2025年稅務(wù)師考試《稅法二》試卷及解答參考

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A、企業(yè)取得的投資收益B、企業(yè)取得的國(guó)債利息收入C、企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、企業(yè)取得的符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是：A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”政策。B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不能超過(guò)75%。C.小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。D.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。4、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于增值稅免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。C.軟件服務(wù)出口。D.銷售舊貨。5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元。該設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，不考慮其他因素，該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.32B.200C.232D.1686、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的環(huán)保專項(xiàng)資金7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪項(xiàng)服務(wù)適用6%稅率？A.建筑服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.增值電信服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)8、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批原材料毀損，該批原材料在購(gòu)入時(shí)已按13%的稅率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于這部分損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益，無(wú)需調(diào)整已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.需要轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)入當(dāng)期損益C.損失部分可全額在所得稅前列支，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)需轉(zhuǎn)出D.進(jìn)項(xiàng)稅額可以留在以后期間繼續(xù)抵扣9、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含免稅收入200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額為：A.200萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.400萬(wàn)元D.500萬(wàn)元10、某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1500萬(wàn)元，境外分支機(jī)構(gòu)在境外取得稅后所得200萬(wàn)元，已按照我國(guó)稅法規(guī)定繳納了60萬(wàn)元的所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為：A.450萬(wàn)元B.470萬(wàn)元C.510萬(wàn)元D.530萬(wàn)元11、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是：A.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。B.只有從事商品流通的企業(yè)和個(gè)人才是增值稅納稅人。C.增值稅納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)的企業(yè)。D.增值稅納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事服務(wù)業(yè)的企業(yè)。12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售自產(chǎn)貨物含稅銷售額為200萬(wàn)元，該貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：A.26萬(wàn)元B.24.8萬(wàn)元C.25.2萬(wàn)元D.23.4萬(wàn)元13、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額為800萬(wàn)元，銷售成本為500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為40萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.25%B.20%C.15%D.10%14、某企業(yè)2023年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)100萬(wàn)元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年度銷售商品收入總額為300萬(wàn)元，支付銷售成本為200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅是多少？A.15.4萬(wàn)元B.15.9萬(wàn)元C.16.5萬(wàn)元D.17.8萬(wàn)元15、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額為210萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.52.5B.52.5C.52.5D.52.516、某企業(yè)2023年度購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。當(dāng)年該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.200B.195C.190D.19517、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中含國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中包括因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理正確的是：A.應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額=460萬(wàn)元C.應(yīng)納稅所得額=440萬(wàn)元D.應(yīng)納稅所得額=460萬(wàn)元，扣除自然災(zāi)害損失后的金額為350萬(wàn)元18、根據(jù)我國(guó)《增值稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)20、某企業(yè)2022年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，銷售額為100萬(wàn)元，軟件產(chǎn)品銷售稅率為13%，且該企業(yè)享受增值稅即征即退政策。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.12.9萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.13.2萬(wàn)元D.13.3萬(wàn)元21、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入22、下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記B.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅款繳納D.增值稅納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票23、某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出300萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。A.280B.300C.320D.34024、某企業(yè)2022年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為150萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為12萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.5C.10D.1525、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.利息費(fèi)用D.稅收滯納金26、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的以下支出中，可以享受稅法規(guī)定的加速折舊政策的有：A.購(gòu)置的生產(chǎn)設(shè)備B.支付的工資及福利費(fèi)C.支付的銀行貸款利息D.支付的環(huán)保設(shè)施維護(hù)費(fèi)27、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，符合國(guó)家規(guī)定的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.975B.925C.950D.100028、某企業(yè)2022年度發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為500萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.300B.400C.500D.52529、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為16萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.4C.2.8D.1.230、某企業(yè)2023年1月取得應(yīng)稅所得200萬(wàn)元，其中：銷售貨物所得150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得50萬(wàn)元。