2023年企業(yè)稅務(wù)審計報告范文大全

企業(yè)稅務(wù)審計報告范文大全稅務(wù)審計

基本概述

稅務(wù)審計（taxaudit）是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進行的稅務(wù)稽查和處理工作的總稱。是對稅收征納活動的正確性、合理性和有效性進行審查、監(jiān)督和評價。是國家財政收支審計的重要組成分，在現(xiàn)代各國審計制度中居于重要地位。稅務(wù)審計按被審單位的性質(zhì)，分為征稅審計和納稅審計兩個方面。主要作用

在企業(yè)面臨稅務(wù)稽查、并購交易、變更或者注銷稅務(wù)登記。。等問題時，以下問題會引起管理層的關(guān)注：以往的稅務(wù)處理方式有無錯誤。是否合法。有沒有稅務(wù)風險。如何規(guī)避以往錯誤稅務(wù)處理事項造成的風險等等。如果企業(yè)正面臨此類問題，我們可以對企業(yè)以往的稅務(wù)賬項處理情況進行全面的合法性審計，查錯防漏，并提出補救方案，避免客戶被處以稅務(wù)處罰或承擔刑事責任的風險。

審計對象

稅務(wù)審計不僅僅局限于稅務(wù)部門自身的征管會計資料的審計，還要對納稅單位進行延伸審計。如何選擇稅務(wù)延伸審計對象，是做好稅務(wù)審計工作的關(guān)鍵。

稅務(wù)審計1.依據(jù)當年頒布的稅收政策，分析稅收增、短收因素來確定稅務(wù)審計延伸對象。在審計中，依據(jù)近年來新頒布的一些稅收政策進行歸納、挑選，針對在執(zhí)行中不到位的部門單位進行延伸審計審查。主要審計稅務(wù)部門對國家新頒布的稅收政策的具體落實情況，有無政策不到位或稅收征管環(huán)節(jié)中存在漏征稅款的問題。

2.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)欠稅大戶的明細，來確定延伸審計單位。在審計中，首先要求稅務(wù)部門提供欠稅企業(yè)明細，并將其進行分類排隊，將欠稅額度大的企業(yè)確定為需要延伸審計的重點。通過對這些欠稅大戶進行欠稅原因的剖析，確定企業(yè)所欠稅金的真實性、合法性。在實際延伸審計中，重點側(cè)重于以下幾個方面：一是核實欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額與稅務(wù)部門提供的欠稅數(shù)額是否一致，是否存在稅務(wù)部門與欠稅企業(yè)兩家隱瞞稅源、少報欠稅的問題。二是將欠稅企業(yè)年末存款余額與所欠稅款比較，分析并確定稅務(wù)部門有無違反法律法規(guī)，擅自停征、緩征稅款的問題。分三種情況進行認定：（1）欠稅企業(yè)資金確屬緊張，年末欠稅數(shù)額遠遠大于銀行存款數(shù)額，欠稅原因合理但未履行去定手續(xù)批緩，應(yīng)確定為企業(yè)欠稅手續(xù)不合規(guī)。責成稅務(wù)部門限期讓欠稅企業(yè)及時辦理欠稅手續(xù)。（2）欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額小于銀行存款數(shù)額，有能力支付年末欠稅。如果稅務(wù)部門給企業(yè)辦理了批緩，就可認為該項欠稅手續(xù)雖然合規(guī)合法，但是違反了稅法的有關(guān)規(guī)定，屬于稅務(wù)部門擅自批緩欠稅的行為。（3）欠稅企業(yè)年末欠繳稅款數(shù)額小于銀行存款數(shù)額，有能力解繳欠稅，稅務(wù)部門又未給企業(yè)辦理批緩手續(xù)，企業(yè)硬性欠稅。如果稅務(wù)機關(guān)在欠稅期間未及時對企業(yè)采取相應(yīng)的催繳手段和必要的強制措施，則可以認定稅務(wù)機關(guān)存在著應(yīng)征未征稅款的問題。

