的推行，對于大規(guī)模的企事業(yè)單位來說，個稅的征管不僅是份義務(wù)更是一份不可推卸的責(zé)任。公司對于個人所得稅的核算直接影響到職工的根本利益的同時會影響到企業(yè)和員工個人的信譽(yù)。因而，對于個人所得稅的征收和管理有利于保障公司職工的根本利益，增強(qiáng)員工的納稅意識，有利于稅收制度的正常運(yùn)行，增加我國財政收入，促進(jìn)我國國明經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)。2、設(shè)計思路本文采用缺點(diǎn)例舉法、調(diào)查的分析法、實(shí)踐與理論結(jié)合法，對信維公司的個人所得稅核算方面所存在的問題進(jìn)行研究與探討，并且進(jìn)行了定量的分析，以及對該公司中的好的做法延續(xù)和優(yōu)化，使得研究結(jié)論更具有實(shí)踐性，可靠性，真實(shí)性，可理解性。S科技有限公司及實(shí)習(xí)崗位簡介3.1S通信技術(shù)有限公司簡要介紹S通信技術(shù)的原名是英資萊爾德無線通信技術(shù)有限公司，該公司成立于2001年08月29日，坐落于北京市交通便利的大興區(qū)錦繡街14號街區(qū)，法定代表人是毛大棟，注冊資本大約為3627萬人民幣，屬于續(xù)存的經(jīng)營狀態(tài)，此公司為有限責(zé)任公司的法人獨(dú)資企業(yè)，屬于計算機(jī)、電子設(shè)備通信的企業(yè)。主要生產(chǎn)天線、天線的模塊和模具，以及天線制造設(shè)備包含在內(nèi)的電子通信，例如無線電話和數(shù)據(jù)通訊的其他零部件、手機(jī)的相機(jī)快門、操控、機(jī)械組件，并且在銷售自產(chǎn)品的同時提供自產(chǎn)品的安裝、維修、調(diào)試以及技術(shù)方面的咨詢、培訓(xùn)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（市場主體可以依據(jù)法律規(guī)定自主選擇所要經(jīng)營的范圍，開展各項(xiàng)相關(guān)的經(jīng)營活動，我國相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后展開經(jīng)營活動后，不得再去從事國家機(jī)關(guān)和所在城市相關(guān)政策所禁止或限制的相關(guān)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營活動。）3.2實(shí)習(xí)崗位簡介實(shí)習(xí)崗位：出納工作內(nèi)容：審核與工作有關(guān)的相應(yīng)的原始憑證，編制應(yīng)收憑證和應(yīng)付憑證；然后根據(jù)收付款憑證按實(shí)編制庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到逐時逐筆登記，并編制出余額表，及時對銀行存款的余額查詢，一定要做到銀行存款日記賬和銀行存款對賬單的余額相符合，對于未達(dá)的賬款要做出及時的查詢，在每個月的月末要編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，使得賬面上的余額和賬單上的余額相能夠一致；同時還要對工資、獎金以及福利方面的問題進(jìn)行審核和發(fā)放。4、信維公司個人所得稅核算方案存在的問題4.1核算制度體系在企業(yè)中存在的弊端就目前所得到的有關(guān)數(shù)據(jù)資料和在信維公司的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)可以得出，S通信技術(shù)有限公司并沒有完全將個人所得稅的核算充分的應(yīng)用在實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)之中去，并且對個人所得稅納稅人的基本情況以及他們的基本需求、納稅制度、起征點(diǎn)缺乏地域性的了解，并且個人所得稅的核算方案無法與個人所得稅的扣繳管理制度相適應(yīng)。