企業(yè)資金預(yù)算制度

第第頁企業(yè)資金預(yù)算制度企業(yè)資金預(yù)算制度范本第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效暨搭配財務(wù)部統(tǒng)籌及快捷運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金估量表，以達成資金運用的最高效益，特訂立本方法。第二條資金范圍本方法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，估量資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作業(yè)期間（一）資料供應(yīng)部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月估量次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。（二）會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金****運用估量表按月搭配修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與估量比較的資金****運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，估量可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定估量可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。第六條退稅收入（一）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，估量可退現(xiàn)數(shù)編列。（二）估量核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包含財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應(yīng)加說明。第八條資本支出（一）土地：依據(jù)購地支出計劃供應(yīng)的支出預(yù)算數(shù)編列。（二）房屋：依據(jù)興建工程進度，估量所需支出資金編列。（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（四）機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支出預(yù)算及資材部依據(jù)外購l/c開立計劃，估量支出資金編列。第九條料子支出資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別估量內(nèi)外購原物料支出資金編列。第十條薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及近來實際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。第十一條常常費用（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料，斟酌估量支出數(shù)編列。（二）制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及近來實際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。（三）推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。（四）管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。（五）財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支出編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包含歸還長期（分期）借款、股息、紅利等的支出。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。第十三條異常說明各單位應(yīng)按月編制“資金****運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與估量比較每項差別在百分之十以上者，應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列“資金差別報告表”列明差別原因，于每月十日前送會計部匯編。篇2:公司資金預(yù)算作業(yè)細則資金預(yù)算作業(yè)細則1.總則1.1.訂立目的為提高各部門經(jīng)營效益，快捷運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效率，達成資金運用之最高效益，特訂立此細則。1.2.適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。1.3.權(quán)責(zé)單位1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本細節(jié)訂立、修改、廢止之起草工作。2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細節(jié)訂立、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4.定義本細則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。1.5.預(yù)算時效1）下年度開始前三個月編制年度資金預(yù)算。2）各部門每月25日前逐月編制次三個月資金來源運用估量表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與估量資金來源運用比較表。2.資金預(yù)算2.1.收入2.1.1.內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，估量可收到的貨款編列。2.1.2.勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，估量可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3.退稅收入1）依申請退稅進度，估量可退現(xiàn)款編列。2）估量退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。2.1.4.其他收入財務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，估量可收現(xiàn)款編列。2.2.支出2.2.1.資本支出1）房屋：依興建工程進度，估量新需支出資金編列。2）設(shè)備分期付款：財務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。3）機械設(shè)備、估量工程定金等：依工程合約法三章及進度，估量支出資金編列。2.2.2.料子支出資材部依請購采購結(jié)匯作業(yè)，分別估量內(nèi)外購原材料子支出資金編列。2.2.3.薪資財務(wù)部依產(chǎn)銷計劃及近來實際發(fā)生數(shù)估量支出數(shù)編列。2.2.4.常常性費用1）制造費用：財務(wù)部依生產(chǎn)計劃、近來實際發(fā)生數(shù)，估量支出數(shù)編列。2）銷售費用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。3）管理費用：財務(wù)部參照經(jīng)往實際數(shù)及幕僚管理部工作計劃編列。4）財務(wù)費用：財務(wù)部依財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支出額編列。2.2.5.資金調(diào)度1）公司營運資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌辦，財務(wù)部幫忙籌措調(diào)度。2）資材部門依據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財務(wù)部依據(jù)此申請單編列《借款月報表》，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。資金預(yù)算表部門：_______金額：人民幣項目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出料子支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務(wù)費用合計核準(zhǔn)：主管：制表：篇3:公司資金預(yù)算支出管理方法制度名:資金預(yù)算支出管理方法電子文件編碼GLWA069頁碼21公司資金預(yù)算支出管理方法一、資本支出1.支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支出計劃供應(yīng)之支出預(yù)算數(shù)編列。2.房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，估量所需支出資金編列。3.設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。4.機械設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度，預(yù)定支出預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃、估量支出資金編列“資本支出估量表”。二、料子支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別估量內(nèi)外購原物料支出資金編列“內(nèi)外購原物料估量表”。三、薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及近來實際發(fā)生數(shù)，斟酌估量支出數(shù)編列。四、常常費用1.托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照托工廠商別商定付款條件等資料，斟酌估量支出數(shù)編列。2.制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及近來實際發(fā)生數(shù)，并斟酌估量支出數(shù)編列。3.推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編