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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-預(yù)制板公司的會(huì)計(jì)處理分錄一、采購(gòu)環(huán)節(jié)1.原材料采購(gòu)購(gòu)買水泥、沙石等原材料時(shí),借記“原材料”科目,貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等。若有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。2.設(shè)備采購(gòu)購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn),借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”等。后續(xù)計(jì)提折舊,借記“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等,貸記“累計(jì)折舊”。二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.原材料領(lǐng)用生產(chǎn)預(yù)制板領(lǐng)用原材料,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記“原材料”。2.人工成本核算生產(chǎn)工人工資等,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”。3.制造費(fèi)用分配歸集水電費(fèi)、設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)等制造費(fèi)用后,分配至生產(chǎn)成本,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記“制造費(fèi)用”。三、銷售環(huán)節(jié)1.產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)銷售時(shí),借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“庫(kù)存商品”。四、其他方面1.期間費(fèi)用管理費(fèi)用(如辦公費(fèi)用、管理人員工資等)發(fā)生時(shí),借記“管理費(fèi)用”科目,貸記相關(guān)科目。銷售費(fèi)用(如廣告宣傳費(fèi)、銷售人員工資等)發(fā)生時(shí),借記“銷售費(fèi)用”科目,貸記相關(guān)科目。財(cái)務(wù)費(fèi)用(如利息支出、手續(xù)費(fèi)等)發(fā)生時(shí),借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用貸記相關(guān)科目。2.稅費(fèi)核算計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制期末,根據(jù)總賬和明細(xì)
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