2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法例文（二篇）

第11頁共11頁2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法例文采購價(jià)格管理方面，公司主要原材料采購價(jià)格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價(jià)程序主要依賴供應(yīng)部負(fù)責(zé)人對(duì)價(jià)格變動(dòng)的判斷，對(duì)于大幅波動(dòng)的情況，需口頭報(bào)告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而，此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)格性和及時(shí)性，可能影響采購價(jià)格的合理性。審計(jì)建議：1.對(duì)于常規(guī)供應(yīng)商，建議建立價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可包括定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，以及收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式，以控制采購價(jià)格。2.采購部門應(yīng)密切監(jiān)測(cè)主要材料市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最佳采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層決策提供支持。3.對(duì)于大宗物資，應(yīng)建立詢價(jià)比價(jià)制度，制定統(tǒng)一的詢價(jià)表和規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，確保采購人員的謹(jǐn)慎勤勉，并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準(zhǔn)程序。建議實(shí)施書面記錄的合同會(huì)簽單制度，按照分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同，確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面，公司已制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但在崗位設(shè)置和存貨分類等方面存在不足。倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，可能影響對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計(jì)建議：1.建議將倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理，以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對(duì)于殘次冷背存貨，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)，加速處理，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)將存貨減值損失與相關(guān)責(zé)任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫，如重新設(shè)計(jì)無編號(hào)的表單，完善表單間的引用，并制定編號(hào)規(guī)則，確保業(yè)務(wù)記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié)，合同審核主要為事后控制，且信用期和信用額度的設(shè)定不合理。審計(jì)建議：1.建議在合同簽字蓋章前，由各職能部門進(jìn)行事前審核，確保合同內(nèi)容的合規(guī)性，避免違約風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部矛盾。2.應(yīng)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，制定科學(xué)的信用期和信用額度標(biāo)準(zhǔn)，考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力等因素。3.對(duì)于現(xiàn)金收款，需確保收款流程的合規(guī)性和透明度，防止?jié)撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2024年內(nèi)控制度審計(jì)辦法例文（二）采購價(jià)格管理方面，公司主要原材料采購價(jià)格出現(xiàn)顯著增長。目前的定價(jià)程序主要依賴供應(yīng)部負(fù)責(zé)人對(duì)價(jià)格變動(dòng)的判斷，對(duì)于大幅波動(dòng)的情況，需口頭報(bào)告主管廠長和總經(jīng)理核定。然而，此方法可能缺乏系統(tǒng)性、嚴(yán)格性和及時(shí)性，可能影響采購價(jià)格的合理性。審計(jì)建議：1.對(duì)于常規(guī)供應(yīng)商，建議建立價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可包括定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，以及收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式，以控制采購價(jià)格。2.采購部門應(yīng)密切監(jiān)測(cè)主要材料市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最佳采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層決策提供支持。3.對(duì)于大宗物資，應(yīng)建立詢價(jià)比價(jià)制度，制定統(tǒng)一的詢價(jià)表和規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，確保采購人員的謹(jǐn)慎勤勉，并為管理層決策提供依據(jù)。4.采購合同的簽訂需經(jīng)過明確的核準(zhǔn)程序。建議實(shí)施書面記錄的合同會(huì)簽單制度，按照分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同，確保所有合同的生效基于完整的審批流程。在存貨管理方面，公司已制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但在崗位設(shè)置和存貨分類等方面存在不足。倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，可能影響對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。審計(jì)建議：1.建議將倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理，以解決崗位沖突并保證庫存信息質(zhì)量。2.對(duì)于殘次冷背存貨，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)，加速處理，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)將存貨減值損失與相關(guān)責(zé)任人掛鉤。3.需規(guī)范存貨管理表單的填寫，如重新設(shè)計(jì)無編號(hào)的表單，完善表單間的引用，并制定編號(hào)規(guī)則，確保業(yè)務(wù)記錄的完整性。在銷售及收款環(huán)節(jié)，合同審核主要為事后控制，且信用期和信用額度的設(shè)定不合理。審計(jì)建議：1.建議在合同簽字蓋章前，由各職能部門進(jìn)行事前審核，確保合同內(nèi)容的合規(guī)性，避免違約風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部矛盾。2.應(yīng)對(duì)