財(cái)務(wù)部程序與制度

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財(cái)務(wù)部

財(cái)務(wù)部程序與制度

003

現(xiàn)金

財(cái)務(wù)部表格

制度編號

財(cái)務(wù)制度總則Ac2005-000

PolicyRef.Code

執(zhí)行職位涉及部門

成本總帳經(jīng)理總監(jiān)酒店各部門

PositionResponsibleDept.Concerned

C目的OBJECTIVE：

C執(zhí)行程序PROCEDURES：

第一章總則

第一條為了規(guī)定酒店的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)

新頒布的財(cái)務(wù)制度及《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，特制定本辦法。

第二條本制度適用于酒店.

第三條酒店的經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)認(rèn)真遵守國家法律并接受當(dāng)?shù)刎?cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)的

檢查和監(jiān)督。

第四條本酒店年度報(bào)表必須經(jīng)注冊會計(jì)師審查、驗(yàn)證，出具報(bào)告方可對外提供，并按規(guī)定,

公告由注冊會計(jì)師簽證的財(cái)務(wù)報(bào)告，及必要的附件和說明。酒店報(bào)表必須經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總

監(jiān)簽證方可上報(bào)。

第五條財(cái)務(wù)管理要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集

資金。有效利用酒店各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條酒店要做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。存貨的消耗、收支、領(lǐng)料、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物

資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。各項(xiàng)物資的進(jìn)出、消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊

全、計(jì)量準(zhǔn)確，并定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的清查工作。

第二章資金的籌集管理

第一條財(cái)務(wù)部是資金管理的日常機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一調(diào)度、使用、管理資金，以便提高資金利用效率,

降低成本。

第二條財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)行使職能，不得越權(quán)。本酒店所有的劃撥款均需總經(jīng)理、

財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可有效，出納員不得在無簽字的情況下劃撥款項(xiàng)，否則將追究責(zé)任。

第三條本酒店向金融機(jī)構(gòu)借款由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。財(cái)務(wù)部向外借款時，應(yīng)竭力維護(hù)酒店利益,

并要得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)方可進(jìn)行。本酒店對外借款應(yīng)嚴(yán)格保密，借款合同由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。

第四條財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格借款管理工作。每次將借款、借款期限及利率、還款方法、借款方式匯

報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。同時，財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同本酒店有關(guān)部門進(jìn)行產(chǎn)權(quán)的登記工作，以便為

抵押貸款做準(zhǔn)備。

第三章固定資產(chǎn)管理辦法

第一條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營

有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在500元以上并且

使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第二條固定資產(chǎn)的分類

1.房屋及建筑物。

2.機(jī)器設(shè)備類。

3.交通運(yùn)輸類。

4.電子設(shè)備類。

5.其他類。

第三條固定資產(chǎn)的計(jì)價

1.購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價或售出單位的原價加上支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安

裝成本和繳納的稅金等計(jì)價。

2.自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價。

3.其他單位建造轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價格計(jì)價。

4.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上，進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有資產(chǎn)帳面原價，減去改建、

擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出計(jì)價。

5.盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計(jì)價。

第四條固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊年限和折舊率分別按《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)

制度》、固定資產(chǎn)分類折舊年限表執(zhí)行。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊，提前報(bào)

廢的固定資產(chǎn)，其損失計(jì)入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。

第五條固定資產(chǎn)的修理及變價收入

1.固定資產(chǎn)的修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可以采用

待攤或者預(yù)提的方法。采取預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理費(fèi)支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出

數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

2.固定資產(chǎn)清理報(bào)廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額計(jì)入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支

出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理后的凈

額。固定資產(chǎn)凈值是指資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。

第六條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清理

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，做到帳、

卡、實(shí)相符。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。

2.盤虧及損毀的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計(jì)折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款

后的差額計(jì)入營業(yè)外支出?在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益，計(jì)入有關(guān)工程成

本。

第七條固定資產(chǎn)的報(bào)廢及購置，需經(jīng)辦單位寫出報(bào)告，工程部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)方可進(jìn)行。

旅游、飲食服務(wù)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表

房屋、建筑物分類

一.房屋

營業(yè)用房20~4。年

非營業(yè)用房35—45年

簡易房5—10

二.建筑物10—25年

機(jī)器設(shè)備分類

供電系統(tǒng)設(shè)備15—20年

供熱系統(tǒng)設(shè)備U—18年

三.中央空調(diào)設(shè)備10一20年

四.通訊設(shè)備8—10年

五.洗滌設(shè)備5—10年

六.維修設(shè)備10年

七.廚房用具設(shè)備5—10年

A.電子計(jì)算機(jī)系設(shè)備6—10年

九.電梯10年

十.相片沖印設(shè)備8—10年

十一.復(fù)印、打字設(shè)備3—8年

十二.其他機(jī)器設(shè)備10年

交通運(yùn)輸工具分類

客車

大型客車（33座以上）30萬公里8—10年

中型客車（32座以下）30萬公里8—10年

小轎車20萬公里5—7年

二.行李車30萬公里7—8年

三.貨車50萬公里12年

四.摩托車15萬公里5年

家具設(shè)備分類

家具設(shè)備

營業(yè)用家具設(shè)備5—8年

辦公用設(shè)備10—20年

二.地毯

純毛地毯5—10年

混織地毯3—5年

化纖地毯3年

電器及影視設(shè)備分類

閉路電視播放設(shè)備10年

二.音響設(shè)備5年

三.電視機(jī)5年

四.電冰箱5年

五.空調(diào)器

柜式5年

窗式3年

六.電影放映機(jī)及幻燈機(jī)10年

七.照相機(jī)10年

A.其他電器設(shè)備5年

文體娛樂設(shè)備分類

一.高級樂器10年

游樂場設(shè)備5—10年

三.健身房設(shè)備5—10年

其他設(shè)備分類

工藝擺設(shè)10年

消防設(shè)備6年

第四章無形資產(chǎn)、長期資產(chǎn)管理

第一條本酒店無形資產(chǎn)（包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)）按下列規(guī)

