2024年事業(yè)單位財務(wù)管理制度模版（二篇）

第6頁共6頁2024年事業(yè)單位財務(wù)管理制度模版一、審核內(nèi)容：1.核對原始憑證與所附內(nèi)容的一致性；2.審查會計科目的運用及金額填列的準(zhǔn)確性；3.驗證記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等信息的完整性；4.審核憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性與合理性。同時，稽核人員還需對以下方面進行審核：賬簿的設(shè)置與種類賬簿的登記是否符合規(guī)范；總賬與明細賬是否平行登記；月末相關(guān)賬戶余額是否對應(yīng)或一致；賬簿的啟用、結(jié)帳、對帳及記帳錯誤更正方法的合規(guī)性。二、記帳會計崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握費用開支渠道與標(biāo)準(zhǔn)，強化財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)收支合規(guī)。2.與出納協(xié)作完成結(jié)帳工作，填制記帳憑證，登記明細帳，及時清理債權(quán)債務(wù)，結(jié)算往來款項。3.準(zhǔn)確核算工資分發(fā)表，執(zhí)行代扣款工作，協(xié)助出納發(fā)放工資。4.遵循銀行結(jié)算與現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳帳、帳款相符。5.認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，及時準(zhǔn)確登記賬簿，編制財務(wù)會計報告，確保數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。定期進行財務(wù)分析，提出改進措施。6.審核各項開支的合法性、合規(guī)性與真實性，拒絕辦理不合規(guī)或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。7.管理會計檔案，負責(zé)憑證、賬簿、報表等資料的裝訂、保管與歸檔工作。三、出納會計崗位職責(zé)：1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受相關(guān)部門與人員的檢查。2.辦理現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)，審核原始憑證的合法性、合規(guī)性與真實性，拒付不合規(guī)憑證。3.登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，確保帳面余額與實際庫存相符，及時核對銀行存款余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，處理未達帳項，做到日清月結(jié)。4.妥善保管現(xiàn)金、有價證券、支票與收據(jù)，禁止空白支票外借，不得出租、出借銀行賬戶。5.認(rèn)真填寫支票，超出現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。特殊空白支票需注明收款單位、日期、限額與用途，并及時清理結(jié)算。6.出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬簿登記及稽核、會計檔案保管工作。四、項目監(jiān)管制度：第十八條：政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等項目需遵守鎮(zhèn)政府招標(biāo)監(jiān)管審計規(guī)定，按程序立項、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。五、現(xiàn)金管理制度：第十九條：現(xiàn)金出納需遵守人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定，禁止超限額存放現(xiàn)金，定期清點余額，確保帳帳、帳實相符，加強資金安全防范。第二十條：嚴(yán)禁公款私借。因公借款需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫現(xiàn)金借用單，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后借用，并在規(guī)定時間內(nèi)報帳核銷，否則從單位經(jīng)費中扣還。第二十一條：經(jīng)辦財務(wù)人員需加強責(zé)任心，及時清理匯總借出款項，督促借款人歸還。六、經(jīng)費限額管理制度：第二十二條：為節(jié)約開支，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理，具體標(biāo)準(zhǔn)另行發(fā)文。第二十三條：車輛維修實行定點、雙人維修制度，維修前需報黨政辦批準(zhǔn)，由專人陪同司機到指定維修點維修，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。七、政府采購制度：第二十四條：嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府辦公用品集中采購要求，禁止自行采購，否則不予報銷，費用由責(zé)任人承擔(dān)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。八、資產(chǎn)管理制度：第二十五條：各部門、單位資產(chǎn)歸政府所有，實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管，部門、單位使用的管理體制。第二十六條：各部門單位需確定固定資產(chǎn)管理人員，設(shè)立管理臺帳，黨政辦、財政所制定制度，設(shè)立總帳，填寫使用卡片，明確責(zé)任，每年進行清查，確保帳帳、帳卡、帳實相符。第二十七條：人員變動時，需及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。第二十八條：采購辦采購固定資產(chǎn)并交付后，需及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。2024年事業(yè)單位財務(wù)管理制度模版（二）一、資金管理規(guī)定1.