3.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)納稅統(tǒng)計表，來確定稅源大戶為延伸審計對象。一般說來，稅源大戶是地方財政收入的主要來源和支柱。在審調(diào)前，首先要求稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)這些稅源大戶納稅資料檔案，通過對這些納稅大戶征稅資料的綜合分析，確定需要延伸審計的企業(yè)。對這些納稅大戶延伸審計的重點，主要是檢查稅務(wù)部門有無漏征稅款或寅吃卯糧預(yù)征下年度稅款的問題。重點審查企業(yè)有關(guān)納稅賬目、報表、憑證。如我們在一次稅務(wù)審計中，對當?shù)氐亩愒创髴裟碂煵萜髽I(yè)進行延伸審計，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)12月末應(yīng)繳稅金科目貸方為負數(shù)，經(jīng)核查是為保財政盤子，稅務(wù)部門讓企業(yè)提前繳稅，形成了稅務(wù)部門寅吃卯糧預(yù)征下年度稅款的問題。

4.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)減免稅明細，確定對享受減免稅照顧的企業(yè)進行延伸審計。在審計中，通過調(diào)閱某審計年度稅務(wù)機關(guān)政策性減免稅企業(yè)檔案，對企業(yè)相關(guān)減免稅報批手續(xù)、審批文件的審計，了解掌握當年稅務(wù)部門對企業(yè)減免稅的具體情況。目前，稅務(wù)部門對企業(yè)減免稅一般是“先征后退”和“直接減免”兩種形式。在延伸審計中，應(yīng)重點調(diào)查直接減免情況，檢查有無超過減免稅照顧范圍和期限，仍然享受減免稅照顧的問題。在審計中，我們發(fā)現(xiàn)有個別企業(yè)減免稅期限已過，稅務(wù)機關(guān)仍未將其納入征稅范圍，違反規(guī)定繼續(xù)給予企業(yè)減免稅照顧的問題。另外，還有個別企業(yè)假借“福利企業(yè)”、“校辦工廠”、“新辦企業(yè)”的名義，偷、漏稅款。通常這類減免稅企業(yè)手續(xù)完備，惟有延伸調(diào)查有關(guān)減免稅企業(yè)，才可澄清事實，揭示稅收管理中存在的問題。

5.依據(jù)稅務(wù)部門提供的企業(yè)納稅情況統(tǒng)計表，選出一定戶數(shù)的不欠稅企業(yè)進行延伸審計。根據(jù)歷年的稅務(wù)審計經(jīng)驗，我們發(fā)現(xiàn)一般企業(yè)都不同程度地存在欠稅問題，如果該企業(yè)規(guī)模較大，并且不欠稅，必有原因。如在稅務(wù)審計中，我們就有意選擇了某戶不欠稅但規(guī)模較大的加工企業(yè)進行延伸審計，我們首先核查企業(yè)財務(wù)報表、應(yīng)交稅金賬，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)不欠稅，但通過審計成本費用，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在年末將1000噸煤，價值18萬元一次性攤進成本，從而查出該企業(yè)人為偷、漏企業(yè)所得稅的問題。審計項目

1、年度稅務(wù)審計

對客戶一個以上納稅年度內(nèi)的納稅情況進行全面復(fù)核，揭示出其中的納稅風險并提供補救措施;

2、并購稅務(wù)盡職調(diào)查

根據(jù)委托對并購目標企業(yè)以往的納稅情況進行全面審計，并出具獨立、客觀的納稅風險評估報告，為客戶進行并購決策提供分析依據(jù)，降低并購行為的風險;

3、清算稅務(wù)審計

對清算企業(yè)以往的納稅狀況進行全面復(fù)核，針對存在的問題提出具有針對性的補救方案;

4、其他專項稅務(wù)審計

5、涉外稅務(wù)審計

根據(jù)客戶其他的特定需要進行復(fù)核與審計，以避免納稅風險。

審計報告稅務(wù)審計報告是稅務(wù)審計人員根據(jù)稅務(wù)審計的相關(guān)法律、法規(guī)，對被審計單位的納稅行為和納稅事項進行評估，并發(fā)表意見的書面文件。稅務(wù)審計報告的格式、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容等是否規(guī)范、完整，將直接影響到稅務(wù)審計機關(guān)的形象、審計報告質(zhì)量和審計結(jié)果的執(zhí)行等問題。

