2024合同審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的常見問題

?合同編號：__________合同各方信息：名稱：____________________地址：____________________法定代表人：________________聯(lián)系電話：________________電子：________________名稱：____________________地址：____________________法定代表人：________________聯(lián)系電話：________________電子：________________1.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目不完整，缺少必要的附注和說明；2.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)核算不準(zhǔn)確，存在計(jì)算錯誤；3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中未按照相關(guān)準(zhǔn)則要求進(jìn)行會計(jì)估計(jì)和判斷；4.財(cái)務(wù)報(bào)表未按照規(guī)定及時編制和披露。二、內(nèi)部控制存在缺陷，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)，具體表現(xiàn)在：1.未建立完善的內(nèi)部控制制度，或者內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力；2.關(guān)鍵財(cái)務(wù)崗位未實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離，存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)；3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，未提供完整、真實(shí)的審計(jì)資料；4.未對審計(jì)意見進(jìn)行有效跟蹤和整改。三、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分，不符合信息披露的要求，具體包括：1.未披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；2.未披露重大合同、訴訟及仲裁事項(xiàng)；3.未按照要求披露無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)；4.披露的信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。甲方要求乙方對上述問題進(jìn)行認(rèn)真整改，并在規(guī)定時間內(nèi)提供整改報(bào)告。乙方應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合規(guī)。本合同自雙方簽字蓋章之日起生效，有效期至整改完畢之日止。甲方（蓋章）：________________乙方（蓋章）：________________簽訂日期：________________注意事項(xiàng)及解決辦法：1.合同各方信息填寫完整準(zhǔn)確，確保聯(lián)系方式和法定代表人的真實(shí)性。解決辦法：核實(shí)各方的信息，通過官方渠道查詢確保信息的準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制和內(nèi)部控制缺陷問題的描述要具體、明確。解決辦法：詳細(xì)記錄審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提供具體的證據(jù)和例子。3.整改要求和期限明確，確保乙方有足夠的時間進(jìn)行整改。解決辦法：根據(jù)問題的嚴(yán)重程度和復(fù)雜性設(shè)定合理的整改期限。4.合同中的法律術(shù)語和表述要準(zhǔn)確，避免產(chǎn)生歧義。解決辦法：使用標(biāo)準(zhǔn)法律文本，必要時咨詢專業(yè)律師。5.合同的簽訂和生效要符合法定程序，確保合同的有效性。解決辦法：按照相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行合同的簽訂和生效程序。6.保護(hù)合同雙方的合法權(quán)益，防止信息泄露。解決辦法：在合同中明確保密條款，限定信息的知悉范圍和程度。涉及到的法律名詞及名詞解釋：1.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則：是國家為了規(guī)范企業(yè)會計(jì)核算，保證會計(jì)信息質(zhì)量，制定的強(qiáng)制性規(guī)范。2.內(nèi)部控制：是指企業(yè)為了合理保證實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性而建立的制度安排。3.審計(jì)：是由獨(dú)立的第三方對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確認(rèn)其真實(shí)性、合規(guī)性和公正性。4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：指在財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中需要披露的與企業(yè)有控制關(guān)系或重大影響力的實(shí)體之間的交易。5.重大合同、訴訟及仲裁事項(xiàng)：指可能對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的法律事項(xiàng)。6.無形資產(chǎn)：是指沒有物理形態(tài)、能夠帶來經(jīng)濟(jì)利益的非貨幣性資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)、版權(quán)等。7.信息披露：是指企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中按照一定的要求，向公眾披露其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和重大事項(xiàng)的行為。8.虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏：指在財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露文件中，存在不真實(shí)、不準(zhǔn)確或者故意遺漏重要信息的行為。應(yīng)用場合：1.企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。2.企業(yè)內(nèi)部控制評估。3.企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易審查。4.企業(yè)無形資產(chǎn)評估。5.企業(yè)重大合同、訴訟及仲裁事項(xiàng)的披露。補(bǔ)充條款：1.保密條款：雙方對在審計(jì)過程中獲取的商業(yè)秘密和敏感信息予以保密，未經(jīng)對方同意不得泄露給第三方。2.爭議解決條款：對于因合同執(zhí)行產(chǎn)生的任何爭議，雙方應(yīng)通過協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可提交甲方所在地有管轄權(quán)的法院進(jìn)行訴訟。3.法律適用條款：本合同的簽訂、效力、解釋及爭議解決均適用中華人民共和國法律。4.合同的修改和終止：任何一方不得單方面修改或終止本合同，如需變更或終止，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致并簽署書面文件。附件列表：1.甲方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件