財(cái)務(wù)部制度匯編

XXXX工貿(mào)有限公司

財(cái)務(wù)管理部

制

度

匯

編

20XX年XX月編制

目錄

部門設(shè)置及職責(zé).....................................................3

部門設(shè)置................................................................4

部門職責(zé)................................................................5

財(cái)務(wù)管理部制度.....................................................7

財(cái)務(wù)管理制度............................................................8

會(huì)計(jì)核算制度...........................................................12

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理辦法.......................................................16

稅務(wù)管理制度...........................................................20

資金管理制度...........................................................22

存貨管理制度...........................................................25

成品管理制度...........................................................31

內(nèi)部審計(jì)制度...........................................................42

財(cái)務(wù)管理保密制度.......................................................52

融資方案審批辦法.......................................................55

銀行賬戶管理辦法.......................................................57

支付管理辦法...........................................................58

公司財(cái)稅信息管理辦法...................................................61

財(cái)務(wù)印章管理辦法.......................................................63

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理辦法...................................................66

備用金管理辦法.........................................................79

會(huì)計(jì)檔案管理辦法.......................................................83

票據(jù)管理辦法...........................................................86

現(xiàn)金管理辦法...........................................................90

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部門設(shè)置及職責(zé)

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部門設(shè)置

財(cái)務(wù)部經(jīng)理

V,▼V

成

銷

出

本

納

售

會(huì)

會(huì)

計(jì)

計(jì)

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部門職責(zé)

1.建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)工作流程，并貫徹執(zhí)

行。

2.負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制，并對(duì)各職能部

門的執(zhí)行情況實(shí)施有效監(jiān)督與控制。

3.成本分析，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算、核算、考核和控制，為生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)編制成本明細(xì)表，及時(shí)跟蹤和核算各類工作的成本利潤(rùn)，督促有關(guān)

部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

4.負(fù)責(zé)資金管理和調(diào)度，編制月、季、年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明，向公

司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況，分析現(xiàn)金流及現(xiàn)金收支平衡情況，并對(duì)資

金缺口提出相應(yīng)的解決方案，保證資金的安全、完整。

5.負(fù)責(zé)對(duì)公司各地貿(mào)易商和客戶的結(jié)算、監(jiān)督，確保資金的及時(shí)

回籠。

6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)及負(fù)債管理，完善集團(tuán)債權(quán)關(guān)系合同，維護(hù)公司

債權(quán)和法律時(shí)效。

7.負(fù)責(zé)公司各種會(huì)計(jì)報(bào)表以及各項(xiàng)報(bào)表的準(zhǔn)確編制，并及時(shí)報(bào)

出。

8.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

9.負(fù)責(zé)公司對(duì)外短期投資的管理，拓寬融資渠道，增加融資能力。

10.負(fù)責(zé)公司煤炭貿(mào)易商、客戶以及合作伙伴財(cái)務(wù)信息的匯總和

分析，并向領(lǐng)導(dǎo)提交報(bào)告。

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11.負(fù)責(zé)公司的納稅申報(bào)工作，審核銀行信用結(jié)算賃單，保證其

合法、有效。

12.負(fù)責(zé)公司所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對(duì)，完成會(huì)計(jì)報(bào)

表的編制，并及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。

13.負(fù)責(zé)公司員工工資的發(fā)放，員工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的交納。

14.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)報(bào)表、帳薄裝訂以及會(huì)計(jì)資料保管歸檔工作。

15.規(guī)范公司關(guān)聯(lián)交易，合理規(guī)避公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。

16.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)、財(cái)政、銀

行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等聯(lián)絡(luò)和溝通工作。

17.加強(qiáng)內(nèi)部人員培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)水平和工作效率，并要求

員工做好財(cái)務(wù)信息保密工作。

18.參與審定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃重大經(jīng)營(yíng)決策。

19.參與公司的工程項(xiàng)目可行性研究，并提供項(xiàng)目評(píng)估中的財(cái)務(wù)

分析報(bào)告。

20.參與公司項(xiàng)目合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

21.參與公司績(jī)效考核管理及落實(shí)工作，并提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

22.參與公司與供應(yīng)商、項(xiàng)目承包商的結(jié)算工作。

23.參與公司項(xiàng)目立項(xiàng)和申報(bào)的相關(guān)工作。

24.配合其它部門完成公司各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，按照規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確提

供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

25.完成公司工作程序規(guī)定的其它工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其它工

作。

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財(cái)務(wù)管理部制度

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財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

（一）為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)

展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程

有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

（二）公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

（三）財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)制度，根據(jù)董事長(zhǎng)總

經(jīng)理的指令，完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并督導(dǎo)

財(cái)務(wù)人員遵章守法，做好財(cái)會(huì)工作。

2、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好

財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算、核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)

確性。管理和控制各項(xiàng)資金，做好資金收支計(jì)劃、平衡工作，嚴(yán)格檢

查備用金的使用。

4、負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)用的組織和調(diào)度工作，并定期把資金變化情

況向主管副總匯報(bào)。

5、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合辦定期進(jìn)行財(cái)

產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)全公司各種財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)和抽查、調(diào)拔，并按有關(guān)

規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用，以保證資產(chǎn)的資金來(lái)源，達(dá)到更新?lián)Q代的目的。

6、收集、保存各種與本行業(yè)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、文件和公司財(cái)務(wù)

經(jīng)濟(jì)的資料、報(bào)表、賬冊(cè)、憑證、報(bào)告、總結(jié)，隨時(shí)向總經(jīng)理提供有

關(guān)資料。

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7、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

8、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安

全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（四）財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要

認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

二、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

（-）加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公

司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依

據(jù)。

（二）公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證

的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)

科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主

管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋

早。

（三）健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按

照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和

會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

（四）做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的

合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表

時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

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（五）會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的

有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行

相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

（六）建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和

其它會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行保管和銷

毀。

（七）會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工

作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)

監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方

可調(diào)離或離職。

三、資本金和負(fù)債管理

（-）資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。根

據(jù)合法有效的入帳。

（二）經(jīng)公司股東提議、批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)

部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

（三）公司股東可轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資。股東應(yīng)按公司章程規(guī)

定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

（四）公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)

按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

（五）加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其它應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證

負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，

對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司股東批準(zhǔn)后處理。

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（六）公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司章程規(guī)定的審批程序報(bào)批后，

由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管

理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

四、流動(dòng)資產(chǎn)管理

（一）現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條

例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部

分要及時(shí)送存銀行。

（二）嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)

金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原

因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安

全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

（三）銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其它帳戶的保密工作,

非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人

統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

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會(huì)計(jì)核算制度

一、總則

（-）為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,

以及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制

定本制度：

（二）公司會(huì)計(jì)核算必須符合《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;

（三）公司會(huì)計(jì)年度核算為公歷年1月1日起12月31日至；

（四）公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；

（五）公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)

務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

（六）公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

二、資產(chǎn)的核算

（-）公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的、能給

公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、

存貨（原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品、包裝物、外購(gòu)物料用品等）、

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等。

（二）現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。

（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,

不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益；待攤費(fèi)用按受益期分

攤。

（四）存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)按月末一次加權(quán)平

均法確定實(shí)際發(fā)出成本。

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（五）公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000