該企業(yè)1月適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年虧損彌補(bǔ)期限尚未到期。該企業(yè)1月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.40C.35D.2531、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16.8萬(wàn)元。該企業(yè)12月份銷售同類原材料，取得的含稅銷售額為117萬(wàn)元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.16.8B.10.2C.6.8D.2.232、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物，取得含稅銷售額為30萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.5C.0.6D.2.433、某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元。該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.150B.250C.300D.35034、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。A.銷售商品的收入B.利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.國(guó)債利息收入36、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中：銷售（營(yíng)業(yè)）收入為600萬(wàn)元，銷售成本為400萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元B.罰款支出5萬(wàn)元C.公益捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元D.研究開發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元37、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.高新技術(shù)企業(yè)銷售的高新技術(shù)產(chǎn)品38、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率20%。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是多少？A.44萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.48萬(wàn)元39、某企業(yè)2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物收入1000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入200萬(wàn)元，取得租金收入50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.130B.140.5C.150.5D.160.540、某企業(yè)2022年第一季度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬(wàn)元，銷售成本400萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元，期間費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)第一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.140B.160C.170D.180二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于視同銷售貨物行為的是？A、某商店將外購(gòu)水泥捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用于重建B、某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利C、某企業(yè)將自產(chǎn)的食品用于個(gè)人消費(fèi)D、某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于建造廠房E、某公司將外購(gòu)的食用油作為中秋節(jié)福利發(fā)放給職工2、企業(yè)所得稅法中，下列各項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、與取得收入直接相關(guān)的支出C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D、合理的工資薪金支出E、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出3、以下關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A、基本稅率適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為B、低稅率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的行為C、零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅貨物和勞務(wù)D、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用增值稅零稅率4、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A、居民企業(yè)以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B、非居民企業(yè)以收入全額為計(jì)稅依據(jù)C、企業(yè)取得的下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、企業(yè)取得的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下哪些項(xiàng)目可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金6、企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中直接扣除的是：A.合理的工資薪金支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金7、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不可開具B.一般納稅人增值稅稅率較高，小規(guī)模納稅人增值稅稅率較低C.一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.一般納稅人的稅負(fù)較輕，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)較重8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在稅前扣除B.企業(yè)因安全生產(chǎn)所發(fā)生的罰款可以在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除D.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)可以在稅前扣除9、下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有：A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，只能開具增值稅普通發(fā)票。B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能。C.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得使用增值稅專用發(fā)票。D.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可選擇按簡(jiǎn)易辦法征稅。10、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是：A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。E.按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（不含銀行罰息）。11、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的說(shuō)法中，正確的有：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。B.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，應(yīng)納稅額以不含稅銷售額計(jì)算。E.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的純所得。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際所得額。E.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、利息等。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)可以享受加計(jì)扣除的項(xiàng)目？A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購(gòu)買環(huán)保設(shè)備的投資支出D.對(duì)外捐贈(zèng)款項(xiàng)E.支付給殘疾職工的額外福利支出14、增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，適用稅率表述正確的有：A.銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率征稅B.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)按6%的稅率征稅C.銷售圖書、報(bào)紙、雜志按13%的稅率征稅D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，除土地使用權(quán)外，均按6%的稅率征稅E.