克明食品財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告

陳克明食品股份有限公司2021~2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告報(bào)告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負(fù)債表 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金25037.9531669.8745266.57應(yīng)收賬款16596.1312650.888341.22預(yù)付款項(xiàng)7599.385655.887148.14其他應(yīng)收款2809.692637.883002.59存貨56528.8884371.8958150.36其他流動(dòng)資產(chǎn)8898.972675.753218.68流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)117471.01139662.15125127.57長期股權(quán)投資865.612336.562508.40固定資產(chǎn)192673.42204279.26312453.16在建工程35277.6648574.2578239.95生產(chǎn)性生物資產(chǎn)4710.41無形資產(chǎn)22619.2322149.7622309.51商譽(yù)2756.282726.192528.39長期待攤費(fèi)用2457.323116.484421.84遞延所得稅資產(chǎn)1193.221230.88700.02其他非流動(dòng)資產(chǎn)10283.789526.687541.65非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)270454.24301041.66458040.92資產(chǎn)總計(jì)387925.25440703.81583168.49短期借款51057.5670269.7286786.40應(yīng)付票據(jù)25397.7035737.2017334.03應(yīng)付賬款15786.0616846.1425491.65應(yīng)付職工薪酬3089.983806.924099.63應(yīng)交稅費(fèi)922.702552.142645.79其他應(yīng)付款2903.483034.398261.79一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債256.311281.6529314.80其他流動(dòng)負(fù)債1351.112098.34868.03流動(dòng)負(fù)債合計(jì)118380.05161671.65188052.77長期借款3365.0012361.0090435.00長期應(yīng)付款4935.63長期負(fù)債合計(jì)3811.6112606.67107979.49預(yù)計(jì)負(fù)債483.52447.17177.38遞延所得稅負(fù)債1490.081495.42863.30遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債5124.405166.327274.88非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)10909.6119715.57116295.05負(fù)債合計(jì)129289.66181387.22304347.83實(shí)收資本(或股本)33701.0133799.8633307.43資本公積144971.14147016.6199550.66其中:庫存股7231.5717779.9711874.43盈余公積12850.3513191.3714525.22未分配利潤75590.7984304.32105114.36其他綜合收益-1269.83-1256.39-1119.08歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)258611.88259275.80239504.17少數(shù)股東權(quán)益23.7140.7939316.50所有者權(quán)益合計(jì)258635.59259316.59278820.67負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)387925.25440703.81583168.49陳克明食品股份有限公司，簡稱克明食品，所屬的行業(yè)是食品制造業(yè)，公司總部位于湖南省。2023年，克明食品的資產(chǎn)總計(jì)是583,168.49萬元，負(fù)債合計(jì)是304,347.83萬元，所有者權(quán)益合計(jì)是278,820.67萬元。圖1.1克明食品2021~2023年資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)圖從資產(chǎn)的角度看克明食品的資產(chǎn)負(fù)債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計(jì)分別是387,925.25萬元、440,703.81萬元、583,168.49萬元，其中，2023年的流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為125,127.57萬元，包括45,266.57萬元的貨幣資金和58,150.36萬元的存貨；非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為458,040.92萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了312,453.16萬元。圖1.2克明食品2021~2023年資產(chǎn)總額變動(dòng)趨勢圖負(fù)債方面，克明食品最近三年的負(fù)債總額分別是129,289.66萬元、181,387.22萬元、304,347.83萬元，其中，2023年的流動(dòng)負(fù)債是188,052.77萬元，非流動(dòng)負(fù)債是116,295.05萬元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年克明食品的所有者權(quán)益總額分別為258,635.59萬元、259,316.59萬元、278,820.67萬元，2023年的股本為33,307.43萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項(xiàng)目(萬元)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)總收入432664.83501979.69518439.66營業(yè)收入432664.83501979.69518439.66營業(yè)總成本428170.82482704.27520976.13營業(yè)成本364237.47422901.70453895.99稅金及附加3074.133262.013381.02銷售費(fèi)用36215.1033125.4828903.92管理費(fèi)用20187.8017125.7323229.09財(cái)務(wù)費(fèi)用1615.022872.118159.39資產(chǎn)減值損失-824.60-1655.76-15256.55公允價(jià)值變動(dòng)收益-11.36投資收益87.1947.53233.19其中:對(duì)聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益65.61194.96224.04營業(yè)利潤7851.6419560.09-14292.63營業(yè)外收入152.0462.49213.98營業(yè)外支出328.81752.352308.92利潤總額7674.8718870.23-16387.57所得稅費(fèi)用938.123420.824049.22凈利潤6736.7515449.41-20436.79歸屬于母公司所有者的凈利潤6746.7915482.33-6565.34少數(shù)股東損益-10.04-32.92-13871.45其他綜合收益(損失)-313.4013.44137.31綜合收益總額6423.3515462.85-20299.48歸屬于母公司所有者的綜合收益6433.4015495.77-6428.03歸屬少數(shù)股東的綜合收益-10.04-32.92-13871.452021~2023年克明食品的營業(yè)總收入分別為432,664.83萬元、501,979.69萬元、518,439.66萬元，營業(yè)總成本分別為428,170.82萬元、482,704.27萬元、520,976.13萬元，凈利潤分別為6,736.75萬元、15,449.41萬元、-20,436.79萬元。