稅務(wù)審計報告應(yīng)該包括哪些內(nèi)容以及稅務(wù)審計報告的格式選擇問題取決于以下幾種因素：

1、稅務(wù)審計報告使用者。稅務(wù)審計報告使用者的信息需求是稅務(wù)審計報告的內(nèi)容和格式的決定因素，信息的需求決定了信息的供給。筆者認為稅務(wù)審計報告的使用者主要有以下幾種：（1）各級稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)審計報告的直接使用者是各級稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅務(wù)審計報告做出相應(yīng)的處理決定。比如對納稅人的稅務(wù)處罰決定，稅務(wù)行政復(fù)議決定等等都要根據(jù)稅務(wù)審計報告的審計意見來做出。另外稅務(wù)審計報告也是反映稅務(wù)審計人員工作質(zhì)量和防范稅務(wù)審計風險的一個重要的書面證據(jù)，稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)人員工作質(zhì)量的考核，對稅務(wù)人員的獎懲都要把稅務(wù)審計報告作為一個重要的依據(jù)。（2）國家審計機關(guān)。國家審計機關(guān)是依法對國務(wù)院各部門和地方人民政府及其各部門的財政收支，國有的金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當接受審計的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督的主體。稅務(wù)機關(guān)也是國家審計機關(guān)監(jiān)督的對象。國家審計機關(guān)根據(jù)憲法和審計法的規(guī)定，依照現(xiàn)行稅收法規(guī)、政策、制度，對稅務(wù)機關(guān)貫徹執(zhí)行稅收計劃、各項稅收法規(guī)和稅收征管制度的情況進行審查和監(jiān)督。稅務(wù)審計是稅務(wù)機關(guān)稅收征管的一個十分重要的環(huán)節(jié)，稅務(wù)審計報告反映了稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)審計工作的水平。國家審計機關(guān)在對稅務(wù)機關(guān)開展審計時，必然要利用稅務(wù)審計報告及其相關(guān)資料。（3）企業(yè)的外部信息使用者。稅負對企業(yè)的理財有著重要的影響，企業(yè)的外部信息使用者需要了解企業(yè)的稅負水平和稅款的繳納情況，了解稅負對企業(yè)的現(xiàn)金流量、經(jīng)營管理的影響，以判斷企業(yè)未來償債能力和經(jīng)營風險。企業(yè)的稅負信息是通過企業(yè)

的稅務(wù)資料來表現(xiàn)的?？梢娖髽I(yè)的稅務(wù)資料的可靠性也是影響企業(yè)外部信息使用者進行決策的一個重要因素。而稅務(wù)審計報告具有評價和鑒證的職能，通過稅務(wù)審計報告，企業(yè)的外部信息使用者可以了解被審計單位的稅務(wù)資料的真實性、可靠性。稅務(wù)審計報告的上述使用者對稅務(wù)審計報告的信息需求是不同的，稅務(wù)審計人員在做出審計報告時必須綜合考慮各種信息使用者的需求，對審計報告的內(nèi)容和格式做出選擇。

2、稅務(wù)審計的目的和職能。稅務(wù)審計的目的是確認和評價納稅人或扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動和會計核算及納稅或扣繳義務(wù)履行情況的真實性、合理性、合法性、正確性和有效性。它具有監(jiān)督職能、鑒證、評價和預(yù)警的職能。稅務(wù)審計的目的和職能決定了稅務(wù)審計報告的內(nèi)容必須能夠反映稅務(wù)審計人員對被審計單位的稅務(wù)資料及其相關(guān)資料做出的審計評價。