提供增值電信服務(wù)按6%的稅率征稅15、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法16、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，不得在稅前扣除17、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有：A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并開具發(fā)票的當(dāng)天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天E、委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天18、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有：A、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B、由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地E、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地19、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，可以在發(fā)生當(dāng)年扣除C.企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起5年內(nèi)申報(bào)扣除D.企業(yè)因被盜、丟失、損毀等原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起2年內(nèi)申報(bào)扣除E.企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起3年內(nèi)申報(bào)扣除20、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法中，不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：A.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額B.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額C.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額D.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅E.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅后的余額三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入800萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)收入500萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）出租房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，房產(chǎn)租賃增值稅稅率為9%；（4）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬(wàn)元；（5）支付水電費(fèi)50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票，無(wú)法抵扣增值稅；（6）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定不得抵扣增值稅。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅額；2.計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額。第二題某企業(yè)為一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為9%；（3）出租不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅租金收入50萬(wàn)元，增值稅稅率為9%；（4）購(gòu)買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元；（5）支付水電費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額；2.計(jì)算該企業(yè)1月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；3.計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅稅額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，其中軟件銷售收入為4500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，按規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除75%。此外，該企業(yè)還發(fā)生了以下支出：1.廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元，其中軟件產(chǎn)品廣告費(fèi)300萬(wàn)元；2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元；3.職工福利費(fèi)支出100萬(wàn)元，按規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以調(diào)增10%；4.購(gòu)買研發(fā)設(shè)備支出800萬(wàn)元，設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額；2.計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。第二題某企業(yè)為一家從事軟件開發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)，位于我國(guó)某沿海開放城市。2022年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，其中銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品收入600萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)收入200萬(wàn)元，軟件出口收入200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元用于購(gòu)買專利權(quán)，其余用于研發(fā)活動(dòng)。2.廣告宣傳費(fèi)用支出100萬(wàn)元。3.職工薪酬支出400萬(wàn)元，其中包含5名研發(fā)人員的工資80萬(wàn)元。4.捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。5.購(gòu)置固定資產(chǎn)支出100萬(wàn)元。要求：1.根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅收政策，計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.分析該企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、職工薪酬和捐贈(zèng)支出等方面的稅收優(yōu)惠政策。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試卷及解答參考一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A、企業(yè)取得的投資收益B、企業(yè)取得的國(guó)債利息收入C、企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、企業(yè)取得的符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入答案：A解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。企業(yè)取得的投資收益屬于權(quán)益性投資收益，因此是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù)C、進(jìn)口貨物D、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)答案：D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是：A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”政策。B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不能超過(guò)75%。C.小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。D.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。答案：A解析：選項(xiàng)A描述了企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即“三免三減半”。而選項(xiàng)B中高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例可以達(dá)到100%，并非不能超過(guò)75%；選項(xiàng)C中，小型微利企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率進(jìn)一步降低，對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際上稅負(fù)率為5%；選項(xiàng)D中技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并非10%。4、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于增值稅免稅范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。C.軟件服務(wù)出口。D.銷售舊貨。答案：A解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅范圍，這是為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展和支持農(nóng)民增收。其他選項(xiàng)雖然可能享有特定的稅收優(yōu)惠政策或適用較低的稅率，但并不屬于增值稅免稅范圍。例如，國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和軟件服務(wù)出口通常適用零稅率政策，而銷售舊貨則適用簡(jiǎn)易征收辦法，按照3%的征收率減按2%征稅。5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為32萬(wàn)元。