定計(jì)算入帳。

1.股東投入的無行資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款入帳。

2.購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價款入帳。

3.自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的成本入帳

第二條無形資產(chǎn)按直線法計(jì)算攤銷。在規(guī)定使用年限內(nèi)，按規(guī)定年限分期攤銷；沒有規(guī)定年

限的，按預(yù)計(jì)受益年限平均攤銷；無法估計(jì)受益年限的，攤銷期限不得少于十年。（土地按

50年攤銷。）

第三條本酒店開辦費(fèi)五年攤銷完畢，開辦費(fèi)預(yù)算定額須由總經(jīng)理簽批。

第四條本酒店長期攤銷費(fèi)用設(shè)明細(xì)分類帳核算。在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期限攤銷

完畢。

第五章流動資產(chǎn)管理辦法

第一條流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨。

第二條現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金是指酒店全部庫存的現(xiàn)款。

2.本酒店現(xiàn)金的使用范圍按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金只能

用于：a.職工工資、各種工資性津貼、獎金、福利補(bǔ)助金和差旅費(fèi)；b.支付不能轉(zhuǎn)帳的集

體或個人的勞動報(bào)酬，備用金款項(xiàng)；c.結(jié)算點(diǎn)500以下的零星支出；d.確實(shí)需要現(xiàn)金支付

的其他支出。（財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，方可支?。?。

3.酒店一切現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)，由酒店指定的現(xiàn)金出納員和收款員負(fù)責(zé)辦理，其他

人員不得收取現(xiàn)金。總出納每日收入款全部送存銀行，隔夜庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定

的定額。

4.在3,000元以上現(xiàn)金存取必須兩人同行，10,000元以上現(xiàn)金存取，酒店派車和保

安護(hù)送。

5.采購借款，出差借款回酒店后七日內(nèi)結(jié)清，不結(jié)清者不能連續(xù)借款。借款一個月償

還不清，無正當(dāng)理由者，從下個月的工資扣除。

6.嚴(yán)格按照銀行核定使用現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，

白條頂庫；現(xiàn)金必須日清日結(jié)，帳實(shí)相符。

第三條銀行存款及結(jié)算管理

1.根據(jù)銀行存款開戶辦法的規(guī)定，企業(yè)向所在地銀行申請開立存款帳戶。根據(jù)中國人

民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理日常收支業(yè)務(wù).

2.銀行存款余額必須日清月結(jié)，銀行出納員每日要到開戶銀行辦理有關(guān)款項(xiàng)的收、付

票據(jù)的傳遞，金融行情咨詢等業(yè)務(wù)，并每日向總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)上報(bào)銀行存款的報(bào)表及

資金收支表，及時反映資金動態(tài)及住處，合理調(diào)度資金。

3.同城結(jié)算一般采用支票，按錢貨兩清的原則結(jié)算。購貨付款時，以貨物驗(yàn)收入庫

單和有款審批單據(jù)做付款依據(jù)；支付勞務(wù)（運(yùn)輸費(fèi)等）以稅務(wù)部門認(rèn)可的有效發(fā)票或收

據(jù)，經(jīng)有關(guān)人員審批后作為付款依據(jù)。以貨物入庫單和有款審批單據(jù)作為付款依據(jù)的，

經(jīng)辦人員必須在付款后五日內(nèi)，將購物發(fā)票送交會計(jì)人員手中，會計(jì)人員審定后及時入

帳。

4.異地結(jié)算。一般采用匯票、信匯方式結(jié)算。

第四條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理

1.應(yīng)收票據(jù)的管理

應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。它作為流動資產(chǎn)，銀行出納人員必須妥善

保管，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”。到期應(yīng)及時辦理兌付手續(xù)；未到期的應(yīng)收票據(jù)需要轉(zhuǎn)讓

或申請貼現(xiàn)時，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理同意，方可辦理轉(zhuǎn)讓或申請貼現(xiàn)。發(fā)生的貼現(xiàn)利

息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.應(yīng)收帳款的管理

1)商品銷售結(jié)算，應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況，使用不同的結(jié)算方式。對初次認(rèn)識，信

用狀況不了解的單位應(yīng)當(dāng)使用風(fēng)險較少的結(jié)算方式。

2)每月末清理應(yīng)收款項(xiàng)余額，對于借方余額較大的，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，組織

專人清收。對于無法收回的壞帳損失，應(yīng)由清帳人查明原因?qū)懗鰰鎴?bào)告，報(bào)總經(jīng)理審

批后再行處理核銷。

3.預(yù)付帳款的管理

預(yù)付帳款時，經(jīng)辦人員必須提供有效的合同或協(xié)議的復(fù)印件，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按合同規(guī)定

的時間和方式支付。

4.其它應(yīng)收款的管理

1)其它應(yīng)收款包括除應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收帳款以外的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。如備用金、各

種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。其它應(yīng)收款項(xiàng)按其項(xiàng)目分類，并按不同的

債務(wù)人設(shè)戶進(jìn)行明細(xì)核算。

2)酒店職工的差旅費(fèi)、零星采購、零星費(fèi)用開支在其他應(yīng)收款下備用金帳戶核算。這

些費(fèi)用由有關(guān)人員填寫借款申請單，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)審批后，領(lǐng)取現(xiàn)金預(yù)備支出，支出