其中，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為28,903.92萬元、23,229.09萬元和8,159.39萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為-14,292.63萬元、-16,387.57萬元。圖1.3克明食品2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項(xiàng)目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金458872.48552410.69550555.86收到的稅費(fèi)返還465.815463.93886.14收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6663.754469.3510261.31購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金359737.56457362.53406336.89支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金42755.4441395.8548726.35支付的各項(xiàng)稅費(fèi)11843.4612261.4813020.19支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16255.8320461.5718121.93經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量35409.7630862.5375497.94收回投資收到的現(xiàn)金68261.4327434.546877.99取得投資收益收到的現(xiàn)金19.23處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金602.7710.57553.85收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3751.03購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金39191.1541578.0548044.22投資支付的現(xiàn)金63416.0031595.0012037.86取得其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金34400.00支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2107.111000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-35850.06-45708.72-84299.21吸收投資收到的現(xiàn)金2938.031277.43吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金2938.031277.43其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金33.7550.00取得借款收到的現(xiàn)金65295.00135200.00204984.44收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14745.8930418.1318343.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金78605.08106018.00136840.35分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金12040.549514.9214623.22支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1866.6134255.4857412.09籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-9533.3117107.1614451.78匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響58.04105.11157.76現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-9915.582366.095808.27期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額25661.8215746.2425247.49期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額15746.2418112.3331055.762023年，克明食品的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額為31,055.76萬元，其中，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是75,497.94萬元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-84,299.21萬元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是14,451.78萬元。圖1.4克明食品2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額圖圖1.5克明食品2021~2023年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6克明食品2021~2023年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7克明食品2021~2023年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會(huì)計(jì)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析水平趨勢分析表2.12023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金13596.700.43應(yīng)收賬款-4309.66-0.34預(yù)付款項(xiàng)1492.260.26其他應(yīng)收款364.710.14存貨-26221.53-0.31其他流動(dòng)資產(chǎn)542.930.20流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-14534.58-0.10長期股權(quán)投資171.840.07固定資產(chǎn)108173.900.53在建工程29665.700.61生產(chǎn)性生物資產(chǎn)4710.41無形資產(chǎn)159.750.01商譽(yù)-197.80-0.07長期待攤費(fèi)用1305.360.42遞延所得稅資產(chǎn)-530.86-0.43其他非流動(dòng)資產(chǎn)-1985.03-0.21非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)156999.260.52資產(chǎn)總計(jì)142464.680.32短期借款16516.680.24應(yīng)付票據(jù)-18403.17-0.51應(yīng)付賬款8645.510.51應(yīng)付職工薪酬292.710.08應(yīng)交稅費(fèi)93.650.04其他應(yīng)付款5227.401.72一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債28033.1521.87其他流動(dòng)負(fù)債-1230.31-0.59流動(dòng)負(fù)債合計(jì)26381.120.16長期借款78074.006.32長期應(yīng)付款4935.63長期負(fù)債合計(jì)95372.827.57預(yù)計(jì)負(fù)債-269.79-0.60遞延所得稅負(fù)債-632.12-0.42遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債2108.560.41非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)96579.484.90負(fù)債合計(jì)122960.610.68實(shí)收資本(或股本)-492.43-0.01資本公積-47465.95-0.32其中:庫存股-5905.54-0.33盈余公積1333.850.10未分配利潤20810.040.25其他綜合收益137.31-0.11歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)-19771.63-0.08少數(shù)股東權(quán)益39275.71962.88所有者權(quán)益合計(jì)19504.080.08負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)142464.680.32從資產(chǎn)的角度對(duì)克明食品的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計(jì)是583,168.49萬元，相比2022年變動(dòng)了142,464.68萬元，變動(dòng)了0.32。