財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例

Financialanalysis營(yíng)運(yùn)資本越多，說(shuō)明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng).債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就越高.因此，營(yíng)運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力.營(yíng)運(yùn)資本越多，說(shuō)明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng).債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就越高。因此，營(yíng)運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例資產(chǎn)負(fù)債表分析01利潤(rùn)表分析02現(xiàn)金流量表分析03目錄CONTENTPART-01資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

短期償債能力指標(biāo)分析

長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析（一）資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目年初數(shù)

年末數(shù)

增減變動(dòng)

流動(dòng)資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資金2482137。34％2158633。33％-3235189。07%應(yīng)收賬款2900。44％1540。24％-1367.95％預(yù)付賬款7261.09%320。05%-69440.56%其他應(yīng)收款2941144。25％3923960.59%9828-574。40％存貨33995.11％21373。30%—126273.76%其他流動(dòng)資產(chǎn)1510。23％860.13%-653。80%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5879888.46％6323497。65%4436—259。26％長(zhǎng)期股權(quán)投資8001.20％240.04％-77645。35％固定資產(chǎn)918713。82%24583。80%-6729393.28％減：累計(jì)折舊33595.05%16842.60％-167597。90%固定資產(chǎn)凈值58288。77％7741.20%—5054295。38％在建工程420.06%460.07%4-0.23%無(wú)形資產(chǎn)3770。57%1800。28％—19711.51％減：累計(jì)攤銷1070.16%420.06％-653.80％無(wú)形資產(chǎn)凈值2700。41％1380。21%-1327。71％長(zhǎng)期待攤費(fèi)用7321。10％5430。84%-18911.05％非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)767211。54％15252。35％-6147359。26%資產(chǎn)總計(jì)66470100.00％64759100。00％-1711100.00％流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3878457。44%2996245.19%