元以上，在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、

機(jī)器機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公家具器具、電子設(shè)備等，公司固定資

產(chǎn)折舊方法采用平均年限折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，

機(jī)器機(jī)械設(shè)備折舊年限為10年，運(yùn)輸設(shè)備4年，辦公家具器具5年、

電子設(shè)備3年。

（六）公司無(wú)形資產(chǎn)指土地使用權(quán)、專利權(quán)（發(fā)明專利和實(shí)用新

型及外觀設(shè)計(jì)）、辦公軟件、商標(biāo)權(quán)等。土地使用權(quán)不攤銷，其他無(wú)

形資產(chǎn)在使用期限內(nèi)攤銷。

三、負(fù)債的核算

公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償

還的債務(wù)。包括：銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工

薪酬、預(yù)提費(fèi)用、其他負(fù)債等。

1、銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設(shè)置明細(xì)帳。

2、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶等設(shè)置明細(xì)帳。

3、應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。

4、應(yīng)付職工薪酬是核算職工工資的分配發(fā)放、福利費(fèi)的計(jì)提發(fā)

放、獎(jiǎng)金的計(jì)提發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)提發(fā)放等。應(yīng)付福利費(fèi)按實(shí)際發(fā)

生的福利性支出核算，不超過(guò)工資總額的14%。

5、預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)、燃油費(fèi)等。

四、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)

益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。

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五、損益的核算

（一）公司損益核算包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。

（二）公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中

實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括各種石灰石產(chǎn)品銷售收入和其他收入。

（三）成本是公司生產(chǎn)各產(chǎn)品和銷售商品時(shí)所占用和耗費(fèi)的資

金。

（四）公司的費(fèi)用是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。包括:

1、計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用

等；

2、公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用

和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益；

3、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容

進(jìn)行明細(xì)分類核算。

（五）利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

1、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、

銷售稅金后的余額。

2、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)

用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。

3、利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支

出后的余額。

4、利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。

六、成本的核算

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(-)成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)所占用和耗費(fèi)的資金。包括直接材

料、直接人工、燃料動(dòng)力費(fèi)、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。

(二)成本的核算按產(chǎn)品類別進(jìn)行分類核算。

1、直接材料按月末一次加權(quán)平均法法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌悇e產(chǎn)品

生產(chǎn)成本。

2、直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。

3、直接費(fèi)用中水、電、氣、油等費(fèi)按計(jì)量表用量的一定比例分

配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)使用部門比例分配。物料消耗按產(chǎn)品

生產(chǎn)步驟進(jìn)行分配。

七、會(huì)計(jì)報(bào)表

(-)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件。包

括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附表及

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編

制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

八、附則

公司會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)

行修改，修改須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)管理部部。

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財(cái)務(wù)內(nèi)控管理辦法

一、目的

為了加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)

險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

二、范圍

適用于XXXX工貿(mào)有限公司所有部室。

三、釋義

（一）定義

本制度所稱內(nèi)部控制是指由公司管理層及全體員工共同實(shí)施的,

為了保護(hù)公司經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可

靠，利用公司內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，在此基

礎(chǔ)上形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、

系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密完整的體系。

（二）分類

我司財(cái)務(wù)類內(nèi)控管理制度包含但不限于以下三類：貨幣資金類、

會(huì)計(jì)核算類、融資籌資類。

（三）原則

1、合法性原則。本制度的制定符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及

政府有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

2、全面性原則。本制度貫穿公司經(jīng)濟(jì)類活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)

督全過(guò)程及各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)。

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3、重要性原則。本制度的制定在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，

針對(duì)重要業(yè)務(wù)及事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，

從而杜絕重大缺陷的發(fā)生。

4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)

的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，公司所有員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)

行，內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)的糾正和解

決。

5、制衡性原則。本制度制定的具體業(yè)務(wù)控制，涉及公司的機(jī)構(gòu)、

崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同

部門之間權(quán)責(zé)分明并有利于相互制約、相互監(jiān)督。

6、適應(yīng)性原則。本制度制定的業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了公司經(jīng)營(yíng)

規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要

求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整以及管理水平的提

高等進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善。

7、成本效益原則。本制度的制度在內(nèi)部控制有效性的前提下，

合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控

制。

四、貨幣資金類

(-)定義：本制度所稱的貨幣資金是指公司所擁有或控制的

現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。

(二)貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍及審批流程應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)人員配備及設(shè)

置應(yīng)合理。

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2、現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)帳單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完

整的記錄，銀行印鑒以及有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

（三）貨幣資金不相容崗位包括：

1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行。

2、貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查。

3、貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

（四）貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請(qǐng)一審批一復(fù)核一支付。

（五）本制度貨幣資金類三級(jí)制度包括：《現(xiàn)金管理辦法》、《票

據(jù)管理辦法》、《備用金管理辦法》、《財(cái)務(wù)印章管理辦法》、《支付管理

辦法》、《銀行帳戶管理辦法》等。

五、會(huì)計(jì)核算類

（一）定義:本制度所稱的會(huì)計(jì)核算是指以貨幣為主要計(jì)量單位,

運(yùn)用專門的會(huì)計(jì)方法，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面

的紀(jì)錄、計(jì)算和分析，定期編制并提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他一系列內(nèi)

部管理所需的會(huì)計(jì)資料，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)的一項(xiàng)會(huì)計(jì)活動(dòng)。

（二）會(huì)計(jì)核算的一般原則：

1、總體性要求:會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循客觀性、可比性及一貫性原則。

2、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求:會(huì)計(jì)信息記錄應(yīng)遵循相關(guān)性、及時(shí)性及

明晰性原則。

3、會(huì)計(jì)要素確定、計(jì)量方面的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比

原則、歷史成本原則、劃分收益性支出和資本性支出的原則。

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4、會(huì)計(jì)方法修訂要求:會(huì)計(jì)方法的修訂應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則和重

要性原則。

（三）會(huì)計(jì)核算不相容崗位包括：

1、出納崗位與收入、支出、費(fèi)用的核算崗位，與債權(quán)債務(wù)的核

算崗位，與稽核檢查崗位，與會(huì)計(jì)檔案的保管崗位等均屬于不相容職

務(wù)，應(yīng)當(dāng)予以分離。

2、會(huì)計(jì)核算崗位與相應(yīng)的稽核檢查崗位。

3、總分類帳的登記崗位與明細(xì)分類帳的登記崗位。

（四）本制度會(huì)計(jì)核算類三級(jí)制度包括：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《公司財(cái)稅信息管理辦法》等。

第六條融資籌資類

（1）定義：本定義所稱的融資籌資是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

發(fā)展需要，通過(guò)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款等形式籌集資金的活動(dòng)。

（2）融資籌資內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

1、融資籌資的決策、執(zhí)行與償還各個(gè)環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰,

融資籌資方案的擬訂與審批、融資籌資合同的審核與簽訂、籌集資金

的收取與使用、還本付息的審批與辦理等均應(yīng)有明確規(guī)定。

2、融資籌資的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

第七條附則

（-）本制度與國(guó)家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國(guó)家法律法

規(guī)相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。本制度未盡事宜,按國(guó)家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）本制度財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

（三）本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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稅務(wù)管理制度

