2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范例（四篇）

第4頁共4頁2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范例第一章總則第一條為強化現(xiàn)金管理，結(jié)合公司實際狀況，特制定本規(guī)章制度。第二條本制度的執(zhí)行與監(jiān)管由財務部及各下屬企業(yè)財務部負責。同時，設(shè)立專職稽核員，專項負責現(xiàn)金收支計劃及審核管理工作。第二章現(xiàn)金收入與支出范圍第三條現(xiàn)金收入涵蓋公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的所有現(xiàn)金流入，以及退還的支用款項等。第四條現(xiàn)金支出范圍包括：1.職工工資及各類工資性補貼。2.個人勞務報酬，如稿費、講課費及其他專業(yè)服務報酬。3.發(fā)放給個人的各類獎金，如科技、藝術(shù)、體育等國家規(guī)定的獎金。4.各類勞保、福利費及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.出差人員隨身攜帶的差旅費。6.單位間轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。第三章庫存現(xiàn)金管理第五條庫存現(xiàn)金實施限額管理，公司將按照國家規(guī)定設(shè)定一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金限額，一般為滿足日常零星開支約__天的需求。第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超出部分需于當日存入銀行。每日下班前，剩余現(xiàn)金應存入保險箱。庫存限額不足時，可從銀行存款賬戶提取。第四章現(xiàn)金收付業(yè)務日常管理第七條公司現(xiàn)金收付由專職出納人員負責。所有收付需基于合法憑證，由出納人員仔細核對后辦理。第八條出納人員對違反規(guī)定的收支有權(quán)拒絕辦理。第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全或數(shù)字錯誤的憑證，應退回并要求補充手續(xù)或更正錯誤。發(fā)現(xiàn)偽造、涂改憑證等行為，應及時上報管理層。第十條出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第十一條現(xiàn)金收入應于當日存入銀行，如有困難，需按銀行規(guī)定時間存入。第十二條公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。第十三條提取現(xiàn)金需注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。第十四條對于外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或匯款至采購專戶。第十五條嚴禁挪用現(xiàn)金、利用銀行賬戶代存代支、白條抵庫、套取庫存現(xiàn)金、保留賬外公款或私設(shè)小金庫。第十六條出納人員根據(jù)會計人員編制并經(jīng)稽核員審核的有效記賬憑證辦理收付款，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)束時盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬余額核對，確保日清月結(jié)，賬款相符。第十七條出納人員應定期與會計人員核對總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額，確保賬賬相符。第十八條每月結(jié)束時，財務部經(jīng)理或指定財務人員應與出納人員共同盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。第十九條公司所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門需連同相關(guān)憑證于收進日（最晚次日）交至財務部，不得挪作他用或留存。第二十條業(yè)務人員預借的現(xiàn)金，未使用部分應及時連同相關(guān)憑證送交財務部沖銷預借款，不得留存挪用。第二十一條預算內(nèi)零星采購，需由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表，寫明用途、金額，由稽核員按預算審核。第二十二條預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經(jīng)理簽字辦理。第二十三條預算外或超預算支出，需經(jīng)辦部門書面申請，按全面預算管理規(guī)定執(zhí)行。第二十四條業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金（差旅費借款除外），必須在__天內(nèi)報賬。對逾期未報賬的部門，財務部有權(quán)暫停其現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務，必要時追回現(xiàn)金。第二十五條業(yè)務人員出差借款__元以上，不得以現(xiàn)金支付，可開具支票轉(zhuǎn)入個人信用卡（特殊情況除外）。第五章公司與其他單位使用現(xiàn)金的注意事項第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法憑證，借款需持有效借據(jù)，不得以非正式單據(jù)替代。第二十八條單位之間不得相互借用現(xiàn)金。第六章附則第二十九條本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范例（二）第一條，本規(guī)定旨在強化公司現(xiàn)金內(nèi)部控制與管理，提升使用效率，確保現(xiàn)金安全。其制定依據(jù)包括《會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)。第二條，本制度所涵蓋的現(xiàn)金涵蓋銀行存款及其他貨幣資金形式。第三條，公司需實施不相容職務分離的控制機制。不相容職務包括授權(quán)人、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管及稽核檢查等。第四條，應建立授權(quán)批準制度，明確被授權(quán)人在現(xiàn)金管理中的審批范圍、權(quán)限、程序及責任。