此外，公司的財務(wù)人員對個人所得稅的核算以及相應(yīng)的納稅申報原則缺乏適時性的關(guān)注。在對工作人員的工資薪酬進(jìn)行發(fā)放計稅過程中，只是簡單的依據(jù)所購買的薪資管理系統(tǒng)進(jìn)行簡單的核算，缺乏對市場環(huán)境中個人所得稅核算方案更深入的了解和應(yīng)用，因而也就導(dǎo)致了無法為個人所得稅的核算與納稅申報提供完整、及時的支持。在一方面，部分個人所得稅在創(chuàng)建的過程中缺乏對薪資福利發(fā)放渠道的關(guān)注，也就使得薪資福利仍舊停留在只是單純依靠財政部所發(fā)布的簡單的模式之中，但隨著社會生活的改變，福利等其他方面的問題也要求薪酬、福利運(yùn)轉(zhuǎn)渠道的更新。原有的舊的核算制度體系已經(jīng)很難適應(yīng)如今生活的變化。4.2公司個人所得稅處理人員的專業(yè)素養(yǎng)欠缺在2019年個人所得稅實(shí)行新的扣繳方式之后，在個人所得稅的這一方面具有一定的復(fù)雜性，只有保證公司個稅負(fù)責(zé)人的專業(yè)素養(yǎng)達(dá)到一定的程度，才能保證信維公司在個人所得稅核算這一方面能充分適應(yīng)稅法改革的時代變化。但是，就目前的情況而言，在信維公司中，仍舊存在著很多個人所得稅核算的負(fù)責(zé)人員的思想認(rèn)知水平不高，工作態(tài)度仍舊只是停留在簡單的扣稅繳稅層面，沒能帶領(lǐng)公司適應(yīng)新的個稅中進(jìn)行創(chuàng)新性的改變，使得公司的個稅核算、申報以及扣繳依舊停留在原有的核算基礎(chǔ)上。再者，在信維公司中，仍舊是由負(fù)責(zé)工資的核算人員從事個人所得稅的核算工作，而不是成立專門的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行個人所得稅的專業(yè)扣繳工作，同時對財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的在教育和學(xué)習(xí)方面缺乏支持的力度。減少納稅申報收入而直接逃稅，多繳納住房公積金而逃避個稅，通過分次申報而逃避個稅。4.3依法納稅的宣傳力度欠佳信維公司作為較大規(guī)模的企業(yè)，職員的組成既多且雜，個人所得稅的工作關(guān)系到所有員工的切身利益和他們的納稅信譽(yù)，尤其是在新個人所得稅稅法實(shí)施以來，更加的需要每一位納稅人的積極配合，但就目前的情況而言，企業(yè)內(nèi)部的職工對于個人所得稅知識的了解是非常有限的，在員工的認(rèn)識里，繳納所得稅會大幅度減少自己的收入，并且職工也缺乏主動積極了解個人所得稅的思想。而且公司在這一方面的宣傳力度也是非常有限的，很多基層的員工會很淺顯的認(rèn)為自己把自己辛苦賺來的錢交給國家，國家又給不了他們什么利益，員工盲目的認(rèn)知使得員工無法認(rèn)識到作為納稅主體的自己應(yīng)履行的責(zé)任，這也使得國家在個人所得稅這方面的工作上會遇到很多的問題。5信維公司個人所得稅核算方案的優(yōu)化策略5.1將個人的所得稅納稅額能夠均攤到12個月之中首先，S科技有限公司（北京分公司）是一個以電子設(shè)備為主的加工公司，中高層員工的工資收入不會受到季節(jié)，產(chǎn)量的影響，而大部分的底層員工的工工資會受到季節(jié)和客戶產(chǎn)量的影響。例如11月份到次年的2月份客戶的需求量是非常大的，員工們便會有了徹夜加班的現(xiàn)象，導(dǎo)致職工的工資收入一般會在7000元到9000元左右，超過了起征點(diǎn)，所以繳納得個稅會多一些，而在淡季工資收入一般會在4000元到6000元左右。由此可見，淡季職工的收入有事反而會比在旺季的時候高出幾百元左右，但將年納稅所得額分?jǐn)傇?2個月之內(nèi)的話，會增加員工的平均收入，加快小康建設(shè)的步伐。