一、目的

為了規(guī)范公司的稅務(wù)管理工作，科學(xué)合理納稅并控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，

使公司的稅務(wù)管理工作進(jìn)一步程序化、系統(tǒng)化、制度化，結(jié)合公司的

實(shí)際情況，特制定本制度。

二、范圍：適用XXXX工貿(mào)有限公司。

三、釋義

（一）定義

本制度所稱稅務(wù)管理是指由公司管理層及全體員工共同實(shí)施的，

在遵守國(guó)家稅法的前提下，對(duì)公司的涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)，所實(shí)施的

研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的

全過(guò)程管理行為。

（二）原則

1、合法性原則。本制度所指稅務(wù)管理必須以國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)

為依據(jù)。

2、成本效益原則。本制度所指稅務(wù)管理著眼于整體稅負(fù)的減輕,

針對(duì)各稅種及公司的實(shí)際情況，力爭(zhēng)使稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的收益大于稅務(wù)

管理的成本。

3、服從財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的原則。本制度所指稅務(wù)管理應(yīng)服從

于公司財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)的最大化。

第四條稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)

（一）由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)本公司的稅務(wù)工作直接進(jìn)行監(jiān)

督與管理，本公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)本公司的日常稅務(wù)工作進(jìn)行管理。

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1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的稅務(wù)工作職責(zé)：

1>1負(fù)責(zé)審核全集團(tuán)各公司月度及年度納稅申報(bào)的正確性及合

理性；

1、2負(fù)責(zé)對(duì)全集團(tuán)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)政策的培訓(xùn)；

1、3負(fù)責(zé)對(duì)全集團(tuán)重大涉稅事項(xiàng)進(jìn)行決策及統(tǒng)籌安排；

2、本公司財(cái)務(wù)部的稅務(wù)工作職責(zé)：

2、1辦理稅務(wù)登記證、納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證照年檢；

2、2購(gòu)買、開(kāi)具、核銷及保管增值稅發(fā)票及其他各種發(fā)票；

2、3增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報(bào)、繳納；

2、4編制涉稅會(huì)計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表；

2、5協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，保持溝通渠道暢通；

2、6識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)建議；

2、7負(fù)責(zé)本公司稅務(wù)檔案管理。

五、審批流程

涉稅事項(xiàng)的月度、年度以及專項(xiàng)申報(bào)必須嚴(yán)格按照授權(quán)手冊(cè)進(jìn)

行。

六、附則

（-）本制度與國(guó)家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國(guó)家法律法

規(guī)相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。本制度未盡事宜,按國(guó)家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。

（三）本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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資金管理制度

一、目的

為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高

貨幣資金使用效率，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)

際情況，制定本辦法。

二、范圍

適用于集XXXX工貿(mào)有限公司。

三、釋義

（一）定義

本辦法所指的資金管理范圍包括籌資性資金及經(jīng)營(yíng)性資金。

融資性資金管理主要指公司向金融機(jī)構(gòu)或其他法律主體借入或

歸還資金等；經(jīng)營(yíng)資金管理指日常與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金管理。

（二）原則

1、合法合規(guī)性原則。本制度所指融資等管理，必須以國(guó)家現(xiàn)行

法律法規(guī)為依據(jù)，并遵循公司規(guī)章制度。

2、集團(tuán)公司統(tǒng)一管理原則。本公司資金管理由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中

心統(tǒng)籌，由海銀金控統(tǒng)一授權(quán)。我公司配合調(diào)配與使用。

3、集中調(diào)配、高效使用原則。為提高資金使用的效率，做到集

團(tuán)內(nèi)資源統(tǒng)一調(diào)配，并考慮到資金安全性管理，本公司資金實(shí)行集團(tuán)

財(cái)務(wù)管理中心集中調(diào)配原則。

四、資金管理架構(gòu)與職責(zé)

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(-)經(jīng)營(yíng)性資金管理分為項(xiàng)目月度資金計(jì)劃、資金日?qǐng)?bào)、資金

調(diào)撥、銀行賬戶管理及備用金管理；籌資性資金管理分為融資方案確

定，借款、擔(dān)保、抵押管理，借款歸還，對(duì)外貸款等。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

中心負(fù)責(zé)對(duì)全集團(tuán)的資金工作直接進(jìn)行監(jiān)督與管理，各項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)

部負(fù)責(zé)對(duì)本公司的日常資金工作進(jìn)行管理。

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的資金工作職責(zé)：

1、1負(fù)責(zé)編制全集團(tuán)年度融資計(jì)劃,確保年度工作計(jì)劃的順利實(shí)

施；

1、2負(fù)責(zé)協(xié)同成本管理中心審核各公司月度資金計(jì)劃的正確性

及合理性，并據(jù)此進(jìn)行資金調(diào)配，提高資金使用效率；

1、3負(fù)責(zé)集中管理資金，對(duì)銀行賬戶及備用金進(jìn)行專項(xiàng)管理，

監(jiān)督資金使用情況，保證其安全性；

1、4落實(shí)具體的融資計(jì)劃，借款、擔(dān)保、抵押的具體方案，管

理對(duì)外貸款業(yè)務(wù)；

1、5配合集團(tuán)資金管理的其他工作。

2、公司財(cái)務(wù)部的資金工作職責(zé)：

2、1管理并定期檢查銀行賬戶及備用金；

2、2每日編制資金日?qǐng)?bào)，監(jiān)督項(xiàng)目資金情況，并根據(jù)集團(tuán)要求

調(diào)配使用；

2、3每月統(tǒng)籌各部門編制項(xiàng)目月度資金計(jì)劃，并根據(jù)審批結(jié)果

監(jiān)督執(zhí)行；

2、4配合集團(tuán)完成融資工作等;

五、審批流程

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全集團(tuán)涉及資金管理事項(xiàng)必須嚴(yán)格按照授權(quán)手冊(cè)進(jìn)行。

六、附則

（-）本制度與國(guó)家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國(guó)家法律法

規(guī)相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。本制度未盡事宜,按國(guó)家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。

（三）本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

七、相關(guān)制度

《銀行賬戶管理辦法》

《融資方案審批辦法》

《銀行賬戶一覽表》

《資金日?qǐng)?bào)》

《銀行賬戶開(kāi)設(shè)/變更/注銷表》

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存貨管理制度

一、總則

為加強(qiáng)公司存貨管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益，特制訂本制

度。

二、存貨管理范圍

存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易

耗品、半成品、在產(chǎn)品等的入庫(kù)出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

三、入庫(kù)管理

（-）公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度，賬實(shí)分管，互相牽制。存

貨出入庫(kù)要有嚴(yán)格的手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

（二）物資采購(gòu)應(yīng)依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃合理安排采購(gòu)進(jìn)度，防止因盲目

采購(gòu)而導(dǎo)致材料的積壓。

（三）存貨的購(gòu)進(jìn)采取“采購(gòu)計(jì)劃審批制”：

1、采購(gòu)時(shí)，需填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字后需交

存貨管理部門核簽：倉(cāng)庫(kù)主要核查需購(gòu)進(jìn)的物料在計(jì)劃申報(bào)時(shí)倉(cāng)庫(kù)中

實(shí)有的各物料（包括可代用品）庫(kù)存數(shù)量，并將相應(yīng)的數(shù)量據(jù)實(shí)填入

對(duì)應(yīng)欄次，并提出計(jì)劃意見(jiàn)。

2、每月末，各物料使用部門根據(jù)預(yù)計(jì)需要量擬定需求計(jì)劃，填

制《物品申購(gòu)單》，報(bào)公司總（副總）經(jīng)理審核簽字。

3、采購(gòu)部收到批準(zhǔn)的申購(gòu)單后，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具

