2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度樣本（三篇）

第6頁(yè)共6頁(yè)2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度樣本責(zé)任狀及合同管理制度第七條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：1.召集并主持本公司、各部門(mén)及下屬企業(yè)的相關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證，或?qū)ζ淇尚行詧?bào)告進(jìn)行事前審計(jì)。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際需求，向相關(guān)單位提出按時(shí)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表及必要文件、資料的要求。4.審核各類憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)狀況，測(cè)試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的合規(guī)性，并有權(quán)查閱相關(guān)文件資料。5.出席與審計(jì)工作相關(guān)的各類會(huì)議。6.對(duì)審計(jì)中涉及的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行深入調(diào)查，并有權(quán)要求提供相關(guān)的文件、資料等證明材料。7.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及導(dǎo)致重大損失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可做出臨時(shí)制止決定。8.針對(duì)阻撓審計(jì)工作、破壞審計(jì)秩序或拒絕提供必要資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)性措施，并提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。9.提出旨在改進(jìn)管理、提升效益的建議，以及對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的糾正、處理意見(jiàn)。10.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)并導(dǎo)致重大損失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理建議，并依照相關(guān)規(guī)定向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。11.對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)進(jìn)行鑒證，確保承包狀的履行與審計(jì)結(jié)果相符。12.參與相關(guān)規(guī)章制度的制定與修訂工作。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條根據(jù)公司實(shí)際情況，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。在實(shí)施審計(jì)前，需提前三天以書(shū)面形式通知被審計(jì)單位。第九條審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位及人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)束后，提交審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，最終報(bào)請(qǐng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)及審計(jì)決定，應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，并由其執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)跟蹤，檢查審計(jì)意見(jiàn)的采納情況及審計(jì)決定的執(zhí)行情況。對(duì)于拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理建議。第十一條被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定持有異議，可在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)之日起七日內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類和方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性與真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.專案審計(jì)：針對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)：進(jìn)一步細(xì)分為管理審計(jì)、效益審計(jì)、任期審計(jì)及審計(jì)調(diào)查等。管理審計(jì)：評(píng)估被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性。效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，審視其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性與合理性。任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)調(diào)查：針對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員。該機(jī)構(gòu)在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格應(yīng)至少達(dá)到會(huì)計(jì)師水平或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格確認(rèn)與公開(kāi)聘任，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，恪盡職守，堅(jiān)持原則，保持客觀公正，廉潔奉公，嚴(yán)守秘密。嚴(yán)禁濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密或玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十五條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。若內(nèi)審人員直接參與了被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，則必須回避對(duì)該單位進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條公司建立特邀內(nèi)審員制度，以臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)難題。特邀內(nèi)審員在審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。第十七條當(dāng)公司內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意并經(jīng)正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔與保管工作由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條審計(jì)檔案管理范圍包括但不限于：審計(jì)通知書(shū)與審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告及其附件、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)、被審單位與個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的指示與意見(jiàn)、審計(jì)處理決定2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度樣本（二）一、審計(jì)與監(jiān)督職責(zé)1、參照公司“各崗位職責(zé)”，定期對(duì)財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)、收匯員、退稅員、出納員等崗位執(zhí)行審計(jì)和監(jiān)督，每季度匯總記錄，作為《崗位責(zé)任制考核》的重要參考。2、確保財(cái)務(wù)人員按時(shí)準(zhǔn)確地核算公司經(jīng)營(yíng)狀況、編制報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和余額表。3、核實(shí)財(cái)務(wù)人員的賬目是否保持賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，每月核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)、銀行存款和庫(kù)存商品。生產(chǎn)企業(yè)需定期核對(duì)庫(kù)存賬面與倉(cāng)庫(kù)賬，確保倉(cāng)庫(kù)管理人員遵循《倉(cāng)管員崗位職責(zé)》管理貨物。4、對(duì)逾期應(yīng)收賬款、應(yīng)收外匯款、積壓庫(kù)存進(jìn)行審批和賬務(wù)處理，遵循既定規(guī)定。5、審計(jì)財(cái)務(wù)人員是否合規(guī)提取和列支各類費(fèi)用。6、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員是否按照《資金管理》規(guī)定運(yùn)營(yíng)公司資金。7、確保財(cái)務(wù)人員按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、對(duì)____元以上固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行審批，____萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置需進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。