圖2.1克明食品2021~2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)圖其中，克明食品2023年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為125,127.57萬元，相比2022年變動(dòng)了-14,534.58萬元，變動(dòng)了-0.10。貨幣資金為45,266.57萬元，相比2022年變動(dòng)了13,596.70萬元，變動(dòng)了0.43，存貨為58,150.36萬元，相比2022年變動(dòng)了-26,221.53萬元，變動(dòng)了-0.31。圖2.2克明食品2021~2023年存貨統(tǒng)計(jì)圖非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)為458,040.92萬元，相比2022年變動(dòng)了156,999.26萬元，變動(dòng)了0.52，其中的固定資產(chǎn)為312,453.16萬元，相比2022年變動(dòng)了108,173.90萬元，變動(dòng)了0.53。圖2.3克明食品2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)圖負(fù)債方面，克明食品2023年的負(fù)債總額為304,347.83萬元，相比2022年變動(dòng)了122,960.61萬元，變動(dòng)了0.68，其中，流動(dòng)負(fù)債是188,052.77萬元，非流動(dòng)負(fù)債是116,295.05萬元，相比2022年，分別變動(dòng)了26,381.12萬元和96,579.48萬元，變動(dòng)比率分別是0.16和4.90。所有者權(quán)益方面，2023年克明食品的所有者權(quán)益總額為278,820.67萬元，相比2022年變動(dòng)了19,504.08萬元，變動(dòng)了0.08；股本為33,307.43萬元，相比2022年變動(dòng)了-492.43萬元，變動(dòng)了-0.01。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比貨幣資金7.19%7.76%0.58%0.08%應(yīng)收賬款2.87%1.43%-1.44%-0.50%預(yù)付款項(xiàng)1.28%1.23%-0.06%-0.04%其他應(yīng)收款0.60%0.51%-0.08%-0.14%存貨19.14%9.97%-9.17%-0.48%其他流動(dòng)資產(chǎn)0.61%0.55%-0.06%-0.09%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)31.69%21.46%-10.23%-0.32%長期股權(quán)投資0.53%0.43%-0.10%-0.19%固定資產(chǎn)46.35%53.58%7.23%0.16%在建工程11.02%13.42%2.39%0.22%生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.00%0.81%0.81%0.00%無形資產(chǎn)5.03%3.83%-1.20%-0.24%商譽(yù)0.62%0.43%-0.19%-0.30%長期待攤費(fèi)用0.71%0.76%0.05%0.07%遞延所得稅資產(chǎn)0.28%0.12%-0.16%-0.57%其他非流動(dòng)資產(chǎn)2.16%1.29%-0.87%-0.40%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)68.31%78.54%10.23%0.15%資產(chǎn)總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款15.94%14.88%-1.06%-0.07%應(yīng)付票據(jù)8.11%2.97%-5.14%-0.63%應(yīng)付賬款3.82%4.37%0.55%0.14%應(yīng)付職工薪酬0.86%0.70%-0.16%-0.19%應(yīng)交稅費(fèi)0.58%0.45%-0.13%-0.22%其他應(yīng)付款0.69%1.42%0.73%1.06%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債0.29%5.03%4.74%16.29%其他流動(dòng)負(fù)債0.48%0.15%-0.33%-0.69%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)36.68%32.25%-4.44%-0.12%長期借款2.80%15.51%12.70%4.53%長期應(yīng)付款0.00%0.85%0.85%0.00%長期負(fù)債合計(jì)2.86%18.52%15.66%5.47%預(yù)計(jì)負(fù)債0.10%0.03%-0.07%-0.70%遞延所得稅負(fù)債0.34%0.15%-0.19%-0.56%遞延收益-非流動(dòng)負(fù)債1.17%1.25%0.08%0.06%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)4.47%19.94%15.47%3.46%負(fù)債合計(jì)41.16%52.19%11.03%0.27%實(shí)收資本(或股本)7.67%5.71%-1.96%-0.26%資本公積33.36%17.07%-16.29%-0.49%其中:庫存股4.03%2.04%-2.00%-0.50%盈余公積2.99%2.49%-0.50%-0.17%未分配利潤19.13%18.02%-1.10%-0.06%其他綜合收益-0.29%-0.19%0.09%-0.33%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)58.83%41.07%-17.76%-0.30%少數(shù)股東權(quán)益0.01%6.74%6.73%727.41%所有者權(quán)益合計(jì)58.84%47.81%-11.03%-0.19%負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，克明食品的負(fù)債占總資產(chǎn)的比重為52.19%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為47.81%，其中，流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了32.25%，非流動(dòng)負(fù)債占據(jù)了19.94%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，克明食品的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為21.46%，其中，貨幣資金占據(jù)了7.76%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為78.54%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了53.58%。