體的供貨時(shí)間和每批次的供貨量，并在申購(gòu)單對(duì)應(yīng)欄次予以注明。

（四）到貨時(shí)的具體驗(yàn)收規(guī)定：

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1、購(gòu)進(jìn)的物品由存貨管理部門、使用部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，

庫(kù)管員按實(shí)際數(shù)量認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”，貨品驗(yàn)收人和監(jiān)收人必須對(duì)

照申購(gòu)單上所列品名、單價(jià)、數(shù)量和質(zhì)量辦理貨品驗(yàn)收和監(jiān)收工作；

2、驗(yàn)收工作包括貨品數(shù)量驗(yàn)收和貨品質(zhì)量驗(yàn)收兩方面內(nèi)容：

2、1貨品數(shù)量驗(yàn)收

a、如果是密封的容器，應(yīng)逐個(gè)檢查是否有啟封的痕跡，并逐個(gè)

過(guò)稱，以防短缺；

b、如果是袋裝貨品，應(yīng)通過(guò)點(diǎn)數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量

是否與實(shí)際一致；

c、散裝貨品，應(yīng)逐個(gè)品種稱重，確定實(shí)際貨品數(shù)量。

2、2貨品質(zhì)量驗(yàn)收

a、使用部門負(fù)責(zé)貨品的質(zhì)量驗(yàn)收，貨品驗(yàn)收人員應(yīng)具備貨品質(zhì)

量方面的知識(shí)和貨品質(zhì)量檢驗(yàn)水平；

b、驗(yàn)收中對(duì)貨品質(zhì)量把握不準(zhǔn)的，應(yīng)證詢相關(guān)技術(shù)人員的意見(jiàn);

3、“入庫(kù)單”的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、

單價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫(kù)人等欄目均應(yīng)逐一填寫(xiě)，不

得漏項(xiàng)。對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購(gòu)價(jià)，財(cái)務(wù)

據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

4、貨品驗(yàn)收過(guò)程中，對(duì)已點(diǎn)驗(yàn)過(guò)的貨品必須與未點(diǎn)檢的貨物分

開(kāi)存放。

5、驗(yàn)收的貨品如果與到貨一覽表所列貨品、數(shù)量、質(zhì)量等一致

時(shí)，在一覽表中相應(yīng)項(xiàng)目旁作上“已到貨”標(biāo)記；如果不符，則要根

據(jù)具體情況報(bào)負(fù)責(zé)人或總（副總）經(jīng)理處理。

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6、全部貨品的測(cè)試、檢驗(yàn)、過(guò)磅、清點(diǎn)工作，應(yīng)在送貨人在場(chǎng)

時(shí)完成；貨物驗(yàn)收人和監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場(chǎng)，不得由其他非相關(guān)人員

代行驗(yàn)收和監(jiān)收工作。

7、填制《入庫(kù)單》（一式三聯(lián)，貨物驗(yàn)收人一聯(lián)，送交貨人或供

應(yīng)單位一聯(lián)，財(cái)務(wù)部一聯(lián)（此聯(lián)由貨物監(jiān)收人送交）。驗(yàn)收單各欄次

內(nèi)容字跡必須清楚明了，數(shù)量嚴(yán)禁亂涂亂改；各相關(guān)責(zé)任人必須在驗(yàn)

收單對(duì)應(yīng)欄次對(duì)驗(yàn)收單內(nèi)容簽字確認(rèn)。

8、驗(yàn)收工作完成后，將訂貨單、入庫(kù)單和發(fā)票訂在一起，及時(shí)

送交財(cái)務(wù)部稽核人員。

（五）物資入庫(kù)必須嚴(yán)格驗(yàn)收，入庫(kù)后倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)嚴(yán)格履行貨

物保管職責(zé)，確保賬實(shí)相符。

（六）運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫(xiě)的“入庫(kù)單”的

“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”，如無(wú)運(yùn)費(fèi)，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫(kù)單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”

一起附于購(gòu)貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。

（七）對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購(gòu)部門負(fù)

責(zé)更換或退貨，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)部門個(gè)人承擔(dān)；

生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題而銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承

擔(dān)。

四、出庫(kù)管理

（一）生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于財(cái)務(wù)部辦理“出庫(kù)單”

一式三聯(lián)手續(xù)（一聯(lián)由領(lǐng)用部門留存，一聯(lián)庫(kù)房留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部），

對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手

續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管員憑“出庫(kù)單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。

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（二）月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應(yīng)及時(shí)

退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù),

但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或假退庫(kù)手續(xù)，待下月月初重新開(kāi)具“出庫(kù)單”，

這樣，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

（三）財(cái)務(wù)部在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫(kù)按部門分項(xiàng)目匯

總，與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門核對(duì)一致后，進(jìn)行成本核算。

（四）其他物資出庫(kù)需憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出庫(kù)單”，由倉(cāng)庫(kù)保管員核

對(duì)數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

五、存貨的庫(kù)存管理

（一）存貨管理部門及各部門實(shí)物管理責(zé)任人，對(duì)各庫(kù)存的物品，

必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或?qū)ｉT存放，嚴(yán)禁將

不同屬性和不同存放要求的物品混存。。

（二）庫(kù)存實(shí)物的進(jìn)庫(kù)和發(fā)出，必須依據(jù)上述規(guī)定的程序和憑證

進(jìn)行，嚴(yán)禁無(wú)單、無(wú)手續(xù)的物品進(jìn)庫(kù)和發(fā)放；辦妥物品進(jìn)庫(kù)和發(fā)放手

續(xù)后，應(yīng)及時(shí)依據(jù)相關(guān)憑證，登記實(shí)物庫(kù)存保管賬，并定期進(jìn)行庫(kù)存

物品的賬實(shí)核對(duì)盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因，予以解決，無(wú)

法解決的，報(bào)財(cái)務(wù)部主管處理；

（三）保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行

賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相

符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對(duì)存

貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

（四）倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)做好倉(cāng)庫(kù)的日常環(huán)境衛(wèi)生管理，檢查庫(kù)存物

資的安全保障情況，消除安全隱患。發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)匯報(bào)，以利于及時(shí)

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落實(shí)措施予以解決。倉(cāng)庫(kù)保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的，應(yīng)做出

賠償。

（五）存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)。每月末，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)對(duì)所管理的材料

物資進(jìn)行核對(duì)檢查，使賬、卡、物一致，并上報(bào)各類材料的收發(fā)存情

況。每年末，公司進(jìn)行一次全面存貨盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人應(yīng)分清存貨庫(kù)齡，

對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況及時(shí)查明原因，并區(qū)別情況，落實(shí)

責(zé)任，報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

（六）存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，各實(shí)物管理責(zé)任人在發(fā)放

各物品時(shí)，必須嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。各實(shí)物管理

責(zé)任人當(dāng)所保管的實(shí)物庫(kù)存接近或達(dá)到最低庫(kù)存儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)主