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2873942.56%3633454。81%

負(fù)債合計(jì)67523100。00％66296100.00％

單位：萬(wàn)元01資產(chǎn)負(fù)債表分析01資產(chǎn)負(fù)債表分析（一）資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從上表可以看出，公司本年的非流動(dòng)資產(chǎn)的比重2.35％遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動(dòng)資產(chǎn)比重97.65%，說(shuō)明該企業(yè)變現(xiàn)能力極強(qiáng),企業(yè)的應(yīng)變能力強(qiáng)，企業(yè)近期的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大。1、資產(chǎn)規(guī)模分析與上年相比,流動(dòng)資產(chǎn)的比重，由88.46％上升到97.65％,非流動(dòng)資產(chǎn)的比重由11.54%下降到2.35％，主要是由于公司分立，將公司原有的安盛購(gòu)物廣場(chǎng)、聯(lián)營(yíng)商場(chǎng)、舊物市場(chǎng)等非超市業(yè)態(tài)獨(dú)立出去,報(bào)表結(jié)果顯示企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。從上表可以看出,流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為97.65%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為,2.35％，說(shuō)明企業(yè)靈活性較強(qiáng)，但底子比較薄弱,企業(yè)近期經(jīng)營(yíng)不存在風(fēng)險(xiǎn)，但長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大.2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比重為57.44％，說(shuō)明企業(yè)對(duì)短期資金的依賴性很強(qiáng)，企業(yè)近期償債的壓力較大。非流動(dòng)資產(chǎn)的負(fù)債為42.56%，說(shuō)明企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)長(zhǎng)期資金的依賴性也較強(qiáng)。企業(yè)的長(zhǎng)期的償債壓力較大。指標(biāo)期末余額期初余額變動(dòng)情況營(yíng)運(yùn)資本332722001413258流動(dòng)比率2。111.520.59速動(dòng)比率2。041。420。61現(xiàn)金比率0。720.640。08營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債01資產(chǎn)負(fù)債表分析（二）短期償債能力指標(biāo)分析1、營(yíng)運(yùn)資本分析營(yíng)運(yùn)資本越多，說(shuō)明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng).債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就越高.因此，營(yíng)運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力.對(duì)該企業(yè)而言,年初的營(yíng)運(yùn)資本為20014萬(wàn)元，年末營(yíng)運(yùn)資本為33272萬(wàn)元，表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，短期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較低,與年初數(shù)相比營(yíng)運(yùn)資本增加了13258萬(wàn)元，表明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本狀況繼續(xù)上升,進(jìn)一步降低了不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。01資產(chǎn)負(fù)債表分析（二）短期償債能力指標(biāo)分析02對(duì)債權(quán)人來(lái)講，此項(xiàng)比率越高越好，比率高說(shuō)明償還短期債務(wù)的能力就強(qiáng)，債權(quán)就有保障。對(duì)所有者來(lái)講,此項(xiàng)比率不宜過(guò)高，比率過(guò)高說(shuō)明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動(dòng)資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。若比率過(guò)低,說(shuō)明償還短期債務(wù)的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢(shì)必影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。01流動(dòng)比率是評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力較為常用的比率。它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大小。03當(dāng)流動(dòng)比率大于2時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的償債能力比較強(qiáng)，當(dāng)流動(dòng)比率小于2時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的償債能力比較弱，當(dāng)流動(dòng)比率等于1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的償債能力比較危險(xiǎn)，當(dāng)流動(dòng)比率小于1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的償債能力非常困難。04我公司，期初流動(dòng)比率為1.52，期末流動(dòng)比率為2.11，按一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，說(shuō)明企業(yè)的償債能力較強(qiáng),且短期償債能力較上年進(jìn)一步增強(qiáng)。2、流動(dòng)比率分析01資產(chǎn)負(fù)債表分析（二）短期償債能力指標(biāo)分析流動(dòng)比率雖然可以用來(lái)評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力，但人們還希望,特別是短期債權(quán)人，希望獲得比流動(dòng)比率更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標(biāo)。這就是速動(dòng)比率。01.通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1，低于1的速動(dòng)比率被認(rèn)為企業(yè)面臨著很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。影響速度比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。帳面上的應(yīng)收帳款不一定都能變成現(xiàn)金，實(shí)際壞帳可能比計(jì)提的準(zhǔn)備要多;因此評(píng)價(jià)速動(dòng)比率應(yīng)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相結(jié)合。速動(dòng)比率同流動(dòng)比率一樣，反映的是期末狀況，不代表企業(yè)長(zhǎng)期的債務(wù)狀況。02.企業(yè)期初速動(dòng)比率為1.42，期末速動(dòng)比率為2.04，就公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，該企業(yè)的短期償債能力是較強(qiáng)的。進(jìn)一步分析我公司償債能力較強(qiáng)的原因，可以看出：①公司貨幣資金占總資產(chǎn)的比例較高達(dá)33.33%，公司貨幣資金占用過(guò)多會(huì)大大增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。②企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)占比過(guò)大，其中其他應(yīng)收款占總資產(chǎn)的60.59%，該請(qǐng)況可能會(huì)導(dǎo)致雖然速動(dòng)比率合理，但企業(yè)仍然面臨償債困難的情況。03.3、速動(dòng)比率分析01資產(chǎn)負(fù)債表分析（二）短期償債能力指標(biāo)分析現(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計(jì)算出來(lái)的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力?，F(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過(guò)高，就意味著企業(yè)流動(dòng)負(fù)債未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低,這類資產(chǎn)金額太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加。01從上表中可以看出，期初現(xiàn)金比率為0.64，期末現(xiàn)金比率為0.72,比率遠(yuǎn)高于一般標(biāo)準(zhǔn)20％，說(shuō)明企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力較好,但流動(dòng)資金沒(méi)有得到了充分利用。024、現(xiàn)金率分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)變動(dòng)情況資產(chǎn)負(fù)債率1。02371.01580。0079產(chǎn)權(quán)比率—43.1334-64。124420。9910資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益01資產(chǎn)負(fù)債表分析（三）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)分析1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力,如果這個(gè)比率越高，說(shuō)明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差;反之，償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是0.4—0.6。對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較高的企業(yè),為減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),選擇比較低的資產(chǎn)負(fù)債率；對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)，為增加股東收益應(yīng)選擇比較高的資產(chǎn)負(fù)債率。我公司期末資產(chǎn)負(fù)債率為1.0237,期初資產(chǎn)負(fù)債率為1.0158，遠(yuǎn)超出適宜水平0.4-0.6之間。數(shù)據(jù)顯示企業(yè)處于資不抵債狀態(tài),說(shuō)明該企業(yè)的償債能力極弱，長(zhǎng)期償債壓力大。01資產(chǎn)負(fù)債表分析（三）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)分析2、產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對(duì)關(guān)系，而且反映了企業(yè)自有資金償還全部債務(wù)的能力,因此它又是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是否安全的有利的重要指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，這一比率越低，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)越小，一般認(rèn)為這一比率在1，即在1以下，應(yīng)該是有償債能力的，但還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)具體情況加以分析。