利潤表分析水平趨勢分析表2.32023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比營業(yè)總收入16459.970.03營業(yè)收入16459.970.03營業(yè)總成本38271.860.08營業(yè)成本30994.290.07稅金及附加119.010.04銷售費(fèi)用-4221.56-0.13管理費(fèi)用6103.360.36財(cái)務(wù)費(fèi)用5287.281.84資產(chǎn)減值損失-13600.798.21公允價(jià)值變動(dòng)收益11.36-1.00投資收益185.663.91其中:對(duì)聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益29.080.15營業(yè)利潤-33852.72-1.73營業(yè)外收入151.492.42營業(yè)外支出1556.572.07利潤總額-35257.80-1.87所得稅費(fèi)用628.400.18凈利潤-35886.20-2.32歸屬于母公司所有者的凈利潤-22047.67-1.42少數(shù)股東損益-13838.53420.37其他綜合收益(損失)123.879.22綜合收益總額-35762.33-2.31歸屬于母公司所有者的綜合收益-21923.80-1.41歸屬少數(shù)股東的綜合收益-13838.53420.37垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本96.16%100.49%4.33%0.05%營業(yè)成本84.25%87.55%3.30%0.04%稅金及附加0.65%0.65%0.00%0.00%銷售費(fèi)用6.60%5.58%-1.02%-0.16%管理費(fèi)用3.41%4.48%1.07%0.31%財(cái)務(wù)費(fèi)用0.57%1.57%1.00%1.75%資產(chǎn)減值損失-0.33%-2.94%-2.61%7.92%公允價(jià)值變動(dòng)收益0.00%0.00%0.00%-1.00%投資收益0.01%0.04%0.04%3.75%其中:對(duì)聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益0.04%0.04%0.00%0.11%營業(yè)利潤3.90%-2.76%-6.65%-1.71%營業(yè)外收入0.01%0.04%0.03%2.32%營業(yè)外支出0.15%0.45%0.30%1.97%利潤總額3.76%-3.16%-6.92%-1.84%所得稅費(fèi)用0.68%0.78%0.10%0.15%凈利潤3.08%-3.94%-7.02%-2.28%歸屬于母公司所有者的凈利潤3.08%-1.27%-4.35%-1.41%少數(shù)股東損益-0.01%-2.68%-2.67%406.99%其他綜合收益(損失)0.00%0.03%0.02%8.89%綜合收益總額3.08%-3.92%-7.00%-2.27%歸屬于母公司所有者的綜合收益3.09%-1.24%-4.33%-1.40%歸屬少數(shù)股東的綜合收益-0.01%-2.68%-2.67%406.99%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢分析表2.52023年度水平分析項(xiàng)目變動(dòng)額變動(dòng)比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金-1854.83收到的稅費(fèi)返還-4577.79-0.84收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金5791.961.30購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-51025.64-0.11支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7330.500.18支付的各項(xiàng)稅費(fèi)758.710.06支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-2339.64-0.11經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量44635.411.45收回投資收到的現(xiàn)金-20556.55-0.75取得投資收益收到的現(xiàn)金-19.23-1.00處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金543.2851.40收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3751.03購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6466.170.16投資支付的現(xiàn)金-19557.14-0.62取得其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金34400.00支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-38590.490.84吸收投資收到的現(xiàn)金-1277.43-1.00吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金-1277.43-1.00其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金-50.00-1.00取得借款收到的現(xiàn)金69784.440.52收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-12075.13-0.40償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30822.350.29分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金5108.300.54支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金23156.610.68籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-2655.38-0.16匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響52.650.50現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3442.181.45期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額9501.250.60期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額12943.430.71垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項(xiàng)目2022年2023年變動(dòng)額變動(dòng)比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3049.92%1772.80%-1277.12%-0.42%收到的稅費(fèi)返還30.17%2.85%-27.31%-0.91%收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金24.68%33.04%8.37%0.34%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金2525.14%1308.41%-1216.73%-0.48%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金228.55%156.90%-71.65%-0.31%支付的各項(xiàng)稅費(fèi)67.70%41.93%-25.77%-0.38%支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金112.97%58.35%-54.62%-0.48%經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量170.40%243.10%72.71%0.43%收回投資收到的現(xiàn)金151.47%22.15%-129.32%-0.85%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.11%0.00%-0.11%-1.00%處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.06%1.78%1.73%29.56%收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00%12.08%12.08%0.00%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金229.56%154.70%-74.85%-0.33%投資支付的現(xiàn)金174.44%38.76%-135.68%-0.78%取得其