該設(shè)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，不考慮其他因素，該企業(yè)2023年4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.32B.200C.232D.168答案：A解析：增值稅一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，因此該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅為0。選項(xiàng)A正確。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的環(huán)保專項(xiàng)資金答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在一定限額內(nèi)可以稅前扣除，超過(guò)限額的部分不得稅前扣除。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于可以稅前扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，其他選項(xiàng)A、C、D均為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪項(xiàng)服務(wù)適用6%稅率？A.建筑服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.增值電信服務(wù)D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】C【解析】依據(jù)現(xiàn)行增值稅稅率規(guī)定，增值電信服務(wù)適用6%的稅率。建筑服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等則適用其他稅率。8、某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致一批原材料毀損，該批原材料在購(gòu)入時(shí)已按13%的稅率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于這部分損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.直接計(jì)入當(dāng)期損益，無(wú)需調(diào)整已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.需要轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)入當(dāng)期損益C.損失部分可全額在所得稅前列支，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)需轉(zhuǎn)出D.進(jìn)項(xiàng)稅額可以留在以后期間繼續(xù)抵扣【答案】B【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，因管理不善造成的存貨損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要作轉(zhuǎn)出處理，即不能繼續(xù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，同時(shí)損失金額（包括已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額）可以按規(guī)定程序確認(rèn)后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以扣除。9、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含免稅收入200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額為：A.200萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.400萬(wàn)元D.500萬(wàn)元答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，由于含免稅收入，實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為800萬(wàn)元×15%=120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予扣除的金額為300萬(wàn)元。10、某企業(yè)2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1500萬(wàn)元，境外分支機(jī)構(gòu)在境外取得稅后所得200萬(wàn)元，已按照我國(guó)稅法規(guī)定繳納了60萬(wàn)元的所得稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該企業(yè)2023年度在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為：A.450萬(wàn)元B.470萬(wàn)元C.510萬(wàn)元D.530萬(wàn)元答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的境外所得，在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。本題中，境外所得抵免限額=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元，實(shí)際已繳納60萬(wàn)元，可以全額抵免。因此，境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=1500萬(wàn)元×25%-60萬(wàn)元=530萬(wàn)元。11、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是：A.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。B.只有從事商品流通的企業(yè)和個(gè)人才是增值稅納稅人。C.增值稅納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)的企業(yè)。D.增值稅納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)從事服務(wù)業(yè)的企業(yè)。答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人。這是增值稅納稅人的基本定義，因此選項(xiàng)A是正確的。12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售自產(chǎn)貨物含稅銷售額為200萬(wàn)元，該貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為：A.26萬(wàn)元B.24.8萬(wàn)元C.25.2萬(wàn)元D.23.4萬(wàn)元答案：C解析：首先，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。所以，不含稅銷售額=200÷(1+0.13)=177.01萬(wàn)元。然后，計(jì)算應(yīng)納增值稅，公式為：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率。所以，應(yīng)納增值稅=177.01×0.13=23.01萬(wàn)元。但是，題目中給出的選項(xiàng)中沒(méi)有23.01萬(wàn)元，因此需要檢查計(jì)算過(guò)程。實(shí)際上，由于題目中給出的稅率為13%，換算時(shí)應(yīng)該使用的是0.13而不是0.13%，所以正確的計(jì)算應(yīng)該是：不含稅銷售額=200÷(1+0.13)=177.01萬(wàn)元應(yīng)納增值稅=177.01×0.13=23.01萬(wàn)元由于選項(xiàng)C（25.2萬(wàn)元）與計(jì)算結(jié)果最接近，可能是題目中存在誤差。但按照標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，正確答案應(yīng)為23.01萬(wàn)元，題目中的選項(xiàng)可能存在錯(cuò)誤。13、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額為800萬(wàn)元，銷售成本為500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為40萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A解析：首先計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=600+10-5=605萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，一般企業(yè)所得稅稅率為25%，所以該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為605萬(wàn)元×25%=151.25萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)A為正確答案。14、某企業(yè)2023年度購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)100萬(wàn)元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年度銷售商品收入總額為300萬(wàn)元，支付銷售成本為200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅是多少？A.15.4萬(wàn)元B.15.9萬(wàn)元C.16.5萬(wàn)元D.17.8萬(wàn)元答案：B解析：首先計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額，應(yīng)納增值稅額=銷售商品收入總額×增值稅稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=300萬(wàn)元×13%-13萬(wàn)元=39萬(wàn)元-13萬(wàn)元=26萬(wàn)元。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅為26萬(wàn)元。選項(xiàng)B為正確答案。15、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，全年應(yīng)納稅所得額為210萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.52.5B.52.5C.52.5D.52.5答案：A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=210萬(wàn)元×25%=52.5萬(wàn)元。16、某企業(yè)2023年度購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。