9、執(zhí)行內(nèi)審回避制度，內(nèi)審人員涉及被審計(jì)部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，必須回避相關(guān)審計(jì)工作。10、建立特邀內(nèi)審員制度，以補(bǔ)充內(nèi)審力量，解決技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審員在審計(jì)部門(mén)指導(dǎo)下開(kāi)展工作。11、內(nèi)審人員不足時(shí)，由審計(jì)部門(mén)提議，經(jīng)總經(jīng)理同意并由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計(jì)規(guī)定1、各部門(mén)需在每半年末次月____日前提交會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、科目余額明細(xì)表和相關(guān)資料。2、各部門(mén)在每半年末次月____日前提交“自查報(bào)告”，年末需增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要求真實(shí)完整，不得隱瞞或虛報(bào)，必要時(shí)附詳細(xì)說(shuō)明。3、提交的資料需由本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)。4、各部門(mén)對(duì)上報(bào)資料的真實(shí)性負(fù)全責(zé)，且需在內(nèi)部審計(jì)無(wú)誤后提交。5、生產(chǎn)部門(mén)在提供審計(jì)數(shù)據(jù)前需完成存貨盤(pán)點(diǎn)。6、內(nèi)審人員應(yīng)堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，實(shí)事求是，不得濫用職權(quán)，不得泄露機(jī)密，玩忽職守，對(duì)未審計(jì)或漏審計(jì)的項(xiàng)目，每發(fā)現(xiàn)一處將扣減績(jī)效工資____元。7、財(cái)務(wù)人員被內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，每條將扣減績(jī)效工資____元，嚴(yán)重情況需按損失賠償。8、上報(bào)資料的準(zhǔn)確性將作為年底考核主辦會(huì)計(jì)責(zé)任制的重要依據(jù)。9、對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可申請(qǐng)復(fù)審，由總經(jīng)理組織專業(yè)人員進(jìn)行會(huì)審并仲裁。在未得出結(jié)論前，審計(jì)決議有效，對(duì)不配合審計(jì)工作的部門(mén)，公司有權(quán)進(jìn)行處罰。第四節(jié)離任離職審計(jì)制度為加強(qiáng)企業(yè)管理，準(zhǔn)確評(píng)估員工任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平，特制定本規(guī)定。1、所有員工離任離職時(shí)，需對(duì)最近兩年內(nèi)的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并接受審計(jì)。2、審計(jì)和總結(jié)內(nèi)容包括：a)公司和機(jī)構(gòu)變動(dòng)情況的反映。b)加強(qiáng)部門(mén)管理、提升團(tuán)隊(duì)協(xié)作的措施及存在的問(wèn)題、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。c)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，如年度完成公司指標(biāo)、市場(chǎng)開(kāi)拓、新業(yè)務(wù)員培養(yǎng)和個(gè)人業(yè)務(wù)操作情況。d)業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)、預(yù)付款、應(yīng)收賬款和庫(kù)存問(wèn)題及個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。e)個(gè)人失職行為或不作為對(duì)企業(yè)造成的損失。f)清理個(gè)人各類借款，移交在用物品。g)遺留問(wèn)題的詳細(xì)說(shuō)明，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和糾紛等。h)對(duì)企業(yè)提出的合理化建議。3、經(jīng)理助理以上職位由公司辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，部門(mén)經(jīng)理以下由公司負(fù)責(zé)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)公司辦公室備案并辦理相關(guān)手續(xù)。如有異議或不清楚的情況，由公司辦組成臨時(shí)審計(jì)組進(jìn)行復(fù)審。所有審計(jì)結(jié)果將存入員工檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績(jī)記錄。如有不良記錄，原則上允許離任，但不得調(diào)離原部門(mén)。嚴(yán)重情況將視情節(jié)輕重進(jìn)行處罰，直至追究法律責(zé)任。2024年公司內(nèi)部審計(jì)制度樣本（三）一、審計(jì)范圍與職責(zé)1.對(duì)指標(biāo)、績(jī)效考核、營(yíng)銷考核等進(jìn)行全面審計(jì)，以審計(jì)結(jié)果作為最終考核依據(jù)。2.針對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營(yíng)管理中的關(guān)鍵問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。3.跟蹤檢查公司及子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況。4.承辦董事會(huì)交辦的其他審計(jì)事宜。二、審計(jì)種類與方式第五章明確規(guī)定審計(jì)的種類與方式，包括：1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)：重點(diǎn)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性與真實(shí)性。2.專案審計(jì)：針對(duì)違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問(wèn)題進(jìn)行深入審計(jì)查處。3.專項(xiàng)審計(jì)：涵蓋管理審計(jì)（評(píng)估管理活動(dòng)效率性）、效益審計(jì)（基于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性與合理性）、任期審計(jì)（審計(jì)負(fù)責(zé)人任職期間履職情況）及審計(jì)調(diào)查（針對(duì)普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查）。三、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限第六條設(shè)立審計(jì)中心作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，其主要權(quán)限包括：1.召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)議，涉及公司及下屬子公司。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報(bào)告的事前審計(jì)。3.要求相關(guān)單位按時(shí)提交計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表等文件資料。4.審核財(cái)務(wù)憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)，測(cè)試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱相關(guān)文件資料。5.參加相關(guān)會(huì)議，就審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料。6.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)行為做出臨時(shí)制止決定，對(duì)阻撓審計(jì)工作的行為采取必要措施，并提出責(zé)任追究建議。7.提出管理改進(jìn)、效益提升建議，糾正處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，并向董事會(huì)反映情況。8.參與制定、修訂公司規(guī)章制度。四、審計(jì)工作程序第七條審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃根據(jù)公司及下屬子公司情況擬定并實(shí)施，提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（除董事會(huì)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)外）。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)后，提交審計(jì)報(bào)告，征求被審單位意見(jiàn)，經(jīng)管理層簽署后呈報(bào)董事會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和決定送達(dá)被審計(jì)單位，并強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)意見(jiàn)與決定得到執(zhí)行。被審計(jì)單位如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向董事會(huì)分管副總經(jīng)理提出。五、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第八條設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審