3、稅收法律、法規(guī)的特點。稅收法律的一個顯著特點是稅法具有的剛性原則。稅法的剛性原則主要通過稅法的強制性規(guī)定體現(xiàn)出來，凡是違反稅法中強制性法律規(guī)范的行為都是無效、違法的。稅收法律的這一點要求稅務(wù)審計人員在對被審計單位進行稅務(wù)審計的時候，對被審計單位違反稅收法律規(guī)定的作法都要在稅務(wù)審計報告中詳細體現(xiàn)出來。

4、設(shè)計稅務(wù)審計報告應(yīng)遵循的原則。（1）根據(jù)稅務(wù)審計工作的要求，稅務(wù)審計報告應(yīng)如實反映審計范圍，審計依據(jù)，已實施的審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見，具體應(yīng)達到：①描述及全面評價被審計人納稅事項;②對內(nèi)部控制及會計制度不完善而容易導致納稅事項錯漏的地方，應(yīng)給予行動建議;③解釋對審計發(fā)現(xiàn)的問題的處理意見。

（2）陳述分析結(jié)果的準則。要具備可驗性的特征。

①定量資料必須用一種能讓讀者復(fù)算的方式表達。

②針對研究分析的所有方面，必須提供足夠的資料，讓審計報告的其他使用者用同樣的資料可以得到相同的分析。

③報道審計工作細節(jié)的準則是，讀者必須能夠獨立地完整地復(fù)制審計結(jié)論。

④審計結(jié)論要十分清楚明確。審計報告中得出的結(jié)論必須要指明審計工作的條件與狀況。

5、稅務(wù)審計報告的具體格式及內(nèi)容。

通過以上對稅務(wù)審計報告的影響因素和稅務(wù)審計報告的設(shè)計原則的分析，筆者認為：（1）稅務(wù)審計報告的格式應(yīng)該采用正文加附件的格式。（2）稅務(wù)審計報告的內(nèi)容應(yīng)該包括以下幾個方面：

①標題;②收件人;③引言段;④被審計單位的基本情況;⑤審計意見;⑥說明段：

⑦附件;⑧稅務(wù)審計師的簽名、審計報告日期和稅務(wù)審計單位的地址等8項要素。下面就每個要素作以簡單的介紹。

①稅務(wù)審計報告的標題應(yīng)該統(tǒng)一為“稅務(wù)審計報告”。

②收件人應(yīng)該是要求實施稅務(wù)審計的稅務(wù)部門。

③引言段包括四個方面的內(nèi)容。稅務(wù)審計的依據(jù)、稅務(wù)審計的范圍、被審計單位管理當局的責任和稅務(wù)審計人員的責任。

④被審計單位的基本情況包括工商注冊的基本情況、稅務(wù)登記的基本情況，被審計的主要負責人的基本情況等。

⑤意見段應(yīng)該包括兩大部分。首先對被審計單位的稅務(wù)審計風險評估結(jié)果;各個稅種的納稅申報、稅款繳納等情況分別進行詳細地描述。然后稅務(wù)審計人員根據(jù)審計情況對被審計單位的納稅行為、稅款繳納情況等做出總體的評價，并對發(fā)現(xiàn)的審計問題做出處理建議。

⑥說明段應(yīng)當說明稅務(wù)審計報告的用途、使用責任和稅務(wù)審計人員認為應(yīng)當說明的其他事項。

⑦附件應(yīng)當包括稅務(wù)審計人員已經(jīng)審計的被審計單位的主要稅款的納稅申報表和稅務(wù)審計事項說明等。

⑧稅務(wù)審計報告應(yīng)當由負責被審計單位整個稅務(wù)審計工作的人員簽字并蓋章，表明稅務(wù)審計單位的地址和完成審計工作的日期。

二、稅務(wù)審計報告與注冊會計師審計報告的區(qū)別

通過以上對稅務(wù)審計報告的內(nèi)容和格式的大致介紹，可以看出稅務(wù)審計報告與注冊會計師審計報告有許多不同之處。篇二：稅務(wù)清算專項審計報告

