2024年內(nèi)部控制制度范例（二篇）

第11頁共11頁2024年內(nèi)部控制制度范例一、信息傳遞控制（一）建立并規(guī)范內(nèi)部信息傳遞體系，明確信息傳遞的流程，針對各部門間的信息溝通方式、內(nèi)容及時限等，制定詳盡的控制程序。（二）確立信息披露責(zé)任制度，將信息披露責(zé)任具體落實到個人，確保董事會秘書能夠迅速獲取公司各類信息，并及時、準(zhǔn)確、完整地向外界披露。信息傳遞控制的相關(guān)細(xì)則及實施、改善工作，由公司董事會辦公室和綜合辦公室共同負(fù)責(zé)。二、審計部職責(zé)第十條審計部獨立承擔(dān)以下職責(zé)：1.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.評價內(nèi)部控制的有效性。3.提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議。（一）審計部直接對董事會下設(shè)的審計委員會負(fù)責(zé)，接受其領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督。（二）審計部內(nèi)部配置具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識的專職內(nèi)部審計人員。（三）內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的任免需經(jīng)董事會決議通過。（四）根據(jù)公司實際情況，審計部應(yīng)制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則，內(nèi)容至少涵蓋以下方面：1.內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性檢查或評估的程序和方法。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況檢查、評估的程序和方法。3.內(nèi)部控制缺陷及異常情況處理的程序和方法。（五）審計部每年制定并執(zhí)行年度內(nèi)部控制審計計劃，檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員需對報告中提出的問題提出改進(jìn)建議，并追蹤落實情況，定期撰寫整改措施評估報告。上述資料應(yīng)至少保存五年。（六）審計部應(yīng)在每年特定日期前，向董事會提交上一年度的內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，該報告應(yīng)真實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項、處理建議及整改情況。三、內(nèi)部控制效果的評估第十一條公司建立內(nèi)部控制自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估，以便董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解內(nèi)部控制的有效性，并應(yīng)對公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計部門對各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進(jìn)行考核。第十三條審計部應(yīng)從以下五個方面對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：（一）控制環(huán)境：包括董事會結(jié)構(gòu)、經(jīng)理層職業(yè)道德、誠信及能力、管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格、員工管理、信息溝通體系等。（二）風(fēng)險評估：評估可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)外部因素，確定其影響程度及發(fā)生的可能性。（三）控制活動：包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)安全保障及與計劃、預(yù)算、前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通：確保內(nèi)部控制所需信息的產(chǎn)生、傳遞及獲取，包括財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)外的傳遞。（五）監(jiān)督：對內(nèi)部控制效果進(jìn)行評估，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通系統(tǒng)的評估，分為持續(xù)性監(jiān)督和專項監(jiān)督。第十四條審計部應(yīng)針對上述五個方面制定具體的評估項目（參見附件）。第十五條審計部應(yīng)在每年特定日期前完成上一年度的內(nèi)部控制評估工作，并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告，報告內(nèi)容至少包括附件所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為兩類：有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。其中，有重大缺陷的內(nèi)部控制指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且該缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。第十七條董事會應(yīng)就內(nèi)部控制報告召開專門會議，并形成決議。四、附則第十八條本制度的解釋權(quán)歸董事會辦公室所有。2024年內(nèi)部控制制度范例（二）在進(jìn)行會計核算時，需確保固定資產(chǎn)的卡片信息與實際資產(chǎn)、賬目、卡片及憑證之間的一致性。各科室需實行固定資產(chǎn)管理的負(fù)責(zé)人制度，由科室負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌并負(fù)責(zé)，同時指派專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致管理，包括登記卡片、填寫變動情況表，并經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財務(wù)機構(gòu)。固定資產(chǎn)的處置涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或注銷，涵蓋無償調(diào)撥、捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等多種方式。任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自處置行為，將依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)予以處理。固定資產(chǎn)的出租、出借行為，需在確保本單位正常工作不受影響的前提下，經(jīng)審批同意后方可進(jìn)行。此過程需嚴(yán)格遵循國家政策規(guī)定，任何未經(jīng)批準(zhǔn)的擅自出租、出借行為，同樣將受到相關(guān)法規(guī)的制裁。關(guān)于國有資產(chǎn)收入的管理，各單位需嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理規(guī)定，實行“收支兩條線”制度，確保所有收入納入財政預(yù)算。同時，各單位需按規(guī)定編報收支預(yù)算，并經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡后，按程序報批納入部門預(yù)算。對于隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反財政收入上繳規(guī)定的行為，將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對于上級主管部門或其他部門調(diào)撥的、以及通過其他方式購買的固定資產(chǎn)，需根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等憑證及時記入固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行管理。在財務(wù)人員崗位責(zé)任制度方面，財務(wù)負(fù)責(zé)人需全面負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和政策，制定并督促執(zhí)行各項財務(wù)計劃，加強預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益，制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，并負(fù)責(zé)組織對外提供的會計和統(tǒng)計資料。同時，還需負(fù)責(zé)處理與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系，并確保與本單位負(fù)責(zé)人無直系親屬關(guān)系。出納人員需嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守預(yù)算報批和經(jīng)費報銷程序。在支付費用、開具非稅票據(jù)、核對收入等方面需準(zhǔn)確無誤，并認(rèn)真審核原始單據(jù)的真實性和合規(guī)性。同時