后立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。對需經(jīng)常性小額支付費(fèi)用支出的人員確定備用金定額，定額內(nèi)給

付現(xiàn)金，超過定額給予開具收據(jù)沖帳。

5.待攤費(fèi)用

酒店已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒陜?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。如低值易耗

品攤銷，預(yù)付保險費(fèi)，固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。各核算單位，必須按期攤銷，不得提前或推后

攤銷，調(diào)節(jié)利潤。

6.存貨的管理

存貨是指一個酒店擁有的各種商品和貨物。

1)酒店存貨分為:

①原材料：食品原料、調(diào)料、配料以及月末盤存未售出的有關(guān)半成品、成品等。

②燃料：酒店所儲備的各種固體、液體、氣體燃料。

③低值易耗品：不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具。

④物料用品：除原材料?、燃料、低值易耗品以外的經(jīng)營管理用品。主要包括：

?客用備品：為客人備用的物品，如一次性備品、茶葉、小食品、紀(jì)念品等。

?清潔包裝用品：包括清潔用品、紙制品、塑料制品及各種桶、箱、瓶、壇、袋

等包裝物品。

?玻璃器皿：指瓷器、玻璃器皿、銀器和餐具等。

?辦公用品：為客人備用的各種紙張、表格單據(jù)、筆墨、文具等。

?針棉織品：各種床單、被罩、臺布、窗簾、毛巾、浴巾、毛毯，鴨絨被，床罩,

枕芯等針棉織品和統(tǒng)一制作的制服。

?五金工具：指五金交電、配件等維修材料

?其他物品：除上述物品以外的物料用品。

⑤庫存商品：商品部、飲食部門對外直接出售的各種商品0存貨按照實(shí)際成本計(jì)價，各

部門領(lǐng)用、支出的存貨，按實(shí)際成本核算。采用先進(jìn)先出法，確定其實(shí)際成本。

2）各部門領(lǐng)用的低值易耗品周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次攤銷。同時庫管部門建備

查帳。

3）存貨倉庫每月28日盤點(diǎn)清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查

明原因，分別情況及時處理。盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣

除過失人員或者保險公司賠款和殘料價值之后，計(jì)入營業(yè)外支出。

7.存貨的具體管理辦法

1）原材料、物料用品、工程用品、商品按類分庫單獨(dú)保管。貨到后保管員會同驗(yàn)貨人

員及時驗(yàn)收入庫，并核對實(shí)收數(shù)量、金額、質(zhì)量是否與購進(jìn)合同中數(shù)量、金額、質(zhì)量相

符，并將驗(yàn)收入庫情況迅速反饋給財(cái)務(wù)部和采購人員，如驗(yàn)收與合同有差異，業(yè)務(wù)人員

迅速與供貨方聯(lián)系協(xié)商解決辦法，款項(xiàng)在問題解決后再付款。自帶匯票或匯款采購，由

采購員現(xiàn)場及時驗(yàn)收，發(fā)生短缺、質(zhì)量問題，由采購員負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2）財(cái)務(wù)部門設(shè)立庫存明細(xì)帳，負(fù)責(zé)存貨的品種、數(shù)量、單價、金額管理。保管員負(fù)責(zé)登記

品名、數(shù)量的管理。

第六章成本管理方法

第一條酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營業(yè)成本。

1.餐飲營業(yè)成本：直接耗用的各種食品、飲料的原材料、調(diào)料、配料成本。

2.商品進(jìn)價成本。

第二條酒店為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入

當(dāng)期損益。

1.營業(yè)費(fèi)用是指各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、

保管費(fèi)、保險費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、洗滌費(fèi)、

清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品攤銷、物料消耗、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、營業(yè)人員工資、職工福利

費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、其他營業(yè)費(fèi)用。

2.管理費(fèi)用是指酒店管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用以及由飯店統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。包

括：公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)董事

會費(fèi)、外事費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、研

究開發(fā)費(fèi)、稅金、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、

開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費(fèi)及其它管理費(fèi)用。

1）公司經(jīng)費(fèi)包括行政管理部門的人員工資、職工福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、辦公費(fèi)、

會議費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗以及其他行政經(jīng)費(fèi)。

2）勞動保險費(fèi)：退休職工的退休金、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（包括離退休人員參加醫(yī)療保

險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補(bǔ)貼費(fèi)、職工退職金、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按

規(guī)定支付給離退休人員的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會統(tǒng)籌辦法的酒店按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌

基金。

3）待業(yè)保險費(fèi)：按職工標(biāo)準(zhǔn)工資及當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定繳納。

4）董事會費(fèi)：指酒店最高權(quán)利機(jī)構(gòu)（如董事會）及其成員為履行職能而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)

用，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。

5）審計(jì)費(fèi)是指酒店聘請中國注冊會計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)

費(fèi)用。

6）咨詢費(fèi)：指聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問，法律顧問等支付的費(fèi)用。

7）訴訟費(fèi)：酒店因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

8）綠化費(fèi)：指酒店用于環(huán)境綠化方面的費(fèi)用。

9）排污費(fèi)：指酒店按規(guī)定交納的排污費(fèi)用。

10）稅金：指按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車輛牌照稅、土地使用稅、印花稅。

11)交際應(yīng)酬費(fèi)：按全年?duì)I業(yè)收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實(shí)列支。

3.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指酒店內(nèi)籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的一般財(cái)務(wù)費(fèi)用。包括經(jīng)營期間的

利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、息及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。

第三條酒店下列支出不得列入成本費(fèi)用：

1.為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)而發(fā)生的支出。

2.對投資支出和分配給投資者的利潤。

3.違反有關(guān)法律造成的被沒收財(cái)物的損失.