專項審計報告xxxxx有限公司xx分公司：

我們接受委托，對xxxxx有限公司xx分公司（以下簡稱貴公司）年月日至年月日的納稅情況進行專項審計。貴公司的責任是對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負責；我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，依法出具客觀、公正的審計報告。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照《中國注冊會計師審計準則》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

貴公司于

年月

日經(jīng)XX市xxx工商行政管理局登記成立，取得XX市xx工商行政管理局核發(fā)的xxxxx號營業(yè)執(zhí)照，取得XX省XX市xx區(qū)國家稅務(wù)局和XX市xx區(qū)地方稅務(wù)局核發(fā)的川稅字xxxx號稅務(wù)登記證，公司營業(yè)場所為：xxxxx，負責人：xxxx，經(jīng)營范圍：xxxx。

二、審計目的

本次專項審計的目的是為貴公司向主管稅務(wù)機關(guān)申請注銷納稅關(guān)系提供參考。

三、審計情況

（一）企業(yè)適用的稅種及稅率

1、增值稅

貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，按照銷售收入的17%計算繳納增值稅；

2、城市維護建設(shè)稅和教育費附加

貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的7%計算繳納城市維護建設(shè)稅；貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的3%計算繳納教育費附加；

貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的1%計算繳納地方教育費附加；

3、副調(diào)基金貴公司按照銷售收入的萬分之八計算繳納副調(diào)基金；

4、所得稅

貴公司適用所得稅稅率為25%；

5、印花稅

購銷合同按購銷金額萬分之三貼花；營業(yè)賬簿按件貼花，每本五元；權(quán)利許可證照按件貼花，每件五元；

（二）企業(yè)經(jīng)營收入及其他收入情況單位：人民幣元年月日至年月日

一、銷售（營業(yè)）收入合計

（一）營業(yè)收入合計1.主營業(yè)務(wù)收入（1）銷售貨物（2）提供勞務(wù)（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（4）建造合同2.其他業(yè)務(wù)收入（1）材料銷售收入（2）代購代銷手續(xù)費收入（3）包裝物出租收入（4）其他

（二）視同銷售收入0.00年月日至年月日0.000.00項目

合計數(shù)

（1）非貨幣性交易視同銷售收

入

（2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷

售

（3）其他視同銷售收入

二、營業(yè)外收入1.固定資產(chǎn)盤盈

2.處置固定資產(chǎn)凈收益3.非貨幣性資產(chǎn)交易收入4.出售無形資產(chǎn)收益0.000.000.005.罰款凈收入6.債務(wù)重組收益7.政府補助收入8.捐贈

9.其他

（三）企業(yè)應(yīng)納稅情況

單位：人民幣元

年月日至

稅種

適用

計稅依據(jù)年

稅率月

日計稅金額

按銷售收

入計繳按銷售收入計繳

本期應(yīng)納稅

計稅金額

年月日至

年累計應(yīng)納稅

額月日

本期應(yīng)納

稅

增值稅3%增值稅17%城建稅

按應(yīng)繳流7%轉(zhuǎn)稅額計

繳按應(yīng)繳流3%轉(zhuǎn)稅額計

繳

按應(yīng)繳流1%轉(zhuǎn)稅額計

繳0.08%按銷售收入計繳

教育費附加地方教育費附

加副調(diào)基金印花稅5元/營業(yè)執(zhí)照

件5元/營業(yè)賬簿

件萬分之三

合計

購銷金額

注。由于貴公司是xxxx公司設(shè)定的不具有法人資格的分支機構(gòu)，根據(jù)國稅發(fā)[2008]第28號文件規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。企業(yè)總機構(gòu)負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，分支機構(gòu)分月或分季向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，因此本次審計未對貴公司企業(yè)所得稅進行匯算。

（四）企業(yè)已納稅情況單位：人民幣元

實際納稅情況年

稅種

月日至年月日

增值稅城建稅教育費附加地方教育費附加副調(diào)基金企業(yè)所得稅印花稅合計

四、審計意見

我們在審計了貴公司提供的會計憑證、會計賬簿等會計資料的基礎(chǔ)上，認為貴公司年月

日至

年月日至年月日

合計

年

月

日應(yīng)繳納各項稅費合計xxxx元（不含企業(yè)所得稅），已繳納各項稅費合計xxxx元（不含企業(yè)所得稅）。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預(yù)繳企業(yè)所得稅合計xxxxx元。