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金0.00%110.77%110.77%0.00%支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00%3.22%3.22%0.00%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-252.36%-271.44%-19.08%0.08%吸收投資收到的現(xiàn)金7.05%0.00%-7.05%-1.00%吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金7.05%0.00%-7.05%-1.00%其中:子公司吸收投資收到的現(xiàn)金0.28%0.00%-0.28%-1.00%取得借款收到的現(xiàn)金746.45%660.05%-86.40%-0.12%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金167.94%59.06%-108.88%-0.65%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金585.34%440.63%-144.71%-0.25%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金52.53%47.09%-5.45%-0.10%支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金189.13%184.87%-4.26%-0.02%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量94.45%46.53%-47.92%-0.51%匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響0.58%0.51%-0.07%-0.12%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額13.06%18.70%5.64%0.43%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額86.94%81.30%-5.64%-0.06%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財(cái)務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動(dòng)比率1.271.090.85速動(dòng)比率0.510.390.33保守速動(dòng)比率0.490.360.32現(xiàn)金比率0.150.150.20營運(yùn)資金與借款比0.450.15-0.18營運(yùn)資金(萬元)27333.1410370.88-22819.47圖3.1克明食品2021~2023年流動(dòng)比率圖圖3.2克明食品2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)5.757.57-1.01經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動(dòng)負(fù)債比0.300.220.43現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)21.9310.759.25平均資產(chǎn)負(fù)債率(%)33.3637.4947.44長期借款與總資產(chǎn)比0.010.020.10有形資產(chǎn)負(fù)債率(%)35.7339.9149.86有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.190.200.33權(quán)益乘數(shù)1.501.601.90產(chǎn)權(quán)比率0.500.600.90權(quán)益與負(fù)債比2.001.671.11長期資本負(fù)債率(%)3.905.5820.18長期負(fù)債與權(quán)益比0.040.060.25經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負(fù)債合計(jì)比0.270.200.31經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務(wù)比0.520.400.47圖3.3克明食品2021~2023年平均資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計(jì)圖營運(yùn)能力分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)3.642.912.02應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率27.4934.3349.39應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)13.2810.637.39存貨與收入比0.130.140.14存貨周轉(zhuǎn)率6.396.006.37存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)57.1560.8057.30應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率26.5225.9221.44營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率39.30-43.81-12.21現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物周轉(zhuǎn)率23.1323.3514.62流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.343.903.92圖3.4克明食品2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.282.532.01非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.681.761.37圖3.5克明食品2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.121.211.01股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率1.681.941.93圖3.6克明食品2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計(jì)圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報(bào)酬率0.030.07-0.05總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)0.020.04-0.04圖3.7克明食品2021~2023年資產(chǎn)報(bào)酬率統(tǒng)計(jì)圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)2.615.97-7.60息稅前利潤與資產(chǎn)總額比0.040.08-0.04投入資本回報(bào)率0.020.05-0.03長期資本收益率0.040.08-0.02投資收益率0.100.020.09圖3.8克明食品2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比0.880.821.25營業(yè)毛利率0.160.160.12營業(yè)成本率0.840.840.88營業(yè)利潤率0.020.04-0.03營業(yè)凈利率0.020.03-0.04總營業(yè)成本率0.990.961.00銷售費(fèi)用率0.080.070.06管理費(fèi)用率0.050.030.04財(cái)務(wù)費(fèi)用率0.010.02銷售期間費(fèi)用率0.130.110.12成本費(fèi)用利潤率0.020.04-0.03息稅前營業(yè)利潤率0.020.04-0.02價(jià)格成本費(fèi)用利潤率1.191.191.14圖3.9克明食品2021~2023年?duì)I業(yè)凈利率統(tǒng)計(jì)圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比5.262.00-3.69經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比0.080.060.15應(yīng)收賬款與營業(yè)收入比0.040.030.02圖3.10克明食品2021~2023