2024年內部審計管理制度范本（二篇）

第15頁共15頁2024年內部審計管理制度范本第四十二條審計證據作為審計部門收集的，旨在證明審計事項真實性并作為審計結論依據的各類材料，具體涵蓋以下幾個方面：1.書面證據，即以書面形式存在并能證實審計事項的材料，包括但不限于與審計事項相關的原始憑證、會計記錄（含記賬憑證、會計賬簿及明細表）、會議記錄與文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件。2.取證簽證單，通過實地觀察與清點所得，用以確認與審計事項相關事實的真實性。3.審計調查記錄，基于就審計事項向相關人員進行的口頭調查所形成。4.其他能夠證明審計事項真實性的證據材料。第四十三條內部審計人員在執(zhí)行審計任務時，需依照本制度的規(guī)定編制并復核審計工作底稿。審計項目完成后，應及時對底稿進行分類整理并歸檔保存。第四十四條審計工作底稿應詳細記錄審計人員在審計過程中獲取的證明材料之名稱、來源及時間等信息。其主要內容包括：1.被審計對象名稱；2.審計項目名稱；3.審計實施的具體時間；4.審計過程的詳細記錄；5.底稿編制者的姓名及編制日期；6.底稿復核者的姓名及復核日期；7.其他需特別說明的事項。審計過程記錄的具體內容涵蓋：1.審計具體程序的實施記錄及相關資料；2.審計測試與評價的記錄；3.審計方式及其調整變更情況的記錄；4.審計人員的判斷、評價、處理意見與建議；5.審計組討論記錄與審計復核記錄；6.審計組對被審計對象就審計報告反饋意見的核實與采納情況說明；7.其他與審計事項緊密相關的記錄與證明材料。審計工作底稿的附件主要包括：1.與被審計對象財務相關的資料；2.與審計事項相關的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復印件或摘錄件；3.其他與審計相關的資料。第六章審計檔案管理第四十五條依據公司相關規(guī)定，內部審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應歸入審計檔案進行管理。第四十六條審計項目結束后，審計部應在規(guī)定的工作日內（此處具體數(shù)字需根據實際情況填寫）為辦理的審計事項建立審計檔案。審計檔案遵循“誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔”的責任制原則。審計項目類文件與內部審計制度、管理類文件應分別立卷，不得混合。審計案卷內文件的排列順序應遵循以下規(guī)則：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。第四十七條當年完成的審計項目應在本年度內完成立卷歸檔工作；跨年度的審計項目，則應在審計終結的年度內完成立卷歸檔。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年指定月底（此處具體月份需根據實際情況填寫）。第四十八條審計檔案的保管期限分為永久、長期（具體年數(shù)需根據實際情況填寫）和短期（具體年數(shù)需根據實際情況填寫）三種類型，存檔時應明確標注其保存期限。第四十九條審計檔案的借閱范圍原則上限定在公司審計部門內部。如需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明的，必須經審計部負責人批準。第七章獎懲第五十條公司建立激勵機制與約束機制，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督與考核，以客觀評價其工作績效。第五十一條對于存在以下行為之一的部門和個人，審計部將根據情節(jié)輕重向董事會提出相應的處分建議或追究其經濟責任：1.拒絕或故意拖延提供與審計事項相關的文件、會計資料等證明材料的；2.阻撓審計人員正常行使職權，抗拒或破壞審計監(jiān)督檢查工作的；3.故意弄虛作假，隱瞞事實真相的；4.對審計人員或向審計部如實反映情況的員工進行打擊報復的。上述行為中，若情節(jié)嚴重并構成犯罪的，將依法移送司法機關追究其刑事責任。第五十二條內部審計人員若存在以下行為之一的，董事會將根據情節(jié)輕重給予相應的處分或追究其經濟責任：1.利用職權謀取個人私利的；2.弄虛作假、徇私舞弊的；3.玩忽職守、給公司造成經濟損失的；4.泄露公司機密信息的。上述行為中，若情節(jié)嚴重并構成犯罪的，將依法移送司法機關追究其刑事責任。