五、報告使用范圍

本報告僅作為貴公司向主管稅務(wù)機關(guān)申請注銷納稅關(guān)系時參考使用，因使用不當所造成的后果與本會計師事務(wù)所及注冊會計師無關(guān)。

附：稅款繳納結(jié)算表篇三：會計、稅務(wù)審計（鑒定）報告

會計、稅務(wù)審計（鑒定）報告需要提供的資料清單

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的資料

1、委托代理合同、管理當局聲明書（事務(wù)所提供格式）

2、單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

3、單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件

4、國稅局、地稅局稅務(wù)登記證復(fù)印件；國稅局、地稅局完稅證明①

5、本年度資產(chǎn)負債表、利潤表

6、未經(jīng)審核的年度納稅申報表及附表7、資產(chǎn)負債表日銀行存款對帳單、現(xiàn)金盤點表②

8、固定資產(chǎn)清單（列明：資產(chǎn)名、購買日期、原值、凈值）

9、享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構(gòu)所作的相關(guān)納稅審核報告復(fù)印件

10、上年稅務(wù)局稽查結(jié)論、稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所審計報告

11、管理費用、銷售（營業(yè)）費用明細表

12、存貨盤點表

13、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款清單，函證復(fù)印件

14、報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的稅前扣除項目復(fù)印件

15、房屋租賃合同

16、重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件

17、單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單

18、單位現(xiàn)在執(zhí)行的行業(yè)會計制度、單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度

19、其他需要提供的資料

二、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核需提供的資料

除提供企業(yè)所得稅匯算清繳審核所需的資料外，還要提供如下資料：

1、?。▍^(qū)、市）級稅務(wù)機關(guān)批復(fù)的準予抵免企業(yè)所得稅的核準文件復(fù)印件；

2、購置設(shè)備的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；實際購買的國產(chǎn)設(shè)備的有關(guān)資料，

包括：國產(chǎn)設(shè)備的名稱、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價等情況；

3、《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅審核表》。

三、說明：

①寫簡單申請書加蓋單位公章，帶上稅務(wù)登記證副本到就近的國、地稅局辦稅

服務(wù)廳開具。

②應(yīng)與資產(chǎn)負債表中的貨幣資金數(shù)額一致，若有差異，應(yīng)提供銀行存款余額調(diào)

節(jié)表或其他情況說明。

③以上1——10項是企業(yè)應(yīng)提供的基本資料，11——19項根據(jù)企業(yè)的具體情況

和稅審需要提供。

④企業(yè)提供的文本資料及復(fù)印件均需加蓋單位行政公章。

五、格式文書

1、適用于內(nèi)資企業(yè)

企業(yè)管理當局聲明書

致：XX市中盛華普稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

鑒于貴稅務(wù)師（會計師）事務(wù)所審計本公司截止年12月日的資

產(chǎn)負債表以及該年度的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益增減變動表、

資產(chǎn)減值明細表等報表的需要，謹作如下聲明：

1、本公司依照《企業(yè)會計制度》和有關(guān)會計準則的規(guī)定，編制年度會計報

表，公允地反映本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量、資產(chǎn)減值情況，其編制

基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當局及法定代表人對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。

2、本公司業(yè)已提供所有的財務(wù)及會計記錄以及有關(guān)的資料。

3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)人名單、關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料、對關(guān)聯(lián)人的