當(dāng)年該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)5萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.200B.195C.190D.195答案：C解析：首先，計(jì)算折舊額：50萬(wàn)元÷5年=10萬(wàn)元。其次，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額：超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增額-調(diào)減額=200萬(wàn)元+5萬(wàn)元=205萬(wàn)元。由于折舊本身不涉及納稅調(diào)整，所以最終應(yīng)納稅所得額=205萬(wàn)元-10萬(wàn)元=195萬(wàn)元。17、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中含國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中包括因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理正確的是：A.應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元B.應(yīng)納稅所得額=460萬(wàn)元C.應(yīng)納稅所得額=440萬(wàn)元D.應(yīng)納稅所得額=460萬(wàn)元，扣除自然災(zāi)害損失后的金額為350萬(wàn)元答案：C解析：國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，營(yíng)業(yè)外支出中因自然災(zāi)害導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失100萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元-20萬(wàn)元+100萬(wàn)元=480萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。18、根據(jù)我國(guó)《增值稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C正確。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的應(yīng)稅行為主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。20、某企業(yè)2022年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，銷售額為100萬(wàn)元，軟件產(chǎn)品銷售稅率為13%，且該企業(yè)享受增值稅即征即退政策。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.12.9萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.13.2萬(wàn)元D.13.3萬(wàn)元答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅稅率為13%，且享受增值稅即征即退政策。應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬(wàn)元×13%=12.9萬(wàn)元。因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為12.9萬(wàn)元。21、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入答案：D解析：企業(yè)的收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，但不包括政府補(bǔ)助收入。政府補(bǔ)助收入通常被歸類為政府補(bǔ)助或政府補(bǔ)助收入，不屬于企業(yè)的常規(guī)收入范疇。22、下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記B.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅款繳納D.增值稅納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票答案：D解析：增值稅納稅人在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和稅款繳納等方面都有明確的規(guī)定和要求。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票，不得自行決定是否開具。增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)于增值稅的征收和管理具有重要作用。23、某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出300萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。A.280B.300C.320D.340答案：B解析：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)當(dāng)年廣告費(fèi)扣除限額=1000×15%=150（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出300萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，共計(jì)320萬(wàn)元，超出限額170萬(wàn)元，因此當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)支出為150萬(wàn)元。24、某企業(yè)2022年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅為150萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為12萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.5C.10D.15答案：A解析：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)于2016年5月1日起停征，因此該企業(yè)當(dāng)年無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅。25、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.利息費(fèi)用D.稅收滯納金答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。因此，研發(fā)費(fèi)用屬于應(yīng)納稅所得額的加計(jì)扣除項(xiàng)目。26、某企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的以下支出中，可以享受稅法規(guī)定的加速折舊政策的有：A.購(gòu)置的生產(chǎn)設(shè)備B.支付的工資及福利費(fèi)C.支付的銀行貸款利息D.支付的環(huán)保設(shè)施維護(hù)費(fèi)答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十二條規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于生產(chǎn)、管理的固定資產(chǎn)，可以實(shí)行加速折舊。選項(xiàng)A中的生產(chǎn)設(shè)備屬于加速折舊的范圍。而選項(xiàng)B、C、D中的工資及福利費(fèi)、銀行貸款利息、環(huán)保設(shè)施維護(hù)費(fèi)均不屬于加速折舊政策的適用范圍。27、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，符合國(guó)家規(guī)定的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.975B.925C.950D.1000答案：A解析：國(guó)債利息收入50萬(wàn)元免稅，技術(shù)開發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元可以加計(jì)扣除75萬(wàn)元（300萬(wàn)元×25%），因此應(yīng)納稅所得額=1000-50-300-300×25%=975萬(wàn)元。28、某企業(yè)2022年度發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為500萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.300B.400C.500D.525答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算如下：1000×12%=120萬(wàn)元，因此準(zhǔn)予在稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出為120萬(wàn)元。由于實(shí)際捐贈(zèng)支出為500萬(wàn)元，超過(guò)12%的限額，所以稅前扣除金額為1000×12%=120萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確。29、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為16萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.4C.2.8D.1.2答案：C解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=18-16=2.8（萬(wàn)元）。30、某企業(yè)2023年1月取得應(yīng)稅所得200萬(wàn)元，其中：銷售貨物所得150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得50萬(wàn)元。該企業(yè)1月適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年虧損彌補(bǔ)期限尚未到期。該企業(yè)1月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50B.40C.35D.25答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元；企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬(wàn)元。但考慮到虧損彌補(bǔ)，實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為40萬(wàn)元。31、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16.8萬(wàn)元。