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率大于負(fù)債成本率時(shí),負(fù)債經(jīng)營(yíng)有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤(rùn)，這時(shí)的產(chǎn)權(quán)比率可以適當(dāng)高些，產(chǎn)權(quán)比率高,是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu);產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。我公司期末產(chǎn)權(quán)比率為-43.1334,期初產(chǎn)權(quán)比率為-64.1244，表明我公司負(fù)債大于總資產(chǎn)，債權(quán)人的權(quán)益得不到保障，屬于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。期末的產(chǎn)權(quán)比率由期初的-64.1244上升到了-43.1334,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力有所上升，但長(zhǎng)期償債能力任然極差。PART-02利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析收入盈利能力分析成本費(fèi)用盈利能力分析資產(chǎn)負(fù)債表分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期增減變動(dòng)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)262466—204其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)7563349—2593利潤(rùn)總額-464-19211457凈利潤(rùn)-464—19211457根據(jù)利潤(rùn)表構(gòu)成分析表，我公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是盈利的，但是利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)都是虧損的，由此這可以看出我公司是具備盈利能力的，但由于費(fèi)用較大，導(dǎo)致公司虧損。02利潤(rùn)表分析（一）利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目本年累計(jì)構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)變動(dòng)比率一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8713100。00%10591100。00％-18780.00%減：銷售折扣與折讓80。09％230。22%—15—0.13%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額870599。91％1056999.79％—18640.12％減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本806392.54％956190。27%—14982。27%銷售費(fèi)用3373.87％3353。16%20.70％主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加430。49%2061.95％-163-1.45％二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2623.01％4664。40％-204-1.39%加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)7568.68％334931.62％—2593—22。94%減：管理費(fèi)用190121。82%384536。30％-1944-14。49%財(cái)務(wù)費(fèi)用99411。41％191618.09％-922-6。68%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1877—21。54％-1946—18。37%69—3。17％加:投資收益146816.85％00.00％146816。85％營(yíng)業(yè)外收入840.96%430。41%410.56％減：營(yíng)業(yè)外支出190。22%190.18％00。04%加：以前年度損益調(diào)整—120—1.38％00.00％—120-1.38%四、利潤(rùn)總額—464-5.33%—1921-18。14%145712。81%減：所得稅費(fèi)用00.00%00。00％00.00％五、凈利潤(rùn)—464-5.33％—1921-18。14％145712.81％02利潤(rùn)表分析（二）利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析02利潤(rùn)表分析（二）利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析從利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析表可看出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況,本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為92.54％，比上年同期的90.27%增長(zhǎng)了2.27個(gè)百分點(diǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為0.49%，比上年同期的1.95%降低了1.45個(gè)百分點(diǎn)，銷售費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重增加了0.7個(gè)百分點(diǎn)，但管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重都有所降低,兩方面相抵的結(jié)果是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重降低了3.17個(gè)百分點(diǎn),由于本年實(shí)現(xiàn)投資收益1468萬(wàn)元，導(dǎo)致凈利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)的比重比上年同期增加了12.81個(gè)百分點(diǎn)。從以上的分析可以看出，本年凈利潤(rùn)比上年同期虧損額度小，并不是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)導(dǎo)致的，相反本年的經(jīng)營(yíng)狀況較上年有所惡化.雖然公司通過(guò)努力降低管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的方式提高公司盈利水平，但對(duì)利潤(rùn)總額的影響不是很大。項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年銷售毛利率7。47％9。72％-2.26％營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率—19.72％—13。69％—6.03％銷售利潤(rùn)率—4.88%-13.52%8.64%銷售凈利率-4。88%—13。52%8。64％銷售毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入銷售凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入02利潤(rùn)表分析（三）收入盈利能力分析通過(guò)上表可知,我公司本年銷售毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)比上年同期降低了，這表明公司的獲利能力降低了。公司獲利能力降低主要是由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模和利潤(rùn)空間縮減導(dǎo)致的。成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)/成本費(fèi)用成本費(fèi)用=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年成本費(fèi)用利潤(rùn)率—4.09％—12。06％7.97%02利潤(rùn)表分析(四）成本費(fèi)用盈利能力分析成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映了公司成本費(fèi)用和凈利潤(rùn)之間的關(guān)系，我公司本年成本費(fèi)用利潤(rùn)率比上年同期有所增長(zhǎng),表明公司耗費(fèi)一定的成本費(fèi)所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益，降低成本費(fèi)用水平,以此提高了盈利水平。項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年資產(chǎn)凈利率—0.71％—2。93％2。22％02利潤(rùn)表分析(四）成本費(fèi)用盈利能力分析資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)÷資產(chǎn)平均總額凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤(rùn)/所有者權(quán)益公司資產(chǎn)凈利率本年累計(jì)的比上年同期的增長(zhǎng)了2.22％，這表明公司的資產(chǎn)利用的效益變有所好轉(zhuǎn)，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)增加。在分析公司的盈利能力時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析公司的的凈資產(chǎn)收益率，因?yàn)樵撝笜?biāo)是最具綜合力的評(píng)價(jià)指標(biāo),其是被投資者最為關(guān)注的指標(biāo)。但從公司的資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，公司的股東權(quán)益已經(jīng)為負(fù)數(shù)，分析凈資產(chǎn)收益率已經(jīng)沒(méi)有任何意義。綜合以上分析，可判斷出公司現(xiàn)在的盈利能力極弱，隨著行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，利潤(rùn)空間呈下滑的趨勢(shì)，公司先要生存下去只有做到①擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)薄利多銷，才能扭轉(zhuǎn)虧損的趨勢(shì)。②努力拓展其他業(yè)務(wù)，尋找新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，否則企業(yè)會(huì)存在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用過(guò)高，發(fā)展后勁不足的風(fēng)險(xiǎn)。PART-03現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析盈利質(zhì)量分析表籌資與支付能力分析現(xiàn)金流量表分析項(xiàng)目本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)增減變動(dòng)率一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10，31884。20%11,75851。55％-1,44032。65%收到的租金1291。05%1,0294。51%—900—3.46％收到的稅費(fèi)返還1,57612.86%1，8197.97％—2434。89％收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2311。89％8,20435.97％-7,973-34。08％經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)12,254100.00%22,809100。00％—10，5550.00%購(gòu)買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金10，16580.72%12，20251.63%—2，03729。09%經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金00。00％00.00%00.00％支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1，2029.54％1，3645.77％-1623。77％支付的各項(xiàng)稅費(fèi)3052.42％4621.95%—1570.47％支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9217.31％9，60540。64%—8,684—33。33%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)12，593100.00%23,632100.00％—11，0390。00%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~—339