重大交易事項均已披露。

4、本公司所有財會事項皆已入賬，不存在財務(wù)報表與賬簿間的差異。

5、本公司所有期后事項業(yè)已全部提供，重大的期后事項業(yè)已調(diào)整或披露。

6、本公司未打算或企圖去影響賬面價值和資產(chǎn)、負債的分類。

7、本公司確信：

⑴沒有任何重大未預(yù)計的負債。

⑵沒有任何重大未預(yù)計或未披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等

或有損失。⑶沒有任何有意違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需

要調(diào)整或披露的事項。

⑷沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊的事情

8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財務(wù)報表各項目的金額或分類情形。

9、本公司應(yīng)收款項等債權(quán)均屬實，并按規(guī)定提取壞帳準備。

10、本公司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。

11、本公司對擁用的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔保的情況已

全部披露。

12、本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務(wù)報表

產(chǎn)生重大影響的事項。

13、本公司按照謹慎性原則，對預(yù)計負債進行了充分估計，并在會計報表中

按規(guī)定列示。

14、本公司已按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定對相關(guān)資產(chǎn)計提了損失準備。

公司（簽章）：負責人（簽名）：財務(wù)總監(jiān)（簽名）：年月日

2、適用外商投資企業(yè)

企業(yè)管理當局聲明書

深圳天地會計師事務(wù)所有限公司：

鑒于貴會計師事務(wù)所審計本公司截止2006年12月31日的外匯收支情況

表的需要，謹作如下聲明：

1、本公司依照《企業(yè)會計制度》和有關(guān)會計準則的規(guī)定，編制年度會計報

表，公允地反映本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量、資產(chǎn)減值情況，其編制

基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當局及法定代表人對報表的真實性、合法性

和完整性承擔責任。

2、本公司業(yè)已提供所有的財務(wù)及會計記錄以及有關(guān)的資料。

3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)人名單、關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料、對關(guān)聯(lián)人的

重大交易事項均已披露。

4、本公司所有財會事項皆已入賬，不存在財務(wù)報表與賬簿間的差異。

5、本公司所有期后事項業(yè)已全部提供，重大的期后事項業(yè)已調(diào)整或披露。

6、本公司未打算或企圖去影響賬面價值和資產(chǎn)、負債的分類。

7、本公司確信：

⑴沒有任何重大未預(yù)計的負債。

⑵沒有任何重大未預(yù)計或未披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等

或有損失。⑶沒有任何有意違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需要調(diào)整或披露的事項。

⑷沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工舞弊的事情

8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財務(wù)報表各項目的金額或分類情形。

9、本公司應(yīng)收款項等債權(quán)均屬實，并按規(guī)定提取壞帳準備。

10、本公司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。

11、本公司對擁用的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔保的情況已全部披露。

12、本公司嚴格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項。

13、本公司按照謹慎性原則，對預(yù)計負債進行了充分估計，并在會計報表中按規(guī)定列示。

14、本公司已按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定對相關(guān)資產(chǎn)計提了損失準備。

15、本公司己按有關(guān)外匯條例編制外匯情況收支表。

公司（簽章）：負責人（簽名）：財務(wù)總監(jiān)（簽名）：年月日

3、稅務(wù)代理合同

稅務(wù)代理合同委托協(xié)議

深中合字2007甲方（委托方）：乙方（受托方）：XX市中盛華普稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

茲有甲方委托乙方進行2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅審核，經(jīng)雙方協(xié)商，現(xiàn)將雙方的責任及有關(guān)事項約定如下：

一、業(yè)務(wù)范圍及目的

乙方接受甲方委托，對甲方2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項進行審核驗證。乙方將根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》以及XX市國家稅務(wù)局、XX市地方稅務(wù)局貫徹制定的關(guān)于企業(yè)所得稅的措施和規(guī)定，并按照《XX市稅務(wù)代理機構(gòu)代理企業(yè)所得篇四：地稅審計報告樣本

稅務(wù)審計報告

（2010）xxswsj字第003號xx有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方稅（費）繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對貴公司所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)納稅資料進行審計。貴公司對所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實性、合法性、完整性負責。我們的責任是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的要求出具審計報告。

一、企業(yè)基本情況xx公司，于2005年5月18日取得xx市工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxxxxx的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，設(shè)址xx市xx鎮(zhèn)彭洋村112號，法定代表人xx，注冊資本和實收資本均為人民幣500.00萬元，經(jīng)營范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費）由xx市地方稅務(wù)局xx分局征收。公司聯(lián)系電話123456X，稅務(wù)登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222X。