第八章附則第五十三條對于違反或影響本制度執(zhí)行的個人或部門，將2024年內部審計管理制度范本（二）在記錄審計工作時，應確保審計事項的名稱、來源、內容、時間等關鍵信息均得到清晰、完整的體現(xiàn)，并妥善記錄于工作底稿之中。第四十二條：審計證據作為審計部門收集的重要資料，旨在證明審計事項的真相，并作為審計結論的堅實基礎。其主要涵蓋以下幾類：1.書面證據：包括審計人員獲取的以書面形式存在的、與審計事項緊密相關的各類原始憑證、會計記錄（如記帳憑證、會計帳簿、明細表等）、會議記錄及文件、合同、通知書、報告書及函件等資料的復印件。2.取證簽證單：通過實際觀察與清點獲取的，用以確認與審計事項相關事實確實存在的證據。3.審計調查記錄：就審計事項向相關人員口頭調查后形成的記錄。4.其他證據：除上述三類外，其他能夠支持審計結論的證據材料。第四十三條：內部審計人員在執(zhí)行審計任務時，需嚴格按照本制度規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對工作底稿進行分類整理并歸檔保存。第四十四條：審計工作底稿應詳盡記載審計人員在審計過程中獲取的各類證明材料，包括其名稱、來源及時間等具體信息。具體而言，底稿應包含以下內容：1.基本信息：被審計者名稱、審計項目名稱、實施審計的時間、編制者及復核者的姓名與日期，以及其他需特別說明的事項。2.審計過程記錄：詳細記錄審計具體程序的實施情況、審計測試評價結果、審計方式的調整與變更、審計人員的判斷、評價、處理意見及建議、審計組討論與復核記錄、審計組對被審計者反饋意見的核實與采納情況，以及其他與審計事項緊密相關的記錄和證明資料。3.附件材料：包括但不限于與被審計者財務相關的資料、審計事項涉及的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料的原件、復印件或摘錄件，以及其他相關的審計資料。第六章審計檔案管理第四十五條：依據公司相關規(guī)定，審計過程中形成的各類文字、圖表、聲像等形式的記錄資料，以及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定等文件，均應歸入審計檔案進行統(tǒng)一管理。第四十六條：審計終結后，審計部應在規(guī)定的工作日內（此處需具體填寫時間）為辦理的審計事項建立審計檔案，并實行誰主審誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制。審計項目類文件與內部審計制度、管理類文件應分別立卷，且檔案內文件的排列順序應遵循一定的規(guī)則，以確保檔案的規(guī)范性與易查性。第四十七條：當年完成的審計項目應在本年度內完成立卷歸檔工作；對于跨年度的審計項目，則應在審計終結的年度進行歸檔。審計檔案的移交時間不得遲于審計項目結束后的次年指定月份（此處需具體填寫時間）底。第四十八條：審計檔案的保管時間依據其重要性和價值分為永久、長期（具體年限需明確）和短期（具體年限需明確）三種類型，并在存檔時明確標注保存期限。第四十九條：審計檔案的借閱應嚴格限制在公司審計部門內部。若需將檔案借出審計部門或要求出具審計結論證明，必須經審計部負責人批準后方可執(zhí)行。第七章獎懲第五十條：公司建立了完善的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行全方位的監(jiān)督與考核，以科學評價其工作績效。第五十一條：對于存在拒絕或拖延提供審計所需資料、阻撓審計人員行使職權、弄虛作假或打擊報復等行為的部門和個人，審計部將視情節(jié)輕重向董事會提出相應的處分建議或追究其經濟責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，將依法移送司法機關處理。第五十二條：內部審計人員若存在利用職權謀取私利、弄虛作假、玩忽職守或泄露公司秘密等行為，董事會將依據情節(jié)輕重給予相應的處分或追究其經濟責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，同樣將依法移送司法機關處理。第八章附則第五十三條：對于違反本制度或影響本制度執(zhí)行的人員，公司將依法追究其相應責任。第五十四條：本制度的制定與執(zhí)行均受中國相關法律法規(guī)、內部控制規(guī)范及本公司章程