-823

4840.00％二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資收到的現(xiàn)金2,244100.00%0

2,244100。00%取得投資收益收到的現(xiàn)金00.00%0

00.00%處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額00。00%0

00.00％收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00。00％0

00。00％投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,244100.00％0

2,244100。00％購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金70100。00%272100。00％-2020。00％投資支付的現(xiàn)金00.00%00。00%00.00％支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00。00％00。00%00。00％投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)70100。00％272100。00%-2020。00％投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2,174

-272

2,4460。00%三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金00。00%00.00％00.00％取得借款收到的現(xiàn)金29，500102。56％42，00094.59%-12，5007.96%收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-735-2。56%2，4015.41%-3，136—7.96%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)28,765100。00％44,401100。00%-15，6360.00%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金31,40592.82%23，07391。01%8，3321。80%分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金2,4317.18%2，2798。99％152-1.80％支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金00.00％00.00％00。00%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)33，836100。00％25，352100.00%8，4840。00％籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-5,070

19,049

—24，1190.00％四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響0

0

00。00%五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額21,586

37,014

-15,4280。00％減：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額24，821

19,060

5,7610.00％六、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-3,235

17，954

-21,1890.00%03現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表項(xiàng)目本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)構(gòu)成變動(dòng)率增減變動(dòng)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)12，25428.32%22，80933。94％-10,555-5.61％—46.28%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,2445.19%00。00%2，2445。19％＃DIV/0！籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)28，76566。49%44，40166。06%-15，6360。43%—35。22％現(xiàn)金流入小計(jì)43，263100。00%67,210100。00％—23,9470.00%—35。63％經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)12,59327.08%23,63247。98%—11，039-20。90%-46。71%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)700。15%2720。55%-202—0.40％-74.26%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)33,83672.77％25,35251.47%8，48421。30%33.46%現(xiàn)金流出小計(jì)46，499100。00％49，256100。00%—2,7570.00%-5。60％現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-3,236

17,954

-21，190

—118.02%03現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表03現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析1、流入結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金占28.32%，比上年同期下降5.61%，投資活動(dòng)所得現(xiàn)金占5.19％，比上年同期上升5.19%，籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占66.49％，比上年同期上升0.43％。由此可以看出公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來(lái)源為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)，其投資活動(dòng)對(duì)于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻(xiàn)很小。2、流出結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出現(xiàn)金占27.08％，比上年同期下降20.90%，投資活動(dòng)流出現(xiàn)金占0.15％，比上年同期下降0.55%，籌資活動(dòng)流出現(xiàn)金占72.77％，比上年同期上升21.30％.公司現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)方面，其投資活動(dòng)占用流出現(xiàn)金很少。3、流入流出比例分析從公司的現(xiàn)金流量表可以看出：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量12254萬(wàn)元，現(xiàn)金流出量12593萬(wàn)元公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為0.97，表明1元的現(xiàn)金流出可換回0.97元現(xiàn)金流入。投資活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量2244萬(wàn)元,現(xiàn)金流出量70萬(wàn)元公司投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比為32.06，，表明公司正處于投資回收期?；I資活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量28765萬(wàn)元，現(xiàn)金流出量33836萬(wàn)元籌資活動(dòng)流入流出比為0.85,表明還款明顯大于借款。將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來(lái)自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)。其部分投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~用于補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出和籌資支出；項(xiàng)目本期金額上年同期增