二、地方稅（費）審計情況

1、營業(yè)稅審計。

2009年度貴公司無營業(yè)稅應(yīng)稅項目，無應(yīng)繳營業(yè)稅。

2、城市維護建設(shè)稅審計

貴公司城市維護建設(shè)稅按當年度應(yīng)繳增值稅稅額的5.00%計征。2009年度應(yīng)繳增值稅17，164.87元，應(yīng)繳城市維護建設(shè)稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業(yè)所得稅

2009年度貴公司企業(yè)所得稅由xx國家稅務(wù)局征收。

4、個人所得稅審計

（1）工薪所得個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過費用扣除標準后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個人所得稅，并由貴公司代扣代繳。2009年度貴公司員工工薪所得未超過上述規(guī)定的費用扣除標準，無應(yīng)扣繳工薪所得個人所得稅。

（2）利息股息紅利所得個人所得稅

貴公司利息股息紅利所得個人所得稅采用核定征收。2009年度貴公司實現(xiàn)收入100，128.30元，征收率1.00%，應(yīng)繳利息股息紅利所得個人所得稅1，001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。

5、房產(chǎn)稅和土地使用審計

貴公司經(jīng)營場所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計征，即按照年租金金額的4.00%計征。

2009年度貴公司經(jīng)營場所年租金為1，200.00元，應(yīng)繳房產(chǎn)稅48.00元，未繳。

6、土地使用稅2009年度貴公司實際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應(yīng)繳45.00元，未繳。

7、印花稅審計

2009年度貴公司購銷合同應(yīng)繳印花稅按照購銷總額70.00%的0.03%計征；其他列舉的

應(yīng)稅合同和營業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國家稅法的有關(guān)規(guī)定計征。

（1）營業(yè)帳簿印花稅

貴公司本年度其他營業(yè)帳簿5本，應(yīng)貼花25.00元，未貼花。

（2）購銷合同印花稅

貴公司本年度購銷總額100，128.30元，應(yīng)繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。

8、教育費附加（含地方教育費附加）審計

貴公司應(yīng)繳教育費附加按當年度應(yīng)繳增值稅稅額的4.00%征收。2009年度應(yīng)繳增值稅17，164.87元，應(yīng)繳教育費附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險金審計2009年度貴公司已繳基本養(yǎng)老金832.00元和失業(yè)保險金96.00元。

10、防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費2009年度貴公司無已繳防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費。

三、綜合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方稅（費）繳納情況如下：

1、營業(yè)稅無應(yīng)繳數(shù)。

2、城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。

3、企業(yè)所得稅由xx國家稅務(wù)局征收。

4、個人所得稅應(yīng)繳1，001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。。

5、房產(chǎn)稅應(yīng)繳48.00元，未繳。

6、土地使用稅應(yīng)繳45.00元，未繳。

7、印花稅應(yīng)繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。

8、教育費附加應(yīng)繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。

9、基本養(yǎng)老金已繳832.00元，失業(yè)保險金已繳96.00元。

10、防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會經(jīng)費無已繳數(shù)。

四、其他事項說明

貴公司以前年度各地方稅費繳納情況未經(jīng)審計。篇五：海外各國公司年報、稅務(wù)、審計規(guī)定

海外各國公司年報、稅務(wù)、審計規(guī)定

近10多年來，許多國內(nèi)企業(yè)或企業(yè)家在海外設(shè)立的自己的公司。由于對注冊國的法律法規(guī)不甚了解和疏于管理，沒有認真做維護，有些導致后期產(chǎn)生不必要的罰款，公司董事被起訴、被銀行鎖定黑名單等等后續(xù)的法律問題和后續(xù)運營的尷尬。這里，我們就主要的海外國家公司維護管理的法律法規(guī)，給大家一個梳理。

一、新加坡公司

所有在新加坡成立的公司都需要會計做賬，按新加坡會計準則（sfrs