4.支付各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金、罰款以及贊助、捐贈支出。

5.國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其它支出以及國家法律、法規(guī)規(guī)定的各種付費(fèi)，包括

各個地方、部門對企業(yè)的濫攤派、罰款等。

第七章營業(yè)收入、利潤及其分配辦法

第一條營業(yè)收入是指酒店在經(jīng)營活動中由于提供勞務(wù)或銷售商品等取得的收入。營業(yè)收入的確

認(rèn)兩個原則：一是業(yè)務(wù)已提供，或商品已發(fā)出；二是已取得價款或已取得收取價款權(quán)利的證據(jù)。

營業(yè)收入包括客房、餐飲、商場、其他收入。

第二條利潤總額是酒店在一定時期內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈虧的總額，是酒店最終的財(cái)務(wù)成果的反映。

第三條利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額組成。

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整

第四條投資收益包括對外投資后的報(bào)酬。投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)與帳面價值的差額。

第五條營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款，因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款

項(xiàng)等。

第六條營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、和出售的凈損失、非常損失、賠償金、違

約金、罰息、公益救濟(jì)性捐助等。

第七條酒店稅后利潤按以下順序分配。

1.被沒收的財(cái)產(chǎn)損失。

2.支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

3.彌補(bǔ)以前年度虧損。

4.提取法定盈余公積金。

5.提取公益金。

6.向投資者分配利潤。

第八條法定盈余公積金按稅后（減彌補(bǔ)虧損）的10%提取，法定盈余公積金超過注冊資本

的50%時不可再提取。

第九條當(dāng)年無利潤時，可以用盈余公積金彌補(bǔ)虧損。盈余公積金按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金等,

但轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金以不及于注冊資金的25%為限。

公益金主要用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施支出。

制度

編號

總帳管理制度及程序AC2005-001

PolicyRef.Code

執(zhí)行職位

涉及部門

總帳人員

PositioinResponsibleDept.Concerned

C目的OBJECTIVE：

正確及時編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，上交各種稅費(fèi)。

C執(zhí)行程序PROCEDURES：

1.對于酒店所有銀行開立的每一個帳戶的余額進(jìn)行核對，月末作銀行調(diào)節(jié)表。對于在銀行

對帳過程中發(fā)生的未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)及時查明原因，對于時間較長的要及時與銀行、收款單位等

有關(guān)方面聯(lián)系解決。

2.對資產(chǎn)類帳戶中的應(yīng)收款、庫存物品、出差人員預(yù)支旅差費(fèi)及其他流動資產(chǎn)帳戶的余額

與總帳相對應(yīng)的帳戶余額進(jìn)行核對。

3.根據(jù)酒店財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)結(jié)出的各種報(bào)表，將相應(yīng)的內(nèi)容轉(zhuǎn)入中英文的政府報(bào)表，由酒店

負(fù)責(zé)人簽閱后，報(bào)送有關(guān)部門。

4.每月逐筆審查、核對總帳科目中的本期發(fā)生額及余額，并將審核記錄登記存檔，發(fā)現(xiàn)錯

誤當(dāng)月調(diào)整。

5.做好工資匯總的核算，編制會計(jì)憑證，按部門進(jìn)行分配。

6.將本月洗衣費(fèi)、員工食堂所發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)數(shù)和福利費(fèi)等進(jìn)行歸集，分別按工資額、洗

衣件數(shù)為基準(zhǔn)分配記入各經(jīng)營部門和管理部門。

7.將當(dāng)月計(jì)算出的本月利潤或虧損轉(zhuǎn)入本年利潤科目。

8.所有會計(jì)報(bào)表都應(yīng)及時準(zhǔn)確，滿足上級對報(bào)表的要求，使帳表相符。

9.調(diào)整帳目要依據(jù)真實(shí)資料，及時調(diào)帳，一般情況不跨月。對需要調(diào)整的帳項(xiàng)要附有原始

單據(jù)，特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，保證做到帳帳相符。

10.對所有入帳資料要在結(jié)帳前及時完成，組織好每月的結(jié)帳工作。

制度編號

應(yīng)收帳款管理制度及程序

PolicyRef.CodeAC2005-002

執(zhí)行職位涉及部門

應(yīng)收帳人員

PositioinResponsibleDept.Concerned

C目的OBJECTIVE：

協(xié)助信貸催收各種應(yīng)收款項(xiàng)，做好有關(guān)催收各種款項(xiàng)的帳務(wù)處理。并負(fù)責(zé)與總帳、日審等有

關(guān)帳戶進(jìn)行核對。

C執(zhí)行程序PROCEDURES：

1.負(fù)責(zé)催收住店客人在酒店消費(fèi)金額中超過酒店規(guī)定信貸限額的款項(xiàng)。

2.負(fù)責(zé)審核并處理由前臺轉(zhuǎn)來的應(yīng)收帳款。

3.做好月結(jié)工作，并做出應(yīng)收帳款分析報(bào)告。

4.負(fù)責(zé)督促信用卡的帳務(wù)處理及追帳，妥善處理取消預(yù)定客人的收費(fèi)問題和已付帳款的調(diào)