動(dòng)地向部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門提出采購(gòu)（領(lǐng)用）申請(qǐng)計(jì)劃。

（七）物控部庫(kù)管員于每月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫(kù)存進(jìn)行實(shí)物盤

點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及

時(shí)查清解決；

（八）財(cái)務(wù)部稽核人員應(yīng)定期抽查物控部的實(shí)物庫(kù)存是否與其實(shí)

際賬存數(shù)量相符；各項(xiàng)庫(kù)存實(shí)物的管理是否符合相關(guān)規(guī)定，發(fā)放實(shí)物

是否嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則執(zhí)行；

（九）每月末，財(cái)務(wù)部稽核人員應(yīng)抽查物控部庫(kù)存的實(shí)物盤點(diǎn)工

作，抽查比例不小于庫(kù)存數(shù)量的10%,一方面，核實(shí)庫(kù)存實(shí)物的賬實(shí)

情況；另一方面，核查庫(kù)存實(shí)物的質(zhì)量和各品種庫(kù)存是否合理；發(fā)現(xiàn)

問(wèn)題，及時(shí)查明原因，界定責(zé)任，報(bào)主管副總處理。

（十）主管副總收到各種報(bào)告時(shí)，應(yīng)及時(shí)依據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)

行處理，或會(huì)同各部門負(fù)責(zé)人協(xié)商后，報(bào)總經(jīng)理處理。

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六、庫(kù)存管理責(zé)任：

（-）對(duì)庫(kù)存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量問(wèn)題，屬驗(yàn)收把關(guān)不當(dāng)造成的，能

要求供應(yīng)商退換的，應(yīng)盡量要求供應(yīng)商退換，同時(shí)，追究驗(yàn)收責(zé)任人

的工作責(zé)任；不能退換造成的損失，由驗(yàn)收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬保管

不當(dāng)造成的，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承擔(dān)全額的損失。

（二）對(duì)庫(kù)存實(shí)物發(fā)生短損的，屬定額內(nèi)（其實(shí)物定額根據(jù)各物

品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定）的，直接計(jì)入當(dāng)月成本

（此部分應(yīng)嚴(yán)禁采用定額數(shù)）；定額外的部分，直接追究保管責(zé)任人

的責(zé)任，并由其承擔(dān)全額的損失。

（三）財(cái)務(wù)部稽核人員稽核工作不到位，對(duì)應(yīng)稽核、監(jiān)控的方面

不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未予發(fā)現(xiàn)，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問(wèn)題不予上報(bào),

事后被查出的，直接追究稽核人員的責(zé)任，并嚴(yán)肅處理。

（四）特殊情況，報(bào)公司主管副總處理；非常情況，可直接上報(bào)

總經(jīng)理研究處理。

七、附則

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。

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成品管理制度

一、總則

為規(guī)范成品倉(cāng)庫(kù)進(jìn)、出、存作業(yè)程序，加強(qiáng)對(duì)成品倉(cāng)庫(kù)的管理，

確保不合格成品不入庫(kù)，不合格成品不銷售出庫(kù)，成品儲(chǔ)存保管不損

壞、不混淆、不遺失，特制定本管理規(guī)定。

第二條本管理規(guī)定適用于對(duì)我公司成品倉(cāng)庫(kù)作業(yè)管理與對(duì)應(yīng)

工作人員管理。

二、范圍

成品倉(cāng)庫(kù)顧名思義儲(chǔ)存物料即為“產(chǎn)成品”，所謂“產(chǎn)成品”是

指在企業(yè)內(nèi)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)合格、入庫(kù)、等待

銷售的產(chǎn)品。

三、成品入庫(kù)管理：

(-)入庫(kù)類型：生產(chǎn)入庫(kù)、采購(gòu)入庫(kù)、退貨入庫(kù)、盤盈入庫(kù)、

其他入庫(kù)。

(二)生產(chǎn)入庫(kù)：是指我公司生產(chǎn)車間自制完成且檢驗(yàn)合格的產(chǎn)

成品入庫(kù)；

1、公司生產(chǎn)部門/車間產(chǎn)品生產(chǎn)完畢，經(jīng)檢驗(yàn)人員批量檢驗(yàn)合格,

由庫(kù)房管理人員填寫(xiě)“入庫(kù)單”明確入庫(kù)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)銷售訂單號(hào)、交庫(kù)

部門與車間、交庫(kù)時(shí)間、交庫(kù)產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、數(shù)量等，本人

簽字后呈品控部負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字，而后攜帶“入庫(kù)單”與對(duì)應(yīng)待入庫(kù)

產(chǎn)品至成品倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)；

2、生產(chǎn)入庫(kù)方式因已經(jīng)檢驗(yàn)通過(guò)，由成品倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員執(zhí)行“入

庫(kù)單”與交庫(kù)產(chǎn)品核對(duì)驗(yàn)收無(wú)誤后辦理入庫(kù)，核對(duì)項(xiàng)目包括：

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2、1“入庫(kù)單”填寫(xiě)的規(guī)范性與核簽的有效性；

2、2交庫(kù)產(chǎn)品內(nèi)外包裝的完好性，是否有品控部檢驗(yàn)合格標(biāo)識(shí)

以確?？勺匪菪裕?/p>

2、3交庫(kù)產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、款色、數(shù)量是否與“入庫(kù)單”

填寫(xiě)的一致；

以上幾點(diǎn)核對(duì)無(wú)異，成品倉(cāng)管員方可于“入庫(kù)單”上簽字確認(rèn)驗(yàn)

收，同時(shí)獲取“入庫(kù)單”記賬聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)保存；否則拒絕簽收。

3、“入庫(kù)單”存根聯(lián)、記賬聯(lián)與財(cái)務(wù)聯(lián)當(dāng)日整理呈倉(cāng)儲(chǔ)部主管領(lǐng)

導(dǎo)審核后，登記庫(kù)存明細(xì)賬，成品倉(cāng)管員直接將財(cái)務(wù)聯(lián)整理送財(cái)務(wù)部。

（三）采購(gòu)入庫(kù)：是指直接向供應(yīng)商下單訂購(gòu)的半成品到廠入庫(kù);

1、采購(gòu)入庫(kù)流程為：①驗(yàn)收一②品檢一③入庫(kù)；

2、驗(yàn)收：

2、1采購(gòu)入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，供應(yīng)商“送貨單”、“申購(gòu)單”與交貨產(chǎn)

品核對(duì)核對(duì)項(xiàng)目包括：

a“送貨單”填寫(xiě)的規(guī)范性與核簽的有效性；

b交貨產(chǎn)品內(nèi)外包裝的完好性，外包裝標(biāo)識(shí)是否完好、規(guī)范以確

?？勺匪菪裕?/p>

c交貨產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、款色、數(shù)量是否與“送貨單”填

寫(xiě)的一致；

d“申購(gòu)單”訂購(gòu)產(chǎn)品是否與供應(yīng)商交貨產(chǎn)品一致；

以上幾點(diǎn)核對(duì)無(wú)異，成品倉(cāng)管員方可于“送貨單”上簽字確認(rèn)驗(yàn)