該企業(yè)12月份銷售同類原材料，取得的含稅銷售額為117萬(wàn)元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.16.8B.10.2C.6.8D.2.2答案：C解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=117÷（1+13%）×13%-16.8=6.8（萬(wàn)元）。32、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物，取得含稅銷售額為30萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.5C.0.6D.2.4答案：A解析：應(yīng)繳納的增值稅稅額=30÷（1+3%）×3%=0.9（萬(wàn)元）。33、某企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中銷售（營(yíng)業(yè)）收入為800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元。該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.150B.250C.300D.350答案：C解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（利潤(rùn)總額-免稅收入-稅前扣除項(xiàng)目）×25%=（1000-0-0）×25%=250萬(wàn)元。因此，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=250-200=50萬(wàn)元。34、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入都屬于免稅收入。國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的免稅收入，因此選項(xiàng)D不屬于免稅收入。35、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)納稅所得額的是（）。A.銷售商品的收入B.利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.國(guó)債利息收入答案：D解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。其他選項(xiàng)A、B、C均屬于企業(yè)的正常收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。36、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中：銷售（營(yíng)業(yè)）收入為600萬(wàn)元，銷售成本為400萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元B.罰款支出5萬(wàn)元C.公益捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元D.研究開發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。選項(xiàng)D中的研究開發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。而選項(xiàng)A的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、選項(xiàng)B的罰款支出、選項(xiàng)C的公益捐贈(zèng)支出均不得稅前扣除。37、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.高新技術(shù)企業(yè)銷售的高新技術(shù)產(chǎn)品【答案】D【解析】根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備以及外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備屬于增值稅免稅范圍。而高新技術(shù)企業(yè)銷售的高新技術(shù)產(chǎn)品并不在免稅范圍內(nèi)，需要按規(guī)定繳納增值稅。38、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率20%。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是多少？A.44萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.48萬(wàn)元【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)稅法的規(guī)定，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算基礎(chǔ)是關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅稅額。本題中，關(guān)稅=200萬(wàn)元×10%=20萬(wàn)元；因此，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=200萬(wàn)元+20萬(wàn)元=220萬(wàn)元；消費(fèi)稅額=220萬(wàn)元×20%=44萬(wàn)元。所以正確答案是44萬(wàn)元。39、某企業(yè)2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物收入1000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入200萬(wàn)元，取得租金收入50萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.130B.140.5C.150.5D.160.5答案：C解析：增值稅應(yīng)納稅額=（銷售額+應(yīng)稅勞務(wù)收入+其他應(yīng)稅收入）×稅率=（1000+200+50）×13%=150.5（萬(wàn)元）40、某企業(yè)2022年第一季度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬(wàn)元，銷售成本400萬(wàn)元，銷售稅金及附加50萬(wàn)元，期間費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)第一季度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.140B.160C.170D.180答案：A解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）=500-400-50-30+20-10=140（萬(wàn)元）二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于視同銷售貨物行為的是？A、某商店將外購(gòu)水泥捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)用于重建B、某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利C、某企業(yè)將自產(chǎn)的食品用于個(gè)人消費(fèi)D、某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于建造廠房E、某公司將外購(gòu)的食用油作為中秋節(jié)福利發(fā)放給職工答案：A、B、C解析：根據(jù)增值稅的規(guī)定，將購(gòu)買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等情形，不屬于視同銷售貨物的行為，而是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。而將購(gòu)買的貨物用于投資、分配給股東或者投資者、無(wú)償贈(zèng)送他人等情況，則屬于視同銷售貨物的行為。因此，選項(xiàng)D和E不屬于視同銷售貨物的情形。2、企業(yè)所得稅法中，下列各項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、與取得收入直接相關(guān)的支出C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失D、合理的工資薪金支出E、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：B、D解析：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但是向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（選項(xiàng)A）、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失（選項(xiàng)C）、以及未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（選項(xiàng)E）等不得扣除。3、以下關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A、基本稅率適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為B、低稅率適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的行為C、零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅貨物和勞務(wù)D、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用增值稅零稅率答案：A、C、D解析：增值稅的基本稅率為13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的行為。零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅貨物和勞務(wù)。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法雖然不適用于增值稅零稅率，但題目中并未提到簡(jiǎn)易計(jì)稅方法與零稅率的關(guān)系，因此選項(xiàng)D也是正確的。選項(xiàng)B中提到的低稅率適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行為，而不是所有小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的行為，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。4、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A、居民企業(yè)以收入全額為計(jì)稅依據(jù)B、非居民企業(yè)以收入全額為計(jì)稅依據(jù)C、企業(yè)取得的下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、企業(yè)取得的下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：C、D解析：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的計(jì)稅依據(jù)均為收入全額，因此選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤。選項(xiàng)C中提到的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，這些收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D中提到的不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，這些收入也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)C和D是正確的。5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下哪些項(xiàng)目可以享受個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金【答案】A、B、C、D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，自2019年1月1日起，居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金以及贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。因此，本題中所有選項(xiàng)都是正確的。6、企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中直接扣除的是：A.合理的工資薪金支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.稅收滯納金【答案】A、B【解析】按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在每個(gè)納稅年度的收入總額中，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中合理的工資薪金支出（A）和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（B），在不超過(guò)一定比例的情況下是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除的。但是，非廣告性質(zhì)的贊助支出（C）和稅收滯納金（D）則不允許在稅前扣除。因此正確答案是A和B。7、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不可開具B.一般納稅人增值稅稅率較高，小規(guī)模納稅人增值稅稅率較低C.一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.一般納稅人的稅負(fù)較輕，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)較重答案：A、C解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：A.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不可開具，這是兩者最明顯的區(qū)別。C.一般納稅人可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，小規(guī)模納稅人不可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。B和D選項(xiàng)的說(shuō)法不正確，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能相同，且稅負(fù)較重或較輕與納稅人具體情況有關(guān)，不能一概而論。8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在稅前扣除B.企業(yè)因安全生產(chǎn)所發(fā)生的罰款可以在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除D.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)可以在稅前扣除答案：A、C解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括以下幾類：A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除。職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼以外的其他各種福利待遇支出。B選項(xiàng)的說(shuō)法不正確，企業(yè)因安全生產(chǎn)所發(fā)生的罰款不得在稅前扣除。D選項(xiàng)的說(shuō)法不正確，企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)不得在稅前扣除。只有為全體員工購(gòu)買的基本社會(huì)保險(xiǎn)可以在稅前扣除。9、下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有：A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，只能開具增值稅普通發(fā)票。B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能。C.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得使用增值稅專用發(fā)票。D.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可選擇按簡(jiǎn)易辦法征稅?！敬鸢浮緼BD【解析】選項(xiàng)A正確，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票；選項(xiàng)B正確，一般納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票并用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但不是所有的一般納稅人都必須使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并且在一般情況下是可以使用增值稅專用發(fā)票的；選項(xiàng)D正確，小規(guī)模納稅人通常自己不能開具增值稅專用發(fā)票，但可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人和某些特定行業(yè)的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，但不是所有的行業(yè)都可以。10、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是：A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。C.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。E.按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（不含銀行罰息）?！敬鸢浮緼BCD【解析】選項(xiàng)A正確，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不屬于費(fèi)用或損失范疇，不得在稅前扣除；選項(xiàng)B正確，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不屬于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)成本，不得稅前扣除；選項(xiàng)C正確，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失屬于非經(jīng)營(yíng)性的支出，也不得稅前扣除；選項(xiàng)D正確，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門核準(zhǔn)的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（不含銀行罰息）屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的支出，允許稅前扣除。11、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為的說(shuō)法中，正確的有：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的行為都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。B.銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。D.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，應(yīng)納稅額以不含稅銷售額計(jì)算。E.增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。答案：A、C、E解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等，所以A選項(xiàng)正確。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，所以C選項(xiàng)正確。增值稅的征稅范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，所以E選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)椴皇撬袉挝缓蛡€(gè)人都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，而是只有提供應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人才需要繳納。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，但應(yīng)納稅額的計(jì)算是以含稅銷售額為基礎(chǔ)，而非不含稅銷售額。12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的純所得。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際所得額。E.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、利息等。