整。

5.負(fù)責(zé)審核發(fā)送客戶帳單。

6.負(fù)責(zé)保管客戶與酒店所簽的掛帳協(xié)議、合同等文件。

7.為收款提供充分準(zhǔn)確的資料。

8.做好預(yù)定金的管理，定期復(fù)核、對帳。

9.妥善保管好客戶檔案。

10在業(yè)務(wù)上與前臺、銷售等有關(guān)部門保持緊密配合。

11.調(diào)整帳目要依據(jù)真實(shí)資料，及時調(diào)帳，一般情況不跨月。

12.保持帳目整潔、清楚，及時調(diào)整有關(guān)的帳目余額（包括匯率差調(diào)整、房價包含早餐的帳務(wù)

整理等）。

13.做好月結(jié)、日結(jié)、調(diào)帳的帳務(wù)處理。

14.負(fù)責(zé)組織每月應(yīng)收款的結(jié)帳，每天與日審平帳。月末與總帳有關(guān)科目進(jìn)行對帳并編制月報(bào)。

制度編號

應(yīng)付款管理制度及程序AC2005-003

PolicyRef.Code

執(zhí)行職位涉及部門

應(yīng)付款人員

PositionResponsibleDept.Concerned

C目的OBJECTIVE：

負(fù)責(zé)做好月末結(jié)帳、對帳，堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度和應(yīng)付款程序，及時辦理付款手續(xù)。

C執(zhí)行程序PROCEDURES：

1.負(fù)責(zé)酒店所有應(yīng)付帳款，審核原始憑證、收貨報(bào)告、有關(guān)合同等原始資料，遵守國家有

關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和酒店付款程序，準(zhǔn)確支付各種應(yīng)付款項(xiàng)。

A.審核付款申請單，該單必須寫清付款對象、付款理由、付款金額及付款方式，由部門經(jīng)

理、總帳主管審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，并由總經(jīng)理審批，方可付款。

B.審核發(fā)票及收據(jù)的填制內(nèi)容，核對填制日期，開具發(fā)票單位名稱（公章），經(jīng)辦人簽名，

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、檢查發(fā)票上是否有稅務(wù)專用章。

2.付款、審核入帳。

3.簽發(fā)的付款憑證與登記的日記帳核對，并查看付款憑證是否有漏簽、錯簽、丟失現(xiàn)象，

如有問題及時解決。

4.負(fù)責(zé)登記應(yīng)付款的入帳和結(jié)帳工作。

A.將所有付過款的憑證整理、復(fù)核后，填制記帳憑證。

B.逐筆登記記帳憑證，保證準(zhǔn)確輸入電腦，不串號。

C.在應(yīng)付款日記帳上逐筆登記用支票支付的款項(xiàng)，并復(fù)印支票。

D.每月結(jié)帳后編制未達(dá)帳一覽表，查清那些帳款銀行已付，酒店未入帳的原因，或酒店已

開出支票，而銀行沒有支付，并及時與銀行核對，將該表交總帳及財(cái)務(wù)總監(jiān)查閱.

E.按應(yīng)付款的要求合理使用分配資金，配合總帳做好銀行存款的對帳工作。

5.協(xié)助總帳做好月末結(jié)帳、對帳及各種報(bào)表等工作。

制度

編號

財(cái)務(wù)計(jì)劃與程序AC2005-004

PolicyRef.Code

執(zhí)行職位

籌備期所有酒店人涉及部門

口

PositioinResponsible貝Dept.Concerned

b目的OBJECTIVE；

根據(jù)酒店財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃與程序，使會計(jì)人員有章可循，按規(guī)定辦事。

b執(zhí)行程序PROCEOURES；

計(jì)劃的制定，主要根據(jù)總經(jīng)理對酒店經(jīng)營活動的要求，在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的

基礎(chǔ)上，由各部門編制各自的經(jīng)營計(jì)劃，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部匯總編制。酒店的財(cái)

務(wù)計(jì)劃主要包括：經(jīng)營計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、現(xiàn)金收支計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃、人員編制和

工時利用計(jì)劃等等。

A.經(jīng)營計(jì)劃主要依據(jù)旅游市場客源以及價格方面的變化，結(jié)合物價上升指數(shù)考慮酒店經(jīng)

營支出的水平，結(jié)合董事會的意見，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，通過銷售部、客房部、前臺、

餐飲部、人事部、財(cái)務(wù)部、工程部，保安部集體討論后確定。該計(jì)劃（預(yù)算）一經(jīng)確

定下達(dá)，原則上不予變動，確因特殊原因，亦需在半年后調(diào)整。下年度經(jīng)營計(jì)劃的編

制時間大約在每年8—9月份。

B.資本性計(jì)劃是根據(jù)酒店的實(shí)際狀況，根據(jù)工程部專業(yè)人員提出的維修改造的計(jì)劃，以

及各個部門提出的設(shè)備購置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會的意見，按

照計(jì)劃的現(xiàn)金需求量，編制成表，報(bào)總經(jīng)理與董事會批準(zhǔn)。

C.現(xiàn)金收支計(jì)劃主要根據(jù)經(jīng)營計(jì)戈U、資產(chǎn)支出計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃等編制，報(bào)董事會批

準(zhǔn)后執(zhí)行。

所有計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部將批示下達(dá)各個部門，并且按月實(shí)際考核計(jì)劃的完成

情況，同時根據(jù)近期市場經(jīng)營預(yù)測不斷地調(diào)整月、季、年的計(jì)劃。酒店計(jì)劃按時間劃分成

（1）年度計(jì)劃，（2）每個月末做一次三個月的預(yù)測計(jì)劃，計(jì)劃制定之后，要對各個部門的

指標(biāo)按計(jì)劃進(jìn)行考核。資本性支出等計(jì)劃要報(bào)董事會批準(zhǔn)，其目的是保證開支的經(jīng)濟(jì)性、

合理性。酒店財(cái)務(wù)部按每一筆開支，對沒有作支出計(jì)劃的臨時急需，則需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