收，同時(shí)獲取“送貨單”有關(guān)聯(lián)次安全保存，否則拒絕簽收。

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2、2對(duì)驗(yàn)收通過(guò)的外購(gòu)產(chǎn)品，成品倉(cāng)管員立即填寫(xiě)“來(lái)料送檢

單”經(jīng)本人和供應(yīng)商、送貨員簽字確認(rèn)后隨交貨產(chǎn)品定置“待驗(yàn)區(qū)”

擺放并通知品檢驗(yàn)組執(zhí)行品質(zhì)檢查；

2、3品檢完畢檢驗(yàn)合格進(jìn)倉(cāng)入庫(kù)，成品倉(cāng)管員獲取“來(lái)料送檢

單”回單與交庫(kù)外購(gòu)產(chǎn)品核對(duì)，核對(duì)項(xiàng)目包括：

a“來(lái)料送檢單”補(bǔ)錄的規(guī)范性與核簽的有效性；

b交庫(kù)產(chǎn)品內(nèi)外包裝的完好性，合格、不合格、次品是否隔離包

裝存放，是否有檢驗(yàn)標(biāo)識(shí)區(qū)分以確?？勺匪菪裕?/p>

c交庫(kù)產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、款色、合格/不合格/次品數(shù)量是

否與“來(lái)料送檢單”填寫(xiě)的一致；

以上幾點(diǎn)核對(duì)無(wú)異，成品倉(cāng)管員方可于“來(lái)料送檢單”上簽字確

認(rèn)驗(yàn)收，同時(shí)獲取“來(lái)料送檢單”有關(guān)聯(lián)次安全保存，否則拒絕簽收。

3、入庫(kù)：

3、1對(duì)檢驗(yàn)合格的外購(gòu)半成品入庫(kù)，原則上訂購(gòu)數(shù)量與入庫(kù)數(shù)

量一致，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)數(shù)量上浮標(biāo)準(zhǔn)，立即填寫(xiě)“入庫(kù)單”明確訂購(gòu)

單號(hào)、供貨單位、入庫(kù)時(shí)間、入庫(kù)產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、款色、數(shù)

量、單價(jià)、金額等并簽字確認(rèn)，入庫(kù)外購(gòu)合格半成品建立存貨標(biāo)識(shí)并

于成品倉(cāng)庫(kù)定置擺放；對(duì)檢驗(yàn)不合格的外購(gòu)半成品和超訂購(gòu)數(shù)量的外

購(gòu)合格半成品則立即填寫(xiě)“驗(yàn)退單”定置擺放驗(yàn)退區(qū)并立即通知關(guān)聯(lián)

采購(gòu)人員聯(lián)系供應(yīng)商處理。

3、2采購(gòu)入庫(kù)的“入庫(kù)單”呈倉(cāng)儲(chǔ)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核后登記庫(kù)存

明細(xì)賬，而后將記賬聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交關(guān)聯(lián)采購(gòu)人員核對(duì)簽字后由其將

財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

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第七條退貨入庫(kù)：即已銷售出庫(kù)的產(chǎn)成品于客戶端退回到成品

倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)方式；

3、3退貨入庫(kù)流程為：①驗(yàn)收一②品檢一③入庫(kù)；

3、4驗(yàn)收：

a發(fā)生客戶退貨，成品倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員須與辦理退貨的銷售部業(yè)務(wù)員

同時(shí)進(jìn)行，退貨入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，客戶“退貨單”與退貨產(chǎn)品核對(duì)，核對(duì)

項(xiàng)目包括：

<1>“退貨單”填寫(xiě)的規(guī)范性與核簽的有效性；

<2>退貨產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、款色、數(shù)量是否與“退貨單”

填寫(xiě)的一致；

以上二點(diǎn)核對(duì)無(wú)異，銷售部業(yè)務(wù)人員、成品倉(cāng)管員方可于''退貨

單”上簽字確認(rèn)驗(yàn)收，同時(shí)獲取“退貨單”有關(guān)聯(lián)次安全保存，否則

拒絕簽收。

3、5對(duì)驗(yàn)收通過(guò)的退貨產(chǎn)品，成品倉(cāng)管員立即填寫(xiě)“來(lái)料送檢

單”經(jīng)本人和客戶送貨員簽字確認(rèn)后隨退貨產(chǎn)品定置“待驗(yàn)區(qū)”擺放

并通知品檢驗(yàn)組執(zhí)行品質(zhì)檢查；

3、6品檢人員到倉(cāng)質(zhì)檢，獲取成品倉(cāng)管員的“來(lái)料送檢單”回

單與交庫(kù)退貨產(chǎn)品核對(duì)，核對(duì)項(xiàng)目包括：

a“來(lái)料送檢單”補(bǔ)錄的規(guī)范性與核簽的有效性，退貨產(chǎn)品是否

是在公司規(guī)定的期限內(nèi)退回；

b退庫(kù)產(chǎn)品內(nèi)外包裝的完好性，合格、不合格、次品是否隔離包

裝存放，是否有檢驗(yàn)標(biāo)識(shí)區(qū)分以確?？勺匪菪?；

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C退庫(kù)產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、款色、合格/不合格/次品數(shù)量是

否與“來(lái)料送檢單”填寫(xiě)的一致；

以上幾點(diǎn)核對(duì)無(wú)異，品檢人員方可于“來(lái)料送檢單”上簽字確認(rèn)

驗(yàn)收，同時(shí)獲取“來(lái)料送檢單”有關(guān)聯(lián)次安全保存，否則拒絕簽收。

4、入庫(kù)：

4、1對(duì)檢驗(yàn)完畢的退貨產(chǎn)品，立即填寫(xiě)“入庫(kù)單”明確訂單號(hào)、

退貨客戶、退貨時(shí)間、退貨產(chǎn)品名稱、規(guī)格/型號(hào)、款色、數(shù)量、單

價(jià)、金額等并簽字確認(rèn)，退貨產(chǎn)品按品質(zhì)狀態(tài)于成品倉(cāng)庫(kù)定置擺放；

而后對(duì)不合格可返修/返工產(chǎn)品通知有關(guān)生產(chǎn)部門/車間處理并辦理

出庫(kù)，對(duì)不合格不能返修/返工產(chǎn)品則填寫(xiě)“報(bào)廢單”申請(qǐng)報(bào)廢，呈

倉(cāng)儲(chǔ)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行報(bào)廢出庫(kù)，定置廢料區(qū)。

4、2退貨入庫(kù)的“入庫(kù)單”呈倉(cāng)儲(chǔ)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核后登記庫(kù)存

明細(xì)賬，而后將記賬聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交內(nèi)外銷關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)人員核對(duì)簽字后

由其將財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

第八條盤盈入庫(kù)：是指成品倉(cāng)庫(kù)按公司規(guī)定盤點(diǎn)，出現(xiàn)實(shí)物數(shù)

量多于賬面數(shù)量，為使賬物平衡而采取的調(diào)整賬面的入庫(kù)方式；

第九條其他入庫(kù)：以上入庫(kù)方式以外的其他入庫(kù)。

四、成品出庫(kù)管理

(-)出庫(kù)類型：銷售出庫(kù)、盤虧出庫(kù)、其他出庫(kù)；

(二)銷售出庫(kù)：即按客戶訂單要求按時(shí)發(fā)客戶訂購(gòu)之相應(yīng)產(chǎn)成

品至客戶的出庫(kù)方式，產(chǎn)生銷售收入應(yīng)收款；

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1、銷售出庫(kù)必須憑有效“發(fā)貨通知單”，否則成品倉(cāng)管員有權(quán)拒