管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)并承擔責任，經(jīng)辦人須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。第五條，被授權(quán)人應根據(jù)授權(quán)制度進行審批，不得超越權(quán)限。經(jīng)辦人須按審批人意見辦理現(xiàn)金業(yè)務，對于超出授權(quán)范圍的審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并及時上報授權(quán)部門。第六條，對于大額現(xiàn)金支付或資金運作，需實行集體決策和審批，以控制風險。第七條，財務部門為公司現(xiàn)金管理的主導部門，負責按照以下流程處理支付業(yè)務：1.支付計劃：相關(guān)部門或個人需提交資金用款計劃，注明款項用途、金額及收款單位，并附相關(guān)合同或采購計劃。2.支付審批：審批人根據(jù)職責、權(quán)限對支付申請進行審批，拒絕不合理的或有損公司利益的申請。3.付款審核：財務部門在確認審批有效后，審核人應審核付款計劃并安排資金，復核付款申請的批準范圍、權(quán)限和程序等。4.辦理支付：經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)由付款經(jīng)辦人員復核，確認無誤后進行支付。第八條，財務部門內(nèi)部管理規(guī)定：1.設(shè)立專職的現(xiàn)金和銀行出納，負責現(xiàn)金收支及管理工作，遵循《現(xiàn)金管理條例》。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案及收支、費用、債權(quán)、債務登記工作，不得一人辦理全程現(xiàn)金支付，定期輪崗。3.取得的貨幣資金需及時入賬，不得私設(shè)小金庫或賬外設(shè)賬。4.實行庫存現(xiàn)金限額管理，超出限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。5.超出現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6.定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符，保障現(xiàn)金安全。7.出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。8.對票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等操作需規(guī)范進行，設(shè)立登記簿記錄，防止空白票據(jù)丟失或被盜。9.對接收的應收票據(jù)，需仔細審核并詳細記錄，有問題的要及時處理，妥善保管。10.財務人員應妥善保管財務專用章、名章，按規(guī)定使用，因個人原因造成后果的，由責任人負責。11.財務部門需培養(yǎng)會計人員的職業(yè)道德和高尚品格，從思想上防范現(xiàn)金安全風險。第九條，因業(yè)務需要開設(shè)新的銀行賬戶，需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批。第十條，如公司資金出現(xiàn)困難，需向金融機構(gòu)貸款，需報請公司相關(guān)領(lǐng)導審批。第十一條，每月僅允許開具一次銀行承兌匯票，超過特定金額時，需經(jīng)公司領(lǐng)導及采購部門研究決定。第十二條，銀行間的大額資金調(diào)動超過特定金額，需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導同意。第十三條，無論金額大小，若因資金緊張需貼現(xiàn)承兌匯票，需經(jīng)公司領(lǐng)導研究同意。2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范例（三）第一章總則第一條為加強對____有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監(jiān)督與管理，提升資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)效率，確保資金安全并合理安排其流向，特制定本制度。第二條本制度所指的現(xiàn)金，涵蓋公司持有的所有現(xiàn)金及銀行存款。第三條本制度所規(guī)定的現(xiàn)金管理，涉及公司現(xiàn)金流入、流出等全過程的控制與管理。第四條現(xiàn)金管理應遵循以下基本原則：1.公司所有現(xiàn)金活動必須納入預算管理范疇；2.秉持以收定支、量入為出的財務原則；3.嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，確保收入上繳公司財務部，支出亦需通過財務部辦理；4.除財務部外，公司嚴禁其他部門涉足現(xiàn)金收支業(yè)務；5.所有現(xiàn)金收支活動必須符合國家法律法規(guī)及公司財務制度等相關(guān)規(guī)定。第二章現(xiàn)金管理第五條公司現(xiàn)金使用范圍明確如下：1.職工工資及津貼的發(fā)放；2.個人勞務報酬的支付；3.依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各類獎金，如科技、文化、藝術(shù)、體育等；4.各類勞保、福利費用及其他國家規(guī)定的對個人的支出；5.向個人收購用于公司生產(chǎn)經(jīng)營的物資價款；6.出差人員必需的差旅費用；7.結(jié)算起點____元以下的零星支出；8.經(jīng)核準確需以現(xiàn)金支付的其他支出。第六條現(xiàn)金管理應堅持收有憑、付有據(jù)的原則，杜絕因手續(xù)不全、收支不清導致的任何漏洞。收款憑證需加蓋“現(xiàn)金收訖”章及收款人個人印章；付款憑證則需報銷人簽字、會計人員審核無誤簽字、相關(guān)領(lǐng)導審批后，方可辦理付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。第七條嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)。第八條每日收入的現(xiàn)金應及時足額送存銀行，財務部負責人需定期（至少每月一次）檢查、核對現(xiàn)金庫存，并設(shè)立現(xiàn)金檢查登記簿以記錄檢查結(jié)果。第九條現(xiàn)金支付應從公司庫存現(xiàn)金限額中支出，嚴禁坐支現(xiàn)金收入。第十條各部門及個人的借款申請，必須嚴格按照《四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度》執(zhí)行。