后才能支付。

制度編號

資金管理規(guī)定AC2005-005

PolicyRef.Code

執(zhí)行職位涉及部門

酒店會計(jì)人員所有部門

PositioinResponsibleDept.Concerned

C目的OBJECTIVE：

加強(qiáng)酒店資金管理，保證酒店經(jīng)營的正常運(yùn)作，使酒店資金管理處于良性循環(huán)。

C執(zhí)行程序PROCEDURES：

1.流動資金管理

流動資金管理是以既要保證酒店經(jīng)營所需的資金，同時又要加快資金周轉(zhuǎn)為原則。

財(cái)務(wù)部依據(jù)酒店報(bào)董事會批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行，加強(qiáng)流動資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫

存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算占用的資金，及時催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，來加強(qiáng)

流動資金的管理。

2.固定資產(chǎn)管理

酒店固定資產(chǎn)的主要來源是銀行存款，即現(xiàn)金中形成的。按照酒店?duì)I業(yè)收入的2%來提取預(yù)

算大修費(fèi)，主要用于各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造。當(dāng)年未支用的部分，在年終還要沖減費(fèi)用、

調(diào)整損益。凡是己列入并被董事會批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，可不再向董

事會申報(bào)，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)資金的籌措。但必須將詳細(xì)的有關(guān)資料附上批準(zhǔn)后才能

實(shí)施。如未列入當(dāng)年資本性支出計(jì)劃，則必須向董事會申報(bào)，待批準(zhǔn)后才能實(shí)施。所需資金

可由董事會撥款，也可以由酒店自籌資金。

3.現(xiàn)金管理

（1）酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，向各個收款點(diǎn)和總出納等有關(guān)

部門配備一定數(shù)量的現(xiàn)金（備用金）。備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按照

七天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各個使用部門填制備用金申請表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)

后，從銀行提款。財(cái)務(wù)總監(jiān)和總帳主管要定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，

并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見,

報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。由于酒店支付500元以下的款項(xiàng)都是通過總出納的備用金支付的，因此，

總出納的備用金是根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充?？偝黾{申請補(bǔ)充備用金，需填制備用金補(bǔ)充申請

表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在

制度編號

資金管理規(guī)定AC2005-005

PolicyRef.Code

執(zhí)行職位涉及部門

酒店會計(jì)人員所有部門

PositioinResponsibleDept.Concerned

申請表后，送總帳主管逐一審核后，填制支票申請，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，從銀行提款補(bǔ)足備

用金。

（2）對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)并編制總

出納收入表，每日送存銀行。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。

（3）對于酒店使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由使用部門填寫支票申請，由部門總監(jiān)根據(jù)所附

采購訂單或其他有關(guān)明細(xì)憑證審批。

（4）由應(yīng)付款填寫支票后，送財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。支票領(lǐng)用者，需在應(yīng)付款的支票登記簿

和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)于七日內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款，并注銷登記。

超過一個月未回的支票，由財(cái)務(wù)部督促回收。

（5）工會經(jīng)費(fèi)和福利基金管理，酒店當(dāng)局根據(jù)國家財(cái)務(wù)部門有關(guān)規(guī)定按職工工資總額

23%提取社會養(yǎng)老統(tǒng)籌。（暫不適用）

（6）每月定期編制年度現(xiàn)金流量表。財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

管理公司應(yīng)按現(xiàn)金流量表，按時足額上繳董事會經(jīng)費(fèi)。管理公司對于工程款的支付也要按計(jì)

劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。現(xiàn)金流量表是按月編制，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使管理當(dāng)局

在日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。

4.外匯管理規(guī)定

（1）酒店嚴(yán)格按照國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定辦事。酒店以中國人民銀行外匯牌價

作為兌換外幣的價格，外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔外幣一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣

予以結(jié)算。

（2）對于客人使用外幣信用卡付款時，均應(yīng)以人民幣計(jì)價結(jié)算。但是酒店作為創(chuàng)匯單位

可以將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，其他托收的外匯支票、匯票等可在托

收后存入外匯現(xiàn)匯戶。

（3）嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時可向外匯管理局申請，批準(zhǔn)后

向銀行購買。對外采購必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可匯出。如外匯管

理局另有規(guī)定時按外匯管理局規(guī)定辦理。

制度編號

資金管理規(guī)定AC2005-005

PolicyRef.Code

執(zhí)行職位涉及部門

酒店會計(jì)人員所有部門

PositioinResponsibleDept.Concerned

(4)建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄，對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng)，應(yīng)及時記帳。同時建立外

幣輔助登記帳，以便能更好地核對、結(jié)算，同時對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按照國家有關(guān)

規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，及時列入當(dāng)期損益。

(5)酒店總出納從銀行購買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時注銷

號碼，每天外幣兌換處主管都要對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆送會計(jì)部檔案庫保

存。

(6)酒店按照有關(guān)部門對外匯管理的要求，及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表，對外匯的

收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)，對酒店內(nèi)部各級外匯報(bào)表中的收、

支情況，要分析具體情況和內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)算。

(7)外匯的稽核：對外匯的稽核主要是對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》

的執(zhí)行情況，各種有關(guān)的外匯業(yè)務(wù)記錄的完整性、合法性、以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)

確性進(jìn)行稽核。堅(jiān)決杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促。

制度會計(jì)憑證及帳簿的管編號

AC2005-006

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執(zhí)行職位涉及部門

酒店會計(jì)人員所有部門

PositioinResponsibleDept.Concerned

C目的OBJECTIVE：

C執(zhí)行程序PROCEDURES：

1.會計(jì)憑證管理

會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)，

酒店的會計(jì)憑證主要有原始憑證和記帳憑證兩種。因此，酒店的付款憑證主要以付款順序

編制憑證登記號，借貸方的內(nèi)容通過科目代號來表示。收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入帳。