嚴(yán)格執(zhí)行費用管理原則，確保各項收費資金能夠及時、完整地上繳至財政專戶，嚴(yán)禁發(fā)生公款私存現(xiàn)象。二、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范1.負責(zé)原始憑證的初步審核，進行分類匯總，并準(zhǔn)確填制各類結(jié)報憑證。經(jīng)稽核人員審核及本單位負責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可前往財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。2.完成領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)室交辦的其他相關(guān)會計工作。三、賬務(wù)處理程序制度（一）統(tǒng)一采用通用記賬憑證（包括借、貸記賬憑證），會計人員需依據(jù)經(jīng)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并實行連續(xù)編號管理。（二）會計賬簿的設(shè)置應(yīng)全面覆蓋總賬、明細賬、日記賬及備查賬。其中，總賬、現(xiàn)金及存款日記賬采用訂本式賬簿，明細賬則采用活頁式賬簿。賬簿啟用時，需正確填寫扉頁信息。（三）本單位采用憑證賬務(wù)處理程序，以有效組織會計核算工作。（四）確保記賬憑證的及時傳遞，嚴(yán)禁積壓現(xiàn)象的發(fā)生。（五）會計報表的編制需遵循以下要求：1.對外報送的會計報表應(yīng)包含月報（資產(chǎn)負債表、收支明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表）及年報（資產(chǎn)負債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細表、基本數(shù)字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明）。2.報表編制應(yīng)遵循“誠信為本，不做假賬”的基本原則，確保數(shù)據(jù)真實可靠、計算準(zhǔn)確無誤、內(nèi)容完整無缺、上報及時有效。四、會計內(nèi)部牽制制度1.嚴(yán)格區(qū)分出納與會計的工作職責(zé)，確保各自獨立負責(zé)。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.實施會計人員回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬亦不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。4.出納需依據(jù)經(jīng)稽核審核及審批制度規(guī)定審批后的單據(jù)辦理款項支付。5.出納人員負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促其及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達賬項”的真實性，一旦發(fā)現(xiàn)未達賬項應(yīng)及時查明原因。6.現(xiàn)金保險箱的鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員妥善保管，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)交他人。出納人員工作調(diào)動時，需收回保險箱鑰匙并及時更換密碼。7.銀行支票與印鑒應(yīng)分開保管，支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管。支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)以確保安全。8.有價證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細賬中作詳細記載。9.出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用及管理工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對無誤后方可執(zhí)行。10.會計主管應(yīng)定期或不定期地檢查出納保管的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)及各種有價證券的安全性和完整性。五、會計稽核制度（一）稽核工作的組織形式與分工：1.本單位實行兼職稽核制度，由會計主管負責(zé)記賬憑證、賬簿記錄、會計報表及計劃預(yù)算的審核工作。2.稽核崗位直接由會計主管領(lǐng)導(dǎo)并負責(zé)具體工作。（二）稽核工作的職責(zé)與權(quán)限：1.審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目的完整性、可行性和計算的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問題時提出修改意見和建議。2.審查各項財務(wù)收支是否符合財務(wù)制度規(guī)定，對不符合規(guī)定的收支提出處理意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.審核原始憑證的合法性、內(nèi)容的真實性、手續(xù)的完備性及數(shù)字的準(zhǔn)確性。4.審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。5.抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。6.復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題及時查明并更正。7.稽核人員需對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、財產(chǎn)清查制度（一）財產(chǎn)清查范圍包括固定資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)的清查工作（每年至少進行一次）。清查方式分為定期清查和不定期清查兩種形式，其中定期清查定于每年特定月份進行；在發(fā)生意外事故或自然災(zāi)害損失時則需進行不定期清查工作，以確保賬實相符并保障