第十一條嚴禁任何形式的公款私存行為。第十二條嚴禁公司員工為其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。第十三條公司設(shè)定庫存現(xiàn)金限額為____元，以規(guī)范現(xiàn)金管理。第三章銀行存款管理第十四條公司銀行賬戶的開設(shè)與日常管理由財務部統(tǒng)一負責。第十五條銀行賬戶賬號應嚴格保密，非業(yè)務需要不得外泄。財務部應定期檢查賬戶開設(shè)及使用情況，及時清理不再需要的賬戶。第十六條辦理銀行結(jié)算業(yè)務時，必須遵守《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定，嚴禁出租、出借賬戶。第十七條公司銀行賬戶的開設(shè)、資金存儲分配及銷戶應基于與銀行建立長期合作關(guān)系的考慮，避免因個人關(guān)系而轉(zhuǎn)移賬戶。第十八條財務部應設(shè)立銀行存款日記賬，逐日記錄收支及結(jié)存情況，并按月與各開戶銀行對賬，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目與銀行賬目一致。銀行對賬單需按賬號順序裝訂歸檔。第十九條對外匯款時，經(jīng)辦部門需依據(jù)合同、協(xié)議等文件填制請款單，經(jīng)相關(guān)人員簽字審批，并符合合同、協(xié)議條款后，方可交由出納辦理匯款。第二十條公司對外付款時，應優(yōu)先選擇以下結(jié)算方式：支票、匯兌、銀行匯票，最后為現(xiàn)金。第四章附則第二十一條本制度的最終解釋權(quán)歸公司財務部所有。第二十二條本制度自發(fā)布之日起正式執(zhí)行。2024年公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范例（四）第一章總則第一條為強化現(xiàn)金管理，結(jié)合公司實際狀況，特制定本規(guī)定。第二條財務部及各下屬企業(yè)財務部門負責本制度的執(zhí)行，應設(shè)立專職稽核員，負責現(xiàn)金收支計劃及審核管理工作。第二章現(xiàn)金的收入、支出范圍第三條現(xiàn)金收入涵蓋公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的所有現(xiàn)金收入及支用款項的退還等。第四條現(xiàn)金支出范圍包括：1.職工工資及各類工資性津貼。2.個人勞務報酬，如稿費、講課費及其他專門工作的報酬。3.支付給個人的獎金，包括國家規(guī)定頒發(fā)的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各類勞保、福利費及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復員、離休、退職、退休費等。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6.支付各企業(yè)間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。第三章庫存現(xiàn)金管理第五條庫存現(xiàn)金實行限額管理，公司將根據(jù)國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金，庫存限額一般為日常零星開支需要的天數(shù)。第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超出部分應在當日存入銀行。每日下班前，剩余現(xiàn)金應存入保險箱。庫存限額不足時，應從銀行存款賬戶提取。第四章現(xiàn)金收付業(yè)務的日常管理第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負責，現(xiàn)金收付必須基于合法憑證，由出納人員仔細核對后辦理。第八條出納人員對違反規(guī)定的收支有權(quán)拒絕辦理。對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應退回并要求補充手續(xù)或更正錯誤。遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)情況，應及時向管理層報告。第九條收付完成后，出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第十條現(xiàn)金收入應在當日存入開戶銀行，如有困難，應按銀行規(guī)定時間存入。支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付。第十一條公司提取現(xiàn)金，需注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。第十二條公司派人到外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐梾R往采購地設(shè)立的專用賬戶。第十三條不得挪用現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得套取庫存現(xiàn)金，不得保留賬外公款，不得公款私存，不得私設(shè)小金庫。第十四條出納人員進行現(xiàn)金收付時，應根據(jù)會計人員編制并經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬。每日業(yè)務結(jié)束后，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額核對，確保日清月結(jié)，賬款相符。第十五條出納人員與會計人員應定期核對總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額，確保賬賬相符。第十六條為及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部經(jīng)理或指定的其他財務人員每月末必須與出納人員共同盤點庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬款相符。第十七條公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明、收據(jù)副本等，于收進日（最晚次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。第十八條業(yè)務人員預借的現(xiàn)金，未支用部分應連同相關(guān)業(yè)務憑證（收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得