絕發(fā)貨，“發(fā)貨通知單”由內(nèi)外銷關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)，營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)

人審核生效。

2、成品倉(cāng)管員接收“發(fā)貨通知單”，首先審閱其簽核的有效性、

填寫(xiě)的規(guī)范性，確認(rèn)發(fā)貨訂單、發(fā)往客戶、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、交

付方式等，而后根據(jù)“發(fā)貨通知單”顯示信息查實(shí)有關(guān)庫(kù)存，確定是

否有足額庫(kù)存量及是否能按時(shí)發(fā)貨。

3、成品倉(cāng)管員根據(jù)“發(fā)貨通知單”按時(shí)按量發(fā)貨時(shí)，務(wù)必確保

發(fā)貨正確、數(shù)量準(zhǔn)確，同時(shí)規(guī)范填寫(xiě)“出庫(kù)單”并簽字確認(rèn)；

4、對(duì)客戶自提，客我雙方當(dāng)場(chǎng)交接清楚后由客戶提貨人員于“出

庫(kù)單”上確認(rèn)簽字，“出庫(kù)單”收貨單位聯(lián)回執(zhí)提貨人員帶回客戶單

位；

5、當(dāng)日“出庫(kù)單”整理呈倉(cāng)儲(chǔ)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核后憑單入賬，而

后將記賬聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交內(nèi)外銷關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)人員核對(duì)簽字后由其將財(cái)務(wù)

聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

（三）盤虧出庫(kù)：是指成品倉(cāng)庫(kù)按公司規(guī)定盤點(diǎn)，出現(xiàn)實(shí)物數(shù)量

少于賬面數(shù)量，為使帳物平衡而采取的調(diào)整賬面的出庫(kù)方式；

（四）其他出庫(kù)：以上出庫(kù)方式以外的其他出庫(kù)。

五、成品庫(kù)存管理：

（一）成品倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存區(qū)域規(guī)劃：

倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存區(qū)域規(guī)劃時(shí)應(yīng)考慮“驗(yàn)收易、入庫(kù)易、儲(chǔ)存易、工作易、

發(fā)貨易、搬運(yùn)易、盤點(diǎn)易”七個(gè)因素進(jìn)行科學(xué)、合理規(guī)劃。用標(biāo)簽將

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每個(gè)區(qū)域標(biāo)識(shí)明確，用膠帶將每個(gè)位置區(qū)分清楚，不同的產(chǎn)品放置相

對(duì)應(yīng)的區(qū)域。

（二）產(chǎn)品擺放要做到“三齊”，堆碼整齊、碼垛整齊、排列整

齊，不得出現(xiàn)混放或錯(cuò)放現(xiàn)象。產(chǎn)品必須要集中碼放，一種產(chǎn)品必須

碼放在一排或并排二排，不能相隔另一種產(chǎn)品或過(guò)道碼放。

（三）倉(cāng)庫(kù)每種產(chǎn)品要有物料卡，對(duì)每類每批產(chǎn)品在物料卡上嚴(yán)

格標(biāo)明采購(gòu)日期、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)地、規(guī)格、生產(chǎn)日期及最終保質(zhì)時(shí)限,

做到帳、卡、物相符，掛卡存放。

3、庫(kù)房碼放產(chǎn)品必須留出進(jìn)出貨通道，碼放墊板產(chǎn)品離頂部和

墻壁不得小于30CM,食品庫(kù)房?jī)?nèi)不得存有非食品、個(gè)人物品、藥物、

雜物及亞硝酸鹽、鼠藥、滅蠅藥等有毒有害物品。

（四）儲(chǔ)存環(huán)境：

1、倉(cāng)庫(kù)重地要做到通風(fēng)、干燥、清潔、安全、防塵和避光，做

好防蠅、防塵、防鼠工作，倉(cāng)庫(kù)門口設(shè)防鼠板，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)滅鼠使用粘鼠

板，不得采用鼠藥滅鼠。

2、有防火（消防器材）、防潮設(shè)施，裝有報(bào)警裝置，且溫度控制

在10℃-45℃,濕度控制在45℃-75℃。

3、冷藏冷凍設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)正常，冷藏溫度在0℃—10℃,冷凍溫度

應(yīng)達(dá)零下18℃,以確保庫(kù)存產(chǎn)品安全。

（五）安全規(guī)定：

1、倉(cāng)庫(kù)員要嚴(yán)格倉(cāng)庫(kù)保衛(wèi)制度，禁止非本庫(kù)工作人員擅自入庫(kù)。

2、倉(cāng)管員要懂得使用消防器材和必要的防火知識(shí)，工作期間經(jīng)

常巡視倉(cāng)庫(kù)，加強(qiáng)火源、電源管理，檢查可疑跡象，消除安全隱患，

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認(rèn)真執(zhí)行“十二防”安全管理工作（即：防火、防水、防霉、防腐、

防蛀、防磨、防爆、防電、防盜、防曬、防倒塌、防變形），做到庫(kù)

存保管不丟失，不磕、碰、戈I」、傷，不混淆、不亂放、不生銹變質(zhì)。

3、倉(cāng)管員每日上、下班前，要檢查倉(cāng)庫(kù)、庫(kù)區(qū)周圍是否存在不

安全的隱患，門、窗、鎖、電源是否完好，如有異常應(yīng)采取必要措施

并及時(shí)向有關(guān)部門反映,做到早發(fā)現(xiàn)早處理。

4、在規(guī)定禁止吸煙的地段和庫(kù)房?jī)?nèi)，應(yīng)嚴(yán)禁明火及吸煙，倉(cāng)庫(kù)

禁止攜入火種。

5、各類貨物之間、貨架之間應(yīng)留有一定的防火通道。

6、倉(cāng)管員應(yīng)保持本庫(kù)區(qū)內(nèi)的消防設(shè)備、器具的完整、清潔，不

許他人隨意挪用；對(duì)他人在庫(kù)區(qū)內(nèi)進(jìn)行不安全作業(yè)的行為，有權(quán)監(jiān)督

和制止。

（六）儲(chǔ)存要求：

1、倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)庫(kù)存區(qū)域規(guī)劃繪制倉(cāng)庫(kù)平面圖，表明各類產(chǎn)品

存放位置，并貼于明顯處。

2、倉(cāng)管員應(yīng)依產(chǎn)品特征、數(shù)量、分庫(kù)、分區(qū)、分類存放，按“定

置管理”的要求做到定區(qū)、定位、定標(biāo)識(shí)。

3、庫(kù)存產(chǎn)品標(biāo)識(shí)包括產(chǎn)品名稱、編號(hào)、型號(hào)、規(guī)格、現(xiàn)庫(kù)存量,

由倉(cāng)管員用“存貨標(biāo)識(shí)卡”做出。

4、庫(kù)存擺放應(yīng)做到過(guò)目見(jiàn)數(shù)、檢點(diǎn)方便、成行成列、堆碼整齊,

貨架與貨架之間有適當(dāng)間隔，紙箱包裝碼放高度不得超過(guò)規(guī)定層數(shù)，

以防損壞產(chǎn)品。

（七）其他要求:

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1、倉(cāng)管員對(duì)庫(kù)存、待驗(yàn)、驗(yàn)退產(chǎn)品負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，

應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，堅(jiān)持做到人各有責(zé)，物各有主，事事有人管;

庫(kù)存物資如有損失，貶值、報(bào)廢、盤盈、盤虧等，倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)報(bào)倉(cāng)

儲(chǔ)部主管領(lǐng)導(dǎo)，分析原因，查明責(zé)任，按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批

準(zhǔn)一律不準(zhǔn)擅自處理；倉(cāng)管員不得采取“發(fā)生盈時(shí)多送，虧時(shí)克扣”

的違紀(jì)做法。

2、倉(cāng)管員離職或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，一定要辦理交接手續(xù)，移交中未

了事宜及有關(guān)單據(jù)，要列出清單三份，寫(xiě)明情況，雙方簽字，公司領(lǐng)

導(dǎo)見(jiàn)證，雙方各執(zhí)一份，報(bào)行政部存檔一份，事后發(fā)生糾葛，仍由原

移交人負(fù)責(zé)賠償；屬工作失職造成的虧損，除原價(jià)賠償外，還要給予

紀(jì)律處分。

3、成品倉(cāng)庫(kù)應(yīng)執(zhí)行6s管理。

六、賬務(wù)管理：

（一）成品倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)包括電腦賬和手工帳，具以有效“入庫(kù)單”

和“出庫(kù)單”為做賬依據(jù)，倉(cāng)管員做賬須做到日清日畢，所有單據(jù)當(dāng)

天呈倉(cāng)儲(chǔ)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)收貨單位確認(rèn)簽字后當(dāng)天錄入電腦系

統(tǒng)、做手工帳。

（二）電腦賬：按系統(tǒng)操作要求及時(shí)、準(zhǔn)確錄入。

（三）手工帳：以產(chǎn)品種類為單位做出入庫(kù)明細(xì)賬。

（四）手工開(kāi)具單據(jù)及手工賬務(wù)字跡應(yīng)清晰，不得涂改，連號(hào)單

據(jù)因?qū)戝e(cuò)或涂改而作廢不得撕毀，只需注明“作廢”字樣或蓋“作廢

章”即可從下一單號(hào)從新開(kāi)具。

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（五）單據(jù)整理規(guī)則：入庫(kù)單按部門、入庫(kù)單號(hào)碼順序整理；出

庫(kù)單則按客戶單位、出庫(kù)單號(hào)碼順序整理。

（六）入庫(kù)單流轉(zhuǎn)：“入庫(kù)單”一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、記賬

聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)、供貨單位聯(lián)，當(dāng)日帳畢，對(duì)生產(chǎn)入庫(kù)直接將財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交

財(cái)務(wù)部；對(duì)采購(gòu)入庫(kù)則將記賬聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交采購(gòu)人員核對(duì)簽字后由

其再將財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；對(duì)退貨入庫(kù)則將記賬聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交關(guān)聯(lián)

業(yè)務(wù)人員核對(duì)簽字后由其再將財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部以作財(cái)務(wù)記賬原始

憑證。

（七）出庫(kù)單流轉(zhuǎn)：“出庫(kù)單”一式四聯(lián)，分別為存根聯(lián)、記賬

聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)、收貨單位聯(lián)；當(dāng)日帳畢，對(duì)記賬聯(lián)和財(cái)務(wù)聯(lián)一起轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)

業(yè)務(wù)人員核對(duì)簽字后由其將財(cái)務(wù)聯(lián)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部以作結(jié)算憑證。

（八）倉(cāng)管員應(yīng)定期（每周或每月）與財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、營(yíng)銷部

門、生產(chǎn)部門等關(guān)聯(lián)部門對(duì)賬，并按關(guān)聯(lián)部門和公司要求編制、提供

有關(guān)報(bào)表，包括：倉(cāng)庫(kù)進(jìn)出存（□周口月）匯總報(bào)表、外購(gòu)成品入庫(kù)（口

周口月）明細(xì)報(bào)表、銷售出庫(kù)（口周□月）明細(xì)報(bào)表、自制產(chǎn)成品入庫(kù)

（□周口月）明細(xì)報(bào)表、客戶退貨入庫(kù)（□周口月）明細(xì)報(bào)表等。

（九）單據(jù)歸檔：所有單據(jù)留存聯(lián)的整理符合整理規(guī)則，存根聯(lián)

按月裝訂成冊(cè)，打印封面，封面上注明單據(jù)名稱、類別、使用月份、

供應(yīng)商、客戶或部門名稱，放置于專門的檔案保管區(qū)域；

（九）倉(cāng)庫(kù)檔案屬于會(huì)計(jì)檔案的一部分，倉(cāng)管員應(yīng)養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?/p>

作作風(fēng)和習(xí)慣，重視檔案保管工作，確保檔案的安全與完整，倉(cāng)庫(kù)檔

案至少保存一年。

七、附則

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L本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2.本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效。

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內(nèi)部審計(jì)制度

一、目的

為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部管理工作，防范和化解運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制訂本

制度。

二、適用于XXXX工貿(mào)有限公司

三、職責(zé)權(quán)限

(-)由紀(jì)委監(jiān)察部門牽頭，財(cái)務(wù)處具體負(fù)責(zé)除財(cái)務(wù)以外的公司

內(nèi)部審計(jì)工作，具體負(fù)責(zé)以下審計(jì)事項(xiàng)：

1、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)";

2、內(nèi)部控制管理審計(jì)一；

3、專項(xiàng)審計(jì)。

4、公司相關(guān)制度的執(zhí)行情況；

5、職工收入分配情況

6、公司配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的有關(guān)審計(jì)工

作，并配合外部審計(jì)工作。

7、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工

作中長(zhǎng)期規(guī)劃，根據(jù)該規(guī)劃擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)

后實(shí)施。

8、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)崗位所必需的會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專

業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，具有良好的職業(yè)道德。內(nèi)部審計(jì)人員每年應(yīng)保證

不少于10個(gè)工作日的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)。

9、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，可以臨時(shí)抽調(diào)工作人員。

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10、如因工作需要，可經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批同意后，協(xié)調(diào)股東單位

派出審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展審計(jì)工作。

四、控制程序

（一）工作程序

1、編制審計(jì)計(jì)劃。明確審計(jì)對(duì)象、范圍、方法與組織方式，收

集有關(guān)資料，做好審計(jì)準(zhǔn)備。

2、下達(dá)審計(jì)通知。實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前，向被審計(jì)部門下達(dá)

審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和提供審計(jì)

資料的要求。突擊執(zhí)行的特殊審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)

送達(dá)。

3、擬定審計(jì)方案。確定審計(jì)項(xiàng)目組，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、

審計(jì)重點(diǎn)、延伸審計(jì)和其他審計(jì)事項(xiàng)等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

4、組織實(shí)施審計(jì)?？刹扇∠蛴嘘P(guān)部門、個(gè)人調(diào)查等方式，充分

聽(tīng)取被審計(jì)