5.2提升公司個人所得稅工作人員的專業(yè)素養(yǎng)并建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)信維公司一定要在個人所得稅的核算專業(yè)性上有一定的了解，并且加大對員工的管理力度，提高個人所得稅負(fù)責(zé)人的專業(yè)素養(yǎng)，在有條件的基礎(chǔ)上對個稅負(fù)責(zé)人進(jìn)行系統(tǒng)切專業(yè)化的學(xué)習(xí)，從而使得個人所得稅的核算和申報工作達(dá)到更高的專業(yè)性，必須要加強(qiáng)對公司的個人所得稅工作人員的稅務(wù)水平和稅務(wù)知識的關(guān)注，使得公司個人所得稅控制管理的具體需要能夠匹配到具體的資源進(jìn)行構(gòu)建。并且建議信維公司改變過去由負(fù)責(zé)工資核算人員從事個人所得稅核算申報的工作模式，成立專項(xiàng)的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)員工個人所得稅的各項(xiàng)工作事宜，以確保達(dá)到最好的實(shí)施和建設(shè)工作中。5.3加強(qiáng)征收管理監(jiān)管力度提高員工納稅意識首先，積極完善稅收征收管理制度，改進(jìn)稅收征收手段，使各體系之間相互配合，提高監(jiān)控力度和征管水平，減少現(xiàn)金的交易，鼓勵線上支付的各種合法手段，明確納稅人應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，結(jié)合自身的情況，對新修改的個人所得稅法知識要掌握透徹，并對其進(jìn)行靈活的應(yīng)用，要積極地改進(jìn)薪酬福利的構(gòu)成和運(yùn)作方式，使得個人所得稅的核算方案得到最大的限度上的調(diào)整優(yōu)化，其次，在進(jìn)行個人所得稅的核算方案優(yōu)化的同時，也要積極認(rèn)真的對職工的權(quán)益和需求進(jìn)行科學(xué)的分析，及細(xì)致的觀察，根據(jù)需要，對納稅人的工作原則進(jìn)行合理化的設(shè)計。其次，個人所得稅是國家財政的主要來源，在我國權(quán)利與義務(wù)是相結(jié)合的，在履行義務(wù)的同時也享受著各項(xiàng)權(quán)利，因而公民增強(qiáng)義務(wù)意識，積極履行自己的義務(wù)，是每個中國公民應(yīng)該具備的道德準(zhǔn)則。個稅的征收關(guān)系著個人的收入，因而公民為了各自的利益也應(yīng)當(dāng)關(guān)注國家稅收方面的政策變化，保護(hù)自身的利益。結(jié)語6.1畢業(yè)設(shè)計成果特點(diǎn)本次畢業(yè)設(shè)計是以自己在該公司的主要工作內(nèi)容為依托，結(jié)合會計出納的理論知識以及在工作中發(fā)現(xiàn)的關(guān)于個人所得稅的一些問題，經(jīng)過自己的思考和企業(yè)導(dǎo)師的指導(dǎo)，提出了自己的一些見解。6.2設(shè)計成果的實(shí)用價值或應(yīng)用前景公司對于個人所得稅的核算直接影響到職工的根本利益，以及會影響到企業(yè)的信譽(yù)，對于提升個人所得稅的管理工作水平和保障公司職工的利益具有積極地意義。個人所得稅是我國稅收體系中不可或缺的一部分，個人所得稅的核算能夠間接影響到稅務(wù)工作的質(zhì)量。6.3不足之處或遺留未予解決的問題由于個人的認(rèn)知和學(xué)術(shù)水平的限制，對個人所得稅部分內(nèi)容的思考和見解是不夠成熟的，而且有些建議涉及的范圍是比較廣的，在短時間內(nèi)是很難實(shí)現(xiàn)。參考文獻(xiàn)[1]付稚茹，趙瑜.個人所得稅稅收籌劃方法的優(yōu)化設(shè)計——以某高校為例[J].中國商論，2018（33）[2]林偉強(qiáng).個人所得稅審計中應(yīng)該明確的關(guān)系[J].廣東審計，2018（1）[3]楊德鳳.個人所得稅代扣繳及會計處理[J].上海財稅，2018（7）[4]邱娜.私募股權(quán)投資基金稅務(wù)案例解析[J].會計師.2017（12）[5]孫輝，張紅