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企業(yè)稅務籌備與稅務合規(guī)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)稅務籌備,并確保企業(yè)在稅務合規(guī)方面的管理,提高稅務風險管理本領,依據(jù)國家法律法規(guī)及相關政策,訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其下屬子公司,全部員工都應遵守本制度。第三條定義稅務籌備:指企業(yè)在合法、合規(guī)的前提下,通過優(yōu)化稅務結構、合理運用稅收優(yōu)惠政策等方式,降低稅負的行為。稅務合規(guī):指企業(yè)依照國家稅收法規(guī)的規(guī)定,準確申報納稅、享受稅收優(yōu)惠政策,并搭配稅務機關的檢查和監(jiān)管。第二章稅務籌備管理第四條稅務籌備的原則合法合規(guī)原則:稅務籌備必需在國家法律法規(guī)和相關政策的范圍內(nèi)進行,不得違反稅法規(guī)定。合理性原則:稅務籌備應基于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展需要和稅收優(yōu)惠政策的前提下進行,不能努力探求不合理的稅收減免。透亮度原則:稅務籌備必需做到透亮,在財務報表中充分披露相關情況。風險掌控原則:稅務籌備應考慮稅務風險,避開因籌備措施而帶來的不確定性和風險。第五條稅務籌備的程序確定籌備目標:企業(yè)應定期對稅務籌備進行評估,并確定合理的籌備目標。收集信息:企業(yè)應建立健全的信息收集機制,取得與稅務籌備相關的法律法規(guī)和政策信息。訂立方案:企業(yè)應依據(jù)收集到的信息,訂立認真的稅務籌備方案。風險評估:企業(yè)應對稅務籌備方案進行風險評估,包含法律風險、稅務風險、財務風險等。決策執(zhí)行:企業(yè)應依據(jù)風險評估結果和籌備方案,進行決策,并完成籌備方案的具體執(zhí)行。第六條稅務籌備的規(guī)范稅務籌備應遵從經(jīng)濟實質(zhì)原則,不能簡單努力探求稅收減免,違反真實交易的本質(zhì)。稅務籌備應遵守公平競爭原則,不得利用稅收政策損害其他企業(yè)的合法權益。稅務籌備應遵守合同訂立原則,確保稅收籌備方案與與合同簽訂的全都性。稅務籌備應遵從誠信原則,不得通過虛假合同、偷漏稅等手段進行不正當?shù)亩愂毡荛_。第三章稅務合規(guī)管理第七條稅務登記和申報企業(yè)應依照國家稅務機關的要求,定時申請稅務登記,并及時更新相關信息更改。企業(yè)應依照國家稅務機關的要求,定時、如實、完整地申報稅收相關信息。第八條稅務文書管理企業(yè)應建立健全稅務文書管理制度,包含發(fā)票、憑證等相關稅務文書的管理和歸檔。稅務文書應依照國家稅務機關的要求,保管并及時供應給稅務機關核驗。第九條稅務風險管理企業(yè)應建立健全稅務風險評估和管理制度,及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務風險。企業(yè)應樂觀搭配稅務機關的稅務檢查和稽查工作,供應真實、詳盡的相關資料。第十條稅務合規(guī)培訓企業(yè)應定期組織稅務合規(guī)培訓,提高員工的稅務法律法規(guī)意識和合規(guī)管理本領。企業(yè)應鼓舞員工參加相關稅務考證和培訓,提高員工的專業(yè)知識水平。第十一條稅務合規(guī)審計企業(yè)應定期進行稅務合規(guī)審計,發(fā)現(xiàn)并矯正稅收違法行為。稅務合規(guī)審計應由獨立的內(nèi)部審計部門或外部專業(yè)機構進行,并及時向企業(yè)管理層報告審計結果。第四章附則第十二條稅務違法行為處理對員工違反稅務法律法規(guī)的行為,企業(yè)將依法予以相應的紀律處分。對企業(yè)違反稅務法律法規(guī)的行為,企業(yè)將自動搭配稅務機關的調(diào)查,及時矯正錯誤并承當相應的法律責任。第十三條監(jiān)督和改進企業(yè)應建立健全監(jiān)督機制,定期對稅務籌備和稅務合規(guī)管理工作進行監(jiān)督和檢查。企業(yè)應依據(jù)需要,不絕改進稅務籌備和稅務合規(guī)管理制度,適應法律法規(guī)和業(yè)務發(fā)展的變動。第十四條附則對于本制度未能涵蓋的情況,應參照相關法律法規(guī)和政策進行處理。本制度自發(fā)布之日起生效,企業(yè)員工應嚴格遵守,如有違反,將依法追究相應責任。以上為《企業(yè)稅務籌備與稅務合規(guī)管理制度》,請各部門
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