審核會計(jì)的記帳憑證工作重要。首先要審核憑證的真實(shí)性、及時性；其次要檢查其表示經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)的合理、合法性。既要審核記帳憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符，又要檢查所出帳的

會計(jì)科目代號，以及金額有無差錯。

酒店的會計(jì)憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記帳之后就成為企業(yè)重要的會計(jì)檔案和歷史資料。

酒店的會計(jì)憑證是財(cái)務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號，或按公司名稱分類存檔。并

在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終，登記編制清單，封存在箱子里歸入會計(jì)檔案

室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。并歸入檔案室外的有關(guān)會計(jì)資料登記在本，以備今后查

詢。酒店對會計(jì)憑證的保管期限按現(xiàn)行的會計(jì)制度進(jìn)行保管，保管期滿需要銷毀時，須開列

清單經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

2.帳簿的管理規(guī)定

酒店財(cái)務(wù)記帳工作是依據(jù)會計(jì)憑證通過電腦系統(tǒng)處理完成的。因此，它的帳簿實(shí)際上就是

打印出來的電腦報(bào)表（以表代帳）。由于電腦記帳要求會計(jì)科目必須用品位數(shù)字代碼來代替，

因此，酒店會計(jì)科目中只有一級會計(jì)科目。同一科目下的明細(xì)帳按代碼進(jìn)行完成。因此，總

帳做平行登記實(shí)際是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到相應(yīng)的

科目中進(jìn)行匯總。電腦記帳可將所有會計(jì)資料存在磁盤上保存。由于會計(jì)記帳簿都存在磁盤

上，因此，磁盤保管十分重要，酒店的所有有關(guān)會計(jì)資料的磁盤都按一定的編號專人保管，

存放在保險柜中，會計(jì)帳簿的保管十分重要，雖然它可以通過電腦能打印出

制度會計(jì)憑證及帳簿編號

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執(zhí)行職位涉及部門

酒店會計(jì)人員所有部門

PositioinResponsibleDept.Concerned

多份來。但由于電腦內(nèi)存有限，不能保留時間過長的資料，必須存到磁盤上。因此，保管好

每月的帳簿十分必要。每年酒店帳簿的保管與會計(jì)記帳憑證的保管雷同。

同時還要定期打印出所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式兩份，由財(cái)務(wù)各個小部門的專人

負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳單、應(yīng)列出清單，由專人保管。對歷史帳簿的查閱，應(yīng)

辦理有關(guān)借閱手續(xù)。

會計(jì)報(bào)表

1.會計(jì)報(bào)表是按月、季、年度等會計(jì)報(bào)告期，正確及時的反映經(jīng)濟(jì)成果。它是酒店在某一

時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。編制會計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完

整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報(bào)及時。

2.在編制會計(jì)報(bào)表要按照規(guī)定做好報(bào)表說明。內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理

提供數(shù)據(jù)。

3.所有通過電腦完成的報(bào)表必須打印至少一式兩份，按類進(jìn)行裝訂，并要專人負(fù)責(zé)保管。

對于需要長期保存的報(bào)表，要登記造冊，按年度分類裝訂，妥善保管。查閱時要有借閱手續(xù)。

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營業(yè)用品的管理及核算規(guī)定AC2005-007

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執(zhí)行職位涉及部門

酒店會計(jì)人員財(cái)務(wù)部

PositioinResponsibleDept.Concerned

C目的OBJECTIVE：

為了保證酒店財(cái)產(chǎn)物資不受損失，使酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店員工的責(zé)

任心，制訂財(cái)產(chǎn)管理制度。

C執(zhí)行程序PROCEDURES：

第一章低值易耗品及零星物品的管理

倉庫財(cái)產(chǎn)的管理

1.企業(yè)購進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。發(fā)出時列支有關(guān)單位的費(fèi)用（大

批分?jǐn)倳r，通過“待攤費(fèi)”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、

多余及機(jī)動部門，應(yīng)集中存放由倉庫保管。

2.財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理酒店財(cái)產(chǎn)，各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)

格、數(shù)量、單位、在庫和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立建帳，控制庫房的進(jìn)、銷、存、

數(shù)量。憑入庫、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時登記財(cái)產(chǎn)帳。要與部門核對帳卡，每

半年清點(diǎn)核對一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時查明原因，按照規(guī)定審批手

續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。

二.部門財(cái)產(chǎn)的管理

1.各使用部門的在用財(cái)產(chǎn)實(shí)行定額配備，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門保管員具

體保管和登記帳卡工作，集體宿舍的財(cái)產(chǎn)由人事部指定專人管理。

2.部門保管帳卡，應(yīng)按財(cái)務(wù)部保管總帳分類、編號。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等交易及時登記。

部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時查明原因，

按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。

3.部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動，如需調(diào)動，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)

產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。

三.財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)，交回手續(xù)

1.使用部門領(lǐng)用在庫財(cái)產(chǎn)時，要按規(guī)定審批范圍辦理批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損

單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)損賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時，需交舊領(lǐng)新，賠償單要由財(cái)務(wù)收款簽

章）一式三聯(lián)，憑此向倉庫領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫房記帳憑證，一聯(lián)

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營業(yè)用品的管理及核算規(guī)定AC2005-007