答案：A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，所以A選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的純所得，所以B選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率，所以C選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際所得額，所以D選項(xiàng)正確。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括工資、薪金、折舊、利息等，所以E選項(xiàng)正確。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪幾項(xiàng)屬于企業(yè)可以享受加計(jì)扣除的項(xiàng)目？A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購(gòu)買環(huán)保設(shè)備的投資支出D.對(duì)外捐贈(zèng)款項(xiàng)E.支付給殘疾職工的額外福利支出【答案】A、B【解析】根據(jù)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以享受加計(jì)扣除政策。而購(gòu)買環(huán)保設(shè)備的投資支出一般享受的是固定資產(chǎn)加速折舊政策；對(duì)外捐贈(zèng)款項(xiàng)可能屬于稅前扣除項(xiàng)目但并不享受加計(jì)扣除；支付給殘疾職工的額外福利支出也不屬于加計(jì)扣除范圍。14、增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，適用稅率表述正確的有：A.銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品按9%的稅率征稅B.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)按6%的稅率征稅C.銷售圖書、報(bào)紙、雜志按13%的稅率征稅D.銷售無(wú)形資產(chǎn)，除土地使用權(quán)外，均按6%的稅率征稅E.提供增值電信服務(wù)按6%的稅率征稅【答案】A、D、E【解析】按照現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品適用較低的9%稅率；銷售無(wú)形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外）適用6%的稅率；提供增值電信服務(wù)也適用6%的稅率。但是，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)適用的是較高的稅率，并非6%，具體稅率需要根據(jù)最新的稅法規(guī)定來(lái)確定；銷售圖書、報(bào)紙、雜志適用的也是較低的稅率，通常為9%，而非13%。15、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅收優(yōu)惠、稅收申報(bào)等方面存在差異。A選項(xiàng)正確，一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物等環(huán)節(jié)支付的增值稅；B選項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人通常不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；C選項(xiàng)正確，一般納稅人需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；D選項(xiàng)正確，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。16、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，以下說(shuō)法正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，不得在稅前扣除答案：AC解析：A選項(xiàng)正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰中的較小者；C選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；D選項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。17、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有：A、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并開具發(fā)票的當(dāng)天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天E、委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天【答案】A、B、C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C均正確。選項(xiàng)D，納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為，為貨物移送的當(dāng)天；選項(xiàng)E，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。18、下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有：A、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B、由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地E、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地【答案】A、B、C、D、E【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，上述所有選項(xiàng)均屬于法定免稅范圍。國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、事業(yè)單位、宗教場(chǎng)所、公共用地以及直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地均可享受城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅政策。19、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，可以在發(fā)生當(dāng)年扣除C.企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起5年內(nèi)申報(bào)扣除D.企業(yè)因被盜、丟失、損毀等原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起2年內(nèi)申報(bào)扣除E.企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起3年內(nèi)申報(bào)扣除答案：ABD解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)B正確，企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，可以在發(fā)生當(dāng)年扣除；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起3年內(nèi)申報(bào)扣除；選項(xiàng)D正確，企業(yè)因被盜、丟失、損毀等原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起2年內(nèi)申報(bào)扣除；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)因合同違約導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)自損失實(shí)際發(fā)生之日起3年內(nèi)申報(bào)扣除。20、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法中，不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：A.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額B.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額C.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額D.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅E.按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額減去已繳納的增值稅后的余額答案：BCDE解析：選項(xiàng)A屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，選項(xiàng)B、C、D、E均不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入800萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（2）提供加工勞務(wù)收入500萬(wàn)元，增值稅稅率為6%；（3）出租房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，房產(chǎn)租賃增值稅稅率為9%；（4）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬(wàn)元；（5）支付水電費(fèi)50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票，無(wú)法抵扣增值稅；（6）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定不得抵扣增值稅。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅額；2.計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額。答案：1.應(yīng)納增值稅額=銷售貨物收入×銷售貨物增值稅稅率+提供加工勞務(wù)收入×加工勞務(wù)增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料增值稅專用發(fā)票注明稅額-購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票注明稅額=800萬(wàn)元×13%+500萬(wàn)元×6%-60萬(wàn)元-0萬(wàn)元=104萬(wàn)元+30萬(wàn)元-60萬(wàn)元=74萬(wàn)元2.應(yīng)納房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)出租收入×房產(chǎn)租賃增值稅稅率=200萬(wàn)元×9%=18萬(wàn)元解析