中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號重大經(jīng)營環(huán)境變化

中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第9號：重大經(jīng)營環(huán)境變化為提高中小企業(yè)板上市公司信息披露質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和本所《股票上市規(guī)則》等規(guī)定，特制定本備忘錄，請遵照執(zhí)行?！渡钲谧C券交易所股票上市規(guī)則（2014年修訂）》第11.11.4條規(guī)定當(dāng)公司重大經(jīng)營環(huán)境變化時應(yīng)及時向本所報告并披露，現(xiàn)就有關(guān)事項明確如下：一、重大經(jīng)營環(huán)境變化涉及內(nèi)容（一）對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的國內(nèi)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及政府政策的調(diào)整，如稅收、環(huán)保等方面。（二）外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，主要包括：新的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)影響市場競爭格局；產(chǎn)品價格大幅變動；市場出現(xiàn)的替代產(chǎn)品嚴(yán)重?fù)p害公司產(chǎn)品銷售；自然災(zāi)害對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；與上市公司有重大業(yè)務(wù)或交易的國家或地區(qū)的貿(mào)易環(huán)境出現(xiàn)重大變化，如反傾銷、新的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)等。（三）公司內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，主要包括：公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或市場結(jié)構(gòu)重大調(diào)整；主要供貨商或關(guān)鍵客戶變化可能導(dǎo)致利潤大幅變動；獲取新的資質(zhì)或市場準(zhǔn)入證明；新產(chǎn)品得到生產(chǎn)許可；提供新的服務(wù)以及進入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；新的銷售模式可能導(dǎo)致銷售收入大幅變動；原材料、燃料、動力成本變化對公司利潤產(chǎn)生重大影響；關(guān)鍵生產(chǎn)技術(shù)革新；公司內(nèi)部新的重大項目建設(shè)；非正常停產(chǎn)、生產(chǎn)事故、產(chǎn)品事故對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響等。（四）其他對上市公司股票及其衍生品種交易價格可能或已經(jīng)產(chǎn)生較大影響的信息。二、重大經(jīng)營環(huán)境變化的披露原則上市公司披露重大經(jīng)營環(huán)境的變化時，應(yīng)當(dāng)把握以下原則：（一）公司在發(fā)生或知悉上述事項時，應(yīng)當(dāng)及時評估事項對公司的影響程度，當(dāng)出現(xiàn)下列情形之一時，應(yīng)在2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息：1、對凈利潤的影響占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元；2、對凈利潤的影響占上市公司最近一期凈利潤的50％以上，且絕對金額超過50萬元；3、對凈利潤的影響占上市公司上年同期凈利潤的50％以上，且絕對金額超過50萬元；4、可能導(dǎo)致股票及其衍生品種交易價格發(fā)生異常波動；5、預(yù)期對公司未來期間的凈利潤產(chǎn)生重大影響；6、如果不披露該事項，可能引起投資者普遍猜測或者重大誤解。上述凈利潤指歸屬于公司普通股股東的凈利潤，不包括少數(shù)股東損益金額。（二）公司披露前述重大事件后，應(yīng)當(dāng)關(guān)注事件的進展情況，并在定期報告中進行持續(xù)披露。如有關(guān)重大事項發(fā)生變化或影響已經(jīng)消除，公司應(yīng)當(dāng)及時履行持續(xù)披露義務(wù)。（三）嚴(yán)禁上市公司及內(nèi)幕信息的知情人利用重大經(jīng)營環(huán)境的變化進行內(nèi)幕交易及操縱證券市場。三、信息披露豁免及披露特別規(guī)定（一）上述重大經(jīng)營環(huán)境的變化屬于下列情形的，可以向本所申請信息披露豁免：1、屬于國家機密、商業(yè)秘密或者本所認(rèn)可的情形時，上市公司可根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第2.19條或第2.20條的規(guī)定向本所申請暫緩披露、豁免披露或履行相關(guān)義務(wù)。2、以下比較基數(shù)較小的上市公司出現(xiàn)第二部分第（一）條第1項、第2項和第3項情形的，經(jīng)本所同意可以豁免披露重大經(jīng)營環(huán)境的變化：（1）上年年度每股收益絕對值低于或等于0.05元；（2）上年半年度每股收益絕對值低于或等于0.03元；（3）上年前三季度每股收益絕對值低于或等于0.04元；（4）最近一期每股收益絕對值低于或等于0.01元。（二）如果對經(jīng)營活動產(chǎn)