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涉及部門

執(zhí)行職位

酒店會計(jì)人員Dept.財(cái)務(wù)部

PositioinResponsible

Concerned

作記帳憑證。

2.多余財(cái)產(chǎn)的交回，在查明原因后按照審批范圍規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

3.以紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫單）一式三聯(lián)連同實(shí)物交庫房保管員簽收，三聯(lián)單分別作為部

門、倉庫、會計(jì)記帳憑證。

4.部門向庫房領(lǐng)用，交回財(cái)產(chǎn)時?，持部門保管帳卡和單據(jù)到財(cái)產(chǎn)保管組辦理手續(xù)，雙方及時登

記帳卡，以保證帳帳相符。

5.由于我店對低值易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定，有些大型臨時性活動，在領(lǐng)用物品時已作費(fèi)用報(bào)

銷。但由于這次任務(wù)己完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門，為了財(cái)產(chǎn)物品的妥善保管，

此類物品可退倉庫。在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為倉庫“代保管”下次或其他單位需要領(lǐng)用時.，則

不再報(bào)銷金額，而是存放地點(diǎn)由庫房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以免重復(fù)列支費(fèi)用。

四.調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)

1.部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財(cái)務(wù)部管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將

帳卡聯(lián)同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡，同時調(diào)整保管組總帳的存放地點(diǎn)，以防帳帳不符。

2.凡日久使用失效，自然損耗的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，（原物交保管組）可辦理報(bào)損手續(xù)。

固定資產(chǎn)報(bào)董事長批準(zhǔn)后報(bào)銷并按規(guī)定的財(cái)務(wù)手續(xù)處理，低值易耗品報(bào)部門總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)銷。

3.以上報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時，

應(yīng)由廢品庫列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理銷帳。

五.租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)

凡向外單位租入、借入、租出、借出的財(cái)產(chǎn)，一律由財(cái)務(wù)部管理小組辦理手續(xù)。個人一般不準(zhǔn)借

用公家財(cái)產(chǎn)，如屬特殊情況需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到保管組借用，不得由使用部門直接借，未經(jīng)批準(zhǔn)

辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。借用物品損壞要照價賠償，租借物品要及時催收，不得留作長期

使用，更不能轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借。對外租借成批物品要擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和損壞賠償制度。

第二章物料及用品、專用基金材料的管理

庫房的管理

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PositioinResponsible

Concerned

1.物料及用品：一律由財(cái)務(wù)部保管組統(tǒng)一建帳管理

2.購進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占地面過多不能入庫的物資材料，如：煤、磚、

瓦、沙、灰、石、木材等，存放庫外者不作入庫，但是也應(yīng)該驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)

管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量，憑

購進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。

3.領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥

（1）物資及用品：必須實(shí)行領(lǐng)物制度，不得以存計(jì)耗。各部門領(lǐng)用物品材料時，要

填寫“領(lǐng)料單”并由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，到庫房領(lǐng)取物品尚有殘值要交舊領(lǐng)新。

（2）保管人員發(fā)放是應(yīng)按領(lǐng)物單所列的品種規(guī)格數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替。如因庫

存物資不足由領(lǐng)用單位更改數(shù)字并簽名，增加數(shù)量則需另外填寫領(lǐng)料單并報(bào)批。

（3）保管員不得擅自修改領(lǐng)料單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。

（4）各部門領(lǐng)用物資如有多余或不適用時，應(yīng)及時退回保管組，退回時以紅筆填寫

“領(lǐng)料單”憑此雙方記帳。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對，以

保證帳帳相符。

（5）庫房物資不準(zhǔn)出售給個人，如遇外單位調(diào)撥時，先到財(cái)務(wù)部辦理交款后，憑財(cái)

務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物料，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)一律不準(zhǔn)出庫。

第三章廢舊物資的管理

a）各部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時送交保管組統(tǒng)

一保管和處理，其他部門不得自行處理。

廢IH物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：（1）報(bào)廢的固定資產(chǎn)；（2）報(bào)損

的棉織品類；（3）其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)；（4）修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。

三.各部如需領(lǐng)用廢舊物資時，應(yīng)按領(lǐng)用庫房要求手續(xù)辦理，保管組對廢舊物資或成批的廢

舊物品，要定期制表上報(bào)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。

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執(zhí)行職位

酒店會計(jì)人員Dept.財(cái)務(wù)部

PositioinResponsible

Concerned

第四章?lián)p壞、遺失公物賠償規(guī)定

賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定

賓客損壞、遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償

意見。如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價值較高的要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，

并按手續(xù)報(bào)損處理。

賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下

列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：（1）損壞之公物系完整全新者按全價賠償；（2）損壞公物經(jīng)修理尚能使

用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi)；（3）損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀

和原有價值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值部分；（4）損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值

者可按現(xiàn)價減去殘值計(jì)算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現(xiàn)值全價計(jì)算賠償費(fèi)。

員工損壞、遺失公物賠償規(guī)定

1.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償

2.非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

3.因違反勞動紀(jì)律操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究

刑事責(zé)任。

4.凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞

公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。

三.賠償手續(xù)

1.賓客或職工損壞遺失公物,經(jīng)確定賠償時.，由財(cái)產(chǎn)使用保管員開出“賠償單”

一式四聯(lián)分別作為班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證，財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑

證。

2.部門保管人員向負(fù)責(zé)賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)“賠償單”送交財(cái)務(wù)部蓋

收訖章，

3.到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。

4.賓客當(dāng)時不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由客人簽字認(rèn)可（如有關(guān)單位接待應(yīng)由有關(guān)單位

認(rèn)可），認(rèn)可后送財(cái)務(wù)部出納處簽收蓋章、轉(zhuǎn)帳，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手

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